電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，按照企業(yè)財(cái)務(wù) 通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本廠實(shí)際情況，特制定本制度。第一條本廠內(nèi)部財(cái)務(wù)管理實(shí)行在廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)職能部門(mén)分級(jí)管 理，權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理，激勵(lì)和約束相結(jié)合的管理體制。第二條 廠長(zhǎng)在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)責(zé)1、 遵守國(guó)家法律、法規(guī)， 根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律及省局下達(dá)發(fā)電計(jì)劃， 領(lǐng)導(dǎo)確定廠發(fā)展規(guī)劃及與之相適應(yīng)的廠財(cái)務(wù)目標(biāo)和預(yù)算方案，并為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和預(yù)算方案進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程組織和管理，確保資產(chǎn)的保值與增值。2、 根據(jù)廠的規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和變 更，聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

2、3、 在執(zhí)行國(guó)家政策、法令前提下，正確處理國(guó)家、企業(yè)、職工三 者關(guān)系，正確處理局部利益和整體利益的關(guān)系， 正確處理眼前利益和長(zhǎng) 遠(yuǎn)利益的關(guān)系，擬訂職工報(bào)酬和利潤(rùn)分配方案。4、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)對(duì)廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。定 期向職工代表大會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。第三條 財(cái)務(wù)科是財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常管理部門(mén)，在廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，日常工作由科長(zhǎng)組織領(lǐng)導(dǎo)，科長(zhǎng)對(duì)廠長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)。第四條 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的權(quán)責(zé)1、宣傳、貫徹、執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門(mén)的各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī)和制度。2、建立和健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度,使各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有法可依、有章可循、有據(jù)可查。3、 根據(jù)廠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織編制財(cái)務(wù)年度計(jì)劃，

3、經(jīng)廠部審定后，落 實(shí)各有關(guān)部門(mén)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)指標(biāo)。4、合理籌措資金，加速資金周轉(zhuǎn)，增加資金利用率。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。6、 正確核算材料、產(chǎn)品成本，正確進(jìn)行銷(xiāo)售、利潤(rùn)的核算，如實(shí) 反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并及時(shí)交納各種稅收， 按時(shí)編制企 業(yè)財(cái)務(wù)決算。7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系的業(yè)務(wù)建設(shè)，不斷提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，并 對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)。第五條 廠各相關(guān)職能部門(mén)配合財(cái)務(wù)科搞好財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，并接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。第六條物資管理部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要按期編制物資供應(yīng)計(jì)劃，實(shí)行比價(jià)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，積極處理積壓物資，壓

4、縮庫(kù)存，降低資金 占用。第七條 勞動(dòng)工資部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行工資管理制度，按照財(cái)政局、勞動(dòng)局 核定工資額合理使用，同時(shí)編制費(fèi)用計(jì)劃和各種費(fèi)用定額，以不斷降低 單位產(chǎn)品的工資含量，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。第八條 動(dòng)力設(shè)備部門(mén)要加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，建立固定 資產(chǎn)臺(tái)帳，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供設(shè)備更新及大修理計(jì)劃，加強(qiáng)核算大中 小修理成本。第九條 總務(wù)部門(mén)要建立房屋、建筑物、低值易耗品臺(tái)帳，定期進(jìn)行 核對(duì)，合理控制辦公用品和低值易耗品的發(fā)放。第十條 基建部門(mén)劃清房屋、建筑物日常維修支出和投資性支出，按 時(shí)編制并向財(cái)務(wù)科提供大修計(jì)劃和拆搭建計(jì)劃，協(xié)助財(cái)務(wù)做好預(yù)決算審 計(jì)。第十一條 下屬獨(dú)立核算企業(yè)接受廠財(cái)務(wù)部門(mén)的

5、監(jiān)督和指導(dǎo)，及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，如期編制有關(guān)報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)科。第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作一原始憑證的管理及填報(bào)要求第一條 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、設(shè)備利用、存貨的收、發(fā)、 領(lǐng)、退以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)計(jì)，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求。第二條 廠內(nèi)部各種原始憑證在增減或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各扎口部門(mén)負(fù)責(zé) 設(shè)計(jì)或變更，并報(bào)廠部批準(zhǔn)后印制。第三條 廠內(nèi)的空白原始憑證，由各扎口部門(mén)負(fù)責(zé)保管、發(fā)放，用過(guò) 的有效原始憑證應(yīng)按檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。第四條 原始憑證填寫(xiě)必須內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清晰，并按聯(lián) 次及時(shí)、完整地傳遞和報(bào)送。第五條 財(cái)務(wù)憑證由財(cái)務(wù)人員填制。1、

6、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、材料采購(gòu)由廠長(zhǎng)簽字后交財(cái)會(huì)人員按有關(guān)規(guī)定審核， 填制內(nèi)部憑證，由出納收付。2、 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳憑證、收款憑證、付款憑證及其他銷(xiāo)售憑證由財(cái)務(wù)科 各有關(guān)崗位填制，審核后裝訂。3、 各銀行往來(lái)結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)及時(shí)取回， 并轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)，經(jīng) 有關(guān)部門(mén)審核無(wú)誤并辦理有關(guān)手續(xù)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科填制會(huì)計(jì)憑證入帳。 凡需 拒付的銀行托收憑證，由有關(guān)部門(mén)提出拒付理由及時(shí)交財(cái)務(wù)科， 由財(cái)務(wù) 科負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。4、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)醫(yī)務(wù)室、工會(huì)、財(cái)務(wù)共同審核。其 中付款額度每筆在500元以上的，由分管廠長(zhǎng)簽字后，才能報(bào)銷(xiāo)。5、 職工因公借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng) 另開(kāi)收據(jù)，不得退還

7、原借款單據(jù)。二定額管理制度第六條原輔材料消耗定額1、 原輔材料消耗定額由生產(chǎn)辦負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。2、 原輔材料消耗定額需保持先進(jìn)性、合理性， 一般每年修訂一次， 如有重大的工藝改革影響消耗定額的先進(jìn)合理性時(shí)， 應(yīng)作個(gè)別的變動(dòng)和 修訂。第七條工時(shí)定額1、工時(shí)定額由勞動(dòng)人事部門(mén)負(fù)責(zé)制定、修訂和日常管理。2、 工時(shí)定額需保持先進(jìn)合理，一般每年修訂一次，如有重大工藝 改革，定額人員需正確及時(shí)地進(jìn)行測(cè)定、制訂。3、 費(fèi)用定額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)制訂，差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)科根據(jù)國(guó)家 有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定或修訂，經(jīng)廠部批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 所有定額一經(jīng)頒布，各部門(mén)需嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變動(dòng)和修改，如遇特

8、殊情況，需辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方能使用。三計(jì)量制度第九條 企業(yè)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品入庫(kù)、銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)均要按照計(jì)量準(zhǔn)確、手續(xù)齊全、傳遞及時(shí)、資料完整、情況明晰的 要求進(jìn)行交接。第十條所有進(jìn)出本廠的物資，必須有計(jì)量單據(jù)和質(zhì)量合格證（廢料 除外）。第十一條 企業(yè)計(jì)量手段的配備由各部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)， 經(jīng)計(jì)量管理 部門(mén)技術(shù)審定并編制采購(gòu)計(jì)劃，廠長(zhǎng)批準(zhǔn)才能辦理。第十二條企業(yè)的 計(jì)量器 具驗(yàn)收由計(jì)量部門(mén)負(fù)責(zé)。1、組織計(jì) 量器具 的入庫(kù)驗(yàn)收工作。2、搞好計(jì) 量器具 的發(fā)放、審簽、登記工作。3、計(jì)量器具 的封存、停用、報(bào)廢等工作。4、 正確使用計(jì)量器具， 定期做好計(jì)量器具驗(yàn)證工作，使計(jì)量檢測(cè) 的

9、數(shù)據(jù)精確無(wú)誤。四財(cái)產(chǎn)物資管理制度第十三條企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)、物資需定期盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。1、 固定資產(chǎn)中的機(jī)器、設(shè)備由各分場(chǎng)技術(shù)設(shè)備員每年組織盤(pán)點(diǎn)一 次。2、 固定資產(chǎn)中的儀表、儀器、計(jì)量器具由熱工、電氣分場(chǎng)組織每 年盤(pán)點(diǎn)一次。3、固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物由總務(wù)科、基建科組織每年盤(pán)點(diǎn)一 次。4、企業(yè)的計(jì)算機(jī)，由計(jì)算機(jī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)每年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。5、企業(yè)的家電、辦公用具由總務(wù)科每年組織盤(pán)點(diǎn)。6、企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備物資由各倉(cāng)庫(kù)每季進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第十四條 所有盤(pán)點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)與物資均需編制盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，按時(shí)報(bào)財(cái)務(wù) 科。第十五條 財(cái)務(wù)科將所有盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的情況進(jìn)行匯總，并對(duì)重 大的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損進(jìn)行調(diào)查，按審批

10、權(quán)限辦理手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù) 處理。第十六條企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)入、調(diào)出、收發(fā)、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、 毀損、報(bào)廢均須按本制度的規(guī)定執(zhí)行。第十七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、投出、出租，需經(jīng)廠長(zhǎng)第6/10頁(yè)批準(zhǔn)并經(jīng)生產(chǎn)辦、財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科辦理有關(guān)手續(xù)后才能實(shí)施。五價(jià)格管理制度第十八條 外購(gòu)原輔材料價(jià)格實(shí)行部門(mén)、廠部二級(jí)管理，外購(gòu)價(jià)格提 高必須征得廠部同意，才能進(jìn)行采購(gòu)。第十九條 電價(jià)由財(cái)務(wù)科根據(jù)原輔材料的價(jià)格、工資、費(fèi)用上漲的因素進(jìn)行成本測(cè)算。上網(wǎng)電價(jià)略高于當(dāng)期實(shí)際成本，控制在3- 5%。測(cè)算結(jié)果上報(bào)董事會(huì)，決定出廠電價(jià)。六財(cái)務(wù)預(yù)算編制第二十條財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制依據(jù)1、省下達(dá)發(fā)電任務(wù)。2、成本計(jì)劃。3、管理費(fèi)用計(jì)

11、劃。4、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。5、營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃。6、國(guó)家有關(guān)稅收政策。第二十一條財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容1、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說(shuō)明。2、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃表。3、營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃表。4、財(cái)務(wù)收入計(jì)劃表。5、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)劃表。第二十二條財(cái)務(wù)計(jì)劃劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃兩種，編第7/10頁(yè) 制年度計(jì)劃應(yīng)分季編制，季度計(jì)劃應(yīng)分月編制。第二十三條財(cái)務(wù)計(jì)劃除銷(xiāo)售收入與利潤(rùn)指標(biāo)外，應(yīng)包括計(jì)劃期資產(chǎn) 負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等有關(guān)指標(biāo)。七財(cái)務(wù)分析制度第二十四條 財(cái)務(wù)分析按月進(jìn)行，次月的十日前結(jié)束。第二十五條財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法和典型事例分析法二種。1、 比較分析法主要運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表和管理報(bào)表進(jìn)行分析。、分析

12、期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，以找出實(shí)際與計(jì)劃差異，結(jié)合特殊事例或 典型事例分析查找方向。、分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項(xiàng)目余額的對(duì)比，從差異變化中發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題，查找原因，尋找途徑。、與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對(duì)比，以確定企業(yè)在同行業(yè)中 所處位置，從而找出同先進(jìn)水平的差距。2、 典型事例分析，主要根據(jù)比例分析中所示的差距，影響計(jì)劃完 成程度，進(jìn)行詳細(xì)剖析，以尋找解決途徑。第二十六條 財(cái)務(wù)分析需召開(kāi)有關(guān)的專(zhuān)業(yè)分析會(huì)議，并按月擬寫(xiě)分析報(bào)告，分析報(bào)告包括比較分析、事例分析內(nèi)容及建議等。八內(nèi)部稽核規(guī)定第二十七條 企業(yè)所有會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表均屬內(nèi)部稽核范圍。第8/10頁(yè)第二十八條 內(nèi)部稽核工作由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)進(jìn)行。

13、第二十九條 內(nèi)部稽核從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性、會(huì)計(jì)核算資料 的正確性、規(guī)范性、及時(shí)性、內(nèi)部手續(xù)的完整性等方面全面進(jìn)行。第三十條 在稽核中發(fā)現(xiàn)不合法、不正確、不規(guī)范、不完整等內(nèi)容， 稽核人員應(yīng)督促有關(guān)人員及時(shí)進(jìn)行糾正。第三十一條對(duì)在稽核過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯(cuò)，稽核人員與差 錯(cuò)的直接責(zé)任者負(fù)有同樣責(zé)任。第三十二條對(duì)稽核后的會(huì)計(jì)憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對(duì)到規(guī) 定時(shí)間可銷(xiāo)毀的憑證應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。九發(fā)票管理制度第三十三條 在發(fā)票購(gòu)買(mǎi)和使用時(shí)，必須加蓋單位名稱、稅務(wù)登記號(hào) 碼、發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章字樣的印章。第三十四條 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě) 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票申請(qǐng)表”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 核準(zhǔn)后，填寫(xiě)領(lǐng)購(gòu)簿、票種、購(gòu)買(mǎi)日期、數(shù)量、起訖號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)人簽章、 核發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）等內(nèi)容。第三十五條 萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票使用期限按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定， 三個(gè)月內(nèi)更換，填寫(xiě)銷(xiāo)號(hào)單，并在領(lǐng)購(gòu)簿上進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章。第三十六條 填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開(kāi)，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，內(nèi)容 真實(shí)、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。第9/10頁(yè)第三十七條 開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回