中國(guó)稅制復(fù)習(xí)筆記

1、中國(guó)稅制復(fù)習(xí)筆記 選擇題：1、稅收分配的主要對(duì)象是（）A. 社會(huì)總產(chǎn)品 B. 國(guó)民生產(chǎn)總值 C. 剩余產(chǎn)品或剩余價(jià)值 D. 國(guó)民收入2、稅收職能通常是指稅收（）功能。A. 長(zhǎng)期形成的 B. 內(nèi)在的 C. 受外界影響形成的 D. 自身固有的3、稅收不同于其他經(jīng)濟(jì)杠桿的重要一點(diǎn)在于，稅收是以（）為手段的分配形式。A. 政治 B. 經(jīng)濟(jì) C. 法律 D. 行政4、稅收是實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的（）A. 政治保證 B. 物質(zhì)基礎(chǔ) C. 政治基礎(chǔ) D. 民主保證5、偷稅數(shù)額不滿 1萬(wàn)元或者數(shù)額占應(yīng)納稅款不到 10%的，有稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（）的罰款。A. 2 倍以下 B.3 倍以下 C.5倍以下 D.10 倍以下6

2、、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳納憑證之日 起（）日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。A. 10 B.20 C.30 D.607、稅收的含義具體包括（）A. 稅收是國(guó)家按照法律規(guī)定對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的無償分配B. 稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式C. 稅收是具有三性特征的收入形式D. 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要經(jīng)濟(jì)杠桿E. 稅收是一種貨幣流通形式8、稅收組織財(cái)政收入的職能具有如下一些特定，即（）A. 適用范圍的廣泛性B. 調(diào)節(jié)措施的靈活性C. 調(diào)節(jié)范圍的廣泛性D. 征收數(shù)額的穩(wěn)定性9、下列稅種中，能促進(jìn)社會(huì)公平的稅種有（）A. 所得稅 B. 財(cái)產(chǎn)稅 C. 消費(fèi)稅 D. 鹽稅10

3、、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能可以通過（）實(shí)現(xiàn)A. 設(shè)置不同稅種B. 調(diào)節(jié)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)C. 稅收的征收D. 設(shè)置不同稅目E. 設(shè)置不同稅率11、我國(guó)社會(huì)主義稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，具體表現(xiàn)為（）A. 調(diào)節(jié)分配秩序B. 調(diào)節(jié)涉外經(jīng)濟(jì)關(guān)系C. 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系D. 調(diào)節(jié)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)E. 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)處以12、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票的人應(yīng)負(fù)法律責(zé)任， （）A. 5 年以下有期徒刑B. 拘役C. 3 年以上有期徒刑D. 2 萬(wàn)以上， 20萬(wàn)以下罰金E. 4 萬(wàn)以上， 10萬(wàn)以下罰金13、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（稅務(wù)分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施有（）？A. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他

4、金融機(jī)構(gòu)，暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅 款的存款B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，從其暫停支付的存款中扣繳稅款C. 可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D. 拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款14、比例稅率一般適用于對(duì)（）的征稅A. 商品流轉(zhuǎn)額 B. 所得額 C. 收益額 D. 增值額15、納稅環(huán)節(jié)的選擇主要是對(duì)（）的征稅而言的A. 特定行為 B. 商品流轉(zhuǎn)額 C. 農(nóng)業(yè)所得 D. 財(cái)產(chǎn)16、（）的特定是稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)A. 比例稅率 B. 定額稅率 C. 累進(jìn)稅率 D. 邊際稅率17、在征稅對(duì)象既定的前提下

5、， （）決定著稅收的公平和納稅人的負(fù)擔(dān)水平以及納稅人 之間的稅負(fù)狀況A. 納稅人的界定B. 稅率形式的選擇C. 征稅范圍的界定D. 稅目的規(guī)定E. 稅率設(shè)計(jì)的高低18、計(jì)稅依據(jù)是征稅實(shí)現(xiàn)的數(shù)量化，它不是隨意的，而受到（）的制約A. 稅率形式 B. 征稅對(duì)象 C. 計(jì)稅方法 D. 稅源 E. 納稅人19、按照稅款的確定方法分類，稅制可分為（）A. 一般稅 B. 定率稅 C. 配賦稅 D. 目的稅 E. 所得稅20、安計(jì)稅依據(jù)分類，稅制可分為（）A. 直接稅 B. 從價(jià)稅 C. 間接稅 D. 從量稅 E. 貨幣稅21、稅收原則的具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)國(guó)家在一定歷史時(shí)期稅收實(shí)踐必然發(fā)生的（）來確定A. 主要

6、矛盾 B. 基本矛盾 C. 主要任務(wù) D. 基本任務(wù)22、（）被馬克思稱為 “現(xiàn)代政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始者 ”A. 配第 B. 尤斯迪 C. 斯密 D. 瓦格納23、從西斯蒙第補(bǔ)充的這四個(gè)原則來看，幾乎都圍繞著一個(gè)中心，即（）展開論述的A. 節(jié)約 B. 法治 C. 收入 D. 平等24、瓦格納的財(cái)政政策原則又具體分為（）A. 充分 普遍 B. 普遍 確實(shí) C. 充分 彈性 D. 確實(shí) 便利25、下列屬于西方稅收原則的有（）A. 公平原則B. 效率原則C. 國(guó)家集中分配原則D. 穩(wěn)定原則E. 體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策原則26、西方學(xué)者認(rèn)為在設(shè)計(jì)稅制貫徹稅收原則時(shí)應(yīng)注意（）A. 選擇社會(huì)愿意采納的公平原則B. 確保

7、社會(huì)穩(wěn)定，民族團(tuán)結(jié)C. 了解勞動(dòng)者行為方式D. 了解賺錢能力在人口中的分布狀況E. 聯(lián)系有效率的財(cái)政政策進(jìn)行考慮27、瓦格納的稅務(wù)行政原則具體分為（）A. 確實(shí)原則 B. 便利原則 C. 征稅費(fèi)用節(jié)約原則 D. 公平原則 E. 效率原則28、1959年我國(guó)稅收改革的內(nèi)容是（）A.開征集市交易稅 B. 統(tǒng)一農(nóng)業(yè)稅 C. 實(shí)行 “稅利合一 ”的試點(diǎn) D. 調(diào)整工商所得稅29、1973年我國(guó)工商稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A. 一次征收制 B. 二次征收制 C. 三次征收制 D. 多次征收制30、1953年，本著（）的精神，我國(guó)對(duì)原來的工商稅制進(jìn)行了修正。A. 大力簡(jiǎn)化稅制，克服繁瑣哲學(xué)B. 保證稅收，簡(jiǎn)化稅

8、制C. 保證革命戰(zhàn)爭(zhēng)的供給，簡(jiǎn)化稅制D. 基本在原稅負(fù)基礎(chǔ)上簡(jiǎn)化稅制31、（）年，我國(guó)開征商品流通稅。A.1950 B.1953 C.1958 D.197332、我國(guó)于（）年開征工商統(tǒng)一稅。A.1950 B.1953 C.1958 D.197333、1953年，對(duì)稅制進(jìn)行了修正，其主要內(nèi)容包括（）A. 取消特種行為消費(fèi)稅 B. 試行工商稅 C. 修訂營(yíng)業(yè)稅 D. 簡(jiǎn)化貨物稅 E. 試行商品 流通稅34、自 1979年稅制改革后到 1994年稅制改革前，對(duì)企業(yè)運(yùn)用的所得稅稅種包括（）A. 國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅 B. 私營(yíng)企業(yè)所得稅 C. 個(gè)人所得稅 D. 企業(yè)所得稅 E. 外商投資 企業(yè)所得稅35、下

9、列貨物免征增值稅的是（）A. 將自產(chǎn)的飲料作為福利發(fā)給本廠職工B. 出售使用過的小轎車C. 國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口設(shè)備D. 供殘疾人使用的輪椅名詞解釋：1. 稅收實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。 其主要內(nèi)容包括納稅主體、征稅客體、計(jì)稅依據(jù)、稅目、稅率、減免稅等。2. 稅收保全 是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)為確保取得稅收收入， 依法在規(guī)定的納稅期之前采取 限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、 貨物或其他財(cái)產(chǎn)等措施， 包括扣押、 查封財(cái)產(chǎn)和暫停支付銀行 存款等具體措施。3. 起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的稅額。未達(dá)到起征點(diǎn)不征稅，達(dá)到或超過的就其全部稅額征稅。4. 免征額是稅法規(guī)定的征

10、稅對(duì)象中免于征稅的稅額。免征額部分不征稅， 只對(duì)超過免征額的部分征稅。5. 小規(guī)模納稅人 在我國(guó)增值稅制度中對(duì)一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小， 會(huì)計(jì)核算不健全的納稅 人，采取特殊方法即按征收率計(jì)算稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。6. 到岸價(jià)格 是指貨品在采購(gòu)地的正常批發(fā)價(jià)格， 加上國(guó)外已征的出口稅以及運(yùn)到我 國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等一切費(fèi)用。7. 反傾銷關(guān)稅 它是為了對(duì)付和抵制進(jìn)行傾銷的我國(guó)貨物進(jìn)口而征收的一種臨時(shí)附加 稅。8. 屬地主義稅收管轄權(quán) 按照屬地原則確立的稅收管轄權(quán)， 就是地域管轄權(quán)，或稱收 入來源地管轄權(quán)。它認(rèn)定地域概念，對(duì)凡屬來源或存在于本國(guó)領(lǐng)土疆域范圍內(nèi)的應(yīng)

11、稅收入、 所得和財(cái)產(chǎn)，不論其屬于本國(guó)人或外國(guó)人，都要征稅；但是， 對(duì)來源或存在于本國(guó)領(lǐng)土疆域 以外的應(yīng)稅收入、所得和財(cái)產(chǎn)，不得在本國(guó)征稅范圍之內(nèi)。9. 稅收抵免 是指居住國(guó)政府準(zhǔn)許本國(guó)居民以其繳納的非居住國(guó)所得稅抵免一部分應(yīng) 繳納的居住國(guó)所得稅?？煞譃橹苯拥置夂烷g接抵免兩類。10. 稅收饒讓 是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在非居住國(guó)得到減免的那一部分所得稅， 同樣給予抵免待遇，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)征。11. 預(yù)提所得稅即在我國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來源于我國(guó)所得的外國(guó)企業(yè)，也是 外商企業(yè)所得稅的納稅人，也征收所得稅，稱為預(yù)提所得稅。12. 所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)

12、組織：在資 金、經(jīng)營(yíng)、 購(gòu)銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系； 直接或間接地同為第三者擁 有或者控制；其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。13. 個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)居民的境內(nèi)外所得和非居民來源于我國(guó)的個(gè)人所得征收的一種稅。14. 耕地占用稅是在全國(guó)范圍內(nèi)，對(duì)占用農(nóng)用耕地建房或者從事其他非農(nóng)用建設(shè)的 單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額一次性征收的稅種。15. 城鎮(zhèn)土地使用稅 （簡(jiǎn)稱土地使用稅） 是對(duì)在城市和縣城占用國(guó)家和集體土地的單 位和個(gè)人，按照使用土地面積定額征收的一種稅。16. 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是為了貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)投資方向，對(duì)在我國(guó) 境內(nèi)從事固定資產(chǎn)投資行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。簡(jiǎn)答

13、題：1、納稅主體的權(quán)利與義務(wù)？ 答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)者。 權(quán)利：1）延期納稅權(quán)； 2）申請(qǐng)減免稅權(quán)； 3）多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)； 4）委托稅務(wù)代理權(quán)； 5） 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)； 6）申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)。義務(wù)：1）依法辦理納稅登記、變更登記或重新登記；2）依法設(shè)置帳簿，合法使用有關(guān)憑證；3）按規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料；4）按期進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)、足額地繳納稅款；5）主動(dòng)接受和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查；6）違反稅法的納稅人，應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金、罰款，并接受其他法定處罰。2、納稅人與納稅擔(dān)保人的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)是什么？

14、答：納稅主體在一般情況下是指納稅人， 即稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)者。 此外， 還包括納 稅擔(dān)保人，即以自己的信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者。相同點(diǎn)：納稅擔(dān)保人與納稅人一樣負(fù)有法律上的納稅義務(wù)。不同點(diǎn)： 1）納稅人在稅法中普遍存在，沒有納稅人，稅收法律關(guān)系就無法最終實(shí)現(xiàn)； 而納稅擔(dān)保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時(shí)被要求設(shè)置。2）納稅人承擔(dān)的納稅義務(wù)是稅法中直接規(guī)定的，無法選擇；而其他人只有在承諾作為 納稅擔(dān)保人，并且納稅人不能履行納稅義務(wù)時(shí)才代為承擔(dān)法律上的納稅義務(wù)。3）從法律責(zé)任上講，納稅人繳納的稅金最終只能由自己承擔(dān)，而納稅擔(dān)保人繳納稅金 后，可以依法向被擔(dān)保的納稅人追償損失。3、

15、試比較從價(jià)稅和從量稅的區(qū)別。答： 1）從價(jià)稅是以征稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。如增值稅、營(yíng)業(yè) 稅、關(guān)稅等，2）從量稅是以征稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅 種。如資源稅，車船、土地使用稅等。3）從價(jià)稅在一般情況下，征稅對(duì)象價(jià)高則稅多，價(jià)低則稅少，稅收負(fù)擔(dān)比較合理，但 卻不利于促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)商品包裝， 因?yàn)楦倪M(jìn)商品包裝而價(jià)格提高后， 稅額也會(huì)增加。 從量稅則有利于鼓勵(lì)改進(jìn)商品包裝，計(jì)算也比較簡(jiǎn)單，但是，如果不分等定稅或分等過粗，稅負(fù)則 不公平，而分類過細(xì)又會(huì)使制定稅額的工作過于繁瑣。4、如何理解公平原則和效率原則這一對(duì)矛盾？答： 1）稅收的公平原則與效率原

16、則是一對(duì)矛盾。公平原則強(qiáng)調(diào)量能負(fù)擔(dān)，可能干擾生 產(chǎn)和消費(fèi)決策， 影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展， 破壞稅收效率； 而效率原則強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)盡量避免對(duì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn) 干擾，實(shí)現(xiàn)資源有效配置和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)， 這就有可能拉開貧富之間的差距， 從而破壞公平原則。2）處理好公平與效率之間的矛盾，對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)的安定具有重要意義。在 處理這個(gè)矛盾時(shí)， 要兼顧公平和效率的提高， 既要考慮經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展， 又要考慮到貧富之 間的差距不能過分拉大， 不能片面追求效率或片面追求公平， 要兼顧公平與效率； 或側(cè)重公 平，兼顧效率；或側(cè)重效率，兼顧公平，應(yīng)該根據(jù)各國(guó)國(guó)情來決定。3）根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后的情況及消除“平均主義大鍋飯 ”對(duì)我

17、國(guó)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的惡劣影響，我國(guó)制定了 “效率優(yōu)先，兼顧公平 ”的原則。5、我國(guó)增值稅中不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？答： 1）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)； 2）購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證 的；3）購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)， 事項(xiàng)雖有注明但不符合規(guī)定的。 4）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 5）用于免稅 項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 6）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；7）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物； 8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。6、簡(jiǎn)述混合銷售與兼營(yíng)行為的區(qū)別。答：區(qū)別： 混合銷售行為強(qiáng)調(diào)的是一

18、項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物，其范圍僅指應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的混合； 兼營(yíng)行為則是指納稅人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及 貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)。 從貨物角度看， 是指應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物不是在一項(xiàng)銷售行為中同時(shí) 發(fā)生； 從勞務(wù)的角度看， 無論應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)是否同時(shí)發(fā)生，均為兼營(yíng)行為。綜上 所述， 兩稅征收范圍的劃分，原則上可概括為：混合銷售行為按企業(yè)對(duì)象劃分；兼營(yíng)行為分 別核算，不分別核算的，一并征收增值稅。7、簡(jiǎn)述外商體制企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則。答： “維護(hù)國(guó)家權(quán)益，稅負(fù)從輕，優(yōu)惠從寬，手續(xù)從簡(jiǎn) ”（其他的自己發(fā)揮）8、簡(jiǎn)述外商體制企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅居民公司與非居民公司判定標(biāo)準(zhǔn)以及各自應(yīng)履 行的納稅義務(wù)。答：外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境