住房公積金財務分析論文

1、住房公積金財務分析論文 1住房公積金財務分析指標的介紹 住房公積金歸集率、住房公積金增值收益率、住房公積金管理費用率、資產(chǎn)負債比率、人員經(jīng)費支出占管理費用的比率、公用經(jīng)費支出占管理費用的比率、住房公積金委托貸款比率、住房公積金提取率。 2住房公積金財務分析指標在資金核算中的應用 21住房公積金歸集率。該指標主要考核住房公積金實際繳存額占應繳額的比例，反映了住房公積金歸集工作的效率。按照計劃，該指標應該達到100%，但是在實際工作中肯定會遇到不少困難，這就需要中心各部門互相配合，通力合作，努力做好住房公積金歸集擴面工作，在做好宣傳工作的基礎上嚴格執(zhí)法，使各企業(yè)單位意識到住房公積金的重要性，從而保

2、證公積金中心歸集工作的順利開展。 22住房公積金增值收益率。住房公積金增值收益率是反映公積金管理中心盈利能力的一個指標，增值收益等于住房公積金收入與支出之差，收入主要來源于住房公積金貸款和定期存款，而每年支付給職工的住房公積金利息和支付給委托銀行的手續(xù)費構(gòu)成了支出的主要部分。公積金管理中心作為管理職工繳存的住房公積金的機構(gòu)，需要在保證資金安全的前提下做到保值增值，努力提高增值收益率。 23資產(chǎn)負債比率。資產(chǎn)負債比率是負債與資產(chǎn)之間的比值，它反映了公積金中心的長期償債能力。公積金中心作為住房公積金的管理者，它的資產(chǎn)主要包括在各受托銀行中的存款和發(fā)放的公積金貸款，負債則主要是職工繳存的住房公積金，

3、二者的來源基本相同，都是職工繳存的住房公積金，在實際工作中，必須保證資產(chǎn)負債比率小于1，只有這樣，才能保證住房公積金的保值增值。 3住房公積金財務分析指標在實際中的應用 為了更好地讓住房公積金財務分析指標在實際工作中發(fā)揮作用，為管理和決策提供幫助，我認為可以在新模式下建立住房公積金財務分析指標預警體系，即時監(jiān)控公積金中心的各項經(jīng)營管理活動，發(fā)現(xiàn)和糾正公積金中心管理活動的重大失誤和波動，并及時發(fā)出警報，建立免疫機制，不斷提高公積金中心抵抗財務風險的能力，使公積金中心的財務管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)。具體來說，就是根據(jù)需要在系統(tǒng)中另行開發(fā)設計，新增財務分析指標預警體系的模塊。在該模塊中，

4、系統(tǒng)可以根據(jù)計算公式和相應的函數(shù)邏輯關系，計算得出各住房公積金財務分析指標的數(shù)值。公積金中心的管理層或決策機構(gòu)根據(jù)期初計劃和持續(xù)安全經(jīng)營等要求，合理設定預警指標數(shù)值，并將其輸入系統(tǒng)設置為考核參數(shù)，財務管理人員定期查看住房公積金財務分析指標的數(shù)值，若數(shù)值超過預警指標數(shù)值，則證明公積金中心在實際的經(jīng)營管理中出現(xiàn)了某些問題或是需要改進的地方，這時就需要工作人員認真尋找原因和面臨的困難，抓住問題的根源，并提出相應有效的改進措施，從而保證公積金各項業(yè)務的順利開展。 4住房公積金財務分析指標存在的不足和改進的建議 41住房公積金財務分析指標存在的不足。現(xiàn)行使用的住房公積金財務分析指標是在1999年財政部出

5、臺的住房公積金財務管理辦法中規(guī)定的相關指標，當時的情況與現(xiàn)狀可謂是差別巨大，隨著新世紀十多年來住房公積金業(yè)務的高速發(fā)展，現(xiàn)行的分析指標種類和數(shù)量稍顯太少，并且沒用形成一個財務指標體系，已經(jīng)不能適應目前住房公積金業(yè)務發(fā)展的需要，不能完全反映和考核公積金管理中心的實際工作，需要對財務分析指標進行不斷地豐富和發(fā)展，使之更好地分析公積金管理中心的相關指標，為管理和決策提供參考和幫助。 42改進的建議。1形成財務指標體系。任何一個財務指標都是從某一側(cè)面反映公積金管理中心的財務狀況，而財務指標體系是各類各項指標的系統(tǒng)化，其基本能夠系統(tǒng)、全面、綜合地反映企業(yè)財務狀況，如比較著名的杜邦財務分析體系。在財務指標

6、體系中，各指標具有一定的關聯(lián)性，通過比對可以保證財務指標的準確性，為財務預測、決策和計劃提供有用信息，并不斷地挖掘潛力，改進工作。2豐富完善財務分析指標。為了更好地評價財務指標，解釋和評價財務狀況，我認為可以增加以下財務分析指標:(1)風險耐力指標。風險耐力指標是衡量住房公積金貸款風險準備金的一個指標，其計算公示為:風險耐力指標=(貸款風險準備住房公積金貸款總額)100%。(2)凈利息率。凈利息率是衡量住房公積金收益能力的一個指標，其計算公式為:凈利息率=(利息收入利息支出)利息收入100%。凈利息率越高，說明公積金管理中心的盈利水平越高。在實際的經(jīng)營過程中，公積金管理中心的主要收入和支出都與利息有關，利息收入主要包括貸款利息收入和存款利息收入，而利息支出主要包括住房公積金職工結(jié)息，一般情況下，增值收益與利息收入應該同步增減，但如果住房公積金存款利率、特殊性項目和貸款風險準備金之一存在變化時，則可出現(xiàn)不同步增減的情況。(3)貸款收息率指標。貸款收息率指標是貸款利息收入與貸款平均占用額的比例關系，其計算公式為:貸款收息率=(貸款利息收入住房公積金貸款總額)100%。貸款收息率越高，表明公積金管理中心利用貸款的盈利水平越高，收益能力越強。貸款利息收入是公積金管理中心的主營業(yè)務收入，收息率越高，收入額越多。但不能用該指標單獨說明貸款效益的好壞，主要原因時貸款利息