會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務試點工作方案

1、會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務試點工作方案二00九年十一月九日 財政部會計司、證監(jiān)會會計部根據(jù)內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排（CEPA）、關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會計準則與香港財務報告準則等效的聯(lián)合聲明和關(guān)于內(nèi)地審計準則與香港審計準則等效的聯(lián)合聲明，經(jīng)財政部、證監(jiān)會領(lǐng)導批準，財政部會計司、證監(jiān)會會計部決定實施內(nèi)地會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務試點工作。為加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)，促進內(nèi)地會計師事務所有序從事H股企業(yè)審計業(yè)務，實現(xiàn)與香港會計行業(yè)雙贏，維護H股投資者利益和兩地資本市場健康發(fā)展，現(xiàn)提出以下試點工作方案：一、試點原則試點工作必須堅持以下原則，確保參加試點的會計師事務所高質(zhì)量完成H股企

2、業(yè)審計業(yè)務：（一）嚴格要求、質(zhì)量第一。從事H股企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所應當適應內(nèi)地企業(yè)赴港上市對注冊會計師職業(yè)提出的要求，具有較好的專業(yè)勝任能力和社會認可度。（二）擇優(yōu)選拔、穩(wěn)步推進。試點初期，應擇優(yōu)選擇符合條件的少數(shù)會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務。根據(jù)具體情況，再擇機審慎擴大試點范圍。（三）自愿申請、強化審核。符合要求的內(nèi)地會計師事務所可自愿申請參加試點。財政部、證監(jiān)會要強化審核，嚴把質(zhì)量關(guān)，從源頭上防范不符合要求的會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務。二、審核推薦機構(gòu)財政部、證監(jiān)會成立“內(nèi)地會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務試點工作審核推薦委員會”（以下簡稱委員會），負責對申請參加試點工作的

3、會計師事務所的審核推薦工作。委員會主任由財政部會計司負責人擔任，副主任由證監(jiān)會會計部負責人擔任，委員由財政部會計司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會會計部、中注協(xié)相關(guān)負責人組成。委員會下設(shè)辦公室（財政部會計司），成員由財政部會計司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會會計部、中注協(xié)有關(guān)人員組成。三、基本要求委員會從符合以下基本要求的會計師事務所中擇優(yōu)選擇參加試點：（一）具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格，從事過H股企業(yè)審計業(yè)務或預期能夠承接H股企業(yè)審計業(yè)務；（二）上年度業(yè)務收入（含境內(nèi)、外分支機構(gòu)收入，下同）不低于30 000萬元，其中審計業(yè)務收入不低于20 000萬元，且證券業(yè)務收入不低于5000萬元或者上市公司審計客戶不低于30家

4、；（三）中國注冊會計師人數(shù)不少于400人，其中通過考試取得注冊會計師資格的人數(shù)不少于300人；（四）（自然人）股東持股比例或合伙人的財產(chǎn)份額每人不得超過25% ；（五）治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行；（六）在香港發(fā)展有成員所或者與香港會計師事務所同屬某一國際會計公司的成員所。會計師事務所通過合并滿足上述基本要求的，可以申請參加試點，但應在2009年10月31日之前完成實質(zhì)性合并程序。實質(zhì)性合并程序包括簽署合并協(xié)議、發(fā)布合并公告、交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書和（或）會計師事務所執(zhí)業(yè)資格證書等。完成實質(zhì)性合并程序的，本條第一款第（二）項“上年度業(yè)務收入”可以合并各方上年

5、度經(jīng)審計的業(yè)務收入總額匯總計算，第（三）項中國注冊會計師人數(shù)也根據(jù)同一原則認定。四、優(yōu)先考慮因素在滿足基本要求的同等條件下，對具有以下情況之一的會計師事務所予以優(yōu)先考慮：（一）高級管理團隊關(guān)系和諧、年富力強的。（二）運用信息化手段實施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的。（三）具有較強的執(zhí)業(yè)責任承擔能力的。（四）組建會計師事務所管理公司的。五、申請材料會計師事務所申請參加試點工作，應當向委員會辦公室提交以下材料：（一）會計師事務所參加H股企業(yè)審計試點工作申請書（含申請表，附表1）。（二）會計師事務所營業(yè)執(zhí)照副本復印件、證券期貨從業(yè)資格證書復印件和執(zhí)業(yè)證書復印件。（三）在H股審計試點工作實施前從事H股企業(yè)審計業(yè)

6、務執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明及相關(guān)業(yè)務合同復印件，或者預期能夠承接H股企業(yè)審計業(yè)務的說明。（四）會計師事務所上年度財務報表、審計業(yè)務收費情況表（附表2）、證券業(yè)務情況表（附表3）以及由其他具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所出具的本會計師事務所上年度財務報表的審計報告。審計報告應當特別說明符合基本要求第（二）項的情況。（五）通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)（）和證監(jiān)會會計師事務所與資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)（http:/assdata. ）打印的股東/合伙人情況表和注冊會計師情況表。（六）會計師事務所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明。（七）香港成員所的商業(yè)登記證明復印件、執(zhí)業(yè)證書復印件以及成員

7、所相關(guān)協(xié)議復印件。（八）會計師事務所高級管理人員的身份證復印件。（九）運用信息化手段實施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的情況說明。（十）職業(yè)保險保單復印件（或其他證明文件）或職業(yè)風險基金相關(guān)說明。（十一）會計師事務所管理公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件以及在管理公司范圍內(nèi)實現(xiàn)品牌、業(yè)務管理、資源調(diào)度、質(zhì)量控制、教育培訓和信息技術(shù)平臺實質(zhì)性統(tǒng)一的情況說明。（十二）委員會辦公室要求提交的其他材料。涉及本辦法第三條中合并事項的會計師事務所，除提交上述材料外，還需提交以下材料：合并協(xié)議復印件；在公開媒體發(fā)布的合并公告復印件；被合并方經(jīng)審計的財務報表；交回證券期貨從業(yè)資格證書和（或）會計師事務所執(zhí)業(yè)證書的說明。因辦理工商手續(xù)

8、、業(yè)務銜接等客觀原因確實難以在2009年10月31日之前交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書和（或）會計師事務所執(zhí)業(yè)資格證書的，應當出具經(jīng)合并雙方會計師事務所及其主任會計師簽章的承諾書，明確承諾在辦理完畢相關(guān)工商、業(yè)務手續(xù)后立即交回相應證書。延期交回證書的截止時間不得遲于2009年12月31日。申請人應當對申請材料內(nèi)容的真實性、完整性負責。對隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的會計師事務所，取消其申請資格。六、工作程序委員會辦公室收到申請材料后，根據(jù)本方案要求進行初審。初審通過后，通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會網(wǎng)站進行公示。委員會辦公室應當對初審公示的會計師事務所進行實地考察，并形成書面報告上報

9、委員會。委員會應當召開全體會議對初審公示和實地考察情況進行綜合審核評議。審核評議后，委員會應當將評議結(jié)果報財政部、證監(jiān)會領(lǐng)導確定。委員會對確定參加試點的會計師事務所，將在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會網(wǎng)站上發(fā)布公告，同時推薦給香港財經(jīng)事務及庫務局、香港財務匯報局、香港證監(jiān)會、香港聯(lián)交所和香港會計師公會。自推薦之日起，被推薦的會計師事務所可以開始承接H股企業(yè)審計業(yè)務。參加試點的會計師事務所應在出具H股企業(yè)審計報告15個工作日內(nèi)向財政部會計司、證監(jiān)會會計部報送審計報告復印件，并在每年證券期貨從業(yè)資格會計師事務所年度報備材料中單獨報送上年度從事H股審計業(yè)務情況說明。參加試點的會計師事務所必須持續(xù)符

10、合本方案規(guī)定的基本要求， 對于不再符合本方案基本要求的，財政部會計司、證監(jiān)會會計部將撤回推薦，同時告知香港財經(jīng)事務及庫務局、香港財務匯報局、香港證監(jiān)會、香港聯(lián)交所和香港會計師公會。附表1會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務試點申請表會計師事務所名稱： 成立時間批準設(shè)立文號會計師事務所執(zhí)業(yè)證書編號證 券 資 格證 書 編 號主 任 會計 師聯(lián) 系 電 話傳 真電 子 郵 箱通 訊 地 址郵政編碼會計師事務所員工總數(shù)（含分所）其中，注冊會計師 人。通過考試取得注冊會計師證書的注冊會師 人。上一年度業(yè)務收入（含分所） 萬元上一年度審計業(yè)務收入（含分所） 萬元上一年度證券業(yè)務收入（含分所） 萬元上市公司審

11、計客戶數(shù)量（家） 是否從事過H股企業(yè)審計業(yè)務或預期能夠承接H股企業(yè)審計業(yè)務（每位自然人）股東持股比例/合伙人的財產(chǎn)份額是否低于25%在香港有無成員所或同屬某一國際會計公司的成員所分 所 名 稱負 責 人注冊會計師人數(shù)通過考試的注冊會計師人數(shù)上一年度審計業(yè)務收入（萬元）合計我所申請參加H股企業(yè)審計業(yè)務試點，并保證本申請表所填報內(nèi)容及所附申請材料真實。主任會計師 會計師事務所（簽名并蓋章） （蓋章） 年 月 日附表2會計師事務所 年度審計業(yè)務收費情況表會計師事務所名稱（蓋章）： 填報日期 年 月 日序號客 戶 名 稱業(yè)務類型收費金額（萬元）合計 注： 1、業(yè)務類型欄內(nèi)分以下情況填列：A:首次公開發(fā)行證券公司審計；B:年度報告審計；C:中期報告審計；D:驗資；E：內(nèi)部控制審計；F：經(jīng)濟責任審計。如有其他類型審計業(yè)務，請自行詳細填寫。2、收費總額滿20 000萬元人民幣時，可不再填寫。3、本表行數(shù)不足時，可自行添加。附表3會計師事務所 年度證券業(yè)務情況表會計師事務所名稱（蓋