工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

1、精品文檔 固定資產(chǎn)管理制度 （征求意見稿） 為了加強公司項目建設(shè)期間固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn) 使用效能，明確各部門的職責、權(quán)限，保證公司固定資產(chǎn)完 工決算、交付使用的順利進行，特制定本制度。本制度僅適 用項目建設(shè)期間的固定資產(chǎn)管理，項目建成投產(chǎn)后的管理制 度后續(xù)補充完善. 一、固定資產(chǎn)的定義 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而持有的、單 位價值500元以上、已安裝結(jié)束或決算投入使用的、使用期 限超過一年的有形資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。具 體分類如下：房屋、建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、電子設(shè) 備、運輸設(shè)備及其他。 1、房屋及建筑物：房屋包括公司

2、自行建造的生產(chǎn)廠房、 辦公用房、庫房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物 及：包括設(shè)備基礎(chǔ)、工作平臺、圍墻、塔、池、槽、場、道 路、橋等；附屬設(shè)施包括房屋建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、 輸電線路、網(wǎng)絡線路、水氣管道、煙囪等。 2、專用設(shè)備：指公司生產(chǎn)產(chǎn)品專用生產(chǎn)設(shè)備、化驗檢 測設(shè)備、消防設(shè)備、自動化控制系統(tǒng)、質(zhì)量檢測系統(tǒng)等 3、通用設(shè)備：指公司生產(chǎn)產(chǎn)品所用的通用設(shè)備。主要 包括供電設(shè)備、供水設(shè)備、空氣壓縮機、通用化驗設(shè)備等。 4、電子設(shè)備：指技術(shù)進步較快和更新?lián)Q代較快的設(shè)備。 主要包括電腦、打印機、復印機、掃描儀、電視機、照相機、 空調(diào)、冰箱、冰柜、監(jiān)控設(shè)備等。 5、運輸設(shè)備：指企業(yè)用于產(chǎn)品生產(chǎn)

3、和業(yè)務工作的運輸 設(shè)備工具。主要包括鏟車、吉普車、面包車、小轎車等。 6、其他：沙發(fā)、老板桌、文件柜等。 三、固定資產(chǎn)管理崗位職責權(quán)限 1、董事會職責： 審核和批準公司固定資產(chǎn)投資預算、完工決算，驗收合 格并交付使用。 2、總經(jīng)理職責： （1 ）審批公司固定資產(chǎn)的投資預算和預算外的固定資產(chǎn) 投資方案。審核項目固定資產(chǎn)的完工決算、驗收合格并交付 使用。 （2）審批公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)章制度。 （3）負責公司固定資產(chǎn)的質(zhì)量、使用效果和安全運轉(zhuǎn)。 3、主管副總職責 （1）按照項目可行性研究報告設(shè)計的工藝方案編制季 度、年度固定資產(chǎn)的購置計劃、資金使用計劃，報總經(jīng)理審 核。 （2 ）對項目建設(shè)所需

4、的固定資產(chǎn)購建的核心技術(shù)、使用 市場效果、財務的可行性分析負責。 （3）對公司固定資產(chǎn)購置的質(zhì)量、資產(chǎn)利用率、安全性 能負責。 （4）組織相關(guān)部門（包括資產(chǎn)使用部門、財務部門、督 察考核部門等）對各自分管購置的固定資產(chǎn)進行完工驗收。 （5）按照資產(chǎn)購置合同，審核固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型 號、數(shù)量、單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、輔助設(shè)施、安裝費 用等，對資產(chǎn)的真實性負責。 （6）審核由分管部門編制的資產(chǎn)移交明細表，移交財務 部門完成固定資產(chǎn)決算，完成資產(chǎn)交付使用。 4、工藝設(shè)備部門職責： （1）按照項目可研報告，擬定設(shè)備購置計劃。 （2 ）嚴格按照資產(chǎn)購置計劃、設(shè)備供貨的商務合同、技 術(shù)合同對照驗收，

5、審核固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、 單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、輔助設(shè)施、安裝費用等，對設(shè) 備的技術(shù)資料建立檔案，規(guī)范保管。 （3）按照生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備坐落位置，對固定資產(chǎn)進 行分類整理。負責編制固定資產(chǎn)預決算明細表（明確注明資 產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、 輔助設(shè)施、安裝費用等要素），經(jīng)主管副總審核無誤后移交 財務部門完成資產(chǎn)決算。 （4）負責對非標準設(shè)備制作設(shè)計方案的審核，負責現(xiàn)場 領(lǐng)用物資的審核把關(guān)，負責非標設(shè)備制作質(zhì)量的完工驗收。 編制固定資產(chǎn)預決算明細表，移交財務部門完成資產(chǎn)決算。 以上非標設(shè)備制作主要是指公司對外簽訂的外協(xié)加工 半承包工程，總價承包工程除外

6、。主要包括由鋼管、鋼板、 槽鋼、角鐵制作的儲藏罐、連接平臺、樓梯、管架、煙囪、 塔架等。 5、基建工程部門職責 （1）按照項目可研報告，編制房屋及建筑物構(gòu)建計劃， 報主管副總、總經(jīng)理或董事會審核確定。 （2）按照審批手續(xù)齊全的資產(chǎn)購置計劃、雙方簽訂的施 工合同、施工圖紙，組織相關(guān)單位對完工可使用狀態(tài)的房屋、 建筑物進行驗收。 涉及到設(shè)備基礎(chǔ)、地下隱形工程的建筑物，要按照工程 形象進度及時組織相關(guān)人員驗收，以便作為工程付款的重要 依據(jù)。 （3 ）按照房屋建筑物的面積、結(jié)構(gòu)類型、坐落位置、輔 助設(shè)施（含水、電、暖、網(wǎng)線、電梯、防盜門窗等設(shè)施） 裝修費用等項目，編制固定資產(chǎn)預決算明細表，經(jīng)主管副總

7、審批后移交財務部門，完成決算。 （4 ）對房屋及建筑物的技術(shù)資料建立檔案，規(guī)范保管。 6、財務總監(jiān)職責： （1）制定公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)章制度。 （2）參與工程項目竣工、大型設(shè)備的驗收，及各部門之 間的協(xié)調(diào)工作。 （3）對各主管副總報送的固定資產(chǎn)移交表進行清點、驗 收、審核。對資產(chǎn)的資本化的費用進行合理分攤，完成固定 資產(chǎn)決算工作。 7、固定資產(chǎn)管理員職責（兼管低值易耗品）： （1）匯總、報送各部門固定資產(chǎn)投資預算及資金使用 計劃。 （2）參與固定資產(chǎn)的驗收，負責填制固定資產(chǎn)登記卡 和登記臺賬。 （3）建立固定資產(chǎn)檔案，登記檔案資料調(diào)閱手續(xù)。定 期盤點固定資產(chǎn)，發(fā)放固定資產(chǎn)盤點表，編制盤盈

8、、盤 虧報告。 （4）督促修理部門維修經(jīng)專家鑒定小組鑒定修理后能 繼續(xù)使用的資產(chǎn)。 （5）負責監(jiān)交并辦理各部門負責人或部門資產(chǎn)管理員 工作調(diào)動時的資產(chǎn)移交手續(xù)。 （6 ）負責與固定資產(chǎn)使用部門簽訂固定資產(chǎn)管理使 用責任書。 （7）審核每月固定資產(chǎn)登記單變動表。 8、固定資產(chǎn)使用部門職責： （1）參與本部門所購資產(chǎn)的可行性和技術(shù)參數(shù)的論證、 招標、米購等活動。 （2）參與固定資產(chǎn)驗收、做好接收工作。登記本部門 使用固定資產(chǎn)的臺賬，負責固定資產(chǎn)日常維護和使用安全。 （3）登記本部門使用固定資產(chǎn)的臺賬，負責固定資產(chǎn) 日常維護和使用安全。 （4）及時向資產(chǎn)管理員報告資產(chǎn)使用的意外損壞。 9、檔案管理員

9、職責： （1）保管項目固定資產(chǎn)涉及的商務合同、技術(shù)合同、 控制系統(tǒng)軟件的備份等相關(guān)資料。 （2）保管土地使用證、房產(chǎn)證等權(quán)屬資料。 （3）建立權(quán)屬資料備查簿，登記取得時間、有效期、 面積、證號。 （4）檢查行車照的安全和完整，登記使用情況。 四、固定資產(chǎn)購置審批程序 項目建設(shè)所需的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門根據(jù)項目可 研報告設(shè)計的工藝方案或?qū)嶋H需求，分類編制固定資產(chǎn)投資 預算方案。經(jīng)部門負責人審核-報請主管副總審批- 報請總經(jīng)理簽字審批-報請董事長簽字審批-報送項 目招標辦公室（出具中標通知書）一一通知公司采供部（簽 訂商務合同填寫合同會簽審批表（逐級報請審批） 填寫匯款審批單一一財務部根據(jù)合同會

10、簽表、商務合同、匯 款審批單辦理支付一一到貨驗收（通知相關(guān)人員驗收簽字） 安裝調(diào)試一一驗收合格一一完工決算一一交付使用一 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 五、固定資產(chǎn)的驗收制度 （一）需安裝、組裝設(shè)備的驗收，由各單位固定資產(chǎn)管 理員負責填寫機械設(shè)備到貨驗收清單一式三份，驗收過程按 照以下程序操作： 1、由招標代理公司負責招標采購的機械設(shè)備的驗收， 由采購部門負責人牽頭，通知招標辦主任、工藝設(shè)備部門負 責人、財務部門負責人、資產(chǎn)使用單位負責人、各單位固定 資產(chǎn)管理員、主管副總等共同開箱、拍照、驗收、簽字。 2、由公司內(nèi)部公開招標采購的機械設(shè)備的驗收，由采 購部門經(jīng)辦人員牽頭， 通知招標辦、工藝設(shè)備部門主管人員、

11、 財務部門固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)使用單位負責人、各單位固定 資產(chǎn)管理員等共同開箱、拍照、驗收、登記、簽字。 資產(chǎn)管理員嚴格按照設(shè)備出廠裝箱單認真清點隨機附 件（包括產(chǎn)品合格證、使用說明書、保修單、備品、配件、 工具等其他資料）。 機械設(shè)備到場驗收清單，需注明設(shè)備去向（倉庫堆放、 露天堆放）、看護直接責任人等事項。 設(shè)備配套供應的工具及隨機備品備件交由倉庫保管員 辦理入庫、領(lǐng)用等手續(xù)。并單獨分類保管，建立臺賬，領(lǐng)用 登記簿備查。 以上部門到場不全，嚴禁私自開箱。因安排不當，造成 物品、資料丟失的，要追究開箱人責任。 （二）不需安裝的固定資產(chǎn)的驗收 不需安裝的固定資產(chǎn)（如：電腦、空調(diào)、打印機、復印 機

12、、車輛等）到場后，由采購部門通知公司資產(chǎn)管理員、財 務部門、使用單位固定資產(chǎn)管理員等部門共同開箱、拍照， 嚴格按照雙方簽訂的商務合同、附件明細清單進行清點、驗 收、登記，辦理相關(guān)手續(xù)。并在發(fā)票注明或報賬單簽字后， 辦理固定資產(chǎn)登記單，經(jīng)固定資產(chǎn)管理員及相關(guān)領(lǐng)導簽字確 認、審批后，財務部門做賬務處理。 （3 ）自行安裝制作的非標設(shè)備的驗收移交（界定由公 司提供原料，由施工單位承擔加工制作的固定資產(chǎn)） 項目建設(shè)過程中非標準設(shè)備的制作完工后，由公司項目 籌建管理小組通知財務部、公司資產(chǎn)管理員、使用單位固定 資產(chǎn)管理員、施工承建方按照簽訂的合同或協(xié)議、制作圖紙、 對非標設(shè)備進行初驗，并出具初驗單。初驗

13、結(jié)束后，由公司 項目籌建管理小組對非標設(shè)備的制作圖紙、施工方從公司物 資倉庫領(lǐng)用的月度安裝材料明細表（領(lǐng)料單要求明細到槽 鋼、角鐵、鋼筋、鋼板；型號、重量、長度等等數(shù)據(jù)），預 算說明書、施工方工程預決算表等資料，進行初審。出具非 標設(shè)備初審決算報告。初審報告嚴防高估冒算，給公司造成 經(jīng)濟損失。 初審合格后報請部門分管副總審核同意后，報請公司審 計部門審計。審計部或中介機構(gòu)審計結(jié)束后，出具審計報告 一式三份。由審計部、施工承建單位、公司各執(zhí)一份。 以上審核程序結(jié)束后，由項目管理實施小組通知設(shè)備制 作承建單位、設(shè)備使用單位固定資產(chǎn)管理員、財務部、公司 固定資產(chǎn)管理員組織現(xiàn)場正式驗收、接收。驗收、接收完畢 后由參與驗收人員共同簽字，并出具非標設(shè)備驗收、接收合 格報告。因施工單位在非標設(shè)備制作過程中管理不善，造成 領(lǐng)用耗材與現(xiàn)場驗收存在誤差，且誤差超過合同規(guī)定的范圍 的，由施工承建單位承擔誤差損失賠償。施工承建單位根據(jù) 非標設(shè)備驗收合格報告、審計決算報告、耗材誤差處理意見 等資料，開具安裝發(fā)票，進行結(jié)算。 （4）土建工程項目形成的固定資產(chǎn)驗收、移交 土建工程項目竣工后，由公司基建部門通知生產(chǎn)使用單 位、資產(chǎn)管理員、生產(chǎn)技術(shù)部、承建單位、審計部門等人員 等進行初步驗收。初驗合格后，由施工單位根據(jù)施工承包合 同、隱形工程預埋基礎(chǔ)現(xiàn)場照片、預算說明書、預決算資料、 變更簽證