收支查證管理制度

1、收支查證管理制度6.4.1 管理體系1項目部應建立收支查證制度，明確查證的內容、頻率和覆蓋面，確保收入的有效性、及時性、合理性和合規(guī)性，以及成本管理的可控性。2項目部應成立收支查證領導小組。項目經理任組長，負責組織編制預計合同總收入、總成本，進行損益目標分析，每月度組織進行收支查證分析；總工、分管副經理、財務主管任副組長，負責組織、協(xié)調各部門工作；預算合同部為主責部門，每月編制預計合同總收入、總成本，組織召開成本分析會；工程、物資設備等部門提供相應資料支持。6.4.2 預計合同總成本測算1. 預計合同總成本應當包括從合同簽訂開始至合同完成止，所發(fā)生的與執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用，內容與確

2、認原則按企業(yè)會計準則第 15 號建造合同規(guī)定執(zhí)行。預計合同總成本 = 上期實際發(fā)生成本 +剩余工程預計成本2項目部成立后1 個月內， 由項目總工組織各部門編制期初預計合同總成本，經項目經理審核后，報公司審批。公司批準后的期初預計合同總成本，作為確定項目績效損益目標的依據。3. 預算合同部每季度應根據項目成本發(fā)生情況，對已發(fā)生的實際成本進行統(tǒng)計和分析，以及對剩余工程成本的預測，修正預計合同總成本。6.4.3 預計合同總收入1. 預計合同總收入是根據承包合同和施工過程變更，合理預計項目可實現(xiàn)的預計收入，內容與確認原則按企業(yè)會計準則第 15 號建造合同規(guī)定執(zhí)行。期間預計合同總收入 =上期預計合同總收

3、入 +設計變更 +新增工程 + 調價收入 + 索賠收入 + 獎罰 +其他收入2. 項目部（指揮部）成立后 1 個月內，由總工組織工程部對現(xiàn)場進行測量，復核工程數(shù)量；預算合同部核算工程價值，估算調差價值，測算期初預計合同總收入，作為確定項目績效損益目標的依據。3預算合同部應每季度清理變更索賠、調價、獎罰等收入情況，修正預計合同總收入。6.4.4 績效損益目標分析1. 項目績效損益目標利潤額項目績效損益目標利潤率= （經公司批準的預計合同總收入 預計合同總成本應當計入當期損益的管理費用、銷售費用和財務費用 稅金） /預計合同總收入2. 項目績效損益目標經公司績效管理委員會（或總經理）批準后書面下達

4、執(zhí)行，作為項目管理考核的重要依據。3. 項目績效損益目標一經確定，原則上不得調整，屬于項目生產經營管理中常見的一般變化，原則上應由項目部通過增收節(jié)支來解決。但確屬不可預見的自然災害、國家普遍性的在項目實施期間不可逆轉的主要材料以及人力資源價格的大幅度上漲等因素出現(xiàn)時，項目部可向公司提出調整目標的申請。4. 原則上，一個項目在實施過程中最多只能提出兩次調整目標的申請。公司預算合同部組織公司機關其他相關部門如工程技術部等對申請的真實性、合理性進行審查，重大項目調整還應進行項目現(xiàn)場調查。經審查后，公司預算合同部提出調整建議，由公司總經理批準重新下達。6.4.5 收支查證1. 公司、項目部應每季度對建

5、造合同收入進行收入查證，確保收入確認的及時性、真實性、合規(guī)性和合理性；督導已經批準成立的設計變更、政策性調差、清算索賠、新增工程等及時對業(yè)主驗工計價。支出稽核主要分析項目已發(fā)生成本的合理性，指導項目成本控制的重點，以及對剩余工程成本進行預計。2收支查證的主要內容：工程數(shù)量、合同、計價和結算等臺賬；預計總收入、總成本測算的真實性和合規(guī)性；調整的合理性；業(yè)主計價價值和實物工程量完成價值差異情況；變更設計、調價索賠立項和組織實施情況；對下達的項目績效責任目標完成情況；分包合同簽訂和審批情況；分包合同結算和履行，爭議及爭議處理；對已發(fā)生的實際成本的分析和合理性確認，即成本核算和查證；其他對收入和成本產

6、生重大影響的事項。3. 項目部應堅持經濟活動分析制度，項目經理組織每月召開經濟活動分析會，各部門提出書面改進意見和建議。對提出的改進意見和措施，有關單位和部門必須認真檢查整改。4. 經濟活動分析（成本分析）重點對施工活動的分析，包括施工任務完成情況的分析和影響施工的基本要素分析。應緊緊圍繞項目的生產經營狀況，對主要經濟技術指標完成情況、存在的問題以及合同的履約情況進行分析和討論，并針對存在的問題制定解決的實施方案，力求實效。對財務和成本費用的分析，主要是研究施工企業(yè)成本計劃的完成情況，確定影響工程成本脫離計劃的各項因素，找出工程成本節(jié)約或超支的原因，進一步尋找降低工程成本的途徑和方法，制定節(jié)約直接費用和間接費用的具體措施，不斷改進企業(yè)成本管理、促進企業(yè)成本不斷降低。對比分析工程收入和項目當期或節(jié)點責任成本收入，對比業(yè)主計量與實物工程量完成價值，查找收入未能及時取得的原因，提出變更索賠建議和計量措施。5. 各級預算合同管理部門通過日常監(jiān)督檢查、過程監(jiān)控與測量、信息溝通與交流、數(shù)據統(tǒng)計分析、