稅收與納稅精編版

1、 征稅和納稅 2 征稅和納稅 情景一：情景一： 小張爸爸在河源開了一家快餐店，生意紅火，小張爸爸在河源開了一家快餐店，生意紅火， 20112011年賺了近年賺了近二十萬二十萬，真可謂，真可謂“勤是搖錢樹，勞是勤是搖錢樹，勞是 聚寶盆聚寶盆”呀！呀！ 附：附：個人所得稅法實施條例個人所得稅法實施條例規(guī)定規(guī)定 ：年收入：年收入12萬元萬元 以上者要自行申報納稅。以上者要自行申報納稅。 征稅和納稅 父親：父親： 別人又不知道我的收入是多別人又不知道我的收入是多 少，我不偷不搶的，自己合法少，我不偷不搶的，自己合法 賺的錢，賺的錢， 交什么稅！交什么稅！交稅沒交稅沒 有任何回報有任何回報,我不愿意交。

2、我不愿意交。 小張：小張： 唉，我們家又要白白損唉，我們家又要白白損 失好多錢，不知道能不失好多錢，不知道能不 能少交點？能少交點？ 情景二：家庭會議情景二：家庭會議 征稅和納稅 中華人民共和國個人所得稅法中華人民共和國個人所得稅法 一、工資、薪金所得，以每月收入額減除一、工資、薪金所得，以每月收入額減除 費用費用三千五百元三千五百元后的余額，為應納稅所得后的余額，為應納稅所得 額。額。 二、調整工薪所得稅率結構，由二、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為級調整為 7級，取消了級，取消了15%和和40%兩檔稅率，將最低兩檔稅率，將最低 的一檔稅率由的一檔稅率由5%降為降為3%。 征稅和納稅 這筆

3、增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示， 服裝廠服裝廠B B應付款項總計應付款項總計1170011700元，服裝廠元，服裝廠B B將這批布料加工將這批布料加工 成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為2000020000元。元。 請問服裝廠應交納的增值稅是多少？請問服裝廠應交納的增值稅是多少？ 增值稅銷售收入增值稅銷售收入* *適用稅率適用稅率購進商品已納稅購進商品已納稅 金金 （增值稅稅率為17%） 某服裝廠某服裝廠B B向紡織廠向紡織廠A A購買一批布料，布料的銷售價為購買一批布料，布料的銷售價為 1000

4、010000元。紡織廠銷售這批布料應繳納的稅為多少？元。紡織廠銷售這批布料應繳納的稅為多少？ 100001000017%=170017%=1700元（紡織廠元（紡織廠A A的當期銷項稅額）的當期銷項稅額） 200002000017%17%1700170017001700（元）（元） 即相當于（即相當于（20000200001000010000）17%17%17001700 征稅和納稅 增值稅的優(yōu)點增值稅的優(yōu)點 A A、避免重復征稅、避免重復征稅 B B、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 C C、促進生產(chǎn)專業(yè)化。、促進生產(chǎn)專業(yè)化。 D D、保證財政收

5、入的穩(wěn)定增長。、保證財政收入的穩(wěn)定增長。 征稅和納稅 11月1日起，廣東將在全省范圍內開展“營 改增”試點。昨日，廣東省營業(yè)稅改征增 值稅試點工作領導小組辦公室首次向媒體 通報有關情況。 廣東“營改增”試點方案與今年1月1 日起率先試點的上海方案基本一致。試點 行業(yè)范圍為“1+6”，稅率方面增加了11%和 6%兩檔低稅率。預計全省將有約19萬戶納 稅人納入此次試點。 征稅和納稅 稅務專家表示，根據(jù)上海經(jīng)驗，預計企業(yè) 會在以下三方面從“營改增”獲益。首先 是服務業(yè)企業(yè)登記成為一般納稅人后，可 以抵扣購買固定資產(chǎn)、貨物和服務的相關 進項。其次是制造業(yè)企業(yè)，貨物批發(fā)和零 售企業(yè)能抵扣接受服務的相關進

6、項。再者， 從事跨境服務的企業(yè)原來通常會產(chǎn)生5%的 營業(yè)稅成本，現(xiàn)在“營改增”后可能不會 發(fā)生任何實際的增值稅成本 征稅和納稅 級數(shù)全月應納稅所得額 稅 率 (%) 速算扣除 數(shù) 1不超過1,500元30 2超過1,500元至4,500元的部分10105 3超過4,500元至9,000元的部分20555 4超過9,000元至35,000元的部分251,005 5超過35,000元至55,000元的部分 302,755 6超過55,000元至80,000元的部分 355,505 7超過80,000元的部分4513,505 征稅和納稅 你覺得你自己和稅收（或者納你覺得你自己和稅收（或者納 稅）有關

7、系嗎？請舉例說明。稅）有關系嗎？請舉例說明。 想一想: 征稅和納稅 你知道嗎？你知道嗎？ 征稅和納稅 我國公民不一定都是直接 的納稅人，但都是實際的 負稅人。 因為生產(chǎn)經(jīng)營者最終把稅 款轉嫁到了消費者頭上， 每一位公民都是消費者。 征稅和納稅 14 征稅和納稅 每個人都和稅收 有著密切的關系 征稅和納稅 有意違反有意違反稅法規(guī)稅法規(guī) 定定 欺騙、隱瞞不繳欺騙、隱瞞不繳 或少繳或少繳稅款稅款 方式隱蔽方式隱蔽 又叫逃稅又叫逃稅 超過超過稅務機關稅務機關 規(guī)定的規(guī)定的納稅期納稅期 限，限， 沒有按時繳納沒有按時繳納 而而拖欠拖欠稅款稅款 比較直接比較直接 用用欺騙欺騙手段獲手段獲 得國家得國家稅收

8、優(yōu)稅收優(yōu) 惠惠 騙取國家出口騙取國家出口 退稅、稅收減退稅、稅收減 免免 方式隱蔽方式隱蔽 以以暴力暴力、威脅威脅 方法拒不繳納方法拒不繳納 稅款稅款 以對抗的方式以對抗的方式 直接拒絕納稅直接拒絕納稅 比較明顯比較明顯 （1）都是沒有履行依法納稅的義務 （2）都是違反稅法的行為 （3）都應受到法律的制裁 征稅和納稅 17 毆打稅務機關的工作人員 車購稅應自買車之日起，60日之內 完稅，但過了60天，還沒去交 企業(yè)虛報殘疾職工的人數(shù) 聯(lián)合利華走私，6年少交關稅317萬 （二）依法納稅是公民的基本義務 抗稅 騙稅 欠稅 偷稅 判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？ 了解稅法 征稅和納稅 另一方面

9、，公民還要行使權利。 一方面，公民應當履行義務自覺納稅。 增強監(jiān)督意識 關注稅收的征管和使用 批評和檢舉 3、如何增強“依法納稅”的意識 征稅和納稅 二、征稅和納稅二、征稅和納稅 稅收及稅收及 其種類其種類 稅收的含義稅收的含義 稅收的基本特征及其關系稅收的基本特征及其關系 主要稅種主要稅種 依法納稅是依法納稅是 公民的基本義務公民的基本義務 為什么為什么 違反稅法的行為違反稅法的行為 納稅人意識納稅人意識 權利意識權利意識 義務意識義務意識 征稅和納稅 9 920102010年年1010月月3030日，全國人大常委會第十七次會議初次日，全國人大常委會第十七次會議初次 審議了審議了中華人民共和

10、國車船稅法中華人民共和國車船稅法( (草案草案) )。目前車船稅。目前車船稅 的征收是的征收是20072007年年1 1月月1 1日開始施行的，所有轎車都是一個價日開始施行的，所有轎車都是一個價 位，像杭州都是位，像杭州都是480480元一年。新的車船稅法將按元一年。新的車船稅法將按7 7個梯度開個梯度開 征，排量在征，排量在1.01.0升及以下的乘用車較低，而升及以下的乘用車較低，而1.61.6升以上車船升以上車船 稅擬提高，大排量車最高或調至萬元。這一調整目的在于稅擬提高，大排量車最高或調至萬元。這一調整目的在于 ( () ) 擴大政府稅收，增加國民收入引導消費者節(jié)能減排擴大政府稅收，增加

11、國民收入引導消費者節(jié)能減排 ，保護環(huán)境間接引導投資流向，促進結構調整，保護環(huán)境間接引導投資流向，促進結構調整 合理調節(jié)消費者的消費行為合理調節(jié)消費者的消費行為 A. A. B B C CD D 征稅和納稅 依法納稅是每個公民應盡義務。據(jù)此回答依法納稅是每個公民應盡義務。據(jù)此回答10101212題。題。 1010(2009(2009全國全國)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%5%。小明。小明 和爸爸去該餐館吃飯共消費和爸爸去該餐館吃飯共消費200200元，在結賬索要發(fā)票時被元，在結賬索要發(fā)票時被 告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4 4元的

12、飲料，小元的飲料，小 明和爸爸表示接受。上述做法明和爸爸表示接受。上述做法( () ) 使餐館少繳納使餐館少繳納6 6元稅款元稅款 使餐館多獲得使餐館多獲得6 6元收益元收益 不利于保護消費者的權益不利于保護消費者的權益 不利于刺激消費需求不利于刺激消費需求 A. A. B B C CD D 征稅和納稅 1111偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點有偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點有 ( () ) 都使國家稅收減少都是違反稅法的都使國家稅收減少都是違反稅法的 行為都應受到法律的制裁都是犯行為都應受到法律的制裁都是犯 罪行為罪行為 A. A. B B C C D D 征稅和納稅 12.201012.2010年年1010月月1818日日法制晚報法制晚報報道：財政部、報道：財政部、 國稅總局、住房和城鄉(xiāng)建設部聯(lián)合啟動對房地產(chǎn)國稅總局、住房和城鄉(xiāng)建設部聯(lián)合啟動對房地產(chǎn) 稅會簽的相關程序，將對別墅、大戶型等不同類稅會簽的相關程序，將對別墅、大戶型等不同類 型住宅品類征收房地產(chǎn)稅。社會主義國家稅