公司客戶信用評級管理問答手冊(2011年版)

1、精品文檔 你我共享中國銀行股份有限公司國內(nèi)機構(gòu)公司客戶信用評級管理問答手冊（ 2011 年版）名詞：評級管理辦法， 指中國銀行股份有限公司國內(nèi)機構(gòu)公司客戶信用評級管理辦法（ 2010 年版）（中銀發(fā) 2010616 號）。評級更新指引， 指中國銀行股份有限公司國內(nèi)機構(gòu)公司客戶信用評級動態(tài)評級更新指引（ 2010 年版）（中銀發(fā) 2010617 號）。評級推翻指引， 指中國銀行股份有限公司國內(nèi)機構(gòu)公司客戶信用評級推翻指引（2010 年版）（中銀發(fā) 2010617 號）。審計機構(gòu)認證管理規(guī)定， 指中國銀行客戶信用評級審計機構(gòu)認證管理規(guī)定（ 2007 年版）（中銀險 200738 號）。合格清單，

2、指審計機構(gòu)認證管理規(guī)定中的“中行客戶信用評級認可的審計機構(gòu)清單” 。黑名單， 指審計機構(gòu)認證管理規(guī)定中的“中行客戶信用評級審計機構(gòu)黑名單” 。PD模型2011版，即2011年3月29日投產(chǎn)的公司客戶違約概率模型，對原PD模型進行了調(diào)優(yōu)，適用于非新建類企業(yè)的評級。CCM，S 即公司信貸管理系統(tǒng)。BANC，S 即核心銀行系統(tǒng)。AAAAAA精品文檔 你我共享目錄一、關(guān)于評級對象二、關(guān)于評級模型三、關(guān)于評級發(fā)起四、關(guān)于評級認定五、關(guān)于評級推翻六、關(guān)于評級更新七、關(guān)于特殊類型評級八、關(guān)于審計機構(gòu)認證管理及財務信息質(zhì)量判斷九、關(guān)于風險暴露分類 十、關(guān)于評級指標填寫標準 十一、關(guān)于系統(tǒng)操作AAAAAA精品文

3、檔 你我共享精品文檔 你我共享3、問：有些外資企業(yè)或海外客戶的會計期間不是從答：目前我行針對評級有效期的定義是年報報表日后月1日至12月31日，而我行評級有效期的計算依據(jù)前述會計期間確定，這將導致此類客戶階段性存在有效期過期問題，應如何解決?18個月，報表日以12月31日為準。對于某些客戶報表年度的特殊情況，有效期可以從系統(tǒng)定義的有效期延長至實際4、問：客戶評級中會遇到一些非銀行金融機構(gòu)客戶，包括財務公司、金融租賃公司、小額貸款公司、擔保公司、典當行等，這些客戶在行業(yè)選擇上應選擇“金融業(yè)”還是“租賃與商務服務業(yè)”？丄丁答：目前確有部分非銀行金融機構(gòu)在公司條線管理，需要在公司客戶評級體系內(nèi)評級。

4、問題中提及的非銀行金融機構(gòu)，其行業(yè)均應選擇“金融業(yè)-其他金融活動”5、 問：單純表外授信客戶是否需要評級？山込答：根據(jù)我行現(xiàn)行貿(mào)易融資及保函業(yè)務授信管理等專項規(guī)定，對表外授信客戶的管理中需要使用信用評級，因此單純表外授信客戶仍需進行信用評級。表外授信客戶的 評級，無特殊的評級標準，可采取靈活的處理方法，評級結(jié)果由分行終審認定。由于IT系統(tǒng)原因，暫未將表外授信客戶納入評級監(jiān)控檢查范圍。6、 問：委托貸款客戶是否需要評級？答：委托貸款屬中間業(yè)務，貸款風險完全由委托單位承擔，純委托貸款客戶不需要評級。二、關(guān)于評級模型7、 問：PD模型2011版與升級前的模型有何區(qū)別？答：PD模型2011版僅是對原P

5、D 一般統(tǒng)計模型的調(diào)優(yōu)，具體涉及大型制造業(yè)、中型制造業(yè)、大中型建筑和公共設施業(yè)、大中型服務業(yè)四個主模型。僅是對上述四個主模型進行算法上的微調(diào)，模型的原理和框架不變，具體輸入項不變，對前端操作沒有影響。8、 問：客戶發(fā)生違約認定為D級。我行對違約的定義是什么？ =1 -答：違約定義按中國銀行股份有限公司信用風險內(nèi)部評級體系違約定義規(guī)定（2010年版）（中銀發(fā)【2010】353號）及中國銀行股份有限公司境內(nèi)機構(gòu)公司客戶內(nèi)部評級違約定義實施細則（2010年版） （中銀發(fā)【2010】795號）執(zhí)行。9、 問：成立滿兩年但只有最近一年完整財務報表的批發(fā)零售類企業(yè)能使用新建類模型評級嗎？答：不能使用新建類

6、模型評級。對于新組建企業(yè)的判斷，總行強調(diào)以下幾點：第一，截至財務年報時點，企業(yè)成立未滿2年，無論行業(yè)與企業(yè)性質(zhì)，直接采用新組建企業(yè)模型評級。第二，大型生產(chǎn)型企業(yè)、公共基礎(chǔ)設施建設項目公司（包含房地產(chǎn)項目公司），截至財務年報時點，成立超過 2年、但尚未開始經(jīng)營或處于項目建設期，沒有連續(xù)兩年的完整財務報表，應使用新組建企業(yè)模型評級（有1年完整報表也視同新建）;其他成立超過2年的企業(yè)一律使用 PD評級（即使沒有1年完整報表也使用 PD評級，但此時應從嚴把握評級結(jié)果）。第三，對“完整財務報表”的判斷，核心依據(jù)是 營業(yè)收入，只要有營業(yè)收入，無論金額大小，即認定為完整報表，不考慮何時產(chǎn)生收入、是否達產(chǎn)等情

7、況（投資公司及投資管理型母公司除外）。第四，如果企業(yè)成立多年、出現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)換當年停產(chǎn)沒有銷售收入，或者房地產(chǎn)公司分期開發(fā)項目、各期之間出現(xiàn)銷售中斷、銷售收入大幅減少甚至沒有銷售收入，此類情況不屬于新組建。10、 問：評級管理辦法第十五條規(guī)定了模型選擇順序，新建的事業(yè)單位應選擇事業(yè)類還是新建類模型評級？答：事業(yè)單位無論是否新建，都采用事業(yè)類評級模型。11、 問：有些事業(yè)單位按照企業(yè)模式管理，并且提供了按照企業(yè)會計核算方法編制的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，能否采用PD模型評級？一、關(guān)于評級對象1、問：關(guān)于貼現(xiàn)客戶評級問題，根據(jù)銀監(jiān)會監(jiān)管指引要求，新版評級管理辦法將僅敘作低風險業(yè)務的客戶納入評級范

8、圍。在實際工作中，銀行承兌匯票貼現(xiàn)（含轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）業(yè)務金額變動頻繁，且客戶零散，此類客戶如果先做評級再做貼現(xiàn)業(yè)務，將會影響效率。鑒于貼現(xiàn)業(yè)務屬于準金融機構(gòu)授信業(yè)務，純貼現(xiàn)客戶能否不納入低風險業(yè)務客戶范圍,而不進行客戶評級？ 立厲答：總行風險管理總部已通過政策制度答疑匯編明確:“銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務未納入低風險業(yè)務管理，該項業(yè)務的授信管理執(zhí)行中國銀行股份有限公司銀行類金融機構(gòu)客戶授信管理辦法（2009年版）（中銀險200932號）和中國銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務管理辦法（中銀市200638號）等文件規(guī)定”。因此對于僅敘作銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的客戶，如果不具備評級條件，可以暫不評級。2、問：對于在境外注冊、

9、境外經(jīng)營的客戶（海外客戶）,是否需要評級？如需評級，應如何評級？答：我行已于 2009年全面實施海外機構(gòu)客戶信用評級。如海外客戶屬海內(nèi)外分行聯(lián)貸客戶，應由海外機構(gòu)評級，國內(nèi)分行使用結(jié)果。如僅由國內(nèi)行敘作業(yè)務，應聯(lián)系總行或客戶所在地海外機構(gòu)查詢有無海外評級，若有則直接使用,若沒有則比照國內(nèi)客戶在CCMS系統(tǒng)中評級。報表日后的第18個月。例如，某海外公司的財務報表日為6月30日，對于采用2010年6月30日年報的評級，其有效期可延長至2011年12月31日。精品文檔 你我共享答：可以，按企業(yè)管理的事業(yè)單位，如編制企業(yè)版報表，應采用PD模型評級。同樣，按照事業(yè)單位模式管理的企業(yè)，如具備事業(yè)單位評級條

10、件，應選擇事業(yè)類模型進行評級。三、關(guān)于評級發(fā)起12、問：審核和認定人員每年要完成數(shù)量眾多的客戶評級，不可能清晰掌握所有客戶的情況，發(fā)起人員提供的動態(tài)信息往往比較有限，不利于全面把握客戶資信狀況。 總行對此有何具體要求？答：評級發(fā)起部門除提供評級管理辦法規(guī)定的審核要件外，還應在審批流程意見中簡要介紹客戶情況，包括但不限于業(yè)務、產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)營模式、市場地位、發(fā)展前 景、股東背景等，要求能清晰概括出該客戶的基本情況和特點。對于客戶信息提供不清楚的信用評級，審核和認定人員有權(quán)退回。AAAAAA13、 問：評級管理辦法第二十四條第（一）款規(guī)定，評級發(fā)起部門對評級材料的真實性負責，有何具體要求？答：對于

11、財務報表掃描件，審計報告正文后必須蓋事務所公章、審計師簽字（及加蓋個人章），如是原件的掃描件，應在每一頁報表上加蓋原件章；如是復印件的掃描件，除借款人加蓋公章外，客戶經(jīng)理應對復印件與原件核對，核對無誤后，在每一頁報表上加蓋“復印件與原件核對無誤章或由客戶經(jīng)理簽字確認。評級管理辦法第五十三條第（三）款 亦明確客戶經(jīng)理需在審核財務報表真實性后簽字確認。14、 問：擬直接認定為 D級（違約）的客戶，是否可以不通過評級系統(tǒng)發(fā)起審批流程？答：直接認定信用等級的客戶，仍需要在CCMS中建立客戶記錄，發(fā)起客戶評級，并按權(quán)限和流程審批。業(yè)務部門應盡量獲取D類客戶的評級資料，錄入財務數(shù)據(jù)，如果確實無法獲取財務報

12、表，可通過建立空財務報表的方式發(fā)起D類客戶評級。15、 問：評級管理辦法第七條明確了具有獨立融資權(quán)的非法人企業(yè)的評級要求，該類企業(yè)主要指大型企業(yè)的分支機構(gòu)（集中在電信、石油、電力等行業(yè)）。如果分公司沒 有編制自身報表，符合采用上級法人公司本部報表進行信用評級”條件，能否直接使用總公司評級結(jié)果？答：不能直接使用總公司評級結(jié)果。應在CCMS中建立分公司客戶記錄，按程序發(fā)起評級，不能不走評級流程、直接套用總公司信用等級。評級發(fā)起部門應在流程意見中說明評級采用的是總公司報表及其理由。此種情況下，客戶基本信息、定性指標等應根據(jù)分公司情況取值，必要時向下推翻，確保分公司評級結(jié)果不高于總公司，避免高估分 公

13、司信用等級和債務承受額。此外，總行強調(diào)，只要分公司編制獨立完整的財務報表、能夠滿足評級要求，應選擇其自身的財務報表評級。只有在沒有編制獨立財務報表或自身財務報表不齊全、無法準確預測的情況下，才允許采用上級法人公司本部報表評級。四、 關(guān)于評級認定16、 問：評級管理辦法第二十六條第（三）款要求，一級分行風險管理部應按季匯總分析本行轄內(nèi)客戶的信用評級信息，就客戶信用評級工作情況、轄內(nèi)客戶信用等級分布、評級推翻率、評級遷移率等向上級行報告、向同級行業(yè)務部門和下級行通報，有何具體要求？答：向總行報告應在季后15個工作日內(nèi)完成。一、二、三季度的報告應簡明扼要，重點總結(jié)本季度的工作進展和工作中存在的問題；

14、第四季度的報告應全面總結(jié)全年工作情況，內(nèi)容包括信用評級數(shù)據(jù)分析、評級工作開展情況、工作中存在的問題、下年工作計劃等。除有特殊要求外，今后總行不再單獨通知報送評級總結(jié)。17、 問：我行評級授權(quán)按照授信金額（指存量客戶的批復授信總量、信貸資產(chǎn)余額及新客戶的擬申請授信總量，下同）和信用等級劃分，其中授信金額的統(tǒng)計時點是否就是評級當日？授信金額可能在評級審批過程中發(fā)生變化，如何把握？答：授信金額以審核當日數(shù)據(jù)為準，評級審批過程中金額發(fā)生變動的，一級分行風險管理部門應以變動后情況確定是否由總行審批。一級分行終審后，授信金額發(fā)生變動使評級達到總行審批權(quán)限的，需及時發(fā)起評級更新報總行終審。18、 問：對于存

15、量授信客戶，目前批復總量和全口徑信貸資產(chǎn)余額均不到1億元，但是業(yè)務發(fā)起單位在上報評級的時候明確提出今年該客戶擬新增授信，授信總量將超過1億元，這種情況下如初評結(jié)果達到BBB-，能不能直接報總行終審？答：此種情況下應報總行終審，發(fā)起部門需提供正式證明材料（關(guān)于授信總量將超過1億元的說明，經(jīng)負責人簽字確認），同時正確填寫CCMS 債務承受額匡算表”中的“本年度中行目標授信余額”數(shù)據(jù)。總行彳_19、 問：向上推翻終審權(quán)限在總行，向上推翻審核上報由一級分行CCO負責，一級分行CCO可將向上推翻審核上報權(quán)限轉(zhuǎn)授權(quán)給本行風險管理部負責人嗎？答：可以。評級管理辦法第二十九條規(guī)定，有權(quán)認定人經(jīng)過正式程序可以轉(zhuǎn)

16、授權(quán)給本行相關(guān)風險管理人員。轉(zhuǎn)授權(quán)內(nèi)容中包括向上推翻的審核上報權(quán)。20、 問：總行從2011年開始實施評級差異化授權(quán)，是否需要分行提出申請？耳小答：不需要分行申請?？傂袑⒏鶕?jù)公司客戶信用評級差異化授權(quán)方案，選取風險管理能力評價排名靠前、評級專業(yè)能力強、專業(yè)人員配備到位的分行差異化放權(quán)，并且視情動態(tài)調(diào)整授權(quán)分行范圍和授權(quán)規(guī)則。21、 問：若符合評級管理辦法第六十條規(guī)定，一級分行可向擬招投標客戶提供信用等級證明書，一級分行對此能轉(zhuǎn)授權(quán)嗎？答：原則上，客戶評級有權(quán)認定機構(gòu)自動具備出具信用等級證明書的資格，包括總行、一級分行、具有評級轉(zhuǎn)授權(quán)的總行直屬分行。具體由風險管理部門還是業(yè)務部門出具，由一級分行

17、自行決定。上述機構(gòu)不得再向二級及以下分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。五、 關(guān)于評級推翻22、 問：向上推翻申請有何具體要求？答：業(yè)務發(fā)起部門除填寫向上推翻申請表外，還應依據(jù)評級推翻指引撰寫報告、詳細闡述推翻理由。報告應側(cè)重從行業(yè)、地區(qū)、財務、非財務等維度，綜合分析客戶當前的經(jīng)營狀況及發(fā)展前景，從中找出客戶具備的優(yōu)勢和評級可能被低估的原因。報告至少需提供以下數(shù)據(jù)：行業(yè)排名、地區(qū)排名、近三年主要財務指標、最新年報財務指標與精品文檔 你我共享同業(yè)（包括企業(yè)績效評價標準值”、中國銀行評級客戶財務數(shù)據(jù)庫”）對比情況、與我行建立授信關(guān)系年份、履約情況、母公司及控股子公司在我行評級結(jié)果等。23、 問：審計機構(gòu)非我行認可，同

18、時兩年財務數(shù)據(jù)不銜接，通常要求降一級還是降兩級？冰：門答：同屬于報表的問題，原則要求降一級即可，但如果判斷報表真實性存在問題，應加大降級幅度。各級評級人員在評級推翻過程中，應始終堅持客觀性、適度性原則，從總體上把握評級結(jié)果的準確性，既避免推翻不足，也要避免過度推翻。評級推翻指引中規(guī)定了十一大類向下推翻依據(jù)，每一大類內(nèi)部列舉了若干具體降級條件。除已明確具體降級幅度或限定等級的情況外，原則上，不同大類同時發(fā)生降級情況，應累計降級；大類內(nèi)部同時發(fā)生2個或以上降級條件，可不累計降級。如果問題性質(zhì)嚴重，應從嚴把握評級結(jié)果。24、問：采用PD模型評級，財務報表未審計，已經(jīng)在定性指標“審計公司情況中選擇了未

19、審計，是否還要手工降級？答：需要。由于PD模型定量指標主要來自于財務報表，財務數(shù)據(jù)質(zhì)量對于評級結(jié)果具有實質(zhì)性影響，但PD模型2011版計算未包括報表審計情況，因此需要人工調(diào)AAAAAA整。對于采用PD模型評級的客戶，如報表未審計，一律至少向下推翻一個等級（含授信金額小于1億元客戶）。其中，授信金額在1億元以下的，CCMS系統(tǒng)未設定自動推翻，應手工向下推翻。25、 問：評級推翻指引中規(guī)定兩項現(xiàn)金流同時為負需降級，對于投資公司，判斷現(xiàn)金流負值是否較大時，可以不考慮占主營業(yè)務收入比例情況。這里的“投資公司中 包括投資管理型母公司（自身無收入或收入少）嗎？ 賤乂答：包括。26、問：評級推翻指引規(guī)定，根

20、據(jù)企業(yè)征信系統(tǒng)記錄，客戶存在截至評級時點尚未結(jié)清的本金或利息拖欠，或雖已結(jié)清但在評級年度內(nèi)出現(xiàn)的本金或利息拖欠，應視情向下推翻。評級年度具體指什么？技術(shù)性本息拖欠可否不降級？r-l-A答：執(zhí)行本條規(guī)定時，應包括該客戶在全部金融機構(gòu)的授信，可區(qū)分為以下幾種情況處理：1、本息拖欠尚未結(jié)清，應向下推翻。 2、本息拖欠雖已結(jié)清，但發(fā)生在評級年度內(nèi)，應向下推翻。評級年度定義為上年 1月1日至評級時點，時間跨度超過一年。 3、發(fā)生在評級年度以前的、但當前已結(jié)清的本息拖欠，可不降級。4、技術(shù)性逾期，在對方銀行或業(yè)務部門出具正式證明的情況下，可不降級，否則仍應視為一般逾期作向下推翻處理。27、 問：企業(yè)征信報

21、告中可查到墊款信息、社保欠繳記錄，評級時需要向下推翻嗎？：？月；答：墊款、社保欠繳需比照貸款本息拖欠執(zhí)行向下推翻規(guī)定。28、 問：本息拖欠已體現(xiàn)在定性指標中，還需要人工降級嗎。M *!答：需要。CCMS定性指標中的“授信資產(chǎn)本金償還記錄”、授信資產(chǎn)利息償還記錄”兩項指標僅作為評級參考，并未直接參與計算，因此需要手工降級。29、問：一些房地產(chǎn)公司“資本公積金額較大，遠超注冊資本。評級時應怎樣把握？答：各級評級人員應關(guān)注并了解房地產(chǎn)公司資本公積的構(gòu)成和來源，對于金額大且報表附注未予以說明的，評級發(fā)起人員應向客戶了解并提供書面說明。對于資本公積 金額巨大且來源不明的，必要時予以降級處理。30、 問：

22、針對資產(chǎn)規(guī)模較小的客戶，如果評級結(jié)果偏高，是否一定要做降級處理？1七：1答：針對資產(chǎn)規(guī)模小的客戶評級，不應僅由于企業(yè)規(guī)模原因做降級處理。應全面分析該客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、審計報告質(zhì)量等，合理評價客戶資信等級。31、問：總行通過風險管理信息（2010年第19期）下發(fā)了 中國銀行評級客戶財務數(shù)據(jù)庫（2010版）”，首次推出全行公司客戶財務標準值，為全行政策制定、項目評審及授信管理等工作提供參考。在信用評級工作方面，對數(shù)據(jù)庫有無具體使用要求？答：向上推翻申請中，要求必須使用數(shù)據(jù)庫進行財務指標同業(yè)對比分析。其他評級工作方面，目前暫無硬性使用要求，各級評級人員在綜合把握評級結(jié)果時可參考使用。六、 關(guān)

23、于評級更新32、問：某客戶在我行原信貸資產(chǎn)風險分類為正常類，承接其他客戶的不良授信后，評級應如何處理？答：中國銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法（2009年版）規(guī)定，不良授信被其他企業(yè)承接，如果承接授信的企業(yè)經(jīng)過評估具有很強的經(jīng)濟實力（原則上在我行信用評級應不低于 BBB級），承接債務后，沒有理由懷疑授信不能如期償還，可以根據(jù)承接企業(yè)的實際情況進行分類；否則，不得高于次級類一級，在經(jīng)過半年觀察期 后，方可發(fā)起分類上調(diào)。結(jié)合上述規(guī)定，若經(jīng)過重新分類，該客戶信貸資產(chǎn)分類結(jié)果仍在關(guān)注類三級（不含）以上或高風險關(guān)注（不含）以上，信用評級可暫不進行調(diào)整；否則，應嚴格遵循評 級管理規(guī)定，根據(jù)承接不良

24、授信后的企業(yè)最新財務信息和風險分類情況，及時發(fā)起評級更新。七、 關(guān)于特殊類型評級33、 問：評級管理辦法規(guī)定，對授信客戶評級時要核定債務承受額；集團客戶授信管理要求，對集團客戶及其成員要核定授信限額。集團客戶及其成員的授信限額與債 務承受額是什么關(guān)系？答：債務承受額只適用于單一客戶授信管理。目前由于受系統(tǒng)限制，對集團客戶及其成員在評級的同時，仍需核定債務承受額，但債務承受額不再具有意義。34、問：評級推翻指引中規(guī)定，對于管理型集團母公司，如母公司所在集團屬緊密型集團，母公司是整個集團的融資平臺和資金管理中心、子公司沒有對外融資權(quán)（即統(tǒng)借統(tǒng)還”），此種情況下對母公司評級可以使用集團合并報表。如某

25、集團子公司在我行沒有授信，但孫公司有授信，可用并表對母公司評級嗎？ HEW*答：除評級推翻指引中規(guī)定條件外，還需同時符合以下條件方可使用并表發(fā)起母公司評級：1、孫公司”沒有納入母公司合并報表；2、孫公司”沒有納入我行集團客戶管理范圍。35、 問：母公司申請授信，其下屬子公司在我行暫無授信（但子公司具有融資權(quán)），是否可以用并表對母公司評級？兒心、答：不可以。評級推翻指引中列舉的允許使用并表對母公司評級的情況，僅適用于統(tǒng)借統(tǒng)還”。精品文檔 你我共享36、問：使用集團匯總數(shù)據(jù)（未剔除關(guān)聯(lián)交易及互相投資等數(shù)據(jù)）非集團合并數(shù)據(jù)，能對集團客戶評級嗎？答：對集團客戶評級只能采用集團合并報表，對子公司數(shù)據(jù)簡單

26、加總形成的匯總數(shù)據(jù)不能用于評級。目前我行仍有部分集團客戶無法獲取集團合并財務報表，這對全面 了解集團整體資信狀況，發(fā)現(xiàn)集團重大事項，加強集團集中度風險、關(guān)聯(lián)性風險的管控極為不利。各行應盡_37、問：評級管理辦法中第四十九條規(guī)定，中小企業(yè)特殊信用評級模式的適用范圍是“中小企業(yè)業(yè)務部門管理的中小企業(yè)業(yè)務新模式下的中小企業(yè)客戶。請問：僅為中小企業(yè)客戶提供擔保的大型企業(yè)、融資性擔保公司以及僅包括中小企業(yè)成員的集團客戶（集團規(guī)模超中小企業(yè)標準）評級，是否屬于中小企業(yè)部門評級范圍？-答：大型擔保企業(yè)若同時符合以下條件，可在中小企業(yè)條線敘作評級：1、僅為我行中小企業(yè)業(yè)務部門管理的中小企業(yè)業(yè)務新模式下的中小企

27、業(yè)客戶提供擔保，不涉AAAAAA及自身授信及為非中小企業(yè)授信客戶提供擔保；2、在CCMS系統(tǒng)中查詢不到尚在有效期內(nèi)的評級記錄。集團客戶若同時符合以下條件，可在中小企業(yè)條線敘作集團評級：1、集團客戶成員僅包括“中小企業(yè)業(yè)務部門管理的中小企業(yè)業(yè)務新模式下的中小企業(yè)客戶”；2、未在其他條線評級，在 CCMS系統(tǒng)中查詢不到尚在有效期內(nèi)的評級記錄。八、 關(guān)于審計機構(gòu)認證管理及財務信息質(zhì)量判斷38、 問：審計機構(gòu)清單實行動態(tài)更新機制，分行要調(diào)整認可的審計機構(gòu)，需履行怎樣的上報手續(xù)？答：對于僅調(diào)整清單內(nèi)審計機構(gòu)基本信息或刪除審計機構(gòu)，分行只需向總行報告變更事項或刪除原因，提供相關(guān)證明材料，不需正式申請函；對

28、于新增審計機構(gòu)，需提 供由一級分行風險管理部總經(jīng)理室成員簽字或風險管理部蓋章的正式申請函，說明新增理由，并按照合格清單格式提供新增審計機構(gòu)基本信息。39、問：從哪里獲取審計機構(gòu)排名信息和執(zhí)業(yè)信息？答：官方網(wǎng)站等公開渠道，包括中注協(xié)和各省注協(xié)的網(wǎng)站、財政部和各地財政廳的網(wǎng)站、證監(jiān)會的網(wǎng)站等等。建議各分行與當?shù)刈詴嫀焻f(xié)會建立直接溝通渠道，獲 取需要信息。40、問：在執(zhí)行審計機構(gòu)認證管理規(guī)定時，是僅針對客戶最新年度財務報告，還是包括以前年度的財務報告？答：僅針對最近一年的財務報告。問：怎樣判斷財務報表的真實性及合理性？答：除評級管理辦法第二十二條內(nèi)容外，還應從以下三方面進行分析：A、 報表間勾稽

29、關(guān)系資產(chǎn)二負債+所有者權(quán)益固定資產(chǎn)凈值二固定資產(chǎn)一累計折舊本期期初余額二上期期末余額期末未分配利潤二期初未分配利潤+本年利潤一利潤分配期末貨幣資金=期初貨幣資金+凈現(xiàn)金流量如出現(xiàn)不等式，應在流程意見中說明原因。B、 報表間對應關(guān)系（1）銷售成本與銷售收入的比例（2 ）銷售收入與應收帳款的比例（3 ）利息費用與銀行借款的比例比例（1）和比例（2）在年度間應保持基本一致，除非客戶主營業(yè)務種類、銷售策略、市場地位等發(fā)生較大變化，如年度間_析并在流程意見中說明。比例（3 ）應與貸款利率大體相當，_C、 關(guān)注異常項目（1 ）對于年度間變動大的項目（如：上升或下降超過30% ）,應予以關(guān)注、必要時進行分析

30、并在流程意見中說明。（2 ）其他應收款、其他應付款等“其他”類科目，金額通常不大，如果金額大要重點關(guān)注。股東或其他關(guān)聯(lián)方占用資金，往往計入其他應收款；占用關(guān)聯(lián)方資金、或 隱藏利潤，往往計入其他應付款。九、 關(guān)于風險暴露分類 丁氛41、 問：伴隨著新資本協(xié)議 4+1需求IT系統(tǒng)投產(chǎn)，全行從2010年11月開始實施風險暴露分類，并將該項工作納入評級流程。CCMS系統(tǒng)通過自動計算客戶近三年 平均營業(yè)收入，進而給定風險暴露“分類參考”，但操作中發(fā)現(xiàn)部分計算有誤、導致分類參考不正確。該如何處理？答：CCMS系統(tǒng)給定的風險暴露分類結(jié)果，僅用作參考，客戶經(jīng)理和各級審核、認定人員必須加以人工判斷。一般公司、中

31、小企業(yè)風險暴露的分界線是營業(yè)收入是否超過3億元人民幣，CCMS依據(jù)系統(tǒng)中現(xiàn)有財務數(shù)據(jù)自動計算近3年平均營業(yè)收入，如果系統(tǒng)中僅有 2年財務報表，則系統(tǒng)計算的平均營業(yè)收入是2年的平均數(shù)，需手工計算3年平均數(shù)，進而選擇正確的風險暴露分類。42、 問：新建類企業(yè)、投資管理型企業(yè)通常營業(yè)收入為0或較少，但資產(chǎn)規(guī)?？赡芎艽?，如果劃分為中小企業(yè)風險暴露似乎不盡合理，能否劃分到一般公司風險暴露？精品文檔 你我共享答：仍應劃分到中小企業(yè)風險暴露。43、問：事業(yè)單位應劃分到哪一類風險暴露中？答：事業(yè)單位目前劃歸到公司風險暴露。根據(jù)近三年平均“事業(yè)收入”是否超過3億元人民幣，具體劃分為一般公司風險暴露、中小企業(yè)風險

32、暴露。目前部分事業(yè)單位CCMS風險暴露分類參考結(jié)果不準確，需加強人工復核。44、問：評級中遇到的一些具備專業(yè)貸款特征的客戶，能否歸類到專業(yè)貸款？答：對專業(yè)貸款的判斷，應持客觀、審慎態(tài)度，對照中國銀行股份有限公司銀行賬戶信用風險暴露分類管理辦法（2010年版）（中銀發(fā)【2010】794號），完全符合專業(yè)貸款條件的，方可認定為專業(yè)貸款，否則劃分為一般公司或中小企業(yè)風險暴露。45、問：在公司條線管理的財務公司等非銀行金融機構(gòu)客戶，都劃歸到金融機構(gòu)風險暴露嗎？AAAAAA2011年4月評級的新客戶，與中行建立精品文檔你我共享答：非銀行金融機構(gòu)的風險暴露分類，現(xiàn)階段以是否接受金融監(jiān)管當局監(jiān)管為依據(jù)。財務

33、公司、金融租賃公司劃分為金融機構(gòu)風險暴露，小額貸款公司、擔保公司、典當行等暫劃分為公司風險暴露。十、關(guān)于評級指標填寫標準46、問：評級對行業(yè)分類的標準是什么？|l,：V答：客戶評級行業(yè)分類執(zhí)行國民經(jīng)濟行業(yè)分類（國標行業(yè)分類）及我行既定行業(yè)分類標準。評級管理辦法和問答手冊中涉及的行業(yè)分類內(nèi)容，全部是在上述框架內(nèi)對具體問題的明確，評級上沒有特殊的行業(yè)分類標準。47、問：對于國有企業(yè)，管理層正常換屆，通常不會對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生實質(zhì)性影響，如果定性指標“過去兩年企業(yè)的董事長或總經(jīng)理是否更換選“是”，評級往往會下調(diào),似乎不太合理。對該定性指標取值應如何把握？答：對于國有及國有控股企業(yè)的管理層正常換屆，如果對

34、企業(yè)經(jīng)營管理未產(chǎn)生實質(zhì)性不利影響，該定性指標可選擇“否48、問：審核中發(fā)現(xiàn)某客戶固定資產(chǎn)極少，但定性指標“經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)”選擇了購買，明顯不合理。應怎樣予以規(guī)范？答：“經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)”如選擇“購買”，應提供產(chǎn)權(quán)證掃描件或其他證明文件（報表附注若能夠證明產(chǎn)權(quán)歸屬也予以認可），否則只能選擇“租用49、問：定性指標“與中行建立授信關(guān)系的時間填寫依據(jù)是什么？新客戶尚未建立授信關(guān)系，應怎樣填寫？答：對于存量客戶，應填寫第一次簽訂授信合同日期。對于新客戶，根據(jù)模型計算邏輯，應填寫上年度財務年報日期。例如, 授信關(guān)系的時間應填寫 2010年12月31日。集團客戶與中行建立授信關(guān)系時間，以母公司為準。如母公司未納

35、入集團管理，以主體公司為準。50、問：PD評級定性指標表中，注冊資本的填寫依據(jù)是什么？答：應依據(jù)經(jīng)審計的財務報表中實收資本”填寫。如年中增資且提供了最新驗資報告，以驗資報告數(shù)為準。51、問：新組建企業(yè)評級，通常因為定性指標被扣分或降級，導致評級結(jié)果產(chǎn)生偏離。新組建企業(yè)的定性指標取值應如何把握?答：新組建企業(yè)打分卡中對各定性指標的評分標準有具體說明，詳見評級管理辦法附件1-1和附件1-2。此外，總行強調(diào)，對新組建企業(yè)定性指標的評分應持審慎態(tài)度，原則上定性指標不能全部為滿分；可扣可不扣時，要做扣分處理；如果根據(jù)企業(yè)實際情況，某項指標確實應評滿分，業(yè)務發(fā)起部門應在“客戶信用評級基本信息表中做出相 應

36、取值理由說明，否則審核人員可進行扣分或降級處理。52、問：審計機構(gòu)認證管理規(guī)定第十八條規(guī)定，新建類企業(yè)評級可參照執(zhí)行合格清單的使用要求，具體怎樣參照執(zhí)行？答：結(jié)合審計機構(gòu)認證管理規(guī)定，對于新組建企業(yè)打分卡模型中“財務信息質(zhì)量指標的計分標準，總行進一步明確如下：1、未審計，扣5分或10分，確?？鄯趾笮庞迷u級至少下降一個等級。如已按規(guī)定扣分后降級，CCMS又因未審計自動向下推翻，可以視情將自動推翻調(diào)回。2、黑名單內(nèi)審計機構(gòu)審計，視同未審計。3、經(jīng)審計，但審計報告出具了否定意見或拒絕表示意見，扣10分。4、經(jīng)審計，但審計報告出具了實質(zhì)性保留意見，視情扣 5分或10分，非實質(zhì)性保留意見可不扣分。5、授

37、信金額超1億元（含），經(jīng)合格清單內(nèi)審計機構(gòu)出具無保留意見，不扣分；經(jīng)非黑名單內(nèi)審計機構(gòu)出具無保留意見，扣5分。6、授信金額在1億元以內(nèi)，經(jīng)非黑名單內(nèi)審計機構(gòu)出具無保留意見，可不扣分。53、問：黑名單審計機構(gòu)審計的財務報表，定性指標選擇未審計還是已審計？答：根據(jù)審計機構(gòu)認證管理規(guī)定第十九條，黑名單適用于全部企業(yè)類客戶評級，黑名單審計機構(gòu)審計視同于未審計。操作上，PD評級定性指標應選擇未審計、同時按未審計執(zhí)行向下推翻規(guī)定。54、 問：評級管理辦法附件 1-1中規(guī)定，新組建企業(yè)評級指標體系中的“期末已完成項目投資額”，只適用于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、制造業(yè)、公共設施業(yè)、投資型企業(yè)和項目公司，應根據(jù)實際投資額填

38、寫，并提供證明依據(jù)。如無此項數(shù)據(jù)，可用“固定資產(chǎn)合計”指標代替。但該說明基于舊版財務報表，對于新版財務報表應如何對照？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報表中的存貨似乎更能體現(xiàn)企業(yè)的投資額，是否應考慮存貨金額？J - -答：如客戶采用新版財務報表，沒有“固定資產(chǎn)合計”科目，“期末已完成項目投資額“指標按照資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)金額之和填寫。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，除上述提及科目之外，應將“存貨”一并納入計算范圍。新版財務報表中“投資性房地產(chǎn)”中如有已出租的建筑物，其對應金額也可計入期末已完 成項目投資額。55、 問：某新建類客戶，所屬行業(yè)是住宿餐飲業(yè)，但其自營

39、酒店目前在建中，“期末已完成項目投資額”是否可錄入數(shù)據(jù)？：答：可以錄入數(shù)據(jù)，具體金額按前述問題答復口徑計算。56、 問：日常評級中經(jīng)常因無效資產(chǎn)計算不準確而返回修改，影響評級效率。在無效資產(chǎn)計算不準確但不足以影響評級結(jié)果的情況下，能否不返回修改？1-丄町答：無效資產(chǎn)在信用評級中的應用主要包括兩個方面，一是用于計算債務承受額，二是作為向下推翻依據(jù)，即無效資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例超過20%或超過凈資產(chǎn)，評級向下推翻一個等級。關(guān)于無效資產(chǎn)的計算和使用，總行進一步明確如下要求：1、 應嚴格按照評級管理辦法附件 1-1規(guī)定的內(nèi)容計算無效資產(chǎn)，評級發(fā)起人員應在系統(tǒng)流程意見或另附文檔中列示計算過程，即標明無效資產(chǎn)各

40、分項內(nèi)容及其金額，以 便審核人員核對。2、 若審核發(fā)現(xiàn)無效資產(chǎn)計算不準確，更正金額后涉及評級向下推翻或向下推翻調(diào)回的，應予以返回修改。評級發(fā)起人員填寫正確金額后，由系統(tǒng)自動下調(diào)1級或調(diào)回1 級。3、其他情況下，可不返回修改。AAAAAA精品文檔 你我共享57、問：在計算無效資產(chǎn)時，未提壞賬準備的三年以上應收賬款應如何剔除，是將剔除壞賬準備后的三年以上應收賬款凈值計入無效資產(chǎn)呢，還是只要三年以上應收賬款計提了壞賬準備就可以不列入無效資產(chǎn)？答：用三年以上應收帳款、其他應收款、預付帳款原值去除已計提的提壞帳準備后的凈值（即未計提壞帳準備部分）計算無效資產(chǎn)。58、 問：如果報表附注未披露應收帳款、其他

41、應收款、預付帳款帳齡，應怎樣扣除無效資產(chǎn)？；：=答：依據(jù)審慎原則，按最近兩年報表中同一科目取小全部扣除。例如：2009年報中應收賬款500萬元，2010年報中應收賬款600萬元、無帳齡分析，則應按500萬元扣除無效資產(chǎn)。對于應收預付款項金額較大、附注又未披露帳齡的，屬于財務信息質(zhì)量問題，應予以關(guān)注，必要時作向下推翻處理。如果公司成立未滿三年，即使公司報表附注中應收賬款、其他應收款和預付賬款無賬齡分析或報表未審計，則以上三類賬款可不計入無效資產(chǎn)。59、 問：信用評級管理辦法附件1-1中規(guī)定，在計算無效資產(chǎn)時，長期待攤費用審計報告說明攤銷年份的，只把當期的攤銷作無效資產(chǎn)扣除；附注未說明攤銷年份的全

42、部作無效資產(chǎn)扣除。資產(chǎn)負債表中的長期待攤費用”實際上已經(jīng)是扣除當期攤銷的凈值，是否還要扣除？答：附注中已作攤銷說明的，不再扣除；附注未作攤銷說明的，將報表中金額全部作為無效資產(chǎn)扣除。60、問：在資產(chǎn)負債表中遞延稅款借項在資產(chǎn)方體現(xiàn)，遞延稅款貸項在負債方體現(xiàn)，遞延稅款作為無效資產(chǎn)應如何扣除？答：將遞延稅款借方余額（新版報表為“遞延所得稅資產(chǎn)”）作為無效資產(chǎn)扣除。61、問：涉訴案件損失應作為無效資產(chǎn)扣除，涉案事項一般在財務報表附注重大事項中披露，是否披露了的涉案金額要全部扣除？答：除非附注中聲明涉案事項不會對該客戶資產(chǎn)造成損失，一般應全部計入無效資產(chǎn)扣除。62、問：采用分公司報表對具有獨立融資權(quán)的

43、分公司評級，部分分公司報表中沒有注冊資本，評級將無法反映分公司真實經(jīng)營情況，如何解決這一問題？答：原則上，信用評級應嚴格按照報表進行，不允許調(diào)整報表。如分公司確屬因沒有注冊資本導致評級產(chǎn)生偏離，可以對分公司報表進行微調(diào)?？偣緦Ψ止镜纳霞墦芸钔ǔｓw現(xiàn)在分公司資產(chǎn)負債表的負債方，例如放在長期應付款”或“其他應付款”項下，評級時可將上級撥款視為資本金，金額由負債方轉(zhuǎn)移到實收資本”項下。報表 的其他方面保持不變。有關(guān)調(diào)整應在流程意見中說明，必要時提供相應證明材料。63、問：評級推翻指引規(guī)定，在確定客戶或有負債金額時，應依據(jù)會計報表附注和企業(yè)征信系統(tǒng)信息。企業(yè)征信報告當前對外擔保信息中保證擔保部分有

44、兩個指標，分別是保證擔保合同金額本外幣合計（匯總）、“本擔保人保證擔保金額本外幣合計（匯總），該二指標金額有時不一致，以哪個指標為準？NElM答：應按照“本擔保人保證擔保金額本外幣合計（匯總）指標判斷客戶或有負債金額。當擔保合同涉及兩個及以上擔保人時，會導致該二指標金額不一致，“本擔保人保證擔保金額本外幣合計（匯總）是某擔保人（評級客戶）按照約定應承擔的擔保金額64、問：新資本協(xié)議4+1需求投產(chǎn)后，事業(yè)單位因報表未審計也被系統(tǒng)自動推翻，能否手工調(diào)回？答：事業(yè)單位報表一般不要求審計。自動推翻后等級如果較實際資信狀況偏低，可以調(diào)回。十一、關(guān)于系統(tǒng)操作65、 問：CCMS系統(tǒng)客戶管理模塊（CMS ）

45、中哪些信息與客戶評級有關(guān)？答：評級所需信息包括三部分：1、 客戶基本資料，尤其確保客戶號、客戶全稱、是否集團客戶評級、是否為新組建類別、客戶性質(zhì)、往來關(guān)系、評級方式、行業(yè)分類、風險暴露分類等填寫無誤；2、 財務分析，包括同一時期的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表（打分卡評級客戶不需要提供三大報表），必須確保報表年度和報表數(shù)據(jù)的正確性；3、 定性指標，包括PD定性指標表、打分卡評級定性指標表、債務承受額匡算表等。66、問：為什么必須保證 CMS客戶信息的準確性？答：評級所需信息全部從 CMS讀取，且評級人員無法直接修改，如有錯誤，只能退回評級發(fā)起人員修改。因此，CMS系統(tǒng)客戶信息的準確性直接影響到

46、了評級的時效，必須盡量確保CMS信息填寫正確。67、 問：財務報表中的其中項應如何填寫？ 答：對于其中項，如果財務報表中明確列示，應依據(jù)報表填寫；如果財務報表中沒有其中項數(shù)據(jù)，應到附注中查找；如附注中未披露，則不要求填寫。財務費用的其中項“利息支出（減利息收入）為PD3.0模型特設科目，在執(zhí)行中存在問題較多，鑒于PD模型2011版已不直接使用該指標，對該指標的填寫和審核視同一般其中項，不作特殊要求。68、 問：財務公司等非銀行金融機構(gòu)、海外公司等客戶，財務報表格式與CCMS中的報表格式不同，評級時應怎樣處理？刊/:!答：目前的CCMS中只提供了標準版的企業(yè)財務報表模板，其他格式的報表需手工轉(zhuǎn)換

47、為標準版方能發(fā)起評級。具體科目如何轉(zhuǎn)換應根據(jù)實際情況處理。對于轉(zhuǎn)換的科目，發(fā)起人員需提供對照表或文字說明，供復核、認定人員審核。此外，經(jīng)過報表轉(zhuǎn)換的模型輸出結(jié)果可能存在偏差，應加強對評級結(jié)果的總體把握和人工判斷。69、問：財務報表年度填錯，能夠直接修改報表年度嗎？答：報表年度填錯只能刪除原報表，再建立一張正確年度的報表，不能夠直接更正報表年度。如評級系統(tǒng)中已經(jīng)發(fā)起基于錯報表審批流程，則必須先刪除原流程后（只有總行管理員有刪除權(quán)限），才能新發(fā)起正確年度報表評級。因此，為提高評級效率，客戶經(jīng)理必須注意確保財務報表年度的準確性。70、 問：評級時需要在系統(tǒng)中錄入2年報表，某客戶 2010年報表期初數(shù)較2009年報表期末數(shù)有