中央電大中級財務(wù)會計二試題及答案小抄

1、專業(yè)好文檔中級財務(wù)會計（二）一、單項選擇題 1現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表中，表內(nèi)各項目分類與排列的主要依據(jù)是( ) a項目金額的大小 b項目的重要性 c項目的貨幣性 d項目的流動性 2我國公司法規(guī)定，公司法定盈余公積的累計數(shù)超過注冊資本一定比例時，可不再提取該項公積金。上項比例為( ) a50% b25% c20% d10% 3. 2009年8月t公司（一般納稅人）購入機器一臺自用，價款60 000元、增值稅10 200元，途中保險費3 000元。該機器的原價應(yīng)為( ) a60 000元 b63 000元 c70 200元 d73 200元 4下列各項不應(yīng)作為財務(wù)費用核算的是( ) a短期借款利息 b支付

2、給購貨單位的現(xiàn)金折扣 c訴訟費用 d支付給金融機構(gòu)的結(jié)算手續(xù)費 5k公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗及公司所聘請律師本期的意見判斷，勝訴的可能性有30%，敗訴的可能性為70%。如果敗訴，將要支付80萬元100萬元的賠償款。據(jù)此，k公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計負(fù)債( ) a80萬元 b90萬元 c100萬元 d180萬元 6對協(xié)議規(guī)定享有退貨權(quán)的商品銷售，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認(rèn)收入實現(xiàn)的時間是( ) a商品發(fā)出時 b開出發(fā)票時 c收到貨款時 d退貨期滿時 7小規(guī)模納稅企業(yè)購進存貨所發(fā)生的進項增值稅，正確的核算方法是( ) a計人存貨成本 b計入管理費用 c計人銷售費用

3、d作為進項稅單獨核算 8采用間接法計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額時，下列應(yīng)從凈利潤中扣除的項目是( ) a投資損失 b計提的壞賬準(zhǔn)備 c處置固定資產(chǎn)的收益 d計提的固定資產(chǎn)折舊 9下列各項中，屬于會計估計內(nèi)容的是( ) a長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算 b固定資產(chǎn)折舊年限定為5年 c符合條件的借款費用予以資本化 d發(fā)出存貨計價采用先進先出法 10. 2003年a公司經(jīng)營虧損650萬元。2004年扭虧為盈，至2007年，公司共實現(xiàn)利潤550萬元。2008年實現(xiàn)利潤200萬元，所得稅稅率25%。不考慮其他納稅調(diào)整因素，則2008年a公司應(yīng)交所得稅( ) a0 b25萬元c50萬元 d200萬元1對辭退福利

4、的正確列支方法是( )a.計人管理費用 b計入營業(yè)外支出c計入制造費用 d計入銷售費用2下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是( )a.應(yīng)付債券 b持有至到期投資c應(yīng)付賬款 d交易性金融資產(chǎn)3下列有關(guān)利潤表的表述中，不正確的是( ) a.屬于中報與年報b屬于動態(tài)報表c反映經(jīng)營成果d采用“本期營業(yè)觀”編制 4z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗及公司所聘請律師本期的意見判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性有70%。如果敗訴，公司將要支付40萬元60萬元的賠償款。據(jù)此，z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計負(fù)債金額( )a40萬元 b50萬元c60萬元 d100萬元

5、5因采購商品開具面值40萬元，票面利率4%，期限3個月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時，公司一共應(yīng)償付( )a440 000元 b412 000元c404 000元 d400 000元6. 12月31日“長期借款”賬戶余額600萬元，其中明年4月末到期應(yīng)償還的金額為200萬元。則本年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項目填列的金額應(yīng)為( )a200萬元 b400萬元c500萬元 d600萬元7會計實務(wù)中，某項會計變化如果不易分清會計政策變更與會計估計變更時，正確的做法是( )a按會計估計變更處理b按會計政策變更處理c不作處理，待分清后再處理 d在會計政策變更、會計估計變更的處理方法中任選一種 8年末預(yù)

6、提商品保修費15萬元，但稅法規(guī)定該項支出在實際發(fā)生時準(zhǔn)予扣除。該項負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異類型為( )ao b可抵扣暫時性差異15萬元c不確定 d應(yīng)納稅暫時性差異15萬元9企業(yè)現(xiàn)有注冊資本2 000萬元，法定盈余公積余額400萬元。前年發(fā)生的虧損中尚有450萬元未予彌補，據(jù)此，本年可用于彌補虧損的法定盈余公積數(shù)額為( ) a. 80萬元 b100萬元 c400萬元 d1 000萬元 10.將面值1 000萬元的股票按1 100萬元的價格發(fā)行，支付發(fā)行費用35萬元。該項股票發(fā)行，計人“資本公積一股本溢價”賬戶的金額應(yīng)為( ) a35萬元 b65萬元 c100萬元 d135萬元二、多項選擇題（下列每小

7、題的五個選項中有二至五個是正確的，請選出正確的，將其順序號填 在答題紙上，不選、多選或錯選均不得分，少選可酌情給分。每小題3分，共15分） 11在我國現(xiàn)行會計實務(wù)中，長期借款利息列支的項目可能包括( ) a在建工程 b存貨 c研發(fā)支出 d財務(wù)費用 e投資收益 12企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項收入中，計算納稅所得時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有 ( ) a.出租設(shè)備收入 b計提的壞賬準(zhǔn)備 c債務(wù)重組收入 d公允價值變動收益 e國債利息收入 13委托加工應(yīng)稅消費品，加工環(huán)節(jié)委托方支付、由受托方代交的消費稅，正確的處理方法包括( ) a.計入委托方的管理費用 b計入受托方的制造費用 c計人委托加工貨物的成本 d計

8、入委托方的主營業(yè)務(wù)成本 e抵扣用加工貨物繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品將來在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅14下列賬戶中，年終結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額的有( ) a.本年利潤 b主營業(yè)務(wù)收入 c利潤分配 d資產(chǎn)減值損失 e公允價值變動損益15下列業(yè)務(wù)發(fā)生時，只引起所有者權(quán)益項目內(nèi)部發(fā)生增減變化的有( ) a.將盈余公積轉(zhuǎn)增資本 b接受現(xiàn)款捐贈 c用盈余公積彌補虧損 d接受投資者投入資本 e將資本公積轉(zhuǎn)增資本11下列各項屬于會計政策內(nèi)容的有( ) a壞賬損失的核算方法 b借款費用的核算方法c所得稅費用的核算 d無形資產(chǎn)的使用壽命e發(fā)出存貨的計價方法12.企業(yè)交納的下列各項稅金，應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有( )a消費稅

9、b增值稅 c車船稅 d印花稅e營業(yè)稅 13.下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有( ) a對外捐贈資產(chǎn) b存貨非常損失 c債務(wù)重組損失 d稅款滯納金支出e出售固定資產(chǎn)凈損失 14.下列各項業(yè)務(wù)中，會引起資本公積總額變動的有( )a分配現(xiàn)金股利 b用資本公積轉(zhuǎn)增資本c確認(rèn)債務(wù)重組收益d確認(rèn)長期股權(quán)投資收益e確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價變動收益15.下列各項不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有( )a本期核銷的壞賬 b存貨盤虧 c以固定資產(chǎn)抵債 d分配股票股利e收回以前年度已核銷的壞賬三、簡答題（每小題5分，共10分）16商品銷售收入的確認(rèn)條件有哪些？ 商品銷售收入的確認(rèn)條件有： (1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)

10、險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； (2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； (3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流人企業(yè)； (4)收入的金額能夠可靠地計量； (5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠地計量。17現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物是指什么？試舉例說明。 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物是指期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 （4點，每點1分） 舉例：持有期不超過3個月的債券投資 （1分）16.什么是債務(wù)重組？企業(yè)為什么要進行債務(wù)重組？ 債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項

11、。（2分） 企業(yè)到期債務(wù)不能按時償還時，有兩種方法解決債務(wù)糾紛：一是債權(quán)人采用法律手段申請債務(wù)人破產(chǎn)，強制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債；二是進行債務(wù)重組。（1分） 進行債務(wù)重組，對債務(wù)人來說，可避免破產(chǎn)清算，同時也是重整旗鼓的機會；（1分） 對債權(quán)人來說，可最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失。因為如果采取破產(chǎn)清算，也可能因相關(guān)的過程持續(xù)時間很長，費時費力，最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。（1分） 17.什么是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)？試舉一例說明。 資產(chǎn)的賬面價值是指按照企業(yè)會計準(zhǔn)則核算的該項資產(chǎn)的期末余額。（2分） 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從

12、應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。 或某項資產(chǎn)在未來期間計算所得稅時可在稅前扣除的金額。（1分） 例如，年初購人一批存貨，采購成本10萬元；年末計提跌價準(zhǔn)備1萬元。則該批存貨年末的賬面價值為9萬元、計稅基礎(chǔ)則為10萬元。四、單項業(yè)務(wù)題（共31分） 18.對t公司（一般納稅人，經(jīng)營貨物適用17%的增值稅）2010年12月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會計分錄： (1)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50 000元、售價80 000元。 (2)因轉(zhuǎn)產(chǎn)需要辭退幾位員工，估計補償金額180 000元。 (3)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，以現(xiàn)款50萬元償付前欠l公司貨款80萬元。 (4)銷售商品一批，價款400 000元，增值稅6

13、8 000元。前期已預(yù)收貨款30萬元，余款尚未收到。 (5)計提應(yīng)付債券利息80 000元，協(xié)議規(guī)定債券利息于2012年初債券到期時同本金一起支付。 (6)從銀行存款戶中支付合同違約金50 000元。 (7)將本月未交增值稅300 000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶。 (8)本月應(yīng)交所得稅120 000元，明年初支付。 (9)將本年實現(xiàn)的凈利潤600萬元結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”明細(xì)賬戶。 (10)提取法定盈余公積60萬元，同時根據(jù)董事會決議向投資人分配現(xiàn)金股利180萬元，明年4月18日支付。 （注：“應(yīng)交稅費”要求寫出明細(xì)科目，其他寫出總賬科目即可。）-五、計算題（共12分。要求列示計算過程） 1

14、9.h公司的所得稅稅率為25%，2010年度的部分資料如下： (1)預(yù)收貨款15萬元。 (2)交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值20萬元，其中公允價值變動凈收益2萬元； (3)固定資產(chǎn)原價130萬元，會計核算的累計折舊30萬元，按稅法規(guī)定計提的累計折舊應(yīng)為36萬元。 要求：根據(jù)下表的內(nèi)容對上述資料進行分析與計算，并將結(jié)果填入表中。六、綜合題（共12分） 20a公司（一般納稅人）拖欠b公司貨款200 000元無力償付，現(xiàn)雙方協(xié)商進行債務(wù)重組。a公司以一臺自用設(shè)備(2009年初購入，適用增值稅稅率17%)抵債，設(shè)備原價140 000元、累計折舊20 000元、公允價值140 000元。 要求： (1)計算

15、a公司抵債設(shè)備的處置損益、債務(wù)重組收益。 (2)計算b公司的債權(quán)重組損失。 (3)編制a公司用設(shè)備抵債，結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)備賬面價值及處置損益的會計分錄。 （注；有關(guān)計算需列示計算過程） (10)借：利潤分配 780 000 貸：盈余公積 600 000 應(yīng)付股利 180 000 評分標(biāo)準(zhǔn)：第1題4分，其余每小題3分。借、貸方向、科目及金額必須全部正確，才可給滿分；其中部分正確者，酌情給分?！皯?yīng)交稅費”賬戶沒按要求列出明細(xì)賬戶的，扣1分。五、計算題（共12分）評分標(biāo)準(zhǔn)：表中、各列指標(biāo)每個1分，共12分。六、綜合題（共12分） 20 (1)a公司償債設(shè)備的處置收益一公允價值140 000元一賬面凈值12

16、0 000元 -20 000元 （2分） a公司的債務(wù)重組收益=重組債務(wù)200 000元一抵債設(shè)備公允價值140 000元一抵債設(shè)備視同銷售應(yīng)交增值稅23 800。元-36 200元（2分） (2)b公司債權(quán)重組損失=應(yīng)收賬款200 000元一壞賬準(zhǔn)備20 000元一受讓設(shè)備（公允價值140 000元十進項稅23 800元）-16 200元（2分）(3)a公司的會計分錄：結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備賬面價值：借：固定資產(chǎn)清理 l20 000 累計折舊 20 000 貸：固定資產(chǎn) 140 000 （2分） 用設(shè)備抵債。視同銷售應(yīng)交增值稅-140 00017%=23 800元 借：應(yīng)付賬款 200 000 貸：固定資

17、產(chǎn)清理 140 000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 23 800 營業(yè)外收入 36 200 （2分） 結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置收益。 借：固定資產(chǎn)清理 20 000 貸：營業(yè)外收入 20 000 （2分） 評分標(biāo)準(zhǔn)：(1)、(2)指標(biāo)的計算，計算過程與結(jié)果各1分；會計分錄要求借貸方向、科目與金額全部正確；部分正確的，酌情給分。四、單項業(yè)務(wù)題（共32分） 18m公司是一家電制造企業(yè)，增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用增值稅率17%。12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會計分錄（寫出總賬科目即可。） (1)以銀行存款支付廣告費15 000元。 (2)對外進行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價30萬元、成本16萬元。

18、該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。 (3)銷售產(chǎn)品一批，售價20萬元、成本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年2月28日之前有權(quán)退貨。m公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 (4)出售廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅率20萬元。 (5)分配職工薪酬15萬元，其中生產(chǎn)工人薪酬60 000元、車間管理人員薪酬28 000元，行政管理人員薪酬30 000元，銷售人員薪酬32 000元。 (6)預(yù)提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息18萬元，明年6月初支付。 (7)發(fā)現(xiàn)去年6月初購入、由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計提折舊。該設(shè)備原價50 000元，預(yù)計使用5年，無殘值，直線法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重

19、大會計差錯。 (8)10月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8日到期，到期值80萬元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。 (9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損50萬元。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積30萬元彌補虧損。五、計算題（共10分） 19. 2009年1月2日m公司發(fā)行5年期債券一批，面值20 000 000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15 366 680元（不考慮發(fā)行費用），債券折價采用實際利率法分?jǐn)?，債券發(fā)行時的實際利率為5%。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分?jǐn)傉蹆r款。 要求計算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)（列示計

20、算過程，并對計算結(jié)果保留個位整數(shù)）：(1)發(fā)行債券的折價； (2)各期的應(yīng)付利息；(3)第1期分?jǐn)偟恼蹆r；(4)2009年6月30日的攤余成本； (5)到期應(yīng)償付的金額。六、綜合題（共13分） 20. 2010年2月8日銷售商品一批，不含稅價款50萬元、增值稅率17%，商品成本30萬元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。 要求： (1)計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款（列出計算過程）；(2)編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的

21、會計分錄。四、單項業(yè)務(wù)題（共32分） 18 (1)借：銷售費用 15 000 貸：銀行存款 15 000 (2)借：長期股權(quán)投資 351 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費 51 000 （2分） 同時：借：主營業(yè)務(wù)成本 160 000 貸：庫存商品 160 000 （2分） (3)借：應(yīng)收賬款 34 000 貸：應(yīng)交稅費 34 000 （2分） 同時：借：發(fā)出商品 100 000 貸：庫存商品 100 000 （2分） (4)借：固定資產(chǎn)清理 200 000 貸：應(yīng)交稅費 200 000 (5)借：生產(chǎn)成本 60 000制造費用 28 000管理費用 30 000銷售費用 3

22、2 000貸；應(yīng)付職工薪酬 150 000 (6)借：財務(wù)費用 180 000 貸：應(yīng)付利息 180 000 (7)借：管理費用 15 000 貸：累計折1日 15 000 (8)借：應(yīng)收賬款 800 000 貸：預(yù)計負(fù)債 800 000 (9)借：利潤分配 500 000 貸：本年利潤 500 000 (10)借：盈余公積 300 000 貸：利潤分配 300 000五、計算題（共10分） 19 (1)發(fā)行債券的折價=實際發(fā)行價15 366 680-面值20 000 000 -4 633 320元(2)各期（半年）的應(yīng)付利息=面值20 000 000票面利率4262=400 000元(3)第

23、1期分?jǐn)偟恼蹆r一本期實際利息費用一本期應(yīng)付利息 -384 167-400 000-15 833元 (4)2009年6月30日的攤余成本一期初攤余成本十本期攤銷折價 -15 366 680+15 833-15 382 513元 (5)到期應(yīng)償付的金額=債券到期面值+最后一期應(yīng)付利息=20 400 000元評分標(biāo)準(zhǔn)：每個指標(biāo)2分，計算過程與結(jié)果各1分。六、綜合題（共13分） 20(1)2月15日實際收到的銷貨款-500 000(1-2%)+85 000=575 000元5月9日應(yīng)退還的銷貨款一原收款575 000元 (2)銷售商品時： 借：應(yīng)收賬款 585 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000

24、應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85 000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本 300 000 貸：庫存商品 300 000 收到貨款時： 借：銀行存款 575 000財務(wù)費用 10 000 貸：應(yīng)收賬款 585 000確認(rèn)退貨時：借：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 貸：應(yīng)付賬款 575 000財務(wù)費用 10 000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85 000（紅字：同時：借：庫存商品 300 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 300 000中級財務(wù)會計（二）本學(xué)期仍然采用閉卷筆試的方式進行期末考試，考試時間為90分鐘，試題類型有：單項選擇（20分）、多項選擇（15分）、簡答（10分）、單項業(yè)務(wù)（根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編

25、制會計分錄）題（35分）、計算題（10分）、綜合題（10分）。 一、單項選擇題（復(fù)習(xí)時可參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1.對辭退福利的正確列支方法是( a )。a. 計入管理費用 b.計入營業(yè)外支出 c. 計入制造費用 d.計入銷售費用2.下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是( d )。a.應(yīng)付債券 b.持有至到期投資 c.應(yīng)付賬款 d.交易性金融資產(chǎn)3.下列有關(guān)利潤表的表述中，不正確的是( d ) 。a.屬于中報與年報 b. 屬于動態(tài)報表 c.反映經(jīng)營成果 d. 采用“本期營業(yè)觀”編制4.z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以在經(jīng)驗及公司所聘請律師本期的意見判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可

26、能性為30%，敗訴的可能性有70%。如果敗訴，公司將要支付40萬元-60萬元的賠償款。據(jù)此，z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計負(fù)債金額( b )。a.40 萬元 b.50 萬元 c.60 萬元 d.100 萬元5. 因采用商品開具面值40萬元，票面利率4%，期限3個月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時，公司一共應(yīng)償付( c )。a.440 000 元 b. 412 000元 c. 404 000 元 d. 400000 元6. 12月31日“長期借款”賬戶余額600萬元，其中明年4月末到期應(yīng)償還的金額為 200萬元。那本年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項目填列的金額應(yīng)為( b )a.200萬元 b

27、.400 萬元 c. 500萬元 d.600萬元7. 會計實務(wù)中，某項會計變化如果不易分清會計政策變更與會計估計變更時，正確的做（ a ）。a.按會計估計變更處理 b. 按會計政策變更處理c.不作處理，待分清后再處理 d.在會計政策變更、合計估計變更的處理方法中任選一種8. 年來預(yù)提商品保修費15萬元，但稅法規(guī)定該項支出在實際發(fā)生時準(zhǔn)予扣除。該項負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異類型為( b )a. 0 b.可抵扣暫時性差異15萬元 c. 不確定 d.應(yīng)納稅暫時性差異15萬元9.企業(yè)現(xiàn)有注冊資本 2000萬元，法定盈余公職余額900萬元。前年發(fā)生的虧損中尚有450 萬元未予彌補，據(jù)此，本年可用于彌補虧損的法

28、定盈余公職數(shù)額為(c )a. 80萬元 b. 100萬元 c. 400 萬元 d. 1 000 萬元10.將面值1 000萬元的股票按1 100萬元的價格發(fā)行，支付發(fā)行費用35萬元。該項股票發(fā)行，計入“資本公積-股本溢價”賬戶的金額應(yīng)為( b)a. 35萬元 b. 65萬元 c. 100萬元 d. 135 萬元11下列項目中，應(yīng)予以資本化的利息支出是( b )。a開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款的全部利息支出b購建固定資產(chǎn)發(fā)生的長期借款，在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出c為生產(chǎn)經(jīng)營活動日常開支需要借入的長期借款利息支出d進行長期投資而發(fā)生的長期借款利息支出12對“持有至到期投資”期末余額中1

29、年內(nèi)到期的金額，在財務(wù)報表中的正確列示方法是( a )。a視為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示 b作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中反映c在利潤表上單獨列示 d在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項目中反映13收入是指會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的、企業(yè)在( a )。a日常經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入 b日常經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的凈流入c主要經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入 d全部經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入14企業(yè)確認(rèn)的下列收益中，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是( a )。a國債利息收入 b公司債券利息收入 c股票轉(zhuǎn)讓凈收益 d公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益15b公司將自產(chǎn)的洗滌用品發(fā)放給職

30、工，成本價為55 000元，售價為60 000元，則企業(yè)因此需交納的增值稅為( b )。a9 350元 b10 200元 c8 718元 d9 775元16當(dāng)新投資者介入有限責(zé)任公司時，其出資額大于按約定比例計算的、在注冊資本中所占的份額部分，應(yīng)計入( c )。a實收資本 b營業(yè)外收入 c資本公積 d盈余公積17根據(jù)我國2006年發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系規(guī)定，企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈時，按確定的價值貸記的賬戶為( d )。a資本公積其他資本公積轉(zhuǎn)入 b實收資本接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備c資本公積接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 d營業(yè)外收入18a股份公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股100 000股，每股面值1元，每股

31、按12元的價格出售。根據(jù)協(xié)議，證券公司按發(fā)行收入的3計提手續(xù)費，并直接從發(fā)行收入中扣除。則a公司計入資本公積的數(shù)額為( a )。a16 400元 b100 000元 c116 400元 d019年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是( a )。a“利潤分配”賬戶年末余額b“應(yīng)付利潤”賬戶年末余額c“本年利潤”賬戶借方余額d“盈余公積”賬戶年末余額20a公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗及公司所聘請律師的意見判斷，該公司在該訴訟中勝訴的可能性有30，敗訴的可能性有70。如果敗訴，a公司將要支付100萬元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，a公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額( a )。a100萬元

32、b70萬元 c30萬元 d0212007年末，甲存貨成本20萬元，計提跌價損失2萬元。此時該項存貨的計稅基礎(chǔ)為( d )。a0 b2萬元 c18萬元 d20萬元22下列項目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債項目的是( c )。a長期借款 b遞延所得稅負(fù)債 c應(yīng)付利潤 d應(yīng)付債券23提供企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的報表是( a )。a資產(chǎn)負(fù)債表 b利潤表 c現(xiàn)金流量表 d所有者權(quán)益表24下列事項中，引起現(xiàn)金流量凈額變動的項目是( b )。a將現(xiàn)金存入銀行 b用現(xiàn)金等價物清償30萬元債務(wù)c用存貨抵償債務(wù) d用銀行存款購入三個月到期的債券25企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應(yīng)將其計入(

33、d )。a其他業(yè)務(wù)收入 b資本公積 c盈余公積 d營業(yè)外收入26企業(yè)籌建期間發(fā)生的下列費用中，不應(yīng)作為開辦費核算的是( d )。a籌備人員的工資 b籌備人員的差旅費c企業(yè)注冊登記費 d在建工程的借款利息27工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項收入中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是( b )。a固定資產(chǎn)出租收入 b出售無形資產(chǎn)的凈收益c出售不適用原材料的收入 d商品銷售收入28期末計提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時，應(yīng)貸記的賬戶是( d )。a財務(wù)費用 b銷售費用 c應(yīng)付票據(jù) d應(yīng)付利息29出售不動產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，其核算賬戶是( d )。a管理費用 b其他業(yè)務(wù)支出 c營業(yè)外支出 d固定資產(chǎn)清理30企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)支付的下列稅款中，

34、與企業(yè)(一般納稅人)損益無關(guān)的稅金是( d )。a所得稅 b消費稅 c印花稅 d增值稅31a公司2007年12月31日“持有至到期投資”賬戶的余額60 000元，其中1年內(nèi)到期的金額10 000元。則填列資產(chǎn)負(fù)債表的“持有至到期投資”項目時，應(yīng)填列的金額為( c )。a10 000元 b60 000元 c50 000元 d70 000元32企業(yè)現(xiàn)有注冊資本2 000萬元，法定盈余公積余額1 200萬元，則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為( b )。a500萬元 b700萬元 c800萬元 d1 200萬元33下列不屬于管理費用的支出項目是( a )。a借款利息 b業(yè)務(wù)招待費 c房產(chǎn)稅 d無形資產(chǎn)攤銷

35、34下列各資產(chǎn)負(fù)債表項目中，能根據(jù)相應(yīng)的總分類賬戶的期末余額直接填列的是( d )。a應(yīng)付賬款 b應(yīng)收賬款 c長期借款 d應(yīng)付職工薪酬35下列項目中，屬于企業(yè)經(jīng)營過程中因購買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的債務(wù)是( a )。a應(yīng)付賬款 b預(yù)收賬款 c其他應(yīng)付款 d長期應(yīng)付款36編制現(xiàn)金流量表時，企業(yè)因資金短缺，變賣舊汽車收到的現(xiàn)金屬于( b )。a經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 b投資活動的現(xiàn)金流量c籌資活動的現(xiàn)金流量 d非正?；顒拥默F(xiàn)金流量37帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計入( a )。a財務(wù)費用 b管理費用 c銷售費用 d制造費用382008年12月30日a公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶有借方余額2 000元，年末應(yīng)收賬

36、款余額1 000萬元。如果按5提取壞賬準(zhǔn)備，則a公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的年末余額為( b )。a貸方余額48 000元 b貸方余額50 000元 c借方余額48 000元 d借方余額52 000元39可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價值變動損益，正確的處理方法是( a )。a計入資本公積 b收益增加資本公積，損失減少投資收益c作為投資收益計入當(dāng)期損益 d作為公允價值變動損益計入當(dāng)期利潤40一臺設(shè)備原值為100萬元，累計折舊30萬元，未計提減值準(zhǔn)備。假定各年稅法折舊與會計折舊相等，此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為( c )。a100萬元 b30萬元 c70萬元 d041d公司接受a公司投入設(shè)備一臺，原價

37、50 000元，賬面凈值30 000元，評估凈值為35 000元。則d公司接受設(shè)備投資時，“實收資本”賬戶的入賬金額為( b )。a20 000元 b35 000元 c50 000元 d30 000元42按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的有( a )。a12月25日銷售產(chǎn)品一批，價款100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金額、3個月到期的商業(yè)匯票一張b5月20日銷售多余的材料一批，價款20萬元已收到并存入銀行c9月30日銷售產(chǎn)品一批，價款15萬元。但購貨單位的財務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計收回的可能性很小d12月30日發(fā)出商品一批，價款50萬元，委托c公司代銷432007年4月1日

38、甲公司向乙公司投資900萬元現(xiàn)款，占乙公司注冊資本的90，甲公司個別報表中對該項投資采用成本法核算。2007年乙公司實現(xiàn)凈利潤600萬元(假設(shè)每月均衡)，并宣告分配現(xiàn)金股利500萬元。則2007年度甲公司個別報表中應(yīng)確認(rèn)投資收益( a )。a405萬元 b450萬元 c540萬元 d600萬元44下列屬于投資活動的現(xiàn)金流出的項目是( c )。a債券到期收到的現(xiàn)金 b償還債券支付的現(xiàn)金c購買債券支付的現(xiàn)金 d發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單設(shè)“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的貨款記入( a )。a“應(yīng)付賬款”賬戶的借方 b“應(yīng)付賬款”賬戶的貸方c“應(yīng)收賬款”賬戶的借方 d“應(yīng)收賬款

39、”賬戶的貸方46財務(wù)報表的編制要求包括( d )。a數(shù)字真實、內(nèi)容完整 b計算準(zhǔn)確、報送及時 c便于理解 da和b47下列項目，應(yīng)作為營業(yè)收入核算的是( c )。a銷售商品收到的增值稅 b出售固定資產(chǎn)取得的收益c出租無形資產(chǎn)取得的收入 d預(yù)收其他企業(yè)的貨款48下列各項不屬于存貨的是( a )。a工程物資 b發(fā)出用于展覽的存貨 c委托代銷商品 d發(fā)出商品49某零售企業(yè)12月31日的“庫存商品”賬戶余額為860 000元，“商品進銷差價”賬戶余額為275 000元，“在途物資”賬戶余額為120 000元，“低值易耗品”賬戶余額為51 000元，“包裝物”賬戶余額為6 000元。則資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨

40、”項目的金額應(yīng)為( b )。a1 031 000元 b756 000元 c1 571 000元 d1 306 000元50采用間接法計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額時，應(yīng)從凈利潤中扣除的項目金額是( a )。a處置固定資產(chǎn)的收益 b計提的固定資產(chǎn)折舊c攤銷的待攤費 d計提的壞賬準(zhǔn)備51下列各項中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是( b )。a醫(yī)療保險費等社會保險費 b支付職工的困難補助c工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 d住房公積金522007年b公司因進行債務(wù)擔(dān)保，于當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計負(fù)債50萬元。稅法規(guī)定債務(wù)擔(dān)保支出不得在稅前列支。則本期由此產(chǎn)生的暫時性差異為( a )。a0 b可抵扣暫時性差異50萬元 c應(yīng)納稅暫時性差

41、異50萬元 d不確定53下列各項中，不可用于彌補企業(yè)虧損的是( a )。a資本公積 b盈余公積 c稅前利潤 d稅后利潤54某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150 000元。2003年1月8日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償100 000元。在該企業(yè)2003年2月27日公布的2002年度的會計報表中，該賠償金額應(yīng)作為( a )。a2002年度的調(diào)整事項處理 b2002年度的管理費用處理c2002年度的非調(diào)整事項處理 d2003年度的營業(yè)外支出處理55出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入( b )。a“公允價值變動收益”項目 b“營業(yè)收入”項目c

42、“投資收益”項目 d“營業(yè)外收入”項56下列各所有者權(quán)益內(nèi)容中，與企業(yè)當(dāng)年凈利潤無關(guān)的是( b )。a未分配利潤 b資本公積 c法定盈余公積 d任意盈余公積57企業(yè)按出租無形資產(chǎn)收入計算交納的營業(yè)稅，其核算賬戶是( a )。a其他業(yè)務(wù)成本 b營業(yè)外支出 c管理費用 d營業(yè)稅金及附加58公司溢價發(fā)行股票時，對支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費，會計處理方法為( d )。a計入開辦費 b計入營業(yè)外支出 c計入財務(wù)費用 d直接從溢價收入中扣除59某企業(yè)年初未分配利潤150 000元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤600 000元，按15的比例提取盈余公積。當(dāng)年該企業(yè)可供投資者分配的利潤為( a )。a660 000元 b5

43、10 000元 c750 000元 d727 500元602008年2月7日，a公司收到法院通知被k公司訴訟，并被要求賠償違約經(jīng)濟損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。對此項訴訟，a公司估計有80的可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計為20萬元，并支付訴訟費用3萬元。則2008年6月30日，a公司對外報送財務(wù)報表時，需要做的處理是( a )。a不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報表附注中披露b確認(rèn)預(yù)計負(fù)債23萬元，同時在報表附注中披露c不確認(rèn)負(fù)債，也無需在報表附注中披露d確認(rèn)預(yù)計負(fù)債33萬元，同時在報表附注中披露二、多項選擇題（請參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1.下列各項屬于會計政策內(nèi)容的有(abce)a.

44、壞賬損失的核算方法 b.借款費用的核算方法 c.所得稅費用的核算d.無形資產(chǎn)的使用壽命 e.發(fā)出存貨的計價方法2.企業(yè)交納的下到各項稅金，應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(ae)a.消費稅 b.增值稅 c.車船稅 d. 印花稅 e.營業(yè)稅3.下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有(abcde)a.對外捐贈資產(chǎn) b.存貨非常損失 c.債務(wù)重組損失d.稅款滯納金支出 e.出售固定資產(chǎn)凈損失4.下列各項業(yè)務(wù)中，會引起資本公積總額變動的有( be)a.分配現(xiàn)金股利 b.用資本公積轉(zhuǎn)增資本 c.確認(rèn)績務(wù)重組收益d.確認(rèn)長期股權(quán)投資收益 e.確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價變動收益5.下列各項不產(chǎn)生現(xiàn)金流量

45、的有(abcd)。a.本期核銷的壞賬 b.存貨盤虧 c.以固定資產(chǎn)抵債d.分配分配股票股利 e.收回以前年度巳核銷的壞賬6下列交易和事項不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( abd )。a收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利 b售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金 c支付生產(chǎn)工人工資d用存貨償還短期借 e上交所得稅7會計政策變更的會計處理方法有( bd )。a備抵法 b追溯調(diào)整法 c直接轉(zhuǎn)銷法 d未來適用法 e直線法8下列屬于企業(yè)實收資本增加途徑的有(abc )。a接受投資者投資 b經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 c經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本d接受現(xiàn)金捐贈 e將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本9下列業(yè)務(wù)中，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動的有( a

46、bde )。a用盈余公積彌補虧損 b接受捐贈 c用固定資產(chǎn)對外投資d經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本 e發(fā)放股票股利10按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入實現(xiàn)的條件包括(abcde )。a企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 b收入的金額能夠可靠計量c企業(yè)沒有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán) d相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)e相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量11下列項目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的有( abd )。a銷售商品收取的增值稅 b出售飛機票時代收的保險費 c銷售商品的價款d銷售商品代墊的運雜費 e出租無形資產(chǎn)收入的租金12下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤增加的有( acd

47、 )。a收回已確認(rèn)的壞賬 b取得債務(wù)重組收益 c計提持有至到期投資利息d收到供應(yīng)單位違反合同的違約金 e溢價發(fā)行股票收入的溢價款13下列各項應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有( abce )。a捐贈支出 b債權(quán)人發(fā)生的債權(quán)重組損失 c罰款支出d支付職工困難補助 e出售固定資產(chǎn)的凈損失14企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項收入中，計算納稅所得額時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有( ade )。a國債的利息收入 b接受捐贈收入 c債務(wù)重組收入 d公允價值變動收益e投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法確認(rèn)的投資收益15.工業(yè)企業(yè)的下列交易和事項中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有( abcd )。a將產(chǎn)品對外

48、投資 b將產(chǎn)品分配給投資者 c將委托加工的物資用于工程項目d將產(chǎn)品贈送他人 e將原材料用于在建工程16下列增值稅(均有合法的專用發(fā)票)應(yīng)計入所購貨物成本的有( abc )。a小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅 b一般納稅人購入固定資產(chǎn)支付的增值稅c購入工程物資支付的增值稅 d一般納稅人購進用于對外投資的存貨所支付的增值稅e一般納稅人購進包裝物支付的增值稅17下列項目中，可能引起資本公積總額變動的有( acd )。a資本溢價 b對外捐贈 c用資本公積轉(zhuǎn)增資本d可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值變動 e發(fā)生債務(wù)重組損失18預(yù)計負(fù)債應(yīng)具備的條件包括(ace )。a該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù) b該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)c該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè) d該義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)e該義務(wù)的金額能夠可靠地計量19下列項目中，屬于營業(yè)外收入的有(ac )。a罰款收入 b出租包裝物的收入 c出售無形資產(chǎn)的凈收入d保險賠償收入 e存款利息收入20按照規(guī)定