東風(fēng)汽車公司利潤(rùn)表綜合分析

1、東風(fēng)汽車公司利潤(rùn)表綜合分析 利潤(rùn)表的水平分析金額單位: 2013年度 2012年度 增減額 增減率 一、營(yíng)業(yè)總收入 14,311,440,851.12 12,431,496,585.78 1,879,944,265.34 15.12% 其中：營(yíng)業(yè)收入 14,311,440,851.12 12,431,496,585.78 1,879,944,265.34 15.12% 二、營(yíng)業(yè)總成本 14,252,169,030.68 12,419,276,239.59 1,832,892,791.09 14.76% 其中：營(yíng)業(yè)成本 12,446,257,962.65 10,848,709,724.14 1,

2、597,548,238.51 14.73% 營(yíng)業(yè)稅金及附加 196,712,424.43 213,791,502.85 -17,079,078.42 -7.99% 銷售費(fèi)用 920,168,201.18 741,324,439.30 178,843,761.88 24.12% 管理費(fèi)用 676,471,527.06 510,949,684.27 165,521,842.79 32.39% 財(cái)務(wù)費(fèi)用 59,801,496.94 39,580,356.31 99,381,853.25 251.09% 資產(chǎn)減值損失 72,360,412.30 64,920,532.72 7,439,879.58 1

3、1.46% 力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益 （損失以填列） -155,116.94 -13,718,203.19 13,563,086.25 -98.87% 投資收益 （損失以“一”號(hào)填列） 268678653.7 393,881,329.00 -125,202,675.26 -31.79% 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) （虧損以“一號(hào)填列） 327,795,357.24 392,383,472.00 64,588,114.76 -16.46% 力口：營(yíng)業(yè)外收入 104,666,099.08 54,559,473.07 50,106,626.01 91.84% 減：營(yíng)業(yè)外支出 11,310,782.67 17,120

4、,525.09 -5,809,742.42 33.93% 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損 失 4,231,945.78 1,956,841.35 2,275,104.43 116.26% 四、利潤(rùn)總額 （虧損總額以“一”號(hào) 填列） 421150673.7 429822420 -8,671,746.33 -2.02% 減：所得稅費(fèi)用 56,325,169.75 15,212,838.78 41,112,330.97 270.25% 五、凈利潤(rùn) （凈虧損以“一”號(hào)填 列） 364,825,503.90 414,609,581.20 49,784,077.3 -12.01% 歸屬于母公司所有者的綜 合收益

5、364,193,670.53 315482031.7 48,711,638.84 15.44% 歸屬于少數(shù)股東的綜合收 益總額 46,885,833.37 99,127,549.51 52,241,716.14 -52.70% 六、每股收益： （）基本每股收益 0.16 0.16 0.00 0.00% （-）稀釋每股收益 0.16 0.16 0.00 0.00% 兀 1、凈利潤(rùn)分析。凈利潤(rùn)是企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù)成果?；蚩晒┢髽I(yè)所有者分配或使用的財(cái)務(wù)成果。 本例中。東風(fēng)公司2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)364825503.9, 比上年減少了 49784077.3,增長(zhǎng)率為-12.01%。凈利潤(rùn)非但不上

6、升，反而有較大 幅度下降。從水平分析表來看，凈利潤(rùn)下降主要是利潤(rùn)總額比上年下降了 8671746.33引起的，由于稅 收比上年下降了41112330.97元，二者相抵，導(dǎo)致 凈利潤(rùn)下降了 49784077.3元。 2、利潤(rùn)總額分析。利潤(rùn)總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映企業(yè) 的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而且反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支情況。東風(fēng)公司的利潤(rùn)總額下降8671746.33元下降率為 2.02%o關(guān)鍵原因是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減少引起的。公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較少了 64588114.76 7L,降低率為 16.46%。同時(shí)，營(yíng)業(yè)外收入的增加和營(yíng) 業(yè)外支出的減少使利潤(rùn)總額有所增加，營(yíng)業(yè)外收入增加了 50106626.0

7、1 元，增長(zhǎng) 率為91.84%。營(yíng)業(yè)外支出降低了 58097442.42 7L,降低率為33.93%。綜合作用的影響，導(dǎo)致利潤(rùn) 總額降低8671746.33元。 3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是之企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本稅費(fèi)、期間費(fèi)用、資 產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)變動(dòng)凈收益和對(duì)外投資的凈收益，它放映了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果。東風(fēng)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)降低。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年降低了 64588114.76,降低率為 16.64%,關(guān)鍵原因是和投資收益的減少引起的。投資收益降低了為125202675.26元，降低率為 31.79%。同時(shí)，營(yíng)業(yè)收入增加了 1879944265.34元，增加率為15.12%O營(yíng)業(yè)成本、

8、銷售費(fèi)用、管 理費(fèi)用資產(chǎn)減值損失均有超過14% 的增加。而財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加都在降低，綜合所有因素的影響，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少了 64588114.76 元。 利潤(rùn)表垂直分析單位金額：元 2013年度 2012年度 2013年度 2012年度 一、營(yíng)業(yè)總收入12431496586 其中：營(yíng)業(yè)收入12431496586 1 1 二、營(yíng)業(yè)總成本12419276240 99.59% 99.90% 其中：營(yíng)業(yè)成本 12446257963 10848709724 86.97% 87.27% 營(yíng)業(yè)稅金及附加 196712424.

9、4 213791502.9 1.37% 1.72% 銷售費(fèi)用 920168201.2 741324439.3 6.43% 5.96% V 管理費(fèi)用 676471527.1 510949684.3 4.73% 4.11% 財(cái)務(wù)費(fèi)用 59801496.94 39580356.31 -0.42% 0.32% 資產(chǎn)減值損失 72360412.3 64920532.72 0.51% 0.52% 力口：公允價(jià)值變動(dòng) 收益 （損失以ttJ,填 -155116.94 13718203.1 9 -0.001% 0.11% 投資收益 （損失以“一”號(hào) 填列） 268678653.7 393881329 1.88%

10、 3.17% 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) （虧損以“一”號(hào) 填列） 327795357.2 392383472 2.29% 3.16% 力口：營(yíng)業(yè)外收入 104666099.1 54559473.07 0.73% 0.44% 減：營(yíng)業(yè)外支出 11310782.67 17120525.09 0.08% 0.14% 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處 置損失 4231945.78 1956841.35 0.03% 0.02% 四、利潤(rùn)總額 （虧損總額以“一” 421150673.7 429822420 2.94% 3.46% 號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 56325169.75 15212838.78 0.39% 0.12% 五、

11、凈利潤(rùn)（凈虧損 以號(hào)填列） 364825503.9 414609581.2 2.55% 3.34% 從利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè) 四攵入的比重為 2.29%,比上年度的3.16% 下降了 0.87%。本年度利潤(rùn)總額的構(gòu)成為2.94,比上3.34%下降了 0.79%。從利潤(rùn)的構(gòu)成情況上看，東風(fēng)汽車 公司的盈利能力有所下降。從各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)變化的原因，從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的下降看，主要是營(yíng)業(yè)收入、投資收益 的結(jié)構(gòu)下降以及銷售收入、管理費(fèi)用的結(jié)構(gòu)上升引起的。主要是營(yíng)業(yè)收入和投資收益的結(jié)構(gòu)下降引起的，是降低 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的根本原因。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)水平分析單位金額：元 2013年度 2012年度 增減額 增

12、減率 一、營(yíng)業(yè)收入 14,311,440,851.12 12,431,496,585.78 1,879,944,265.34 15.12% 減：營(yíng)業(yè)成本 12,446,257,962.65 10,848,709,724.14 1,597,548,238.51 14.73% 二、營(yíng)業(yè)毛利 1,865,182,888.47 1,582,786,861.64 1,668,470,464.04 105.41% 營(yíng)業(yè)稅金及附加 196,712,424.43 213,791,502.85 -17,079,078.42 -7.99% 銷售費(fèi)用 920,168,201.18 741,324,439.30 17

13、8,843,761.88 24.12% 管理費(fèi)用 676,471,527.06 510,949,684.27 165,521,842.79 32.39% 財(cái)務(wù)費(fèi)用 59,801,496.94 39,580,356.31 -99,381,853.25 -2 51.09% 資產(chǎn)減值損失 72,360,412.30 64,920,532.72 7,439,879.58 11.46% 力口：公允價(jià)值變動(dòng)收 益 （損失以填列） -155,116.94 -13,718,203.19 13,563,086.25 -98.87% 投資收益 （損失以“一”號(hào)填 列） 268678653.7 393,881,32

14、9.00 -125,202,675.26 31.79% 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) （虧損以“一”號(hào)填 列） 327,795,357.24 392,383,472.00 64,588,114.76 -16.46% 1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所取得的財(cái)務(wù)成果。東風(fēng)公司09年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn) 為327795357.24,比上年下降了 64588114.76,下降率 為16.46%。下降幅度較大。從水平分析表 上看，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降主要是投資收益下降引起的。投資收益比上年下降了 125202675.26,下降率為 31.79%o營(yíng)業(yè)收 入上升了 1879944265.34,增長(zhǎng)率為15.12%,又因

15、為營(yíng)業(yè)稅金及附加的下降了 17079078.42,財(cái) 務(wù)費(fèi)用下降了 99381853.25,使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)的下降有所減少。銷售費(fèi)用上升178843761.88,管理費(fèi)用 上升了 165521842.79,資產(chǎn)減值損失增加7439879.58,都是導(dǎo)致利潤(rùn)下降的不利因素。增減音速 相抵，導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降 了 64588114.76o 2、營(yíng)業(yè)毛利分析。營(yíng)業(yè)毛利是企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本之間的差額。東風(fēng)公司營(yíng)業(yè)毛利比上年增加了 282396026.83,增長(zhǎng)率為17.84%,關(guān)鍵因素是營(yíng)業(yè)收入在增長(zhǎng)，公司營(yíng)業(yè)收入增加 1,879,944,265.34，增長(zhǎng)率為15.12%,但是，營(yíng)業(yè)成本也在增長(zhǎng)，增加了 1,597,548,238.51 ,對(duì)營(yíng) 業(yè)毛利構(gòu)成不利影響。增減相抵，使得營(yíng)業(yè)