離任審計管理辦法

1、中國銀行股份有限公司河南省分行離任檢查暫行辦法第一章 總則第一條 為建立健全中國銀行股份有限公司河南省分行（以下簡稱河 南省分行）離任檢查制度，規(guī)范離任檢查行為，根據(jù)中華人民共和國銀 行業(yè)監(jiān)督管理法 、中華人民共和國商業(yè)銀行法 、金融機(jī)構(gòu)高級管理 人員任職資格管理辦法 、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法等法律、法 規(guī)、規(guī)章及中國銀行股份有限公司總行和河南省分行相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定， 制定本辦法。第二條 本辦法所稱離任檢查，是指法律合規(guī)部門根據(jù)同級人力資源 部門的通知，對即將調(diào)離現(xiàn)工作崗位的高級管理人員任職期間職責(zé)履行情 況進(jìn)行的全面監(jiān)督檢查和總體評價活動，是河南省分行為加強(qiáng)對各級高管 人員的管理和監(jiān)督

2、，防范風(fēng)險，進(jìn)行工作交接而實(shí)行的檢查制度，納入干 部管理考核程序。第三條 本辦法所稱離任檢查對象是指河南省分行本部相關(guān)業(yè)務(wù)部 門負(fù)責(zé)人，轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)行長、副行長，以及省行認(rèn)為需要接受離任檢 查的其它人員。第四條 離任檢查應(yīng)保持必要的獨(dú)立性。第二章 相關(guān)部門及人員職責(zé)第五條 離任檢查對象及其所在單位職責(zé) 離任檢查對象依照要求提交任期內(nèi)相關(guān)責(zé)任履行情況的述職報告，并 積極配合離任檢查需要的其它工作。對未按照要求提供報告或妨礙檢查工作的，法律合規(guī)部門有權(quán)依據(jù)相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。離任檢查對象所在單位應(yīng)對其提供的會計資料及相關(guān)資料的真實(shí)性、 完整性負(fù)責(zé)。離任檢查對象所在單位有義務(wù)將以往檢查結(jié)果

3、通報法律合規(guī) 部門。第六條 人力資源部門職責(zé)（一）各級分行人力資源部門應(yīng)遵照干部管理權(quán)限在年初和年中將當(dāng) 年干部離任計劃通報同級法律合規(guī)部門，以便法律合規(guī)部門安排離任檢查 工作計劃。如因特殊情況需對未列入離任檢查工作計劃人員實(shí)施離任檢查 的，人力資源部門應(yīng)提前通知法律合規(guī)部門以便組織。（二）人力資源部門委托離任檢查時，須以書面形式提前向法律合規(guī) 部門發(fā)出離任檢查通知函 。第七條 法律合規(guī)部門職責(zé)（一）法律合規(guī)部門在收到人力資源部門的離任檢查通知函后， 原則上應(yīng)在十個工作日內(nèi)安排開展檢查工作。（二）法律合規(guī)部門應(yīng)根據(jù)確定的離任檢查項(xiàng)目成立檢查組，確定檢 查組組長和成員。必要時可根據(jù)離任檢查對象分

4、管業(yè)務(wù)咨詢銀行內(nèi)部專家 或調(diào)配其它條線專業(yè)人士參加離任檢查。（三）離任檢查人員應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)操守，按照有關(guān)規(guī)程要求開展離任檢 查，并對離任檢查對象任職期間遵紀(jì)守法情況，經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任履行 情況進(jìn)行客觀、公正的評價和報告。檢查人員在所查范圍內(nèi)因主觀原因違 反職業(yè)操守，遺漏重大問題、 未能審慎評價檢查對象的， 應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任第八條 離任檢查書面雙向承諾制為避免虛假財務(wù)信息資料和人為因素干擾影響檢查結(jié)果的正確性，有 效防范檢查風(fēng)險，離任檢查通知下達(dá)后，離任者本人應(yīng)寫出自己負(fù)有主管 責(zé)任與直接責(zé)任的財務(wù)收支或資產(chǎn)負(fù)債損益等事項(xiàng)的材料，對是否有賬外 經(jīng)營、重要未了事項(xiàng)、未決訴訟事項(xiàng)等作出書面承諾。檢查組

5、則書面承諾 檢查過程中依法檢查并遵守廉潔自律職業(yè)操守。第三章 離任檢查內(nèi)容第九條 經(jīng)營責(zé)任履行情況主要側(cè)重于離任檢查對象任期內(nèi)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況及經(jīng)營效 益情況，包括但不限于以下方面：（一）經(jīng)營方針方面：重點(diǎn)檢查對上級行經(jīng)營方針和發(fā)展戰(zhàn)略是否貫 徹落實(shí)，有無制定切實(shí)可行的保障措施，有無明確的業(yè)務(wù)發(fā)展思路，是否 根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)等。（二）經(jīng)營決策方面：重點(diǎn)檢查決策機(jī)制的健全性，如行黨委會、行 長辦公會、行務(wù)會、風(fēng)險管理委員會等議事制度的運(yùn)作情況是否正常，經(jīng) 營決策是否按照規(guī)定程序處理，有無個人意志凌駕于集體領(lǐng)導(dǎo)之上致使銀 行資產(chǎn)損失或增加風(fēng)險隱患的情況，重大事項(xiàng)是否經(jīng)過集體討論、

6、研究； 是否嚴(yán)格在職權(quán)范圍內(nèi)按照規(guī)定的程序進(jìn)行決策；是否保留可核實(shí)的記錄 等。（三）經(jīng)營業(yè)績方面：主要通過對比被檢查對象上任時與離任時所在 單位各類業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)完成情況和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合歷史、地區(qū)、全 轄等綜合因素進(jìn)行客觀比較和分析，評價在經(jīng)營中已顯現(xiàn)和潛在的經(jīng)營風(fēng) 險，并對主要業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行真實(shí)性檢查和評估。（四）通過對被檢查對象任職期間業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的檢查，評估被檢查 對象有無違規(guī)經(jīng)營、弄虛作假的情況及有無超越權(quán)限從事經(jīng)營活動的情況 等。第十條 管理責(zé)任履行情況主要側(cè)重于內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性及貫徹落實(shí)的有效性，包 括但不限于以下方面：（一）控制意識方面：是否建立健全了內(nèi)部

7、控制機(jī)制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授 權(quán)機(jī)制是否完善， 重要崗位的分工是否遵循相互牽制、 相互制衡的原則等；（二）風(fēng)險識別方面：對銀行經(jīng)營中存在的風(fēng)險是否有足夠的認(rèn)識， 是否指導(dǎo)轄內(nèi)采取了有效的風(fēng)險管理措施等；（三）控制活動方面：是否督促轄內(nèi)采取了足夠的程序、方法防范和 化解風(fēng)險等；（四）信息交流方面：是否切實(shí)加強(qiáng)了各層面的信息交流與溝通，確 保信息上報的及時和信息的全面、真實(shí)、準(zhǔn)確等；（五）內(nèi)部監(jiān)督方面：是否定期或不定期開展對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查、指 導(dǎo)、監(jiān)督等。第十一條 業(yè)務(wù)合規(guī)合法情況主要側(cè)重于離任檢查對象任職期間所分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)合法情況， 如銀行經(jīng)營活動中對國家財經(jīng)法規(guī)及行內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度的貫徹、落

8、實(shí) 情況。離任檢查對象任期內(nèi)有無發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件、差錯事故，對此是否 應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任等。第十二條 重要未了事項(xiàng)對前任的重要未了事項(xiàng)的處理是否妥善；本人任期內(nèi)是否存在重要未了事項(xiàng)，并評估其性質(zhì)及對銀行的影響程 度。第四章 檢查方式第十三條 離任檢查可采取非現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的 方式進(jìn)行，包括檢查準(zhǔn)備、檢查實(shí)施、檢查報告三個階段。第十四條 下列情形，法律合規(guī)部門可對離任檢查對象進(jìn)行非現(xiàn)場檢 查：（一）分管或從事的業(yè)務(wù)， 近一年內(nèi)接受過業(yè)務(wù)部門、 法律合規(guī)部門、 稽核部門或外部審計檢查的，且無重要未查清事項(xiàng)的。（二）離任檢查所需資料和各類檢查成果足夠充分，檢查組認(rèn)為現(xiàn)有 檢查資料可以

9、支持離任檢查結(jié)論的；第十五條 下列情形，法律合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)對離任檢查對象進(jìn)行非現(xiàn)場 和現(xiàn)場相結(jié)合的檢查。（一）業(yè)務(wù)部門、法律合規(guī)部門、稽核部門或外部審計機(jī)構(gòu)在近一年 內(nèi)未對離任檢查對象所分管的業(yè)務(wù)實(shí)施過檢查的；（二）收集到的有關(guān)材料顯示存在重大未查清事項(xiàng)，或通過非現(xiàn)場分 析發(fā)現(xiàn)重大問題線索的；（三）需要進(jìn)行現(xiàn)場檢查的其它情形。第五章 離任檢查流程第十六條 檢查方案流程（一）成立檢查組，制定離任檢查方案。法律合規(guī)部門接到人力資源部門 離任檢查通知函 后，成立檢查組， 指定檢查組長和組員，制定檢查方案，發(fā)出離任檢查通知書 （見附件 一）。離任檢查通知書應(yīng)通報檢查事項(xiàng)、時間和檢查重點(diǎn)，要求離任檢 查對

10、象按照規(guī)定格式提供述職報告，主要側(cè)重于經(jīng)營管理情況、業(yè)務(wù)合規(guī) 合法情況、重大損失、潛在風(fēng)險和重要未了事項(xiàng)以及重要遺留問題的說明。 述職報告須在規(guī)定期間內(nèi)提交給檢查組。檢查方案及離任檢查通知書 由法律合規(guī)部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，其中離任檢查通知書發(fā)送給委托行一份 備案。（二）收集相關(guān)資料檢查所需要的文件資料包括但不限于：1、離任者本人述職報告；2、任職期間分管業(yè)務(wù)接受的內(nèi)外審檢查報告和整改報告；3、任職期間經(jīng)營管理績效考核報告；4、紀(jì)檢、監(jiān)察部門收到的有關(guān)信訪舉報及其檢查報告；5、離任者所在單位的上級機(jī)構(gòu)（各二級分行、鄭州各城區(qū)支行由本 級機(jī)構(gòu)）出具的任職期間評價報告；6、檢查組認(rèn)為其它必要的資料。 采

11、取現(xiàn)場檢查方式的，檢查組應(yīng)在充分收集分析資料和借鑒各類檢查 結(jié)果的基礎(chǔ)上，合理確定現(xiàn)場檢查的重點(diǎn)和抽樣范圍。（三）檢查對象及其所在單位接到離任檢查通知書后，應(yīng)在規(guī)定 的時間內(nèi)向檢查組提供書面述職報告、 離任檢查承諾書 （附件二）和其 它資料第十七條 檢查執(zhí)行流程（一）采取非現(xiàn)場檢查方式開展的離任檢查，檢查人員應(yīng)認(rèn)真匯總分 析研究離任檢查對象的述職報告以及其它相關(guān)資料，針對有關(guān)問題進(jìn)行必 要的調(diào)查了解。在此基礎(chǔ)上，對離任人任職期間內(nèi)的職責(zé)履行情況進(jìn)行評 價。（二）采取非現(xiàn)場和現(xiàn)場相結(jié)合檢查方式開展的離任檢查，檢查組進(jìn) 駐現(xiàn)場后，通過與檢查對象及所在單位人員會談、調(diào)查分析和非現(xiàn)場數(shù)據(jù) 分析等形式，

12、進(jìn)一步確定需要查證的范圍和重點(diǎn)，據(jù)此進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查。非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查的組織、檢查過程和檢查結(jié)果應(yīng)在工作底稿中詳細(xì) 記錄。第十八條 檢查報告（一）檢查組應(yīng)根據(jù)匯總分析結(jié)果（非現(xiàn)場檢查方式）或者檢查結(jié)果 （非現(xiàn)場和現(xiàn)場相結(jié)合方式） ，按照客觀公正的原則撰寫離任檢查報告， 公允反映檢查對象任期內(nèi)相關(guān)責(zé)任的履行情況。離任檢查報告應(yīng)簡明扼要、清晰恰當(dāng)、定性準(zhǔn)確、結(jié)論客觀公正、實(shí) 事求是。應(yīng)重點(diǎn)反映檢查對象是否存在重大違規(guī)行為，重點(diǎn)總結(jié)檢查對象 任職期間職責(zé)履行情況，評價檢查對象內(nèi)部控制措施的有效性。對于在離 任檢查中查出的不屬于檢查對象責(zé)任范圍內(nèi)的重大問題，應(yīng)及時向上級反 映，并建議另案檢查，對于故意不

13、報的，按照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé) 任。（二）離任檢查報告的一般格式和內(nèi)容離任檢查報告由四部分組成：第一部分：導(dǎo)言（包括檢查目的、檢查依據(jù)、檢查范圍、檢查方式等） 第二部分：被檢查對象和單位基本情況概述1、離任人的基本情況 ;2、任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及變化情況和業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r3、內(nèi)部控制的建立健全及執(zhí)行情況 ;4、其它需要說明的情況。第三部分：存在的問題 該部分為檢查報告的主體，包括檢查對象任職以來分管業(yè)務(wù)、經(jīng)營責(zé) 任履行情況、管理責(zé)任履行情況、業(yè)務(wù)合規(guī)合法情況存在的問題。報告問題應(yīng)突出重要性原則，次要問題可通過附表反映。 第四部分：檢查結(jié)論 對檢查對象任期內(nèi)的經(jīng)營責(zé)任履行情況、管理

14、情況以及合規(guī)合法情況 進(jìn)行綜合評價。上述四部分內(nèi)容，檢查組撰寫報告時可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)增 減。第十九條 檢查組原則上應(yīng)在現(xiàn)場檢查結(jié)束后 10 個工作日內(nèi)完成檢查 報告，并送達(dá)離任檢查對象本人及其所在單位征詢意見。采取非現(xiàn)場方式開展離任檢查的， “材料收集”、“匯總分析”和“檢 查報告”原則上應(yīng)在 10 個工作日內(nèi)完成。檢查對象須在接到通知后 5 個工作日內(nèi)以書面形式反饋意見。檢查組 收到檢查對象的書面反饋意見后，應(yīng)對有關(guān)問題進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)和復(fù)議，決 定是否接受反饋意見并對檢查報告進(jìn)行相應(yīng)修改。在規(guī)定的時間未反饋意見的，視同無異議，法律合規(guī)部門按照規(guī)定的 程序發(fā)送報告。第二十條 離任檢查報告

15、發(fā)送范圍一般包括委托行黨委、委托行人力 資源管理部門、檢查對象本人及其所在單位、省分行法律與合規(guī)部、中國 銀行河南省稽核部等。第二十一條 離任檢查中發(fā)現(xiàn)檢查對象有違法或嚴(yán)重違規(guī)問題嫌疑 的，由法律合規(guī)部門根據(jù)省行有關(guān)規(guī)定，及時將有關(guān)資料移交相關(guān)部門作 進(jìn)一步核查處理。（一）對于行內(nèi)離任或者外派出境人員，人力資源部門在離任檢查結(jié) 束并未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重責(zé)任問題后，方予辦理離任手續(xù)；（二）對于調(diào)離中行系統(tǒng)的人員，人力資源部門須在離任檢查確認(rèn)無 誤、發(fā)現(xiàn)的責(zé)任問題妥善解決后方可為其辦理離任手續(xù)。第六章 離任檢查資料管理第二十二條 離任檢查資料包括離任檢查報告 、離任檢查通知 書、離任檢查承諾書，檢查對象的述職報告、重要未了事項(xiàng)情況說明、 工作底稿以及在檢查中獲取的憑證或其它重要資料。第二十三條 離任檢查資料檔案保管，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 附 則第二十四條 本暫行辦法由省分行法律與合規(guī)部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ) 充。第二十五條 本暫行辦法自下發(fā)之日起實(shí)行，在總行正式實(shí)施相關(guān)檢 查辦法前有效。附件一：離任檢查通知書附件二：離任檢查承諾書附件一：中國銀行河南省分行離 任 檢 查 通 知 書行：根據(jù) 行人力資源部委托，茲指派離任檢查組于 年 月 日起對你行 同志進(jìn)行離任檢查，預(yù)計 工作日，請予以積極配合， 做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。檢查組