服裝廠財(cái)務(wù)管理制度

1、服裝廠財(cái)務(wù)管理制度（一） 為了規(guī)范服裝廠財(cái)務(wù)行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法 、服裝廠財(cái)務(wù)通則 ，結(jié)合 本服裝廠的實(shí)際情況，制定本制度。 服裝廠財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、分析和考核 工作，有效利用服裝廠各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 服裝廠應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、 法規(guī)， 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管 理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 服裝廠財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職 本服裝廠財(cái)務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、 服裝廠內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度， 認(rèn)真履行職責(zé)， 如實(shí) 反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 服裝廠財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法

2、、 不真實(shí)和損害投資者 利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 結(jié)合我服裝廠運(yùn)營模式和發(fā)展方向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下： 資金會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容 辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結(jié)。 編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表：根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況，編制收支日?qǐng)?bào)表，結(jié)出當(dāng)日余額。 費(fèi)用報(bào)銷：復(fù)核報(bào)銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致，無誤后予以辦理。 月末核對(duì)銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表 與物流部核對(duì)內(nèi)購商品帳：每月 27 日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)。 清理個(gè)人款：按照服裝廠個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。按明提供內(nèi)部月

3、度相關(guān)報(bào)表 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng) 成本會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付 帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)3、建立加盟商管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)控制可用額度4、核對(duì)往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商） ，編制余額調(diào)節(jié)表5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤6、按時(shí)提供內(nèi)部銷售成本月報(bào)7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng) 總帳會(huì)計(jì)： 主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容： 編制除由成本會(huì)計(jì)完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳 負(fù)責(zé)核對(duì)所有總帳

4、與明細(xì)帳，確保一致 編制月度、季度、年度報(bào)表，申報(bào)納稅 辦理退稅、購買發(fā)票、購買會(huì)計(jì)用品等事項(xiàng) 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案、銷貨合同的裝訂和管理 固定資產(chǎn)管理 每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測 按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng) 會(huì)計(jì)主管： 主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng)1、審核所有會(huì)計(jì)憑證和帳務(wù)處理2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)4、編制月度用款計(jì)劃，統(tǒng)籌按排資金5、制定、完善財(cái)務(wù)制度 服裝廠財(cái)務(wù)核算制度 一、核算基礎(chǔ)服裝廠會(huì)計(jì)事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則；記帳方法采用借貸 記帳法；服裝廠會(huì)計(jì)年度采用歷年制一月一日至十二月三十

5、一日止；記帳本位幣為人民幣； 會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會(huì)計(jì)記錄事項(xiàng)必須客觀、正確。 二、會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定現(xiàn)金 本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金， 主要是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入 （銷 售款一律存入銀行） 、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目。其 具體用于：1、提現(xiàn)； 借：現(xiàn)金貸：銀行存款2、以現(xiàn)金收取的保證金等； 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 -保證金等 服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費(fèi)用的報(bào)銷等；借：營業(yè) 費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等貸：現(xiàn)金銀行存款 本科目是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、 費(fèi)用， 該科目設(shè)

6、置二級(jí)明 細(xì)科目， 二級(jí)科目的設(shè)置是以開戶行賬號(hào)來設(shè)置， 有一個(gè)開戶行賬號(hào)， 就必須設(shè)置一個(gè)二級(jí) 明細(xì)科目，本科目月末與銀行對(duì)賬單核對(duì)， 制作 “銀行調(diào)節(jié)表 ”，且雙方截止日期在每月月末， 盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下：1、 以銀行存款入賬的商品銷售收入等；2、 以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購辦公用品費(fèi)用、職工就餐費(fèi)用、上繳 的各項(xiàng)稅費(fèi)等；3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項(xiàng)的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。4、在日常賬務(wù)處理中， 5、 不 6、 能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，7、 必須通過正常往來科目核算。8、分錄如下： 收入：借：銀行存款 XX貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)

7、務(wù)收入等 支出：借：預(yù)付賬款、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交稅金貸：銀行存款 XX劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等貸：銀行存款 XX銀行存款年末不能有付款的未達(dá)帳項(xiàng)， 不能有大的收款的未達(dá)帳項(xiàng)， 只能有年末最后 1-2 天 零星收款的未達(dá)帳。應(yīng)收賬款 本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收 取的款項(xiàng)； 本科目設(shè)置二級(jí)科目核算， 此科目為單位往來科目； 我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科 目核算， 在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算， 在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類 調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。服裝廠財(cái)務(wù)管理制度（二）第一條 為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用，使服裝行

8、業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)廣東省 行業(yè)協(xié)會(huì)條例和廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì)章程等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本服裝行業(yè)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。（一）服裝行業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度 、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工 作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等有關(guān)法律法規(guī)及政策。（二）秘書處負(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)年度收支計(jì)劃， 報(bào)會(huì)長辦公會(huì)議審議， 提交理事會(huì)審定， 并組織貫徹執(zhí)行。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作， 全面反 映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。（四）根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長、秘 書長；半年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)服裝行

9、業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。（五）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，并做好清 算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。（六）接受財(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。（七）負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。第三條 本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理。（一）服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)開支按照預(yù)算在先、 開支在后的原則進(jìn)行。每年的費(fèi)用開支情況須 向理事會(huì)報(bào)告。（二）報(bào)銷手續(xù)。 凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、 證明人簽名， 并注明原因及用途， 經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)會(huì)長審批或秘書長審批。（三）審批權(quán)限由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。（四）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)， 必須與接管

10、人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會(huì)換屆或更換法 定代表人之前，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。第四條 本會(huì)人員工資及福利（一）服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會(huì)自行決定。（三）協(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）臨時(shí)聘用人員的聘金參照國家有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報(bào)會(huì)長批準(zhǔn)。第五條 本會(huì)固定資產(chǎn)的管理。（一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、 維修與改良、 調(diào)撥、移交、報(bào)廢、 處置及盤點(diǎn)等。（二）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門， 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常 管理工作，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。（三）固定資產(chǎn)的