中國現(xiàn)行稅制綜述習(xí)題

1、1/ 9第十二章 xx 現(xiàn)行稅制綜述本章重點(diǎn)難點(diǎn)1 1 中國現(xiàn)行稅制體系設(shè)置的稅種很多，他們的組成是怎么樣的 2xx2xx 現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)及其特點(diǎn) , ,成因3xx3xx 現(xiàn)行稅制存在的問題及完善學(xué)習(xí)目的1 1 掌握 xxxx 現(xiàn)行稅制體系設(shè)置的稅種2 2 能分析中國現(xiàn)行稅制存在的問題及完善措施一、單項(xiàng)選擇題1 1、下面不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A A、消費(fèi)稅B B、增值稅C C、營業(yè)稅D D、印花稅2 2、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是（）A A、以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體B B、以流轉(zhuǎn)稅為主體C C、以所得稅為主體D D、以資源稅為主體3 3、下面屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A A、營業(yè)稅2/ 9B B、企業(yè)所得稅C

2、 C、房產(chǎn)稅D D、資源稅4 4、 耕地占用稅屬于一種（）A A、流轉(zhuǎn)稅類B B、財(cái)產(chǎn)稅類C C、所得稅類D D、資源稅類5 5、 印花稅屬于一種（）A A、行為稅類B B、財(cái)產(chǎn)稅類C C、所得稅類D D、流轉(zhuǎn)稅類6 6 關(guān)稅屬于一種（）A A、流轉(zhuǎn)稅類B B、財(cái)產(chǎn)稅類C C、資源稅類D D、行為稅類7 7 下面不屬于費(fèi)改稅危害的是（）A A、費(fèi)改稅造成了主題的混亂，擾亂了分配秩序B B、影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的積極性3/ 9C C、 費(fèi)多稅少”矛盾的實(shí)質(zhì)是政府部門收入機(jī)制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政 府部門行為的不規(guī)范，且容易產(chǎn)生腐敗行為D D、增加了財(cái)政支付的負(fù)擔(dān)8 8、稅制結(jié)構(gòu)

3、是指（）A A、 一國具體稅種的構(gòu)成及其各自的地位B B、費(fèi)改稅C C、稅收與非稅收入D D、流轉(zhuǎn)稅的組成單項(xiàng)選擇題參考答案1 1、 D D2 2、 A A3 3、 C C4 4、 D D5 5、 A A6 6、 A A7 7、 D D8 8、 A A二、多項(xiàng)選擇題1 1、下面屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A A、 增值稅B B、消費(fèi)稅C C、營業(yè)稅4/ 9D D、關(guān)稅2 2、 下面屬于所得稅的是（）A、企業(yè)所得稅B B、個(gè)人所得稅C C、印花稅D D、城市建設(shè)維護(hù)稅3 3、 下面屬于資源稅的是（）A A、資源稅B B、耕地占用稅C C、城鎮(zhèn)土地使用稅D D、土地增值稅4 4、 下面屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A

4、A、房產(chǎn)稅B B、契稅C C、車船使用稅D D、城市房地產(chǎn)數(shù)E E、車船使用牌照稅5 5、 下面屬于行為稅的是（）A A、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅B B、印花稅C C、城市建設(shè)維護(hù)稅5/ 9D D、土地增值稅6 6、 下列關(guān)于中國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用說法正確的是（）A A、第一個(gè)層次是在生產(chǎn)和流通階段形成收入的過程進(jìn)行調(diào)節(jié)B B、第二個(gè)層次是在利潤形成階段對生產(chǎn)經(jīng)營者的各種級差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)C C、第三個(gè)層次是在分配階段對生產(chǎn)經(jīng)營者實(shí)現(xiàn)的利潤進(jìn)行調(diào)節(jié)D D、第四個(gè)層次是歲企業(yè)稅后留利進(jìn)行調(diào)節(jié)E E、第五個(gè)層次是對個(gè)人財(cái)產(chǎn)和收入進(jìn)行調(diào)節(jié)7 7、 我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)實(shí)行以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體的

5、原因是（）A A、對社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控要求稅收及稅種設(shè)置要有助于國家產(chǎn)業(yè) 政策的執(zhí)行B B、對社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控要求稅收及稅種設(shè)置要有助于分配政策 的執(zhí)行C C、對社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控要求稅收及稅種設(shè)置要有助于消費(fèi)政策 的執(zhí)行D D、我國現(xiàn)有的生產(chǎn)力水平及其分布情況8 8、 費(fèi)改稅是指（）A A、將可以以稅收星系取得收入的各種收費(fèi)”改為稅收B B、是一種整頓預(yù)算外資金”的有效措施C C、是一種整頓規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施D D、一種稅種多項(xiàng)選擇題參考答案1 1、ABCDABCD6/ 92 2、ABAB3 3、ABCDABCD4 4、ABCDEABCDE5 5、ABCAB

6、C6 6、ABCDEABCDE7 7、ABCDABCD8 8、ABCABC三、簡答題1 1、請簡述中國現(xiàn)行稅制體系設(shè)置的稅種及組成情況？ 答：中國現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系：（ 1 1）流轉(zhuǎn)稅值 4 4 個(gè)稅種： 增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅；（ 2 2）所得稅制 2 2 個(gè)稅種： 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅；（ 3 3）資源稅制 4 4 個(gè)稅種：資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅；（ 4 4）財(cái)產(chǎn)稅制 3 3 個(gè)稅種：房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅；（ 5 5）行為稅制 3 3 個(gè)稅種：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、城市建設(shè)維護(hù)稅。四、論述題1 1、請分析中國現(xiàn)行稅制存在的問題及完

7、善措施？答：7/ 9( (一一) )現(xiàn)行稅制存在的問題：1.1.交通運(yùn)輸 , ,建筑安裝以及某些勞務(wù)服務(wù)業(yè)被排除在增值稅征收范圍之外 , ,造 成增值稅鏈條缺損 , ,抵扣不準(zhǔn)確 , ,稅負(fù)不公平等等問題 , ,必須擴(kuò)大增值稅征收范圍 , , 使工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本納入增值稅征收范圍 . .2.2. 所得稅在內(nèi)外資企業(yè)之間和不同經(jīng)濟(jì)區(qū)域之間差別過大 , ,減免范圍過寬 .3.3. 稅費(fèi)關(guān)系處理不當(dāng) , ,即造成了分配主體的混亂 , ,也影響了投資環(huán)境 , ,更易產(chǎn)生腐敗 . .( (二二) )完善措施1.1.完善流轉(zhuǎn)稅制度(1)(1)擴(kuò)大增值稅征稅范圍 ( (包括整個(gè)服務(wù)業(yè) ) )

8、；(2)(2)完善流轉(zhuǎn)稅各種稅收法律的立法工作2.2.完善所得稅制度(1)(1)改革個(gè)人所得稅 : : 擴(kuò)大征稅范圍； 完善計(jì)征方法。3.3. 其他稅種的改革(1)(1)增設(shè)證券交易稅；(2)(2)開征遺產(chǎn)贈(zèng)與稅；(3)(3)建立新的土地使用稅 , ,新的房產(chǎn)稅；(4)(4)修訂契稅條例 , ,擴(kuò)大征稅范圍 , ,縮小減免稅優(yōu)惠；（5 5）修訂耕地占用稅暫行條例 , ,擴(kuò)大征稅范圍 , ,調(diào)整征收標(biāo)準(zhǔn) , ,縮減優(yōu)惠政 策, ,完善征管辦法。（三）完善后的我國新稅制體系1.1.流轉(zhuǎn)稅制 : :增值稅 , ,消費(fèi)稅, ,營業(yè)稅 , ,關(guān)稅. .8/ 92.2.所得稅制 : :企業(yè)所得稅 , ,個(gè)

9、人所得稅 . .3.3.資源稅制 : :資源稅 , ,耕地占用稅 , ,土地使用稅 , ,土地增值稅 . .4.4.財(cái)產(chǎn)稅制 : :房產(chǎn)稅 , ,契稅, ,遺產(chǎn)稅 , ,車船稅 . .5.5.行為稅制 : :固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 , ,印花稅 , ,城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 , ,社會(huì)保險(xiǎn)稅 , ,證券交易稅 , , 屠宰稅 , ,筵席稅。2 2 請分析我國費(fèi)改稅的問題及對策？答：（1 1）費(fèi)改稅是指將可以以稅收星系取得收入的各種 “收費(fèi) ”改為稅收，是一 種整頓“預(yù)算外資金 ”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。公共收費(fèi)制度的基本內(nèi) 容：1 1 行政性收費(fèi)：是指國家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位在行駛國家管理職能過程中收取的費(fèi)用，其實(shí) 質(zhì)是國家意志和權(quán)力的經(jīng)濟(jì)表現(xiàn) 2 2 事業(yè)性收費(fèi)：是指非營利性的國家事業(yè)單位在向社會(huì)提供公共服務(wù)時(shí)依照有關(guān)規(guī)定收取 的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對服務(wù)性勞動(dòng)的補(bǔ)償2 2）費(fèi)改稅的必要性： 1 1 費(fèi)改稅造成了主題的混亂，擾亂了分配秩序造成政出多門、多頭分配，分散了政府利益，資金分散使用，也削弱了政 府對國民收入分配的主要調(diào)節(jié)作用。 2 2 影響了投資