發(fā)票管理制度

1、.票據(jù)管理制度 為加強公司發(fā)票管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險，特制定發(fā)票管理制度。一 票據(jù)管理原則1. 加強發(fā)票管理，杜絕發(fā)票遺失，嚴(yán)格執(zhí)行誰領(lǐng)用誰負責(zé)，因票據(jù)遺失造成的經(jīng)濟損失由責(zé)任人承擔(dān)。2. 憑合規(guī)的票據(jù)辦理結(jié)算，財務(wù)有權(quán)拒絕非正式票據(jù)的報銷。3. 發(fā)票的領(lǐng)用和注銷必須按規(guī)定辦理交接登記簽收手續(xù)。二 銷售發(fā)票的管理1. 銷售發(fā)票由財務(wù)部出納按規(guī)定去稅務(wù)征管部門購買，回來后由出納負責(zé)登記保管。2. 開具發(fā)票由銷售內(nèi)勤填寫開具發(fā)票申請單主管副總簽字后交到財務(wù)部，總賬會計審核無誤后由出納開具發(fā)票。3. 提交開具發(fā)票申請單時，經(jīng)辦人必須準(zhǔn)確提供開票單位信息資料，包括企業(yè)名稱、稅號、注冊地址、開戶銀行、

2、銀行賬號、通訊地址、聯(lián)系方式等。4. 必須依據(jù)簽訂的合同，按合同約定開具發(fā)票，開具發(fā)票必須按發(fā)票票號順序開具，各項內(nèi)容填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單位、金額。發(fā)票開錯必須在稅控系統(tǒng)中作廢，并將紙質(zhì)發(fā)票加蓋“作廢”章整套保存。5. 出納將已開具的發(fā)票經(jīng)總賬會計審核加蓋發(fā)票專用章，銷售內(nèi)勤在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字，出納將發(fā)票連同發(fā)票簽收單一同交銷售內(nèi)勤。發(fā)票簽收單由客戶簽收并于5日內(nèi)將原件或傳真、掃描、照片等回傳給出納，如未交回發(fā)票簽收單，發(fā)生發(fā)票遺失等不可控的情況由發(fā)票領(lǐng)用人全權(quán)負責(zé)，財務(wù)依據(jù)記賬聯(lián)做賬。6. 失發(fā)票一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。丟失的發(fā)票在對方提供相關(guān)證明文件（發(fā)

3、票號及金額加蓋公章）后，本公司財務(wù)人員審核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理同意后可提供加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。7. 凡退票、錯票必須整套（記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）保存，并注明作廢字樣，以備查驗。8. 每月26日至月末最后一天提交的開具發(fā)票申請單順延至下月初開具，如遇特殊情況必須當(dāng)月開具應(yīng)與財務(wù)負責(zé)人協(xié)商，并考慮好客戶拒收、退票等情況的發(fā)生。三 收取發(fā)票注意事項1. 經(jīng)辦人取得各類發(fā)票時，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)簡單辨別真?zhèn)危òl(fā)票內(nèi)容開具是否合規(guī)。發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票類型是否相符，名稱要正確，品名不能空要清楚可辨，發(fā)票章要清晰，手寫發(fā)票要有時間。2. 經(jīng)辦人員取得發(fā)票后要及時送財務(wù)部門

4、入賬，若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬使增值稅進項不能抵扣（增值稅專用發(fā)票抵扣期為180天），應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。3. 差旅費、招待費發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的30天內(nèi)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。4. 本年度發(fā)票應(yīng)該在本年度結(jié)束前交財務(wù)掛賬或付款，每年1月1日起不在報銷以前年度各類票據(jù)。5. 財務(wù)部在進行賬務(wù)處理時將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人員負責(zé)聯(lián)系客戶進行發(fā)票更換，如不能更換，財務(wù)有權(quán)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四 收據(jù)管理1. 收據(jù)由辦公室統(tǒng)一購買，財務(wù)出納負責(zé)領(lǐng)用，出納憑銷售內(nèi)勤提交的經(jīng)副總審批的事項單開具收據(jù)，收據(jù)視同發(fā)票管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時辦理簽收手續(xù)。（領(lǐng)用人領(lǐng)用時在收據(jù)存根聯(lián)上簽字，方可領(lǐng)走收據(jù)）。2. 開具用于對外預(yù)收款的收據(jù)，必須備注“款項收到生效”字樣，本公司人員自帶用于直接收取支票等票據(jù)的可以不加備注，并加蓋財務(wù)章。3. 開具用于內(nèi)部收取現(xiàn)金的收據(jù)，由出納依據(jù)收取金額開具。4. 收據(jù)不得重復(fù)開具，若需換開，必須先將收據(jù)退回后方可重新開具。5. 以上規(guī)定必須嚴(yán)格執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行，出現(xiàn)問題由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任。五 銀行票據(jù)管理1. 票據(jù)的購買、填寫、使用由出納負責(zé)。2. 出納購回票據(jù)后，交會計驗收，分種類記載，出納在領(lǐng)用