材料審核崗工作流程

1、材料審核崗工作流程材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報賬T審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)）-編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/ /包裝物/ /低值易耗品一各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款一一客戶單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出T傳主管岡復(fù)核注：（1 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2 2 ）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（4 4）100100元以上運輸專用發(fā)票須按

2、運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險 費等）7%7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5 5 ）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情 況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目 中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款 1 1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、 采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月

3、資金使用計劃-匯總資金計劃報財務(wù)部長審批2 2、審核付款(1 1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目一一T審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字一-T傳出納崗付款月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務(wù)部長(2(2 )簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款一一客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：(1 1 )付款金額計劃內(nèi)1010萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)1010萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。(3) 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科

4、目時須正確選取省名、 寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。(4)編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、 相同客戶名稱位于不同的科目中。3 3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬保證應(yīng)付賬款的真實與正確注：(1 1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。(三)審核倉庫明細(xì)賬1 1、收料(1) 入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬-核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額-T抽出收料單第聯(lián)(材料稽核聯(lián))一一T錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及

5、原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。(2) 配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未 配上的第聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/ /包裝物/ /低值易耗品一各二級科目貸：應(yīng)付賬款一材料暫估傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬一-T下月初用紅字沖回此憑證一一當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1 1 ）未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2 2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異

6、應(yīng)及時查明原因。（3 3 ）暫估入庫材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單， 數(shù)量金額須填寫完整， 經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷 史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致， 采購員按發(fā)票金額補填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字， 將第聯(lián)留倉庫記賬， 第聯(lián)與估價收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2 2、 計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價= =本期收貨金額+ +期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+ +期初結(jié)余數(shù)量3 3、 發(fā)料（1 1）車間部門

7、領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單錄入微機發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）-做成本計算得領(lǐng)料單金額（ = =發(fā)出數(shù)量x材料加權(quán)平均單價） -在倉庫明細(xì)賬中 登記發(fā)料金額分類匯總各車間部門費用打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 核對領(lǐng)料數(shù)量， 傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表-編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/ /包裝物/ /低值易耗品一各

8、二級科目-傳成本崗審核主：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2 2 ）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/ /包裝物/ /低值易耗品傳成本崗審核注：（1 1 ）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票將發(fā) 票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付

9、賬款一一武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 增值稅（銷項） -傳成本崗審核（3 3）零星對外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費用一一倉儲費（收據(jù)）貸：原材料/ /包裝物/ /低值易耗品傳成本崗審核注：（1 1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入審核外售材料批件開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票傳出納崗收款憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/ /銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金 -增值稅（銷項）或借：現(xiàn)金/ /銀行存款借：制造費用一一倉儲費紅字（收據(jù)）傳成本崗審核注：（1 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)

10、生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核， 并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（2 2） 售出材料須開具發(fā)票的， 開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交 給材料審核崗編制記賬憑證。（3 3） 無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)， 并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā) 貨。|（4 4） 倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。|4 4、 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。5 5、 盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 -督促倉庫

11、管理員編制實物盤點表T編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表T及時提供盤點結(jié)果-協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 -根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1 1）盤盈借：原材料/ /包裝物/ /低值易耗品一各二級科目借：管理費用一一處理財產(chǎn)損失紅字（2 2）盤虧借：管理費用一一處理財產(chǎn)損失貸：原材料/ /包裝物/ /低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單按部門匯總編制力資費用分配表 簽收搬運公司運費發(fā)票編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單借：制造費用一一倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費用一一其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費用一一市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款武馬其他應(yīng)收款一一藥品公司應(yīng)交稅金一一

12、增值稅（進項）貸：銀行存款（五）管理性工作1 1、 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評 價。2 2、 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。3 3、 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。4 4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求1 1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2 2、 了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工 作。3 3、 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。4 4、 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形