出納工作內(nèi)容

1、_出納工作內(nèi)容簡(jiǎn)單地說(shuō)，出納員工作的具體對(duì)象就是貨幣資金。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質(zhì)量的必要前提。一、出納收付程序與規(guī)范1.資金收入的一般程序(1) 清楚收入的來(lái)源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下： 確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定(見(jiàn)本部分第二章第一節(jié)內(nèi)容)。明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，對(duì)于收到背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。收到

2、是銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售(或勞務(wù) )合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。收回代墊、代付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。(2) 清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉著冷靜，不能只求“快”不求“準(zhǔn)”?，F(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面清點(diǎn)，如有短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，損失由出納員負(fù)責(zé)。-可編輯修改 -_銀行核實(shí)

3、。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì)，如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。(3) 收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。(4)把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支出的一般程序(1)明確資金支

4、出的金額和用途。出納員每支付一筆資金時(shí)，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進(jìn)行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯(cuò)由出納員負(fù)責(zé)。明確收款人。出納員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無(wú)批準(zhǔn)的借款或其他付款業(yè)務(wù)而引出的問(wèn)題，由出納員自負(fù)。-可編輯修改 -_(2)付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用

5、途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。有關(guān)證明人的簽章。 經(jīng)辦人的付款用途中， 涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收 ;涉及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，同意支付。到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款(注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)到財(cái)務(wù)部交會(huì)計(jì)審核，待會(huì)計(jì)審核原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性及具體金額無(wú)誤簽字后，再持付款單據(jù)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，最后由出納辦理付款)。(3) 辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，

6、要認(rèn)真仔細(xì)對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的，且差錯(cuò)是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員必須嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。 銀行付款。開(kāi)具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱(chēng)。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納員書(shū)寫(xiě)要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)及時(shí)將有關(guān)銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。付款金額雙方確認(rèn)后， 由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)

7、直接作為已付款證明。-可編輯修改 -_如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。(4) 付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延 ;如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。二、出納員一天的工作安排了解了資金收支的一般程序后，究竟出納員一天的工作應(yīng)該如何安排才比較合理，使出納工作有條不紊地進(jìn)行，使出納信息得以及時(shí)反饋呢?1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。2.列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃

8、。4.按上述程序辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5.當(dāng)天下班前， 要完成日記賬的登記。 登記日記賬之前， 要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日記賬時(shí)，應(yīng)分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免張冠李戴。每日結(jié)出各日記賬余額，以便隨時(shí)了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金。6.當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。7.因特殊事項(xiàng)或情況， 造成工作未完成的， 應(yīng)列明未盡事項(xiàng)， 留待次日優(yōu)先辦理。8.根據(jù)單位需

9、要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。-可編輯修改 -_9.每月終了3 日內(nèi)，出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，并按順序進(jìn)行登記核對(duì)。三、出納每天工作內(nèi)容（一）辦理銀行收支和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（二）負(fù)責(zé)支票、匯票、收據(jù)管理。支票填寫(xiě)規(guī)定：（三）做銀行賬和現(xiàn)金賬。銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬格式（四）負(fù)責(zé)員工借支款。若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。（五）員工工資及報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)發(fā)放。一般是網(wǎng)銀辦理。（六）銀行業(yè)務(wù)及結(jié)匯業(yè)務(wù)。A 現(xiàn)金收付1.現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2.現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單

10、據(jù)上加蓋 "現(xiàn)金付訖章 ".多付或少付金額， 由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3.每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金盈虧。4.一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。B 銀行賬處理1.登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。-可編輯修改 -_2.每日結(jié)出各賬戶存款余額， 以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日上班報(bào)送財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表。3.保管好各種空白支票、電匯單及收據(jù)，不得隨意亂放。票據(jù)作廢，需存檔。4.每月初取得上月各銀行賬戶對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。式：C 報(bào)銷(xiāo)審核1.在報(bào)銷(xiāo)單上經(jīng)辦人是否簽字，相關(guān)審核人是

11、否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。2.附在報(bào)銷(xiāo)單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。3.正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)，也不得稅前扣除)。4.大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。5.報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)， 有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。6.支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。支票填寫(xiě)規(guī)范1.出票日期 (大寫(xiě) )：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。舉例： 2005 年 8 月 5 日：貳零零伍年捌月零伍日捌月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě)，伍日前零字必寫(xiě)。2006 年 2 月

12、13 日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日-可編輯修改 -_(1) 壹月貳月前零字必寫(xiě)，叁月至玖月前零字可寫(xiě)可不寫(xiě)。拾月至拾貳月必須寫(xiě)成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。(2)壹日至玖日前零字必寫(xiě)， 拾日至拾玖日必須寫(xiě)成壹拾日及壹拾X 日(前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同 )，貳拾日至貳拾玖日必須寫(xiě)成貳拾日及貳拾 X 日，叁拾日至叁拾壹日必須寫(xiě)成叁拾日及叁拾壹日。2.收款人：(1) 現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為本單位名稱(chēng)，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。(2) 現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為收

13、款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng)，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。(3)轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫(xiě)為對(duì)方單位名稱(chēng)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書(shū)欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，填寫(xiě)好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開(kāi)戶銀行委托銀行收款。3.付款行名稱(chēng)、出票人帳號(hào)：即為本單位開(kāi)戶銀行名稱(chēng)及銀行帳號(hào)，例如：工行北京支行朝陽(yáng)分理處1202027409900088888帳號(hào)小寫(xiě)。4.人民幣 (大寫(xiě) )：數(shù)字大寫(xiě)寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾。注意：“萬(wàn)”字不帶單人旁。-可編輯修

14、改 -_舉例：(1)289,546.52貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。(2)7,560.31柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分此時(shí) “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫(xiě)可不.寫(xiě)(3)532.00伍佰叁拾貳元正“正”寫(xiě)為“整”字也可以。不能寫(xiě)為“零角零分”(4)425.03肆佰貳拾伍元零叁分(5)325.20叁佰貳拾伍元貳角。角字后面可加“正“字，但不能寫(xiě)“零分”，比較特殊。5.人民幣小寫(xiě)：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。6.用途：(1) 現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫(xiě)“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、等。(2) 轉(zhuǎn)帳支票沒(méi)有具體規(guī)定，可填寫(xiě)如“貨款”、“代理費(fèi)”、“工程款”等

15、等。7.蓋章：支票正面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。反面蓋章與否見(jiàn)“2 、收款人”。8.常識(shí)：(1)支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。(2)受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。(3)支票的有效期為10 天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。-可編輯修改 -_(4)支票見(jiàn)票即付，不記名。 (丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開(kāi)戶銀行掛失 ;轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫(xiě)齊全，在開(kāi)戶銀行掛失，假如要素填寫(xiě)不齊，到票據(jù)交換中心掛失。)(5) 出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋