注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》科目模擬試題

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅法一科目模擬試題注冊(cè)稅務(wù)師稅法一科目模擬試題單選某工廠(增值稅一般納稅人)2011年11月銷(xiāo)售一臺(tái)自產(chǎn)設(shè)備， 增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額是100萬(wàn)元，同時(shí)規(guī)定該納稅人需 要在10年的期限內(nèi)分10次把貨款退還給購(gòu)貨方，假設(shè)當(dāng)期無(wú)其他 業(yè)務(wù)，工廠當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A. 0B. 16. 83C17D 17. 17答案C解析納稅人以還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除 還本支出。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額二100X 17%二17(萬(wàn)元)。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，實(shí)行 增值稅100%即征即退政策的是()。A. 翻新輪胎B. 再生水C. 以工

2、業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品D. 利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力答案C解析選項(xiàng)AB實(shí)行免征增值稅的政策;選項(xiàng)D實(shí)行增值稅即征即 退50%的政策。 一般納稅人選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，()內(nèi)不得變更。A. 12個(gè)月B. 24個(gè)月C. 36個(gè)月D. 48個(gè)月答案C解析一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi) 不得變更。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅混合 銷(xiāo)售行為的是()。A. 軟件銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售收取軟件安裝費(fèi)B. 商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)并隨同銷(xiāo)售提供送貨服務(wù)C. 電信單位自己銷(xiāo)售電話機(jī)并同時(shí)為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)D. 林木公司銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)答

3、案C解析選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。其 他選項(xiàng)均屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是 OoA. 貴金屬期貨業(yè)務(wù)的實(shí)物交割環(huán)節(jié)B. 典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品C. 縫紉D體育票的發(fā)行收入答案D解析體育票的發(fā)行收入不征收增值稅，也不征收營(yíng)業(yè)稅。多選題：享受我國(guó)增值稅出口貨物退(免)稅的企業(yè)主要包括()0A. 一般商業(yè)企業(yè)B. 外商投資企業(yè)C. 經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位備案登記后賦予出口經(jīng)營(yíng) 資格的生產(chǎn)型集團(tuán)公司D. 經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位備案登記后賦予出口經(jīng)營(yíng) 資格的外貿(mào)企業(yè)E. 委托外貿(mào)公司代理出口的企業(yè)答案JBCDE解析一般

4、的商業(yè)企業(yè)不具有出口經(jīng)營(yíng)資格，不能享受我國(guó)增值 稅的出口貨物退(免)稅政策。所以不選A。下列關(guān)于納稅人取得包裝物押金的稅務(wù)處理，表述正確的有()。A. 押金收到時(shí)均不作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅B. 白酒類產(chǎn)品的押金收到時(shí)就要計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅C. 銷(xiāo)售啤酒收到押金時(shí)不計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅D. 葡萄灑類產(chǎn)品收到押金時(shí)就要計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅E. 銷(xiāo)售黃灑收到押金時(shí)不計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅答案JBCDE解析從1995年6月1日起，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃灑以外的其他 灑類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算均 應(yīng)并入銷(xiāo)售額征增值稅。針對(duì)一般的貨物，納稅人為銷(xiāo)售貨物而出 租出借包裝物收

5、取的押金，單獨(dú)記賬的，時(shí)間在1年內(nèi)，又未過(guò)期 的，不并入銷(xiāo)售額征稅;但對(duì)逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng) 按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的有()。A. 出廠環(huán)節(jié)的農(nóng)藥B. 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)的進(jìn)口設(shè)備C. 外國(guó)政府、國(guó)際組織、外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物質(zhì)和設(shè)備D. 避孕藥品E. 血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血答案BDE解析出廠環(huán)節(jié)的農(nóng)藥不免征增值稅，但是在以后的批發(fā)和零售 環(huán)節(jié)免征增值稅;外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備沒(méi)有免稅優(yōu)惠, 所以不選C。下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)按13%的低稅率征收增值稅的有()oA. 臘肉B. 農(nóng)機(jī)零件C. 未經(jīng)洗凈的各種動(dòng)物的羽毛D. 直接用于動(dòng)物飼養(yǎng)的飼料添加劑E. 農(nóng)用汽車(chē)答案AC解析選項(xiàng)BDE均不屬于低稅率的范圍。下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定的 有()。A. 年銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的某商業(yè)企業(yè)B. 無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的某有限責(zé)任公司C. 個(gè)體工商戶D. 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位E. 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)答案BDE解析(1)對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng) 所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效 憑證核算，