醫(yī)學(xué)課件票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管中存在的問(wèn)題

1、一、票據(jù)解付和結(jié)算方式付款的及時(shí)性和準(zhǔn)確性二、對(duì)于出票人簽發(fā)空頭支票行為處理情況三、出售支票時(shí)未在支票上記載銀行機(jī)構(gòu)代碼四、辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)登記五、辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景真實(shí)性審核 檢查依據(jù)：檢查依據(jù)： 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法第四十四條：第四十四條：“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入賬，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票”； 中華人民共和國(guó)票據(jù)法中華人民共和國(guó)票據(jù)法第五十四條：第五十四條：“持票人依照前條規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款”； 支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法第九十條：第九十條：“

2、銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款”。提出業(yè)務(wù)提出業(yè)務(wù)日期日期入賬日期入賬日期收款人賬號(hào)收款人賬號(hào)金額金額延壓延壓天數(shù)天數(shù)積數(shù)積數(shù)2012-06-212012-06-25130016152360505051833153.0739459.212012-06-212012-06-251300161523605050543110000.003300002012-06-212012-06-251300161523605050543150000.0031500002012-06-212012-06-251300161523605

3、05054315600.003168002012-06-212012-06-251300161523605050306060000.0031800002012-06-212012-06-2513001615236050503426212800.0036384002012-06-212012-06-25130016152360505051832585.0637755.182012-06-212012-06-251300161523605050518338259.203114777.62012-09-292012-10-09130016153080505115131676283.001167628

4、32012-10-082012-10-101300161530805051249720000000.00120000000 石家莊同城票據(jù)交換網(wǎng)上退票石家莊同城票據(jù)交換網(wǎng)上退票業(yè)務(wù)管理辦法業(yè)務(wù)管理辦法( (試行試行) )第三條第三條“石家莊網(wǎng)上退票業(yè)務(wù)遵循退出行優(yōu)先，約時(shí)退票，超時(shí)抵用的原則”。票據(jù)號(hào)票據(jù)號(hào)金額金額到期日到期日簽收日簽收日解匯日解匯日延壓天延壓天數(shù)數(shù)304000512028155350,000.002012-9-282012-9-272012-10-810304000512028154750,000.002012-9-282012-9-282012-10-81030400051

5、20281567100,000.002012-9-282012-9-282012-10-81030400051202816321,000,000.002012-9-292012-9-182012-10-8930400051202816311,000,000.002012-9-292012-9-262012-10-89問(wèn)問(wèn) 題題 剖剖 析析 （1）季末、半年末及年末，以系統(tǒng)故障、票據(jù)有瑕疵等為由，壓?jiǎn)?、壓票，以完成存款考核任?wù)。 （2）以本單位內(nèi)部有規(guī)定為由，拒絕解付相關(guān)票據(jù)。 票據(jù)管理實(shí)施辦法（中國(guó)人民銀行令 1997年8月21日 1997年第2號(hào)）第三十三條票據(jù)的付款人對(duì)見票即付或者到期的票

6、據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開除的處分。1、同城票據(jù)交換提入轉(zhuǎn)賬支票賬戶余額不足，隨意填寫退票理由2、未對(duì)多次簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的出票人進(jìn)行處理3、漏報(bào)出票人簽發(fā)空頭支票等行為 （1）抽查某行石家莊所轄7個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，2011年1至5月份938筆退票情況看，因支付密碼錯(cuò)誤退票416筆，占退票總數(shù)的44.3%。退票日期支票號(hào)出票人付款行票面金額退票理由2013/06/1704844294河北東聯(lián)通信器材有限公司10512106156630074.75票據(jù)必須記載事項(xiàng)錯(cuò)誤或要素不全2

7、012/08/0603862730河北普瑞達(dá)紡織有限公司1051210615661115897.50票據(jù)必須記載事項(xiàng)錯(cuò)誤或要素不全2013/04/1204844250河北普瑞達(dá)紡織有限公司10512106156631358.90票據(jù)必須記載事項(xiàng)錯(cuò)誤或要素不全2012/10/2900778875深圳市金倫科技有限公司石家莊分公司1051210615661910.16票據(jù)必須記載事項(xiàng)錯(cuò)誤或要素不全2013/06/0303766433石家莊博鼎商貿(mào)有限公司1051210615669000.00票據(jù)必須記載事項(xiàng)錯(cuò)誤或要素不全2012/06/2703804976石家莊宏維達(dá)紡織有限公司105121061

8、566149962.63票據(jù)必須記載事項(xiàng)錯(cuò)誤或要素不全出票人支票號(hào)金額退票理由付款行退票日期退票人河北嘉華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司00149209550,000.00193041210100192013/04/183044099401001492094,000,000.00193041210100192013/04/253044099401001892104,900,000.00193041210100192013/04/26304409940100189211100,000,000.00193041210100192013/04/283044099401河北福安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司001151892

9、0,000,000.00193041210409782013/05/0330440994010011518812,600,000.00193041210409782013/05/033044099401石家莊市圣基名優(yōu)機(jī)電設(shè)備有限公司001756911,411,200.00193041210409432013/05/10304409940100175690450,240.00193041210409432013/05/103044099401石家莊天元發(fā)展有限責(zé)任公司001817086,216,900.00193041210409022013/03/283044099401001817216,

10、082,267.00193041210409022013/04/023044099401注：退票理由19為“支付密碼錯(cuò)誤” 支付結(jié)算辦法第一百二十五條“出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票”之規(guī)定。 案例：經(jīng)調(diào)覽石家莊同城網(wǎng)上退票系統(tǒng)，2012年1月1日至2013年6月19日，某行共受理開戶單位簽發(fā)的空頭支票6筆，金額108,223.00元，未向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)行報(bào)告。發(fā)票代碼發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼系統(tǒng)查詢金額系統(tǒng)查詢金額所附發(fā)票金額所附發(fā)票金額12000911400325855811684.

11、00218952.0012000911400325855911684.001402352.6412000911400325856011684.00129456.0012000911400325856111684.00574296.8412000911400325856211684.001326069.3612000911400325856311684.00647755.20120009114003258564368.001313368.5612000911400325856511684.00556895.7012000911400325856611684.00416655.36 合 計(jì)93,8

12、40.006,585,801.66注：屬變?cè)彀l(fā)票情形。檢檢 查查 依依 據(jù)據(jù) 中國(guó)人民銀行關(guān)于對(duì)簽發(fā)空頭支票行為實(shí)施行政處罰有關(guān)問(wèn)題的通知（銀發(fā)2005114號(hào)）； 關(guān)于對(duì)違法簽發(fā)支票行為行政處罰若干問(wèn)題的實(shí)施意見（試行）（銀發(fā)201088號(hào)）。 中國(guó)人民銀行石家莊中心支行關(guān)于印發(fā)石家莊市對(duì)簽發(fā)空頭支票行為實(shí)施行政處罰的操作流程（修訂）的通知簽發(fā)空頭支票行為的發(fā)現(xiàn)和報(bào)告“出票人開戶銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員發(fā)現(xiàn)出票人有簽發(fā)空頭支票行為的，由專人填制空頭支票報(bào)告書，通過(guò)石家莊市同城票據(jù)交換傳遞方式于2個(gè)工作日內(nèi)（節(jié)假日順延）報(bào)送人民銀行石家莊中心支行支付結(jié)算處”。 票據(jù)管理實(shí)施辦法（1997年8月21日

13、 1997年中國(guó)人民銀行令第2號(hào)）第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。 案例：檢查發(fā)現(xiàn)某行所有銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)出售支票時(shí)未在支票上記載銀行機(jī)構(gòu)代碼 檢查依據(jù)：全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）（銀辦發(fā)2006255號(hào)）第二十條 “銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出售支票時(shí)，應(yīng)在支票票面記載付款銀行的銀行機(jī)構(gòu)代碼”之規(guī)定。 案例：2011年，經(jīng)抽查某行石家莊市辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的12家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的情況，有5家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（占比42%）存在辦理銀行承兌匯票承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未在人民銀行電

14、子商業(yè)匯票系統(tǒng)中進(jìn)行登記現(xiàn)象。 紙質(zhì)商業(yè)匯票登記查詢管理辦法（銀發(fā)2009328號(hào)）“第四條 登記主體負(fù)責(zé)按規(guī)定的登記方式和登記時(shí)點(diǎn)將紙質(zhì)商業(yè)匯票相關(guān)信息登記至電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。登記主體應(yīng)在辦理紙質(zhì)商業(yè)匯票有關(guān)業(yè)務(wù)后的當(dāng)日至遲次日（遇法定休假日、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)非營(yíng)業(yè)日順延） 進(jìn)行登記?！敝?guī)定。 法律依據(jù)：中華人民共和國(guó)票據(jù)法第十條“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”。 支付結(jié)算辦法第九十二條“商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：（一）在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織 ；（二）與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

15、（三）提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件”； 支付結(jié)算辦法第九十三條“并提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件”之規(guī)定。 上述條件，其實(shí)質(zhì)就是要求銀行在為客戶辦理銀行承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)必須審查其貿(mào)易背景的真實(shí)性 2005年，人民銀行下發(fā)的中國(guó)人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知，進(jìn)一步明確“商業(yè)匯票的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓應(yīng)具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。出票人（持票人）向銀行申請(qǐng)辦理承兌或貼現(xiàn)時(shí)，承兌行和貼現(xiàn)行應(yīng)按照支付結(jié)算制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)商業(yè)匯票的真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行審核。商業(yè)匯票的持票人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)向銀行提供交易合同原

16、件、貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票”。 根據(jù)上述規(guī)定，并結(jié)合工作實(shí)踐，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性審核重點(diǎn)主要包括以下兩個(gè)方面： 一是貼現(xiàn)資料的完整性。交易合同、商業(yè)匯票以及增值稅發(fā)票或普通發(fā)票是否齊全。 二是貼現(xiàn)資料的真實(shí)性。貿(mào)易合同、銀行承兌匯票、發(fā)票三者之間在時(shí)間、金額、結(jié)算方式上是否存在合理的邏輯關(guān)系；提供的發(fā)票是否真實(shí)等1、所附增值稅發(fā)票為變?cè)臁卧彀l(fā)票2、所附增值稅發(fā)票不在合同期限內(nèi)3、重復(fù)使用貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票4、提供的貿(mào)易合同要素不全5、所附貿(mào)易合同超出經(jīng)營(yíng)范圍6、7、貿(mào)易合同中買方與增值稅發(fā)票中購(gòu)貨單位不一致 8、所附貿(mào)易合同有涂改現(xiàn)象

17、案例：經(jīng)查，某行2010年2月11日簽發(fā)銀行承兌匯票5筆，金額650萬(wàn)元，出票人為：河北省藁城市碳素制品有限公司，所附增值稅發(fā)票與國(guó)稅局防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中增值稅專用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票查詢結(jié)果不一致。發(fā)票代碼發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼稅務(wù)系統(tǒng)查詢金額稅務(wù)系統(tǒng)查詢金額所附發(fā)票金額所附發(fā)票金額12000911400325855811684.00218952.0012000911400325855911684.001402352.6412000911400325856011684.00129456.0012000911400325856111684.00574296.84120009114003258562

18、11684.001326069.3612000911400325856311684.00647755.20120009114003258564368.001313368.5612000911400325856511684.00556895.7012000911400325856611684.00416655.36合計(jì)93,840.006,585,801.66 (1)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)所附發(fā)票晚于合同期限 案例：某行2010年5月19日為開戶單位河北和歌山建設(shè)有限公司，辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)5筆，貼現(xiàn)金額450萬(wàn)元，匯票簽發(fā)日期2010.5.6，所附發(fā)票日期分別為2008.8.19和2009.

19、12.14，施工合同中工期為2007.12.3-2008.6.15。 （2）所附增值稅發(fā)票日期早于合同簽訂日期。 案例：某行2012年1月5日為衡水通途工程制品有限公司辦理一筆銀行承兌匯票，金額1000萬(wàn)元。所附貿(mào)易合同簽訂時(shí)間分別是2011年12月13日、26日、27日、28日、29日、30日，且一份合同由委托加工協(xié)議代替，協(xié)議中無(wú)簽訂日期，金額4,994,472.00元，注明：“以實(shí)際簽訂合同結(jié)算”。所附增值稅發(fā)票1142萬(wàn)元，開票日期均早于貿(mào)易合同簽訂日期。發(fā)票代碼發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼開票日期開票日期合同日期合同日期1300111140130011114057018655701865

20、2011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570186657018662011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570186757018672011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570186857018682011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日130011114013001111405701869570

21、18692011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570187157018712011-5-11 2011-5-11 20112011年年1212月月2727日日 案例：某行營(yíng)業(yè)部辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)重復(fù)使用交易合同和增值稅發(fā)票，涉及業(yè)務(wù)8筆，累計(jì)貼現(xiàn)金額11,125萬(wàn)元，涉及重復(fù)使用交易合同金額732.8萬(wàn)元，重復(fù)使用增值稅發(fā)票金額3833.7萬(wàn)元。 某行2012年11月22日辦理銀行承兌匯票179907.88元，出票人是石家莊鴻欣橡膠制品有限公司，收款人是晉州大益商貿(mào)有限公司，所簽訂的煤炭購(gòu)銷合同無(wú)簽訂日

22、期。 某行2012年8月10日辦理銀行承兌匯票50萬(wàn)元，出票人是石家莊鴻欣橡膠制品有限公司，收款人是石家莊國(guó)立機(jī)械設(shè)備有限公司，所簽訂的工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同缺需方公章或合同章。 某行2012年8月20日辦理一筆銀行承兌匯票，金額60萬(wàn)元，承兌申請(qǐng)人是石家莊國(guó)祥運(yùn)輸設(shè)備有限公司，編號(hào)g01-123387的銷售合同，無(wú)簽訂時(shí)間。 案例：某行為武安市鐵鑫盛經(jīng)貿(mào)有限公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，所附購(gòu)銷合同的貨物為洗精煤和噴煤，作為購(gòu)貨方的武安市鐵鑫盛經(jīng)貿(mào)有限公司的經(jīng)營(yíng)范圍中無(wú)煤炭經(jīng)營(yíng)資格，且不存在生產(chǎn)用煤的情況。 案例：2012年1月10日，某行為河北長(zhǎng)安汽車有限公司辦理承兌業(yè)務(wù)，協(xié)議號(hào)：2012冀銀承申字12350090號(hào)，匯票金額：41969993.71元，分別與定州同創(chuàng)汽車零部件有限公司、成都藍(lán)天實(shí)業(yè)總公司、定州市松本汽車座