第六章會(huì)計(jì)賬薄PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1第六章會(huì)計(jì)賬薄第六章會(huì)計(jì)賬薄二設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄的原因二設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄的原因第1頁(yè)/共80頁(yè)三會(huì)計(jì)賬薄的作用三會(huì)計(jì)賬薄的作用第2頁(yè)/共80頁(yè)四會(huì)計(jì)賬薄設(shè)置的原則四會(huì)計(jì)賬薄設(shè)置的原則第3頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類會(huì)計(jì)賬簿按用途按外表形式日記賬分類賬備查賬訂本式賬活頁(yè)式賬多欄式賬按結(jié)構(gòu)格式三欄式賬卡片式賬數(shù)量金額式賬第4頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類普通日記賬特種日記賬按記錄內(nèi)容的不同現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬第5頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第6頁(yè)/共80頁(yè)第7頁(yè)/共80頁(yè)第8頁(yè)/共80頁(yè)第9頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第10頁(yè)/共80

2、頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第11頁(yè)/共80頁(yè)第12頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第13頁(yè)/共80頁(yè)第14頁(yè)/共80頁(yè)第15頁(yè)/共80頁(yè)第16頁(yè)/共80頁(yè)第17頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第18頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第19頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第20頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第21頁(yè)/共80頁(yè)第22頁(yè)/共80頁(yè)五會(huì)計(jì)賬薄的分類五會(huì)計(jì)賬薄的分類第23頁(yè)/共80頁(yè)一、賬薄的基本構(gòu)成一、賬薄的基本構(gòu)成第24頁(yè)/共80頁(yè)一、賬薄的基本構(gòu)成一、賬薄的基本構(gòu)成第25頁(yè)/共80頁(yè)二、日記賬的設(shè)置和登記二、日記賬

3、的設(shè)置和登記第26頁(yè)/共80頁(yè)2003賬戶名稱 摘要借方金額貸方金額過(guò)賬月 日81生產(chǎn)成本生產(chǎn)領(lǐng)用1000原材料材料10001管理費(fèi)用 購(gòu)買辦公用品100現(xiàn)金1002物資采購(gòu)1000應(yīng)付賬款1000第27頁(yè)/共80頁(yè)2003年摘要 現(xiàn)金銀行存款材料采購(gòu)產(chǎn)品銷售收入其他月日借方貸方賬戶名稱借方貸方過(guò)賬借方貸方 借方貸方借方貸方41提取現(xiàn)金3003002購(gòu)買辦公用品50管理費(fèi)用503領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本50原材料50第28頁(yè)/共80頁(yè)二、日記賬的設(shè)置和登記二、日記賬的設(shè)置和登記第29頁(yè)/共80頁(yè)二、日記賬的設(shè)置和登記二、日記賬的設(shè)置和登記第30頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方賬戶收入支出余額月

4、日收款付款11月初余額2003現(xiàn)付1 購(gòu)文具紙張管理費(fèi)用561444現(xiàn)收2退回差旅費(fèi)用其他應(yīng)收款2954395現(xiàn)收3銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金2000340277931本月合計(jì)2635562779第31頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證號(hào)數(shù)摘要結(jié)算憑證對(duì)方賬戶收入支出結(jié)余收款付款月 日種類號(hào)數(shù)11月初余額450003銀付1借支差旅費(fèi)支票1其他應(yīng)收款500445003銀收2銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收應(yīng)交稅金31本月發(fā)生額及月未余額第32頁(yè)/共80頁(yè)二、日記賬的設(shè)置和登記二、日記賬的設(shè)置和登記第33頁(yè)/共80頁(yè)2003憑證號(hào)數(shù)摘要貸方賬戶借方賬戶余額月 日銀行存款其他應(yīng)收款收入合計(jì)銀行存款其他應(yīng)付款生產(chǎn)成本應(yīng)付

5、工資付出合計(jì)51月初余額3002提現(xiàn)200200500350504008048070本月發(fā)生額或期未余額2502504008048070第34頁(yè)/共80頁(yè)二、分類賬的設(shè)置和登記二、分類賬的設(shè)置和登記第35頁(yè)/共80頁(yè) 總總 帳帳 總頁(yè) 1 會(huì)計(jì)科目 銀銀行行存存款款 分頁(yè) 2 1995 年 記帳憑證 借 （增） 方 貸 （減） 方 余 額 月 日 字 號(hào) 摘 要 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 借或貸 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余額 借 9 8 0 0 0 0 0 12 2 銀付 6 提取現(xiàn)金 5 0 0 0 0 借 9 7 5 0 0 0 0 第36頁(yè)/共80

6、頁(yè)二、分類賬的設(shè)置和登記二、分類賬的設(shè)置和登記第37頁(yè)/共80頁(yè)二、分類賬的設(shè)置和登記二、分類賬的設(shè)置和登記第38頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證號(hào)摘要借方貸方金額月日直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)第39頁(yè)/共80頁(yè)年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方月日主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益合計(jì)第40頁(yè)/共80頁(yè)三、總賬與明細(xì)賬的平行登記三、總賬與明細(xì)賬的平行登記第41頁(yè)/共80頁(yè)三、總賬與明細(xì)賬的平行登記三、總賬與明細(xì)賬的平行登記第42頁(yè)/共80頁(yè)三、總賬與明細(xì)賬的平行登記三、總賬與明細(xì)賬的平行登記第43頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑

7、證摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存月 日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額1002020002收入材料100015150001100170003431購(gòu)料領(lǐng)料，生產(chǎn)商品300010300004500010001010000410031004700037000第44頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存月 日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額50020100002收入材料34購(gòu)料領(lǐng)料，生產(chǎn)商品3120010200010010100060011000200102000100101000第45頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號(hào)數(shù)81月初余額借120

8、002轉(zhuǎn)1購(gòu)料，貨款未付17000借290003銀付1購(gòu)料，貨款已付30000借590004轉(zhuǎn)2領(lǐng)用材料生產(chǎn)商品11000借4800031本月發(fā)生額或期未余額4700011000借48000第46頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號(hào)數(shù)81月初余額貸100002轉(zhuǎn)11000貸110003轉(zhuǎn)25000貸25000本月發(fā)生額或期未余額1500025000第47頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月 日種類號(hào)數(shù)812期初余額1000貸貸30004000本月發(fā)生額及期未余額1000013000第48頁(yè)/共80頁(yè)2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月 日種類號(hào)數(shù)813期初

9、余額5000貸貸700012000本月發(fā)生額及期未余額500012000第49頁(yè)/共80頁(yè)一、賬簿啟用的規(guī)則一、賬簿啟用的規(guī)則第50頁(yè)/共80頁(yè)第51頁(yè)/共80頁(yè)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制憲畢；尚未登記的賬目應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)移交的各項(xiàng)材料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；編制移交清冊(cè)；第52頁(yè)/共80頁(yè)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，否則，必須查清原因并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；對(duì)銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單的不一致，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬與總賬余額是否相符；必要時(shí)要進(jìn)行抽查；交接票據(jù)、

10、印章和其他實(shí)物；第53頁(yè)/共80頁(yè)一般會(huì)計(jì)人員交接由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交；第54頁(yè)/共80頁(yè)二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第55頁(yè)/共80頁(yè)第56頁(yè)/共80頁(yè)二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第57頁(yè)/共80頁(yè)二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第58頁(yè)/共80頁(yè)二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第59頁(yè)/共80頁(yè)三、錯(cuò)賬的更正原則三、錯(cuò)賬的更正原則第60頁(yè)/共80頁(yè)三、錯(cuò)賬的更正原則三、錯(cuò)賬的更正原則第61頁(yè)/共80頁(yè)三、錯(cuò)賬的更正原則三、錯(cuò)賬的更正原則第62頁(yè)/共80頁(yè)

11、三、錯(cuò)賬的更正原則三、錯(cuò)賬的更正原則第63頁(yè)/共80頁(yè)三、錯(cuò)賬的更正原則三、錯(cuò)賬的更正原則第64頁(yè)/共80頁(yè)三、錯(cuò)賬的更正原則三、錯(cuò)賬的更正原則第65頁(yè)/共80頁(yè)練習(xí)練習(xí)第66頁(yè)/共80頁(yè)四、賬簿的更換四、賬簿的更換第67頁(yè)/共80頁(yè)四、賬簿的更換四、賬簿的更換第68頁(yè)/共80頁(yè)五、賬簿的保管五、賬簿的保管第69頁(yè)/共80頁(yè)檔案名稱保管期限(一)會(huì)計(jì)憑證類1.原始憑證、記賬憑證15年其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年(二)會(huì)計(jì)賬簿類：1.日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年2.明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年3.涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久第70頁(yè)/共80頁(yè)檔案名稱保管期限(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年2.月、季度會(huì)報(bào)表15年3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久(四)其它類：1.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年2.財(cái)務(wù)