第一章 國際結(jié)算概述

1、國際結(jié)算課程內(nèi)容 第一章 國際結(jié)算概述 第二章 國際結(jié)算中的金融單據(jù) 第三章 匯款 第四章 托收 第五章 信用證概述 第六章 跟單信用證的種類及其使用 第七章 單據(jù)及其審核 第八章 跟單信用證項下銀行間的償付 第九章 國際貿(mào)易融資 教學(xué)輔助 參考書籍： 1.蘇宗祥 徐捷 著國際結(jié)算（第6版） 2.國際商會相關(guān)出版物； 3.閻之大 著UCP600解讀與例證、URDG758解讀例證與保函實務(wù)； 4.林建煌品讀ISBP745 網(wǎng)站：匯天國際結(jié)算網(wǎng)實驗上機(jī)安排： 第3周周五（3月11日）：匯款 第4周周五（3月18日）：托收 第5周周五（3月25日）：信用證業(yè)務(wù)流程 第6周周五（4月1日）：信用證業(yè)務(wù)

2、流程 第11周周四（5月5日）：運輸單據(jù) 第12周周四（5月12日）：其他商業(yè)單據(jù) 第15周：國際結(jié)算課程設(shè)計（5月30日至6月1日）第一章國際結(jié)算概述 學(xué)習(xí)目的和要求： 了解國際結(jié)算的概念和分類 了解國際結(jié)算適用的慣例與規(guī)則 掌握常用貿(mào)易術(shù)語 掌握世界主要貨幣的清算系統(tǒng)一、國際結(jié)算的概念（International Settlement） 為清償國際債權(quán)債務(wù)關(guān)系或跨國轉(zhuǎn)移資金而發(fā)生在不同國家之間的貨幣收付活動。1國際貿(mào)易結(jié)算（Settlement of International Trade） 由國際貨物貿(mào)易貨物貿(mào)易引起的貨幣收付和債權(quán)債務(wù)的結(jié)算。2國際非貿(mào)易結(jié)算（Non-trade Set

3、tlement） 由國際貨物貿(mào)易以外的所有經(jīng)濟(jì)交易引起的貨幣收付活動。 我國于1995年建立了國際收支統(tǒng)計申報制度，要求居民與非居民之間在開展跨境外匯資金交易時，必須通過金融機(jī)構(gòu)（銀行）間接或直接向國家外匯管理局報告交易性質(zhì)。國際收支平衡表 經(jīng)常項目商品商品、服務(wù)服務(wù)（旅游、運輸、保險、建筑、通訊、金融、計算機(jī)和信息服務(wù)、專利使用費和特許費、個人文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)等）、收入收入（投資收入和雇員補償）和經(jīng)常經(jīng)常轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移（工人匯款和捐贈等）； 資本項目資本轉(zhuǎn)移和非生產(chǎn)性非金融性資產(chǎn)的收買或放棄； 金融項目直接投資、證券投資、其他投資和官方儲備。二、國際結(jié)算業(yè)務(wù)種類1現(xiàn)金結(jié)算（Cash o

4、n Delivery貨幣結(jié)算）2票據(jù)結(jié)算（Settlement by Negotiable Instrument） 以票據(jù)（主要是匯票）代替現(xiàn)金流通。 根據(jù)票據(jù)的流動方向和資金的流動方向是否相同，國際結(jié)算分為逆匯法、順匯法。3憑單結(jié)算（Payment against Documents for Trade） 1924年海牙規(guī)則使海運提單具有貨物收據(jù)、運輸合約和物權(quán)單據(jù)三種作用。提單把貨物單據(jù)化，交單等于交貨，持單等于持有貨物所有權(quán)。買賣雙方憑商業(yè)單據(jù)及匯票履行合同義務(wù)。二、國際結(jié)算業(yè)務(wù)種類4電訊結(jié)算（Settlement through Electronic Means） 用SWIFT（Soc

5、iety for Worldwide Interbank Financial Telecommunication，環(huán)球銀行同業(yè)金融電訊協(xié)會）進(jìn)行電子化開證，按照跟單信用證電子交單統(tǒng)一慣例（the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation，eUCP）附則辦理電子記錄的制作、傳遞、審核及結(jié)算。三、國際結(jié)算方式的類別1. 匯款（Remittance）2. 托收（Collection）3. 信用證（Letter of Credit）四、國際結(jié)算規(guī)則與慣例（國際商會ICC）1. 國際結(jié)

6、算工具 匯票、本票和支票我國票據(jù)法、英國票據(jù)法、日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法2. 國際結(jié)算方式（重點） 匯款 托收托收統(tǒng)一規(guī)則URC522 信用證跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP600；審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)ISBP745；跟單信用證項下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則URR725四、國際結(jié)算規(guī)則與慣例3. 單據(jù) 運輸單據(jù)（海運提單、多式運輸單據(jù)）、保險單據(jù)、商業(yè)發(fā)票和其他單據(jù)2010年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則（Incoterms 2010）4. 貿(mào)易融資 銀行保函、備用證、福費廷、國際保理見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則URDG758國際備用證慣例ISP98國際福費廷規(guī)則國際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則五、常見貿(mào)易術(shù)語（Incoter

7、ms 2010）貿(mào)易術(shù)語：指用一組英文短語或三個縮寫字母三個縮寫字母來明確價格的構(gòu)成，主要描述了貨物由賣方交付給買方過程中所涉及的工作、成本和風(fēng)險。貿(mào)易術(shù)語所表示的貿(mào)易條件，主要分兩個方面：（1）說明商品價格的構(gòu)成：是否包括商品成本以外的主要從屬費用，即運費和保險費； （2）確定交貨條件：說明買賣雙方所承擔(dān)的責(zé)任、費用和風(fēng)險的劃分。五、常見貿(mào)易術(shù)語（Incoterms 2010）每一貿(mào)易術(shù)語必須在理論上訂立兩個臨界點：（1）交貨或風(fēng)險臨界點交貨或風(fēng)險臨界點（Critical Point for Delivery or Risk），在這個臨界點以前貨物遇到風(fēng)險發(fā)生損失由賣方承擔(dān)責(zé)任，在這個臨界點

8、以后貨物遇到風(fēng)險發(fā)生損失由買方承擔(dān)責(zé)任；（2）費用臨界點費用臨界點（Critical Point for Cost），在這個臨界點以前發(fā)生的運費（有時加保險費）由賣方承擔(dān)，在這個臨界點以后發(fā)生的運費（有時加保險費）由買方承擔(dān)。五、常見貿(mào)易術(shù)語（Incoterms 2010）1. 適用于任何運輸方式或多種運輸方式任何運輸方式或多種運輸方式的術(shù)語FCA（Free Carrier 插入指定交貨地點）貨交承運人CPT（Carriage Paid to 插入指定目的地）運費付至兩點不同CIP（Carriage and Insurance Paid to 插入指定目的地）運費和保險費付至兩點不同五、常見貿(mào)

9、易術(shù)語（Incoterms 2010）2. 適用于海運及內(nèi)河水運海運及內(nèi)河水運的術(shù)語FOB（Free on Board 插入指定裝運港）船上交貨CFR（Cost and Freight 插入指定目的港）成本加運費兩點不同CIF（Cost，Insurance and Freight 插入指定目的港）成本、保險費加運費兩點不同六、國際銀行清算1國際銀行清算和清算系統(tǒng)2國際結(jié)算的銀行網(wǎng)絡(luò)3SWIFT的基本內(nèi)容4世界主要貨幣的清算系統(tǒng)1國際銀行清算和清算系統(tǒng) 清算（Clearing）： 指不同銀行之間因資金的代收、代付而引起的債權(quán)債務(wù)通過票據(jù)清算所或清算網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行清償?shù)幕顒印?票據(jù)清算所（Clearin

10、g House）或清算網(wǎng)絡(luò)：由許多銀行（清算銀行）參加的、彼此進(jìn)行資金清算的場所。方法：凈額與總額；借記與貸記。 清算目的：通過兩國銀行在貨幣清償?shù)赝鶃碣~戶的增減變化來結(jié)清每筆國際結(jié)算業(yè)務(wù)。1國際銀行清算和清算系統(tǒng) 清算與結(jié)算結(jié)算主要是指債權(quán)人和債務(wù)人通過銀行清償債權(quán)債務(wù)關(guān)系；清算是指銀行之間通過清算網(wǎng)絡(luò)來結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而銀行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系主要是由結(jié)算引起的。 在國際結(jié)算和清算中，一切貨幣的收付最終必須在該貨幣的清算中心該貨幣的清算中心進(jìn)行結(jié)算。如歐元的清算中心在法蘭克福，英鎊的清算中心在倫敦等。為了結(jié)算和清算的方便，從事國際業(yè)務(wù)的銀行一般都要在主要貨幣的清算中心設(shè)立聯(lián)行并在當(dāng)?shù)劂y行開

11、立當(dāng)?shù)刎泿刨~戶。1國際銀行清算和清算系統(tǒng) 清算系統(tǒng)（Clearing System）的構(gòu)成：提供支付服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)、管理貨幣轉(zhuǎn)移的規(guī)則、實現(xiàn)支付指令傳送及資金清算的專業(yè)技術(shù)手段等。 清償方式：通過清算機(jī)構(gòu)清算或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。 共同賬戶行 （匯款指示） （ 匯款信息） 匯款銀行 受益銀行 匯款人 受益人1國際銀行清算和清算系統(tǒng) 清算機(jī)構(gòu) 匯款行代理行 受益行代理行 匯款銀行 受益銀行 匯款人 受益人2國際結(jié)算的銀行網(wǎng)絡(luò)（1）商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)分行和支行（Branch Sub-branch） 分行不是獨立的法律實體，同時受到總行所在國與東道國雙方的法律法規(guī)的制約。分行下設(shè)的營業(yè)機(jī)構(gòu)為支行。 聯(lián)行（Si

12、ster Bank）：指銀行之間的關(guān)系是一家商業(yè)銀行內(nèi)部的總行、分行及支行之間的關(guān)系。聯(lián)行可分為國內(nèi)聯(lián)行（Domestic Sister Bank）和海外聯(lián)行（Overseas Sister Bank）。代表處（Representative Office） 商業(yè)銀行在國外設(shè)立的非營業(yè)性機(jī)構(gòu)，為總行或其國外分行提供當(dāng)?shù)匦畔?，為開辦分行建立基礎(chǔ)。經(jīng)理處（Agency） 商業(yè)銀行在海外設(shè)立的能辦理匯款及貸款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，但被限制經(jīng)營當(dāng)?shù)卮婵顦I(yè)務(wù)，介于代表處和分行之間，不具有法人資格。子銀行（Subsidiary） 具有法人地位，可以在東道國從事全面銀行業(yè)務(wù)。（2）代理行（Correspondent B

13、ank or Correspondents，CORRES） 指相互間委托辦理業(yè)務(wù)、具有往來關(guān)系的銀行。 代理關(guān)系一般由雙方銀行的總行直接建立。一般要經(jīng)過三個步驟： 考察了解對方銀行的資信； 簽訂代理協(xié)議并互換控制文件（Control Documents） 。代理協(xié)議一般包括雙方銀行名稱、地址、代理范圍、協(xié)議生效日期、代理期限、適用分支行等。另外，代理行之間還要相互發(fā)送控制文件。控制文件包括：密押（Test Key）、簽字樣本（Book of Authorized Signatures）和費率表（Terms and Conditions）。 雙方銀行確認(rèn)控制文件。代理行的類型：賬戶行（Depos

14、itory Bank） 代理行之間單方或雙方互相在對方銀行開設(shè)賬戶，稱為賬戶代理行。 根據(jù)開立的性質(zhì)不同，賬戶分為往賬（Nostro Account）、來賬（Vostro Account）。往賬指存放國外同業(yè)，往賬通常開立的是境外貨幣的賬戶。來賬指國外同業(yè)存款，來賬通常以本幣開立，也可以用境外貨幣開立。非賬戶行（Non- Depository Correspondent） 指沒有建立賬戶行關(guān)系的代理行。非賬戶行之間的貨幣收付需要通過第三家銀行辦理。3SWIFT的基本內(nèi)容 SWIFT成立于1973年5月，總部位于比利時的布魯塞爾，是一個國際銀行同業(yè)間非營利性合作組織，負(fù)責(zé)設(shè)計、建立和管理SWIF

15、T國際網(wǎng)絡(luò)。SWIFT為銀行的結(jié)算提供通信業(yè)務(wù)，具有安全可靠、高速度低費用、自動加核密押的特點。從1987年開始，非銀行金融機(jī)構(gòu)也開始使用SWIFT。 中國銀行于1983年加入SWIFT，是中國第一家會員銀行。目前，中國所有可以辦理國際銀行業(yè)務(wù)的銀行都加入了SWIFT。SWIFT BIC 每家加入SWIFT的銀行都有銀行識別代碼（Bank Identifier Code，BIC），由8位或11位英文字母或阿拉伯?dāng)?shù)字組成，用于在SWIFT電文中明確區(qū)分金融交易中相關(guān)的不同金融機(jī)構(gòu)。 BIC可以拆分為銀行代碼（4位英文字母）、國家代碼（2位英文字母）、地區(qū)代碼（0、1外的2位數(shù)字或2位字母）、分行

16、代碼（3位字母或數(shù)字，也可以沒有），如中國銀行上海分行BIC為：BKCHCNBJ300。 SWIFT電文格式（Message Type）共有十類。與本課程內(nèi)容相關(guān)的SWIFT電文有： MT103客戶匯款（Single Customer Credit Transfer） MT202單筆銀行頭寸調(diào)撥（General Financial Institution Transfer） MT400（托收）付款通知（Advice of Payment） MT700/701開立跟單信用證（Issue of Documentary Credit） MT707跟單信用證的修改（Amendment to A Doc

17、umentary Credit） MT910貸記證實（Conformation of Credit）4世界主要貨幣的清算系統(tǒng)（1）美元清算系統(tǒng)CHIPS（Clearing House Inter-bank Payments System，清算所同業(yè)支付系統(tǒng)） 紐約清算中心在1970年設(shè)立。功能：經(jīng)辦國際銀行間的資金交易和電子資金劃轉(zhuǎn)及清算。CHIPS ABA：CHIPS一級清算成員CHIPS UID：CHIPS二級清算成員CHIPS ABA：CHIPS一級清算成員參加CHIPS的100多家美國銀行和外國銀行在紐約的分支機(jī)構(gòu)中，有48家是清算銀行（Clearing Bankers），它們在聯(lián)邦儲

18、備銀行開立賬戶，作為聯(lián)邦儲備系統(tǒng)成員銀行，能直接參與清算交割。參加CHIPS的會員銀行均有一個美國銀行公會號碼（American Bankers Association Number，ABA號碼），作為參加CHIPS清算時的代號。如：0509美聯(lián)銀行，在SWIFT報文中： 59D:/ CP0509 WACHOVIA BANK, N.A. NEW YORK, USACHIPS UID：CHIPS二級清算成員 全世界所有辦理美元外匯業(yè)務(wù)的銀行，都會在這48家CHIPS成員銀行中的一家或幾家開立美元賬戶。 每個CHIPS會員銀行所屬客戶在該行開立的賬戶，由清算所發(fā)給通用認(rèn)證號碼，即UID號碼（Uni

19、versal Identification Number），作為收款人（或收款行）的代號。如：上?；ㄆ?10606，在SWIFT報文中: 59D:/ CH310606 CITIBANK, N.A. SHANGHAI, CHINACHIPS IN REIMBURSEMENT: You are requested to pay the above total sum to our New York Branch via CHIPS(ABA326) for our account(uid220684) at maturity date under you telex advice to us. 但是

20、，CHIPS并不像FEDWIRE真的有賬戶可以轉(zhuǎn)賬，而只是一種記賬的方式，替目前48家成員銀行相互沖賬。在CHIPS系統(tǒng)關(guān)閉后，通知所有成員銀行，通過FEDWIRE于當(dāng)天沖平各自的正余額或負(fù)余額。 如某行當(dāng)天余額為負(fù)，則應(yīng)發(fā)送付款指示到FEDWIRE，支付到CHIPS開在紐約聯(lián)邦儲備銀行的賬戶。FEDWIRE Federal Reserves Transfer System，聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。建立于1918年，系統(tǒng)連接美國境內(nèi)12個聯(lián)邦區(qū)域的聯(lián)邦儲備銀行和弗吉尼亞的自動信息傳遞中心。FEDWIRE是美國境內(nèi)美元清算的系統(tǒng)，是美國全國性的電子付款清算系統(tǒng)。它主要用于處理各銀行間的清算業(yè)務(wù)，如頭寸調(diào)撥、票據(jù)清算、證券清算和賬戶余額劃轉(zhuǎn)。 FEDWIRE的成員由約12000家銀行組成，其中，大約有9300家在線成員，每個成員由美國銀行家協(xié)會分配一個專用的9位數(shù)線路號碼，俗稱FED ABA碼或FED ROUTING NUMBER。這些與聯(lián)儲系統(tǒng)有直接電子線路連接的在線成員可以收發(fā)支付信息。FEDWIRE 如：花旗紐約021000089，在SWIFT報文中： 59D：/FW 021000089 CITIBANK，N.A. NEW YORK，USA FEWIRE還有約2000家會員行是非在線銀行，它們通過電話與聯(lián)儲系統(tǒng)