收支查證管理制度

1、收支查證管理制度6.4.1 管理體系1項目部應(yīng)建立收支查證制度，明確查證的內(nèi)容、頻率和覆蓋面，確保收入的有效性、及時性、合理性和合規(guī)性，以及成本管理的可控性。2項目部應(yīng)成立收支查證領(lǐng)導(dǎo)小組。項目經(jīng)理任組長，負責(zé)組織編制預(yù)計合同總收入、總成本，進行損益目標(biāo)分析，每月度組織進行收支查證分析；總工、分管副經(jīng)理、財務(wù)主管任副組長，負責(zé)組織、協(xié)調(diào)各部門工作；預(yù)算合同部為主責(zé)部門，每月編制預(yù)計合同總收入、總成本，組織召開成本分析會；工程、物資設(shè)備等部門提供相應(yīng)資料支持。6.4.2 預(yù)計合同總成本測算1. 預(yù)計合同總成本應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開始至合同完成止，所發(fā)生的與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用，內(nèi)容與確

2、認原則按企業(yè)會計準(zhǔn)則第 15 號建造合同規(guī)定執(zhí)行。預(yù)計合同總成本 = 上期實際發(fā)生成本 +剩余工程預(yù)計成本2項目部成立后1 個月內(nèi)， 由項目總工組織各部門編制期初預(yù)計合同總成本，經(jīng)項目經(jīng)理審核后，報公司審批。公司批準(zhǔn)后的期初預(yù)計合同總成本，作為確定項目績效損益目標(biāo)的依據(jù)。3. 預(yù)算合同部每季度應(yīng)根據(jù)項目成本發(fā)生情況，對已發(fā)生的實際成本進行統(tǒng)計和分析，以及對剩余工程成本的預(yù)測，修正預(yù)計合同總成本。6.4.3 預(yù)計合同總收入1. 預(yù)計合同總收入是根據(jù)承包合同和施工過程變更，合理預(yù)計項目可實現(xiàn)的預(yù)計收入，內(nèi)容與確認原則按企業(yè)會計準(zhǔn)則第 15 號建造合同規(guī)定執(zhí)行。期間預(yù)計合同總收入 =上期預(yù)計合同總收

3、入 +設(shè)計變更 +新增工程 + 調(diào)價收入 + 索賠收入 + 獎罰 +其他收入2. 項目部（指揮部）成立后 1 個月內(nèi)，由總工組織工程部對現(xiàn)場進行測量，復(fù)核工程數(shù)量；預(yù)算合同部核算工程價值，估算調(diào)差價值，測算期初預(yù)計合同總收入，作為確定項目績效損益目標(biāo)的依據(jù)。3預(yù)算合同部應(yīng)每季度清理變更索賠、調(diào)價、獎罰等收入情況，修正預(yù)計合同總收入。6.4.4 績效損益目標(biāo)分析1. 項目績效損益目標(biāo)利潤額項目績效損益目標(biāo)利潤率= （經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)計合同總收入 預(yù)計合同總成本應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用 稅金） /預(yù)計合同總收入2. 項目績效損益目標(biāo)經(jīng)公司績效管理委員會（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后書面下達

4、執(zhí)行，作為項目管理考核的重要依據(jù)。3. 項目績效損益目標(biāo)一經(jīng)確定，原則上不得調(diào)整，屬于項目生產(chǎn)經(jīng)營管理中常見的一般變化，原則上應(yīng)由項目部通過增收節(jié)支來解決。但確屬不可預(yù)見的自然災(zāi)害、國家普遍性的在項目實施期間不可逆轉(zhuǎn)的主要材料以及人力資源價格的大幅度上漲等因素出現(xiàn)時，項目部可向公司提出調(diào)整目標(biāo)的申請。4. 原則上，一個項目在實施過程中最多只能提出兩次調(diào)整目標(biāo)的申請。公司預(yù)算合同部組織公司機關(guān)其他相關(guān)部門如工程技術(shù)部等對申請的真實性、合理性進行審查，重大項目調(diào)整還應(yīng)進行項目現(xiàn)場調(diào)查。經(jīng)審查后，公司預(yù)算合同部提出調(diào)整建議，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)重新下達。6.4.5 收支查證1. 公司、項目部應(yīng)每季度對建

5、造合同收入進行收入查證，確保收入確認的及時性、真實性、合規(guī)性和合理性；督導(dǎo)已經(jīng)批準(zhǔn)成立的設(shè)計變更、政策性調(diào)差、清算索賠、新增工程等及時對業(yè)主驗工計價。支出稽核主要分析項目已發(fā)生成本的合理性，指導(dǎo)項目成本控制的重點，以及對剩余工程成本進行預(yù)計。2收支查證的主要內(nèi)容：工程數(shù)量、合同、計價和結(jié)算等臺賬；預(yù)計總收入、總成本測算的真實性和合規(guī)性；調(diào)整的合理性；業(yè)主計價價值和實物工程量完成價值差異情況；變更設(shè)計、調(diào)價索賠立項和組織實施情況；對下達的項目績效責(zé)任目標(biāo)完成情況；分包合同簽訂和審批情況；分包合同結(jié)算和履行，爭議及爭議處理；對已發(fā)生的實際成本的分析和合理性確認，即成本核算和查證；其他對收入和成本產(chǎn)

6、生重大影響的事項。3. 項目部應(yīng)堅持經(jīng)濟活動分析制度，項目經(jīng)理組織每月召開經(jīng)濟活動分析會，各部門提出書面改進意見和建議。對提出的改進意見和措施，有關(guān)單位和部門必須認真檢查整改。4. 經(jīng)濟活動分析（成本分析）重點對施工活動的分析，包括施工任務(wù)完成情況的分析和影響施工的基本要素分析。應(yīng)緊緊圍繞項目的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況、存在的問題以及合同的履約情況進行分析和討論，并針對存在的問題制定解決的實施方案，力求實效。對財務(wù)和成本費用的分析，主要是研究施工企業(yè)成本計劃的完成情況，確定影響工程成本脫離計劃的各項因素，找出工程成本節(jié)約或超支的原因，進一步尋找降低工程成本的途徑和方法，制定節(jié)約直接費用和間接費用的具體措施，不斷改進企業(yè)成本管理、促進企業(yè)成本不斷降低。對比分析工程收入和項目當(dāng)期或節(jié)點責(zé)任成本收入，對比業(yè)主計量與實物工程量完成價值，查找收入未能及時取得的原因，提出變更索賠建議和計量措施。5. 各級預(yù)算合同管理部門通過日常監(jiān)督檢查、過程監(jiān)控與測量、信息溝通與交流、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、