稅收理論與實務判斷,問答題

1、稅收理論與實務判斷，問答題 三、判斷題1、稅收的固定性是指在一定時期內稅法是固定不變的。（X）2、稅收的無償性指國家取得稅收不需要償還， 但有時 需對納稅人支付一定代價。 （ X ）3、稅收的職能就是指在特定的經濟環(huán)境影響下所形 成的稅收職責與功能。 （ X ）4、稅收管轄權的交叉是造成國際重復征稅的主要原因。（ X ）5、 稅收可保證財政收入可靠和穩(wěn)定增長。（V）6、稅收法律關系雙方的權利與義務不對等。 （ X ）7、稅收法律關系中最實質的東西是享有權利和承擔義 務的當事人。 （ V ）8、法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主 體，履行納稅義務的法人. 自然人是權利客（ X ）

2、9、增值稅是對資產增值部分的稅。 （ X ）10、增值稅一般納稅人將自產的貨物無償贈送他人， 不 征收增值稅。（ X ）11、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定主要看其 會計核算水平和年應稅銷售（ V ）12、增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費 用，在征稅時應視為含稅收入。 計算稅額時應換算為不 合稅收入。 （ V ）13、增值稅一般納稅人將自產貨物用于本單位搞職工福利的， 雖未銷售，但應視同銷售貨物計算銷項稅。V ）14、增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實 際經營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人（x）15、計算增值稅銷項稅時， 銷售折扣可以從銷售額中減 除。（ x ）16、

3、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應繳來繳的增值 稅。（ x ）17、計征消費稅和增值稅的貨物價格， 均為含消費稅金不含增值稅的價格。 （）18、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅 消費品，屬零售銷售，不征消費稅。 （ x ）19、納稅人提供營業(yè)稅應稅勞務的同時， 還經營非應稅 （ 即增值稅征稅范圍 ）貨物與勞務， 未分別核算或者 未準確核算的，全部收入繳納增值稅。（ x ）20、納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除 營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以 后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。（ V ）21、納稅人出租土地使用權， 應當向其他機構所在地主 管稅務機關申報繳納營業(yè)

4、稅。（ x ）22、 納稅人發(fā)生的購貨運費如購買運輸勞務，按稅法規(guī) 定可以從當期銷項稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運 費，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進項稅。 （ x ）23、納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具 發(fā)票，均可按折扣后的凈額計算繳納增值稅。X )24、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的， 稅務 機關有權按規(guī)定的順序確定 銷售額。(V ) 以外購兩種以上酒精生產的白酒，從高確定稅率征稅。 (V)25、納稅人兼營應稅勞務與貨物或者非應稅勞務行為 的，應分別核算應稅勞務的營業(yè)額與貨物或者非應稅勞 務的銷售額。 ( V )26、納稅人提供應稅勞務價格明顯偏低而無正當理由或 者視同

5、發(fā)生應稅行為而無營業(yè)額的， 稅務機關有權按規(guī) 定確定其營業(yè)額。 ( V )27、納稅人以 1個月或者 1 個季度為一個納稅期的， 自期滿之日起 10 日內申報納稅。( X )28、納稅人發(fā)生年度虧損的， 可以用下一納稅年度的所 得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的， 可以逐年延 續(xù)彌補， 但是延續(xù)彌補期最長不得超過 5 年。這里說的 虧損是指會計利潤小于零。 ( V )29、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接 受捐贈的非貨幣性資產不屬于應稅收入。 ( X )30、現(xiàn)行稅法對貨物期貨和非貨物期貨都征收營業(yè)稅。 (X )31、某縣政府為發(fā)展本地經濟， 決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減

6、半征收的優(yōu)惠政策。（X ）32、某房地產公司將待售的花園別墅中的一棟贈給某影 視明星， 由于該房地產公司未取得收入， 則不繳納土地 增值稅。 （ X ）33、某熱水器廠生產銷售熱水器并負責安裝自售熱水 器，單獨收取每臺 50 元的安裝 費，因能分清收入， 銷售熱水器繳納增值稅， 安裝費繳納營業(yè)稅。 （ X ）34、某集團公司將一塊土地使用權無償轉移給它的一家 子公司， 已辦理產權轉移手續(xù)。 此行為沒有取得轉讓收 入，不必繳納營業(yè)稅。 （ X ）35、某笑星蔡某一次取得表演收入20000元，那么她的應納 稅所得就是 20000元，應按照勞務所得加成征稅。 （ X ）36、某企業(yè)因丟失購銷合同正本

7、， 簽訂合同的另一方拒 不履行合同， 該公司便以合同副本為證據(jù)， 通過法院為 自己討回公道。此時，該合同副本也應貼花。 （V）37、某企業(yè)將夠來的小客車底盤和零部件提供給某汽車 改裝廠， 加工組裝成小客車供自己使用， 則加工組裝成 的小客車需要繳納消費稅。 （ X ）38、對金融機構當期實際收到的結算罰款、罰息、加息 等收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。 （ V ）39、對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)， 其來源于中國境內的所得應繳納的企業(yè)所得稅， 由支付 人在每次支付或者到期支付時， 從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（X ）40、對規(guī)定范圍內的用外購應稅消費品連續(xù)生產的應稅 消費品

8、，在計稅時可按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除 外購應稅消費品的已納消費稅。（“）13、已征進口關 稅的進口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外， 一律 不予退還已納進口關稅，但可以免征出口關稅。 （ X ）41、已征出口關稅的中國出口貨物因質量原因被退還，已征 收的出口關稅不予退還，但可免征進口關稅。（ X）42、 目前我國的資源稅只針對礦產品和鹽類。（V ）43、目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均 免征出口關稅。（ X ）44、 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)應該繳納企業(yè)所得稅。（X）45、個人通過非營利性的社會團體和國家機關向遭受嚴 重自然災害地區(qū)的捐獻， 準予在繳納的壞人所得稅前的 所得額

9、中全額扣除。 （ X）46、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住 房，經向稅務機關申報核準， 凡居住滿 3 年或 3 年以上 的，免予征收土地增值稅。 （ X ）47、個人通過非營利性的社會團體和國家機關向農村義 務教育的捐贈， 準予在繳納個人所得稅前的所得額中全 額扣除。（ V ）48、 企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（ X ）49、 企業(yè)據(jù)實發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（X ）50、企業(yè)已取得一塊地的土地使用權，并對該土地進行部分 開發(fā)。企業(yè)應就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ X）51、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時， 其境外營業(yè)機 構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。 （ X

10、 ）52、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產計入當期損益的， 在按規(guī)定據(jù)實扣除 的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50加計扣除；形成無形資產的，不得加計攤銷。 （ X ）53、企業(yè)在納稅年度內發(fā)生虧損， 則無須向稅務機關報 送預繳所得稅申報表、 年度 企業(yè)所得稅申報表、 財務 會計報告和稅 務機關規(guī) 定應當報送的 其他資料 。（ X ）54、企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)的購銷業(yè)務， 可以直接按照發(fā)生價 格確定應納稅所得額的大小。 （ X ）55、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入， 不應 計入應納稅所得額。（V ）56、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉， 用以后年度的所得彌

11、補，但結轉年限最長不得超過 3 年。（ X ）57、張某將個人擁有產權的房屋出典給李某，則李某 為該房屋房產稅的納稅人。（ V ）58、李某為美籍華人，在我國無住所， 1008 年 6 月 3 日來我國工作， 2009 年 10 月 20 日結束工作回國，則 李某為我國的居民納稅人。（X ）59、在我國境內提供各種勞務取得的收入， 均應繳納營 業(yè)稅。（ X ）60、在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬， 可 以分別各處取得的所得分次征稅。 （ X ）61、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的 個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（V ）62、房屋交換情況下， 契稅的計稅依據(jù)是房

12、屋的價格差 額。（ V）63、房產稅的征稅范圍不包括農村。 （ V ）64、直接稅就是直接由納稅人繳納的稅種。 （ X ）65、自產產品無償贈送他人不需繳納增值稅。 （ X）66、家具生產商在銷售家具的同時幫客戶運輸家具取得 的運輸收入不繳增值稅。 （X ）67、凡以房屋為載體， 不可隨意移動的附屬設備和配套 設施， 無論在會計核算中是否單獨記賬與核算， 都應計 入房產原值，計征房產稅。（ V ）68、.契稅的納稅人為出售不動產的一方。 （ X ）69、契稅的納稅人是在我國境內轉讓土地、 房屋權屬的 單位和個人。（ X ）70、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，合同的擔保人、證人 不是印花稅的納稅人，

13、 合同的鑒定人屬于印花稅的納稅人。(X )71、不記載金額的營業(yè)賬簿， 以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù) 繳納印花稅。(V )72、資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的， 其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。( X )73、汽車制造廠既銷售自產汽車、 又提供汽車修理修配 服務，這屬于增值稅的混合銷售業(yè)務 ( X )74、包裝物已作價隨同應稅消費品銷售， 又另外收取押 金并在規(guī)定期限內未予退還的押金， 不應并入應稅消費 品的銷售額計征消費稅。( X )75、定額稅率計算簡便，但稅額隨商品價格變化較大。( X )76、強制性就是對違法納稅人進行處罰。 ( X )77、我國稅收取之于民，用之于民

14、，形式特征上不具備 無償性。 ( V )78、中央與地方共享稅由中央稅務機構和地方稅務機構 共同負責征收。 ( X )79、稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。( V )80、國家機關、人民團體、軍隊以及國家財政部門撥付 事業(yè)經費的單位的房產免稅。 ( X )81、國家發(fā)行國債與國家進行征稅是同等性質的財政收 入形式。 ( X )82、已經抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位， 可以將進項稅額在投資發(fā)生'-3期轉出。(x )83、不屬于當期發(fā)生的增值稅進項稅一律不得在當期抵 扣。 ( x )84、海關代征納稅人應納進口貨物增值稅時， 按照組成 計稅價格的規(guī)定稅率計算應納

15、稅額，不得抵扣任何稅額。(“)85、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。(“)86、營業(yè)稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形 資產或者銷售不動產的法人和自然人。(V )87、提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物的混合銷售行 為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額， 其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅， 貨物銷售額不繳納營 業(yè)稅；未分別核算的， 由主管稅務機關核定其應稅勞務 的營業(yè)額。 ( V )88、自 2003 年 1 月 1 日起，以無形資產投資入股，參 與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為， 征收營業(yè)稅。 ( x )89、游覽場所的營業(yè)額是指公園、 動(植)物園及其他游 覽場

16、所所銷售的門票收入， 不包括這些場所從事的其他 游藝活動或其他經營活動所取得的收入。 ( V )90、土地增值稅的增值額是納稅人轉讓房地產的收入減 除規(guī)定的準予扣除項目金額后的余額。 ( V )91、實施細則規(guī)定，財務費用中的利息支出，凡能 夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的， 并沒有任何限制。（X ）92、關于為什么征稅的比較普遍的解釋是公共產品理論和市場失靈。（V ）93 、 扣 繳 義 務 人 與 納 稅 人 在 實 質 上 是 等 同 的（ X ）94、消費稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費品也不免稅。 （ X ）應合并當月工資薪金，X ）95、雇員取得全年一次性獎金時，

17、一并計算繳納個人所得稅。 （ 96、稅務登記是納稅納稅程序的首要環(huán)節(jié)。 （ V ） 問答題1. 簡述稅收的形式特征答 : （一）強制性稅收的強制性，是指國家以社會管理者身份，憑借政治權力以法律形式確定征納雙方的權利義務關系并保證稅收收入的實現(xiàn)。（二）無償性稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。（三）固定性須遵守，不能隨意改變。稅收的固定性是指國家通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標準等征納行為規(guī)則，征納雙方都必2. 簡述稅法的作用。答：稅法主要有以下三個方面的作用。1 ）保障國家財政收入 稅法體現(xiàn)了國家意志，

18、對納稅人具有威懾力，它規(guī)定納稅人的哪些行為應該繳稅、繳多少稅、什么時候繳稅；如 果納稅人沒有繳稅、沒有足額繳稅、沒有按時繳稅，應該受到什么樣的處罰，這就有力地保證了國家財政收入的及時、足額收取。2 ）保護納稅人的合法權益 稅法在保障國家財政收入的同時，還應保護納稅人的合法權益，防止任意侵犯納稅人合法權益事件的發(fā)生。國家利益和納稅人的利益是矛盾的統(tǒng)一體，沒有納稅人的利益，也就沒有國家利益lN 此，只有保護納稅人的合法權益，國家才能長久地從納稅人那里取得稅收收入。3 ）作為稅務機關征稅和納稅人繳稅的依據(jù)稅務機關在征稅時必須明確對哪些行為征稅，征多少稅，什么時候征稅；納稅人需要明白自己的哪些行為應該

19、繳稅，繳多少稅，什么時候繳稅。稅法為雙方提供了依據(jù)。有了稅法作依據(jù)，稅務機關才能及時、足額征稅，納稅人才能 及時、足額繳稅。3、簡述增值稅的特點及作用。答： 增值稅以商品生產和流通中各個環(huán)節(jié)的新增價值額或商品附加值額為征稅對象的一種流轉稅。增值稅屬于價外稅，是對商品生產和流 通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值進行征稅。特點：1.避免重復征稅，具有稅中性；2.稅源廣闊，具有普遍性；3.具有較強的經濟適應性；4.增值稅的計算采用購進扣稅法，憑進貨發(fā)票注明 稅額抵扣款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率。作用：1.稅收具有中性，不會干擾資源；2.具有互相勾稽機制，有利于防止偷漏稅； 3.出口零稅率，有利于出口貿易

20、的開展； 4.有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長，實行憑票抵扣，有利于防止偷漏稅。4、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？答：小規(guī)模納稅人：從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人；兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的；其他納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。增值稅的一般納稅人：納稅人會計核算分健全，能夠提供準確的稅務資料.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人。5、簡述消費稅的概念及特征。答：消費稅是對我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或者銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。（金銀首飾改為零售環(huán)節(jié)）消費稅的特點：1）、征稅項目具有選擇性2）、征稅環(huán)節(jié)具有單一

21、性3）、征收方法具有多樣性4）、稅收調節(jié)具有特殊性5 ）、消費稅具有轉嫁性6、簡述關稅的概念及特點。答：關稅是指國家海關機構按照相關法律規(guī)定，對進出一國關境的貨物和物品所征收的一種流轉稅。關稅的特點：1、關稅征收的對象是進出境的貨物和物品；2、關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅；3、有較強的涉外性，是執(zhí)行對外政策的工具；4、關稅由海關征收。7、簡述城市維護建設稅的特點及作用。答：城建稅的特點：（一）稅款?？顚Ｓ茫ǘ儆谝环N附加稅（三）根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率 （四）征收范圍較廣城建稅的作用：（一）補充城市維護建設獎金的不足（二）限制了對企業(yè)的亂攤派（三）調動了地方政府進行城市維護建設的積極性&簡述企業(yè)所得稅的含義及特點。答：（一）、企業(yè)所