貸款質(zhì)量遷徙情況表說明

1、貸款質(zhì)量遷徙情況表填報說明第一部分：引言本報表旨在收集填報機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量分類結(jié)果中各類貸款自年初至期末的遷徙變化情況 以及不良貸款的分類上調(diào)及處置情況，全面反映貸款結(jié)構(gòu)變化動態(tài)情況，用于對有關(guān)機(jī)構(gòu)貸 款質(zhì)量和信用風(fēng)險狀況進(jìn)行分析、評價和預(yù)測。第二部分：一般說明1. 報表名稱：貸款質(zhì)量遷徙情況表2. 報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0008號3. 填報機(jī)構(gòu)：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村 商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè) 集團(tuán)財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司和汽車金融服務(wù)公司。4. 報送I徑、頻度及時間：法人機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（半年報）

2、為半年后25 口內(nèi)。5. 報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6. 數(shù)據(jù)單位：萬元。7. 四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8. 填報幣種：本表要求以本外幣合計人民幣填報。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民 幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、口元和港幣的 基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、口元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折 算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他 貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明本表所統(tǒng)計的各項貸款是指填報機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸 款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、

3、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。本表分為貸款質(zhì)量遷徙情況、年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況、年初不良貸款減少情況 和補(bǔ)充情況四部分。所反映的內(nèi)容均為各項貸款的本金賬面余額及其變動情況。貸款質(zhì)量遷徙情況反映各項貸款從年初到報告期期末兩個時點的質(zhì)量遷徙情況，即同一 筆貸款年初質(zhì)量五級分類的結(jié)呆和期末質(zhì)量五級分類的結(jié)果，并不要求統(tǒng)計報告期內(nèi)的質(zhì)屋變化過程。例如，某筆貸款年初五級分類結(jié)果為關(guān)注類貸款，報告期內(nèi)借款人經(jīng)營狀況發(fā)生 改善，貸款五級分類結(jié)果上調(diào)為正常類貸款，而期末借款人經(jīng)營狀況又發(fā)生惡化，銀行將其 貸款五級分類結(jié)果調(diào)整為次級類，那么本表僅反映這筆貸款年初為關(guān)注類貸款和期末為次級 類貸

4、款的情況，期間由關(guān)注類貸款上調(diào)為正常類貸款、以及其后由正常類貸款卜調(diào)至次級類 貸款的變化不在本表反映。貸款質(zhì)屋遷徙情況以單筆貸款為單位進(jìn)行統(tǒng)計，分期償還的貸款填報本筆貸款的全部剩 余本金金額。年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況反映年初不良貸款遷徙為正常貸款（包含正常類貸款和 關(guān)注類貸款）的方式，將發(fā)生遷徙的貸款分溝重組上調(diào)和IF重紐I調(diào)兩類進(jìn)行統(tǒng)計。在報送 本報表時，重組貸款是指借款人財務(wù)狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的時間表還款，逾期 超過信貸管理政策規(guī)定的一定時間，還款情況已不正常，填報機(jī)構(gòu)不得不對合同規(guī)定的還款 條件進(jìn)行修訂，對借款人作岀減讓安排的貸款。重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況:1

5、. 條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率低于當(dāng)前市場利率水平、暫停還本付息等;2. 按照信貸管理政策的規(guī)定，本來不能給予更長的還款期限，但由于減讓安排，在承 受額外信用風(fēng)險的情況卞，被迫同意延長還款期限；但是貸款按照現(xiàn)行利率進(jìn)行延期，銀行 沒有進(jìn)行借款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財務(wù)困難，且不承受額外的風(fēng)險，則貸 款不屬于重組貸款：3. 貸款全部或部分的償還來源轉(zhuǎn)變?yōu)閺慕杩钊四抢锶〉玫牟粍赢a(chǎn)、借款人對第三者應(yīng) 收款或者其他資產(chǎn)及權(quán)益；4. 重組也包扌舌新的債務(wù)人更換舊的借款人，或增加新的債務(wù)人。重組貸款不論合同條 款調(diào)整后是否簽訂新的合同或僅在原合同中進(jìn)行修改，考慮其經(jīng)濟(jì)實質(zhì)仍為同一貸款

6、的連續(xù) 變化，均應(yīng)視為同一筆貸款進(jìn)行填報。如某一客戶借款到期后未能正常歸還，銀行將此筆貸 款以新合同的形式繼續(xù)確認(rèn)，在填報貸款質(zhì)量遷徙情況表時，應(yīng)將其視為貸款重組，而不能 填報為新增貸款。年初不良貸款減少情況反映年初不良貸款的減少部分（即年初為貸款而在期末不再為貸 款資產(chǎn)的部分）按減少方式分類的情況，包括轉(zhuǎn)為正常貸款后貸款歸還收回的現(xiàn)金、不良貸 款處置收回的現(xiàn)金、以物抵貸、貸款核銷以及其他資產(chǎn)收回等情況。補(bǔ)充情況主要反映報告機(jī)構(gòu)報告期內(nèi)不良貸款處置的總體情況。本表中正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類貸款的定義以貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原 則（銀發(fā)（2001） 416號），以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員

7、會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分 類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)（2003） 22號）的相關(guān)要求為標(biāo)準(zhǔn)。不良貸款指次級類貸款、可疑 類貸款與損失類貸款之和。（1）貸款質(zhì)量遷徙情況部分（行：1J-C8J；列：A-H）：1.期末余額:指報告期末報告機(jī)構(gòu)各項貸款的五級分類情況。2.本期增加:指報告機(jī)構(gòu)年初至報告期末期間內(nèi)新發(fā)放的，報告期末仍然未收回的貸 款的五級分類情況。外匯貸款在進(jìn)行匯率折算時，年初貸款及其相關(guān)遷徙數(shù)據(jù)采用年初匯率, 其余數(shù)據(jù)以期末匯率（詳細(xì)折算要求見“第二部分一般說明第10點”）折算。以上因折算 匯率不同而產(chǎn)生的差異在本項目中填報。3.正常類貸款、C：是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款

8、本息不能按 時足額償還的貸款。4.關(guān)注類貸款、D：是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對 償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。5.次級類貸款、E：是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款。6.可疑類貸款、F：是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肓定要 造成較人損失的貸款。7.損失類貸款、G：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。A年初余額：指年初報告機(jī)構(gòu)各項貸款五級分類情況。B本期減少：指報告機(jī)構(gòu)年初的各項貸款以及年初以來新發(fā)放的貸款，在

9、報告期末不 為貸款資產(chǎn)的部分。貸款減少包拾各機(jī)構(gòu)年初貸款的正常收回和不良貸款通過處置收回現(xiàn) 金、以物抵貸和不良貸款核銷（含因貸款重組而減免的本金的核銷處理）以及年初以來新發(fā) 放并收回等情況。3.C正常類貸款一正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款， 期末仍然為正常類貸款的部分。3.D正常類貸款一關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)呆為正常類的各項貸款， 期末變成關(guān)注類貸款的部分。3.E正常類貸款一次級類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款， 期末變成次級類貸款的部分。3. F正常類貸款一可疑類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)呆為正常類的各項貸款, 期末變成可疑類貸

10、款的部分。3.G正常類貸款一損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款, 期末變成損失類貸款的部分。4.C關(guān)注類貸款一正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款, 期末變成正常類貸款的部分。4.D關(guān)注類貸款一關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款, 期末仍然為關(guān)注類貸款的部分。4.E關(guān)注類貸款一次級類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款, 期末變成次級類貸款的部分。4.F關(guān)注類貸款一可疑類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款, 期末變成可疑類貸款的部分。4.G關(guān)注類貸款一損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各

11、項貸款, 期末變成損失類貸款的部分。5. C次級類貸款一正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款, 期末變成正常類貸款的部分。5. D次級類貸款一關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款, 期末變成關(guān)注類貸款的部分。5. E次級類貸款一次級類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款, 期末仍然為次級類貸款的部分。5. F次級類貸款一可疑類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款, 期末變成可疑類貸款的部分。5. G次級類貸款一損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款, 期末變成損失類貸款的部分。6.C可疑類貸款一正常類貸款：指

12、年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款, 期末變成正常類貸款的部分。6.D可疑類貸款一關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款, 期末變成關(guān)注類貸款的部分。6.E可疑類貸款一次級類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款, 期末變成次級類貸款的部分。6. F可疑類貸款一可疑類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款,期末仍然為町疑類貸款的部分。6. G可疑類貸款一損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)呆為可疑類的各項貸款， 期末變成損失類貸款的部分。7. C損失類貸款一正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款， 期末變成正常類貸款的部分。7

13、. D損失類貸款一關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款， 期末變成關(guān)注類貸款的部分。7. E損失類貸款一次級類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款， 期末變成次級類貸款的部分。7. F損失類貸款一可疑類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款， 期末變成可疑類貸款的部分。7. G損失類貸款一損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款， 期末仍然為損失類貸款的部分。例：假設(shè)A商業(yè)銀行年初各項貸款余額為655. 75億元，其中正常類貸款597. 45億元、 關(guān)注類貸款24. 71億元、次級類貸款15. 46億元、可疑類貸款13. 39億元、

14、損失類貸款4. 74 億元；年初五級分類為正常類的597. 45億元貸款，報告期內(nèi)共收回或處置了 47. 22億元，期 末五級分類仍然為正常類的貸款481.45億元、變成關(guān)注類的貸款62. 45億元、變成次級類 的貸款5. 67億元、變成可疑類的貸款0. 55億元、變成損失類的貸款0. 11億元；年初五級分類為關(guān)注類的24.71億元貸款，報告期內(nèi)共收回或處置了 0.11億元，期末 五級分類變成正常類的貸款2. 55億元、仍然為關(guān)注類的貸款18. 99億元、變成次級類的貸 款2. 34億元、變成可疑類的貸款0.70億元、變成損失類的貸款0.03億元；年初五級分類為次級類的15. 46億元貸款，報

15、告期內(nèi)共收回或處置了 0.22億元，期末 五級分類變成正常類的貸款0. 27億元、變成關(guān)注類的貸款1. 07億元、仍然為次級類的貸款 12. 83億元、變成可疑類的貸款1. 04億元、變成損失類的貸款0. 02億元；年初五級分類為可疑類的13. 39億元貸款，報告期內(nèi)共收回或處置了 0. 08億元，期末 五級分類變成正常類的貸款0. 04億元、變成關(guān)注類的貸款0.31億元、變成次級類的貸款 0. 43億元、仍然為可疑類的貸款10. 64億元、變成損失類的貸款1. 89億元；年初五級分類為損失類的4. 74億元貸款，報告期內(nèi)沒有收回或處置，期末五級分類變成關(guān)注類的貸款0. 10億元、變成次級類的

16、貸款0. 10億元、變成可疑類的貸款0. 49億元、 仍然為損失類的貸款4. 05億元：報告期內(nèi)新發(fā)放且期末尚未收回的各項貸款143. 14億元，這部分貸款期末分類為正常類的貸款138. 04億元、關(guān)注類的貸款0.38億元、次級類的貸款0.29億元、可疑類的貸款4. 02億元、損失類的貸款0.41億元；A商業(yè)銀行期末各項貸款余額為751.26億元，其中正常類貸款622. 35億元、關(guān)注類貸款83. 30億元、次級類貸款21.65億元、可疑類貸款17. 44億元、損失類貸款6. 52億元。則A商業(yè)銀行貸款質(zhì)量遷徙情況如下:ABCDEFGH年初本期正常類關(guān)注類次級類可疑類損失類合計余額減少貸款貸款

17、11.期末余額6223583.3021.6517.446.52751.262.本年增加20.3138.00.380.294.020.41143.14433.正常類貸款597.4547.22481.4562.455.670.550.1144關(guān)注類貸款24.710.112.551&992340.700.0355.次級類貸款15.460.220.271.0712.831.040.0266可疑類貸款13.390.080.040.310.4310.641.8977損失類貸款4.740.000.000.100.100.494.058&合計655.7547.63(2) 年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況部分(行：

18、5-8；列：I-K)：3.4?5.次級類貸款:填報年初分類為次級類貸款,而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款 的變化情況及原因，包扌舌瓜組上調(diào)或I卜:遠(yuǎn)紐I 調(diào)。6.可疑類貸款:填報年初分類為可疑類貸款,而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款 的變化情況及原因，包扌舌h組上調(diào)或卜農(nóng)組|調(diào)。7.損失類貸款:填報年初分類為損失類貸款,而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款 的變化情況及原因，包括重組上調(diào)或非噫紐調(diào)。8.合計：填報年初分類為不良貸款,而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款的變化情 況及原因，包括垂組匕調(diào)或卄重組上調(diào)。I年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款的總額：分別填報年初分類為次級類、可疑類和損失類 的貸款中，期末

19、分類為正常貸款的金額。J重組調(diào)整：不良貸款重組調(diào)整是指由于借款人財務(wù)狀況惡化或無力還款而由填報機(jī)構(gòu)對合同條款做出調(diào)整（一般包括：貸款展期、借新還舊、減免利息、減免部分本金、調(diào)整 還款方式、改善抵押品、改變擔(dān)保條件等），依照有關(guān)規(guī)定在觀察期后將貸款分類由不良上 調(diào)至正常的貸款金額。本項目僅統(tǒng)計因貸款重組而造成的實際上調(diào)貸款額，例如：當(dāng)某筆貸 款因減免部分本金的原因，獲得貸款分類等級的上調(diào)，則僅統(tǒng)計扣除減免本金后的實際上調(diào) 部分。要注意的是，對于進(jìn)行了貸款重組，但沒有造成該筆貸款分類出現(xiàn)調(diào)整或分類僅在三 類不匸常貸款重組調(diào)整、非重組調(diào)整用于反映正常貸款轉(zhuǎn)為不良這部分貸款歷史上被重組調(diào) 整或非重組調(diào)

20、整的情況。K非重組調(diào)整：不良貸款重組調(diào)整是指由于借款人、擔(dān)保人財務(wù)狀況發(fā)生好轉(zhuǎn)等因素, 在耒改變原右貸款條件的情況卜，不良貸款的分類結(jié)果期末上調(diào)至正常類或關(guān)注類的情況。（3）年初不良貸款減少情況（行：10J-E15J；列：B）：10.收回現(xiàn)金:填報年初的不良貸款（含次級類、可疑類和損失類貸款，下同），報 告期內(nèi)以現(xiàn)金（含銀行存款等形式收的現(xiàn)金類資產(chǎn)，11和12中相同）的方式收回的金額, 本項目填報實際收回現(xiàn)金額，包括不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款后的現(xiàn)金收回和不良貸款處置的現(xiàn) 金收回。10. 1轉(zhuǎn)為止常后歸還:填報年初為不良貸款，在年初至報告期末由于借款人、擔(dān)保 人財務(wù)狀況發(fā)生好轉(zhuǎn)等因素調(diào)整為正常貸款后

21、，以現(xiàn)金方式收回的金額，不包括年初正常貸 款的本金歸還。10. 2不良貸款處置h填報年初為不良貸款，在年初至報告期末通過處置收回現(xiàn)金的 金額，僅反映填報機(jī)構(gòu)從輕貸款債務(wù)人處直接收回的貸款本金金誚，不包括以物抵債資產(chǎn) 變現(xiàn)收回的現(xiàn)金。本項目不包括年初正常貸款在報告期內(nèi)由于借款人經(jīng)營情況等發(fā)生變化,分類調(diào)為不良貸款后，填報機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置而收回的現(xiàn)金?！安涣假J款轉(zhuǎn)為正常貸款后的現(xiàn)金收回”和“不良貸款處置的現(xiàn)金收回”的區(qū)別在于: 銀行收回現(xiàn)金時貸款的分類，即收回時，貸款分類為正常貸款則填報為10. 1轉(zhuǎn)為正常后 歸還,反之填報為10. 2不良貸款處置。11.以物抵債:填報年初為不良貸款，在年初至報告期末

22、填報機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置，為保全 債權(quán)，“以物抵債”方式處置的貸款本金的金額。以物抵債是指銀行的債權(quán)到期，但債務(wù)人 無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重 影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力 以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲 裁機(jī)構(gòu)依法裁決,債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償銀行債權(quán)的行為。 要注意的是，本項目僅反映銀行已經(jīng)取得所有權(quán)或處置權(quán)，并已經(jīng)由貸款轉(zhuǎn)為待處理抵債資 產(chǎn)或其他表內(nèi)資產(chǎn)的貸款賬面金額。12.貸款核銷:填報年初為不良貸款，在年初至報告

23、期末填報機(jī)構(gòu)實際核銷的金額。 已核銷的貸款由于各種原I人I又有收回時應(yīng)相應(yīng)調(diào)減貸款核銷金并將調(diào)整部分增加至“收 回現(xiàn)金”等項目。貸款重組時減免的本金按通常會計處理方式在本項目填報。13.其他:填報年初為不良貸款，在年初至報告期末進(jìn)行處置，除收回現(xiàn)金、以物抵 貸、貸款核銷等方式外，以其他方式減少的不良貸款金額，如政策性債轉(zhuǎn)股等。由于貸款實 際處置（包括正常收回和不良貸款通過處置收回現(xiàn)金、以物抵貸和不良貸款核銷等貸款減少 情況）時點與期末時點間匯率不同，貸款處置獲得的資產(chǎn)的金額與原貸款按期末匯率折算后 金額的差異填報在本項目中。對于多筆貸款捆綁處置時，不能明確區(qū)分處置所獲得的資產(chǎn)或核銷金額對應(yīng)哪筆

24、貸款的 情況下，可按貸款本金的比例權(quán)重分配處置結(jié)果，也可由各機(jī)構(gòu)根據(jù)實際情況自行確定。例 如：將一筆60萬元貸款和40萬元貸款一并進(jìn)行處置，共收回抵債資產(chǎn)80萬元、現(xiàn)金20 萬元，如采用比例權(quán)重分配方法，則按60萬元貸款處置收回抵債資產(chǎn)48萬元、現(xiàn)金12萬 元，40萬元貸款處置收回抵債資產(chǎn)32萬元、現(xiàn)金8萬元進(jìn)行填報。對于不良貸款處置中收回的資產(chǎn)，不能明確抵減貸款本金或利息的情況下，優(yōu)先抵償貸 款本金金額。（4）本年不良貸款處置情況部分（行：1-15；列：L-N）：L：次級貸款：指年初至期末處置的次級貸款數(shù)量。對于本年新發(fā)放貸款，報告期內(nèi) 轉(zhuǎn)為次級貸款，并完成處置的不良貸款金額填入第2行；對于

25、年初為正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為次級貸款，并完成處置的不良貸款金 額分別填入第3至7行。年初至期末處置的次級貸款按處置方式劃分為收回現(xiàn)金（不包括 轉(zhuǎn)為正常后歸還）、以物抵債、貸款核銷和其它，分別填入10. 2至13行。Ml：可疑貸款：指年初至期末處置的可疑貸款數(shù)量。對于本年新發(fā)放貸款，報告期內(nèi) 轉(zhuǎn)為可疑貸款，并完成處置的不良貸款金額填入第2行；對于年初為正常類貸款、關(guān)注類 貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為可疑貸款，并完成處置的不良貸款金 額分別填入第3至7行。年初至期末處置的可疑貸款按處置方式劃分為收回現(xiàn)金（不包括 轉(zhuǎn)為正常后歸還）、以物

26、抵債、貸款核銷和其它，分別填入10. 2至13行。N：損失貸款：指年初至期末處置的損失貸款數(shù)量。對于本年新發(fā)放貸款，報告期內(nèi) 轉(zhuǎn)為損失貸款，并完成處置的不良貸款金額填入第2行；對于年初為正常類貸款、關(guān)注類 貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為損失貸款，并完成處置的不良貸款金 額分別填入第3至7行。年初至期末處置的損失貸款按處置方式劃分為收回現(xiàn)金（不包括 轉(zhuǎn)為正常后歸還）、以物抵債、貸款核銷和其它，分別填入10. 2至13行。第四部分：核對關(guān)系（1）表內(nèi)核對關(guān)系1. = 2. + 3. + 4. + 5. + 6. + 7.,適用于C、D、E、F、G、L、M和N列8. = 3. +

27、4. + 5. + 6. + 7.,適用于A和B列8. = 5. + 6. + 7.,適用于I、J和K列A二B + C + D + E + F + G,適用于3、4、5、6、和7行H = C + D + E + F + G,適用于1和2行I = C + D = J + K,適用于3、5、6和7行5. B + 6. B + 7. B = 10. B + U. B + 12. B + 13. B10. B二10. IB+ 10. 2B10. 2B + 11. B + 12. B + 13. B二5. L + 5. M + 5. N + 6. L + 6. M + 6. N + 7. L + 7.M

28、 + 7. N1. L二10 2L + 11 L + 12 L + 13 L1. M二10. 2M + 11 M + 12 M + 13 M1. N = 10. 2N+11. N + 12. N + 13. N表中陰影部分不填報數(shù)據(jù)。（2）表間校驗關(guān)系1.C二 G11_II_1C1.D二 G11_II_1D1.E二 G11_II_1F1.F二 G11_II_1Gl.G二 G11_II_1Hl.H二A12BWG03_lC第五部分：案例及參考答案（注：本案例僅供參考，文中機(jī)構(gòu)及數(shù)據(jù)均為虎擬）（一）、基本情況1. 千禧商業(yè)銀行T禧商業(yè)銀行為國內(nèi)一家股份制商業(yè)銀行。2000年成立，并于2002年起在全

29、行實施貸 款五級分類制度。2. 貸款五級分類情況單位:萬元項目2003年12月31日2004年12月31日正常類貸款8001290關(guān)注類貸款200510次級類貸款40050可疑類貸款1200損失類貸款500貸款總計157018503貸款明細(xì)情況（1）借款人：全盛機(jī)械廠，年初賬面貸款450萬元，分類為正常類，期末仍為正常類貸款。（2）借款人：圓紅貿(mào)易集團(tuán)，年初賬面貸款300萬元，分類為正常類，報告期內(nèi)收回。（3）借款人：宏宇購物中心，報告期中新發(fā)放貸款800萬元，期末分類為正常類貸款。（4）借款人：正雁科技集團(tuán)，報告期內(nèi)新發(fā)放貸款300萬元，隨后企業(yè)狀況惡化，分 類為次級類，后進(jìn)行貸款重組，經(jīng)觀

30、察期后，期末調(diào)整為關(guān)注類貸款。（5）借款人：永華餐廳，年初賬面貸款為150萬元，分類為次級類，報告期中企業(yè)狀 況好轉(zhuǎn)，期末分類上調(diào)為關(guān)注類。（6）借款人：曉君花卉公司，年初賬面貸款150萬元，分類為次級類，期中公司業(yè)務(wù) 狀況好轉(zhuǎn)，分類調(diào)整為正常類，并收回全部貸款本息。（7）借款人：威東娛樂城，年初賬面貸款為50萬元，分類為損失類，報告期內(nèi)進(jìn)行貸 款核銷，隨后該公司破產(chǎn)清算，收回現(xiàn)金5萬元。（8）借款人：涼嶺冰箱廠，年初賬面貸款100萬元，年初分類為次級類貸款，后企業(yè) 經(jīng)營狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類。報告期進(jìn)行不良貸款處置，收回抵債20萬元的資產(chǎn)， 并核銷貸款80萬元。六個月后拍賣所收回的抵債資

31、產(chǎn)，收回現(xiàn)金15萬元。（9）借款人：宇遙汽車廠，年初賬面貸款為50萬元，分類為可疑類，后貸款重組，經(jīng) 觀察期后，期末分類上調(diào)為次級類。（10）借款人：蜀英路橋建設(shè)集團(tuán)，年初賬面貸款200萬元，分類為關(guān)注類，報告期中 企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類，后經(jīng)銀行起訴，收回現(xiàn)金20萬元和抵債180萬元 的資產(chǎn)。（11）借款人：晉椿食品加工廠，年初賬面貸款70萬元，分類為可疑類，報告期內(nèi)進(jìn) 行貸款重組，減免本金10萬元，經(jīng)觀察期后，期末調(diào)整為關(guān)注類。（12）借款人：集進(jìn)電纜公司，年初賬面貸款50萬元，分類為正常貸款，本年新發(fā)放 貸款50萬元，后因企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，分類調(diào)整為次級類，兩筆貸款均已逾期，

32、經(jīng)貸款重 組，收回抵債60萬元的房產(chǎn)一處，并由其母公司建明電子公司承擔(dān)40萬元貸款，展期至 2005年3月，期末貸款分類為正常類。4.報表模板說明本案例所附貸款質(zhì)量遷徙情況表模板用于對填報數(shù)據(jù)的校驗關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)，模板為 EXCEL文件，其中黃色空格代表此空格為計算類空格，不須手工填報數(shù)據(jù)，而由模板自動計算即可。在填報中如出現(xiàn)紅色空格，表示有部分校驗關(guān)系不符合數(shù)據(jù)要求。具體含義為：出現(xiàn)在 A9、A10、All、A12、A13,代表此格數(shù)據(jù)與同行B、C、D、E、F和G列數(shù)據(jù)之和不相等；出 現(xiàn)在Ill、112和113,代表此格數(shù)據(jù)與同行C和D列之和不相等;出現(xiàn)在B15,代表B5、 B5、B7之和與B

33、IO、B13、B14、B15之和不相等。（-）案例要求請根據(jù)以上“基本情況”，利用貸款質(zhì)量遷徙情況表模板，填報T禧商業(yè)銀行2004年 12月31 口貸款質(zhì)量遷徙情況表。（三）案例填報參考I .借款人：全盛機(jī)械廠，年初賬面貸款450萬元，分類為正常類，期末仍為正常類貸 款。填報參考：本例中，年初貸款450萬元，分類為正常類，則在表中A3填報450萬元： 期末仍保留在賬面，為正常類貸款，則在表中C3填報450萬元。II .借款人：圓紅貿(mào)易集團(tuán)，年初賬面貸款300萬元，分類為正常類，報告期內(nèi)收回。填報參考：本例中，年初貸款300萬元，分類為正常類，則在表中A3填報300萬元： 報告期內(nèi)收回，期末不再

34、貸款資產(chǎn)，則在表中B3填報300萬元。III. 借款人：宏宇購物中心，報告期中新發(fā)放貸款800萬元，期末分類為正常類。填報參考：本例中，為新發(fā)放貸款，期末分類為正常類，則在表中C2填報800萬元。IV. 借款人：正雁科技集團(tuán)，報告期內(nèi)新發(fā)放貸款300萬元，隨后企業(yè)狀況惡化，分類 為次級類，后進(jìn)行貸款重組，經(jīng)觀察期后，期末調(diào)整為關(guān)注類貸款。填報參考：本例中，為新發(fā)放貸款300萬元，期末貸款仍保留在賬面，分類為關(guān)注類, 則在表中D2填報300萬元，不必考慮期中的分類變化。V. 借款人：永華餐廳，年初賬面貸款為150萬元，分類為次級類，報告期中企業(yè)狀況 好轉(zhuǎn)，期末分類上調(diào)為關(guān)注類。填報參考：本例中，

35、年初貸款150萬元，分類為次級類，則在表中A5填報150萬元： 期末貸款仍保留在賬面，分類為關(guān)注類，則在表中D5填報150萬元；由于此筆屬于年初不 良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，則應(yīng)在報表第二部分（年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況）中填報詳細(xì) 信息，同時此筆次級類貸款上調(diào)為關(guān)注的原因并非貸款重組，則在表中K5中填報150萬元。VI. 借款人：曉君花卉公司，年初賬面貸款150萬元，分類為次級類，期中公司業(yè)務(wù)狀 況好轉(zhuǎn)，分類調(diào)整為正常類，并收回全部貸款本息。填報參考：本例中，年初貸款150萬元，分類為次級類，則在表中A5填報150萬元： 報告期內(nèi)貸款收回，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在B5填報150萬元；由于此筆屬于

36、年初不良 貸款減少，則應(yīng)相應(yīng)在報表第三部分（年初不良貸款減少情況）中填報詳細(xì)信息，貸款轉(zhuǎn)為 正常后收回現(xiàn)金，則在表中B11填報150萬元。W.借款人：威東娛樂城，年初賬面貸款為50萬元，分類為損失類，報告期內(nèi)進(jìn)行貸款 核銷，隨后該公司破產(chǎn)清算，收回現(xiàn)金5萬元。填報參考：本例中，年初貸款50萬元，分類為損失類，則在表中A7填報50萬元；報 告期內(nèi)進(jìn)行貸款核銷，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B7填報50萬元；由于此筆屬于年初 不良貸款減少，則應(yīng)在報表第三部分（年初不良貸款減少情況）填報詳細(xì)信息，按制度規(guī)定 已核銷的貸款由于各種原因又有收回時應(yīng)相應(yīng)調(diào)減貸款核銷金額，并將調(diào)整部分增加至“收 回現(xiàn)金”等項

37、目，此筆最終結(jié)呆為不良貸款處置收回現(xiàn)金5萬元，貸款實際核銷45萬元， 則在表中B12填報5萬元，B14填報45萬元。VI借款人：涼嶺冰箱廠，年初賬面貸款100萬元，年初分類為次級類貸款，后企業(yè)經(jīng) 營狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類。報告期進(jìn)行不良貸款處置，收回抵債20萬元的資產(chǎn)，并 核銷貸款80萬元。六個月后拍賣所收回的抵債資產(chǎn)，收回現(xiàn)金15萬元。填報參考：本例中，年初貸款100萬元，分類為次級類，則在表中A5填報100萬元： 報告期內(nèi)進(jìn)行不良貸款處置，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B5填報100萬元；由于此筆 屬于年初不良貸款減少，則應(yīng)相應(yīng)在報表第三部分（年初不良貸款減少情況）中填報詳細(xì)信 息，考慮

38、在第三部分中只要求反映不良貸款處置中銀行從借款人處直接收回的資產(chǎn)情況，則 在表中B13填報20萬元，在表中B14填報80萬元。對于銀行處置抵債資產(chǎn)后的15萬元現(xiàn) 金及損失都是間接獲得的資產(chǎn)，不需要在本表填報。IX. 借款人：宇遙汽車廠，年初賬面貸款為50萬元，分類為可疑類，后貸款重組，經(jīng)觀 察期后，期末分類上調(diào)為次級類。填報參考：本例中，年初貸款50萬元，分類為可疑類，則在表中A6填報50萬元，期 末貸款仍保留在賬面，分類為次級，則在表中E6填報50萬元；此筆貸款雖經(jīng)重組后上調(diào)， 但未調(diào)整為正常貸款，不需要在報表第二部分（年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況）中填報相 關(guān)信息。X. 借款人：蜀英路橋建

39、設(shè)集團(tuán)，年初賬面貸款200萬元，分類為關(guān)注類，報告期中企 業(yè)經(jīng)營狀況惡化，分類調(diào)整為可疑類，后經(jīng)銀行起訴，收回現(xiàn)金20萬元和抵債180萬元的 資產(chǎn)。填報參考：本例中，年初貸款200萬元，分類為關(guān)注類，則在表中A4填報200萬元； 報告期內(nèi)進(jìn)行不良貸款處置，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在B4填報200萬元；由于此筆屬于 年初為正常貸款，雖進(jìn)行不良貸款處置，但不需要在報表第三部分（年初不良貸款減少情況） 中填報詳細(xì)信息，而應(yīng)在報表第四部分（補(bǔ)充情況）中填報詳細(xì)信息，在H17填報200萬元。XI. 借款人：晉椿食品加工廠，年初賬面貸款70萬元，分類為可疑類，報告期內(nèi)進(jìn)行貸 款重組，減免本金10萬元，經(jīng)觀察

40、期后，期末調(diào)整為關(guān)注類。填報參考：本例中，年初貸款70萬元，分類為可疑類，則在表中A6填報70萬元；報 告期內(nèi)進(jìn)行貸款重組，減免本金10萬元，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B6填報10萬元; 期末賬面貸款60萬元，分類為關(guān)注，則在表中D6填報60萬元；由于此筆貸款部分屬于年 初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，部分為年初不良貸款減少，則應(yīng)在報表第二部分（年初不良貸款 轉(zhuǎn)為正常貸款情況）、第三部分（年初不良貸款減少情況）填報詳細(xì)信息，年初60萬元可疑 類貸款上調(diào)為關(guān)注類，且上調(diào)原因為重組，則在表中J6填報60萬元；減免本金10萬元， 通常貸款重組時減免的本金按會計處理方式視為貸款核銷，則在表中B14填報10萬

41、元。XH.借款人：集進(jìn)電纜公司，年初賬面貸款50萬元，分類為正常貸款，本年新發(fā)放貸款 50萬元，后因企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，分類調(diào)整為次級類，兩筆貸款均已逾期，經(jīng)貸款重組， 收回抵債60萬元的房產(chǎn)一處，并由其母公司建明電子公司承擔(dān)40萬元貸款，展期至2005 年3月，期末貸款分類為正常類。填報參考：本例中，年初貸款50萬元，新發(fā)放貸款50萬元，但在期末銀行賬面有抵債 資產(chǎn)60萬元和正常貸款40萬元。此時，如果銀行有充分資料或理由確定期末資產(chǎn)對應(yīng)于某 筆貸款，則按銀行自身資料或判斷進(jìn)行填報；如果沒有，則可按貸款本金的比例權(quán)重進(jìn)行分 配，即期末各有30萬元抵債資產(chǎn)和20萬元正常貸款對應(yīng)以上兩筆50萬元貸

42、款。對于年初50萬元貸款，分類為正常類，則在表中A3填報50萬元；期末仍有20萬元保 留在賬面，分類為正常類，則在表中C3填報20萬元；重組收回抵債30萬元的資產(chǎn)，期末 不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B3填報30萬元；此筆屬于年初正常貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良， 并進(jìn)行不良貸款處置，則應(yīng)在報表第四部分（補(bǔ)充情況）中填報詳細(xì)信息，在表中H17填報30萬元。對于新發(fā)放貸款50萬元，期末仍有20萬元保留在賬面，分類為正常類，則在表中C2 填報20萬元；另外，重組收回抵債30萬元的資產(chǎn)，期末不再為貸款資產(chǎn)，屬于本年新發(fā)放 貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良，并進(jìn)行不良貸款處置，則應(yīng)在報表第四部分（補(bǔ)充情況）中填報 詳細(xì)信息

43、，在表中H16填報30萬元。G12貸款質(zhì)量遷徙情況表解讀【設(shè)計思路】目前對不良貸款的分析，主要是針對不良貸款總量和結(jié)構(gòu)在不同時點的存量變化，但 不良貸款余額或比率的升降并不能完全反映信用風(fēng)險的發(fā)展趨勢，因為金融機(jī)構(gòu)可以通過增 加貸款投放或采用借新還舊、貸款重組等方式使不良貸款率卞降。隨著監(jiān)管工作從合規(guī)性監(jiān) 管向風(fēng)險性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，更強(qiáng)調(diào)前瞻性分析和動態(tài)分析，所以不能僅僅關(guān)注不良貸款余額和比 例，要更多地選用動態(tài)指標(biāo)和前瞻性指標(biāo)。本表的設(shè)計思路就是為及時全面掌握填報機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量變動情況，通過對報告期內(nèi)貸款五級 分類遷徙變化情況的統(tǒng)計分析，以準(zhǔn)確和直觀地了解不良貸款變化趨勢和規(guī)律，進(jìn)行動態(tài)跟 蹤，加強(qiáng)

44、監(jiān)測和預(yù)警。【法律葩】本表依據(jù)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則、關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知等 法規(guī)及規(guī)章制度制定?！局饕獌?nèi)容】從結(jié)構(gòu)上看，本表主要內(nèi)容包括四個方面：貸款遷徙情況、年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款 情況、年初不良貸款減少情況和年度不良貸款處置情況。1貸款遷徙情況是報表的核心部分，反映了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在報告期內(nèi)五級分類各級貸 款間相互遷徙轉(zhuǎn)移的數(shù)量情況。表中的每一格數(shù)據(jù)代表本格貸款從所在行欄目（年初的貸款 分類狀態(tài)）遷徙為列欄目（期末的貸款分類狀態(tài)）的數(shù)據(jù)。2. 年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況反映不良貸款在報告期內(nèi)向上遷徙為正常貸款的情 況。同時又根據(jù)不同的原因分為重組I .調(diào)和卄:巫組匕調(diào)。3. 年初不良貸款減少情況主要反映年初不良貸款從賬面貸款資產(chǎn)中退出的情況和原因： 包括轉(zhuǎn)為正常貸款后收回現(xiàn)金、不良貸款處置收回現(xiàn)金、不良貸款處置收回以物抵債資產(chǎn)、 不良貸款處置收回其他資產(chǎn)（非貸款）以及核銷的貸款。4. 全年不良貸款處置情況（報表附注部分）主要反映金融機(jī)構(gòu)對不良貸款矗行處逍完畢 （不再表現(xiàn)為貸款資產(chǎn)）的整體情況。按被處置不良貸款的來源分為年初不良貸款、年初正常 貸款向下遷徙形成的不良貸款和本年新發(fā)放貸款中形成的不良貸款三類進(jìn)行統(tǒng)計。風(fēng)險提示從本表的設(shè)計思路中，我們可以