財(cái)政學(xué)期末考試重點(diǎn)

1、精選文檔 1. 財(cái)政的基本含義：就是國(guó)家（或政府）為了滿(mǎn)足其生存和履行職能的需要而對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配 的特定活動(dòng)以及由此形成的分配關(guān)系。 2. 財(cái)政的產(chǎn)生條件：剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；國(guó)家的形成是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件 3. 財(cái)政的基本特征：公共性與階級(jí)性；強(qiáng)制性與非直接性?xún)斶€；收入與支出的對(duì)稱(chēng)性。（簡(jiǎn)答） 4. 自然壟斷的公共定價(jià)法： 平均成本定價(jià)法二部定價(jià)法負(fù)荷定價(jià)法 政治市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的區(qū)別： 經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的個(gè)人選擇與最終結(jié)果確定，而政治市場(chǎng)是不確定的； 且只能有一個(gè)勝者； 經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)是連續(xù)的，且允許多個(gè)賣(mài)主存在，政治市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)是間斷的， 經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的選擇規(guī)則是自愿性，

2、政治市場(chǎng)為少數(shù)服從多數(shù)； 經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的參與者職責(zé)和損失關(guān)聯(lián)度大，政治市場(chǎng)相反。（選擇，判斷或簡(jiǎn)答） 5. 財(cái)政監(jiān)督的方式：日常監(jiān)督檢查，專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，個(gè)案檢查。（選擇） 6 .財(cái)政支出分類(lèi)：按財(cái)政支出功能分類(lèi)（經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，社會(huì)文教費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，行政管理費(fèi)，其他）； （選擇）現(xiàn)行支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)（經(jīng)常性支出，資本性支出，凈貸款） ； 按財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系分類(lèi)（購(gòu)買(mǎi)性支出，轉(zhuǎn)移性支出） 按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的經(jīng)濟(jì)分析意義： 作用：購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響；對(duì)收入分配有間接的影響；轉(zhuǎn)移性支出則相反。 在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，這種活動(dòng)對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)；在安排轉(zhuǎn)移支出

3、時(shí)，政府并沒(méi)有一以貫之的原則，對(duì)政府的效益約束是軟的。 微觀主體在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生關(guān)系時(shí)，也必須遵守等價(jià)交換的原則，這對(duì)微觀主體的預(yù)算約束是硬 的；在同政府轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換產(chǎn)生，對(duì)其預(yù)算約束是軟的。 影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析： 經(jīng)濟(jì)性因素； 政治性因素 （政局是否穩(wěn)定政體結(jié)構(gòu)和行政效率政府干 預(yù)政策）；社會(huì)性因素。 （選擇） 財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系（多，簡(jiǎn)答） 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系 統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系 財(cái)政支持和社會(huì)堅(jiān)持的關(guān)系 增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系 選擇） 11. 國(guó)防支出項(xiàng)目包括：人員生活費(fèi)，訓(xùn)練維持費(fèi)，裝備費(fèi)。 12. 行政

4、管理與國(guó)防支出作為消耗性支出，存在的意義 提高技術(shù)水平 Page80 對(duì)內(nèi)管理國(guó)家，對(duì)外保衛(wèi)國(guó)家維持正常的市場(chǎng)秩序 13. 義務(wù)教育為公共物品，義務(wù)教育以外的高層次教育為混合物品。 14. 國(guó)防支出，教育支出的屬性：經(jīng)常性支出，購(gòu)買(mǎi)性支出。 15. 社會(huì)保險(xiǎn)的屬性：經(jīng)常性支出，轉(zhuǎn)移性支出。 16. 所謂保險(xiǎn)制度，是由法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。 17. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來(lái)組織實(shí)施的理由 彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈 社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用 私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種缺陷，不能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障 22. 西方國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)

5、制度類(lèi)型社會(huì)保險(xiǎn)型社會(huì)救濟(jì)型普遍津貼型 節(jié)儉基金型 23. 各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的共同點(diǎn)（選擇） 保障項(xiàng)目名目繁多社會(huì)保險(xiǎn)資金有確定的來(lái)源社會(huì)保險(xiǎn)支出依法 由政府集中安排西方國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)制度是全社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)作，有現(xiàn)金收付制和基金制兩種模 式。（基金制又分為完全和部分，當(dāng)一個(gè)非完全基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄基金可以滿(mǎn)足兩年以上的養(yǎng)老金支出需 要時(shí)，則屬于部分基金制） 24. 怎樣優(yōu)化行政管理制度？ （簡(jiǎn)答） 精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，優(yōu)化編制 加強(qiáng)行政管理監(jiān)督職能優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化行政審批流程，提高行政 職能 消費(fèi)帶來(lái)生產(chǎn) 25. 投資與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用：影響供求關(guān)系連帶邊際產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 27. 投資能帶來(lái)

6、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但不一定能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（判斷） 判斷） （判斷） 間接調(diào)節(jié)非政府投資規(guī)模，使兩者加總與國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)所要求的投資總量 28. 社會(huì)總投資的分類(lèi) page99 29. 政府投資的宏觀調(diào)控功能： 直接調(diào)節(jié)自身投資的規(guī)模， 相吻合 調(diào)節(jié)自身投資的結(jié)構(gòu)，糾正非政府投資結(jié)構(gòu)的偏差，是全社會(huì)的投資結(jié)構(gòu)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求。 30. 政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)：資本產(chǎn)出比例最小化標(biāo)準(zhǔn)（單位成本產(chǎn)出最大） 資本勞動(dòng)比例最大化標(biāo)準(zhǔn)（比例越高說(shuō)明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增 長(zhǎng)越高） （選擇）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)（單位投資額能動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力） 31. 基礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)（決定基礎(chǔ)設(shè)施由國(guó)家建設(shè)）（

7、多選） 公用性;非獨(dú)占性;不可分割性 32. 基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式：政府投資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。 成本 （簡(jiǎn)答，多選） 私人出資， 定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利， 或地方主管部門(mén)籌資， 定期收費(fèi)補(bǔ)償 政府與民間共同投資的方式 BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓?zhuān)?促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收，縮小城鄉(xiāng)居民收入差距 政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)合作 33. 財(cái)政對(duì)三農(nóng)投資的重要意義：農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ) 加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 34. 財(cái)政必須介入三農(nóng)投入的理由：三農(nóng)投入的一般特點(diǎn)：財(cái)政是履行政府彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的功能，提供市場(chǎng)不 能滿(mǎn)足的具有外部效應(yīng)的公共物品和公共服務(wù) 特殊性：我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低

8、下，靠自身難以產(chǎn)生滿(mǎn)足計(jì)生發(fā)展 的積累 我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段 35. 財(cái)政加大三 農(nóng)措施： 全面取消農(nóng) 業(yè)稅 財(cái)政補(bǔ)貼支持農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā) （簡(jiǎn)答）大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn) 36. 財(cái)政投融資的基本特征：是一種政府投入資本金的政策性融資目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格 規(guī)范 （簡(jiǎn)答） 計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合由政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng); 預(yù)算 管理比較靈活 37. 我國(guó)的財(cái)政性銀行page112 38. 我國(guó)政策性銀行的特點(diǎn)： 業(yè)務(wù)職能的政策性 財(cái)政貼息 國(guó)內(nèi)（業(yè)務(wù)職能的政策性;資金來(lái)源的政府性與市場(chǎng)性相結(jié)合） 國(guó)外（以國(guó)家信用為背景;國(guó)家財(cái)政提供有力支持;自主決策，自主

9、經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);保 盈利水平;運(yùn)用新的盈利手段） 物價(jià)補(bǔ)貼;虧損補(bǔ)貼，專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼;財(cái)政貼息;稅收支出 禁止性補(bǔ)貼（出口補(bǔ)貼，進(jìn)口替代補(bǔ)貼）;可訴補(bǔ)貼（政府對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的直接價(jià)格干預(yù)和補(bǔ) 子、肥料、灌溉等農(nóng)業(yè)投入品補(bǔ)貼、農(nóng)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)貸款補(bǔ)貼、休耕補(bǔ)貼）;不可訴補(bǔ)貼 稅收減免 資金來(lái)源的政府性與市場(chǎng)性相結(jié)合 資金來(lái)源的政府性與市場(chǎng)性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：財(cái)政借款 39. 國(guó)內(nèi)外銀行區(qū)別： （判斷） 持合理 41.財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)： 貼，種 （） 改變需求結(jié)構(gòu); 將外部效應(yīng)內(nèi)在化。 42. 財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu); Page117 43. 財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng) 以財(cái)政資金帶動(dòng)社

10、會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 積極效應(yīng)：有效的貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策 加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)消除擠出效應(yīng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng) 消極作用：項(xiàng)目偏多，規(guī)模偏大，會(huì)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，削弱國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力 使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴(lài)思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，加劇企業(yè)的不公平競(jìng)爭(zhēng) 擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)體系中的政府行為，縮小了市場(chǎng)活動(dòng)的覆蓋范圍，影響經(jīng)濟(jì)改革的順利進(jìn)行 不當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，扭曲了價(jià)格體系，扭曲了合理的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度 44. 稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入 損失或放棄的收入 。 45. 稅收支出分類(lèi)：照顧性稅收支出刺激性

11、稅收支出 納稅扣除 46. 稅收支出的形式：稅收豁免（企業(yè)從治理污染中的所得；慈善機(jī)構(gòu)，宗教團(tuán)體的收入） 從毛所得中扣除一定數(shù)額或一定比率。所得額越大，扣除越多；降低納稅檔次。購(gòu) 買(mǎi)國(guó)債） 稅收抵免 延期納稅 盈虧相抵 加速折舊 優(yōu)惠稅率（小微企業(yè)） 延后收款，相當(dāng)于得到一筆無(wú)息貸款） 企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的應(yīng)納稅款，或以前年度的盈余） 初期得到較多的折舊，稅負(fù)前輕后重） 退稅（對(duì)已納稅款的退回） 47. 各國(guó)政府投資在社會(huì)總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異，影響這個(gè)比重的因素： （選擇， 判斷） page100 經(jīng)濟(jì)體制的不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同投資結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的需要

12、48. 轉(zhuǎn)移性支出的意義（目的） （簡(jiǎn)答） 有利于社會(huì)的公平分配，縮短收入差距，保護(hù)弱勢(shì)群體 轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)有“自動(dòng)穩(wěn)定器”的意義 轉(zhuǎn)移支出經(jīng)財(cái)政之手轉(zhuǎn)移給他人購(gòu)買(mǎi)，保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展 49. 財(cái)政收入分類(lèi) 按財(cái)政收入形式分類(lèi)：稅收收入社會(huì)保險(xiǎn)基金收入非稅收入貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入債務(wù)收入 按來(lái)源分類(lèi)：所有制結(jié)構(gòu)部門(mén)結(jié)構(gòu) 按財(cái)政收入的管理方式分類(lèi)：預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外 50. 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平 分配政策和分配制度 價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響 51. 財(cái)政收入上限：企業(yè)和個(gè)人的承受能力；財(cái)政收入下限：國(guó)家履行財(cái)政職能的最基本收入 52. 價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響（判斷）pag

13、e131 53. 合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路（論述） 正確理解和處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，是前提。 實(shí)行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針 預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可質(zhì)疑的部分 繼續(xù)堅(jiān)持有增有減結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策 嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長(zhǎng)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi) 調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀測(cè)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)編輯傾向 不用納 54. 收費(fèi)與稅收的區(qū)別：收費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用地方和部門(mén)特定用途的籌資手段 入預(yù)算內(nèi)管理（除全國(guó)性收費(fèi)外） 容易引發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象 55. 收費(fèi)的性質(zhì)：政府收費(fèi)主要是使用費(fèi)，按世界銀行有關(guān)文件的說(shuō)法，使用費(fèi)是指“為交換公共部門(mén)所提供特 殊商

14、品和服務(wù)而進(jìn)行的支付” 。此外，政府收費(fèi)還有少量的其他收費(fèi)，如罰沒(méi)收入和捐贈(zèng)收入等。 56. 收費(fèi)的特殊作用：彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈提高公共物品的使用效率 57. 政府性基金收入和國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入：預(yù)算外 58. 稅收的性質(zhì)取決于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)和國(guó)家的性質(zhì)；只有出現(xiàn)剩余產(chǎn)品，才有稅收的源泉 59. 稅收的三性：稅收的強(qiáng)制性（前提）稅收的無(wú)償性（本質(zhì)）稅收的固定性（必要條件）（選）J 60. 納稅人與負(fù)稅人（能否轉(zhuǎn)嫁）課稅對(duì)象（征稅的目的物：所得，商品和財(cái)產(chǎn)）稅源（稅收的最終出處） 稅目（課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目）稅基（可能是收入也可能是支出） 進(jìn)口設(shè)備：課稅對(duì)象：進(jìn)口的設(shè)備；稅基：進(jìn)口設(shè)備的支出；稅

15、源：利用設(shè)備生產(chǎn)商品所得的收入 7500.3 ；超額累進(jìn) 5000.3） 稅收努力（應(yīng)納稅額的程度，潛在的）能力是努力的實(shí)現(xiàn)，努 61. 稅率：比例稅率，定額稅率，累進(jìn)稅率（全額累進(jìn) 62. 稅收能力（ 能收上來(lái)的稅收數(shù)額，實(shí)現(xiàn)的） 力越大，能力越強(qiáng)，稅收越多。 當(dāng)時(shí)低收入人群時(shí)是一致的 直接稅和間接稅 從量稅和從價(jià)稅 價(jià)內(nèi)稅和價(jià) 63. 起征點(diǎn)（全額累進(jìn)）免征額（超額累進(jìn)） 64. 稅收分類(lèi)：所得課稅，商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅 外稅（增值稅）中央稅（消費(fèi)稅，中央企業(yè)所得稅，關(guān)稅）共享稅（增值稅，資源稅，印花稅）地方稅（個(gè) 人所得稅）f 稅收必須考慮效率的要求 稅收公平與效率的兩難選擇 65. 稅收

16、中的公平與效率：稅收應(yīng)以公平為本 （多） 66. 公平類(lèi)稅收原則：受益原則，能力原則；效率類(lèi)稅收原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化 原則 67. 稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置情況 68. 稅收超額負(fù)擔(dān)：是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于 納稅稅款以外的負(fù)擔(dān) 69. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)這 貨供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象 70. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)給購(gòu)買(mǎi)者），后轉(zhuǎn)和其他（前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行，稱(chēng)為混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)：自然壟斷行業(yè)

17、；消轉(zhuǎn) 和稅收資本化：后轉(zhuǎn)的特殊方式） 71. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律（論述） 商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁 供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，反之不易 課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁 對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁 72. 稅收的收入效應(yīng)：是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu) 買(mǎi)量和消費(fèi)水平 73. 稅收的收入效應(yīng)的表現(xiàn)：減少購(gòu)買(mǎi)量或降低消費(fèi)水平，而不減少購(gòu)買(mǎi)兩種商品的數(shù)量組合 74. 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 page168 75.

18、 拉弗曲線(xiàn)的經(jīng)濟(jì)含義：高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率 取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率 保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件 76. 馬斯頓的經(jīng)驗(yàn)分析：較低的宏觀稅率對(duì)提高本國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率有積極的促進(jìn)作用 77. 美國(guó)減稅政策實(shí)例分析： 羅斯福，生產(chǎn)過(guò)剩的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，增稅，提供就業(yè)機(jī)會(huì)。 肯尼迪： 長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢狀態(tài)， 存在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的較大潛力， 稅負(fù)較高， 存在減稅空間， 減稅方案較易通過(guò)。 通過(guò)減稅，進(jìn)一步增加可支配收入，刺激消費(fèi) 里根，經(jīng)濟(jì)滯漲狀態(tài)，減稅失敗 78. 我國(guó)主要收入來(lái)源是商品課稅，而不是所得稅的原因 稅源稅基

19、充足，課征普遍 計(jì)征方式簡(jiǎn)便，且各環(huán)節(jié)均可征稅 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值低，財(cái)富量較少，國(guó)內(nèi)居民收入水平較低 8 79. 商品課稅的特征：課征普遍以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù) 80. 商品課稅的功能：優(yōu)點(diǎn)：稅源充裕，課征普遍，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資, 缺點(diǎn)： 干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公， 在國(guó)際會(huì)阻礙資金， 實(shí)行比例稅率 計(jì)征簡(jiǎn)便 有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流 動(dòng)。 81. 增值稅的類(lèi)型：生產(chǎn)型增值稅（不扣除）收入型增值稅（只扣除當(dāng)期） 82. 增值稅稅率： 17%（基本稅率） 13%（農(nóng)，礦，自然壟斷行業(yè)，圖書(shū)） 83. 營(yíng)業(yè)稅：納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額（銷(xiāo)售額）為課稅對(duì)象

20、的稅種 84. 所得課稅的特征和優(yōu)點(diǎn)：稅負(fù)相對(duì)公平一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格 有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)利課稅有彈性 缺點(diǎn)：所得稅的開(kāi)征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約 所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作的積極性的發(fā)揮 計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往存在困難 85. 所得課稅的功能： 財(cái)政收入 公平分配 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 86. 企業(yè)所得稅的納稅人：內(nèi)外資企業(yè)稅率：內(nèi)資 25% 外資 20% 87. 土地所得稅：財(cái)產(chǎn)稅，所得稅 88. 財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征：課稅比較公平（從量不易轉(zhuǎn)嫁）具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的功能課稅不普遍, 彈性差 89. 國(guó)債：中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款形成的國(guó)家債務(wù) 90. 稅收經(jīng)濟(jì)扭曲，強(qiáng)制，無(wú)償國(guó)債自愿，有償私債以財(cái)產(chǎn)或收益為擔(dān)保 91. 國(guó)債的分類(lèi)：以國(guó)家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為國(guó)家借款和發(fā)行債券 以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為內(nèi)債和外債 以債券的流通性為標(biāo)準(zhǔn)，