借鑒美國產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)提升國內(nèi)監(jiān)管水平

1、_借鑒美國產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)提升國內(nèi)監(jiān)管水平 最近，中國保監(jiān)會(huì)考察小組前往美國馬薩諸塞州波士頓利?；ブｋU(xiǎn)集團(tuán)總部學(xué)習(xí)考察，先后在美國馬州保險(xiǎn)監(jiān)管部和利保國際公司進(jìn)行了學(xué)習(xí)交流。了解了有關(guān)美國保險(xiǎn)市場(chǎng)、保險(xiǎn)監(jiān)管的一些基本情況，特別是學(xué)習(xí)了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，對(duì)提升我國保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管水平和手段具有積極的借鑒意義。一、美國及馬薩諸塞州保險(xiǎn)業(yè)及利保互助保險(xiǎn)集團(tuán)概況1.美國保險(xiǎn)業(yè)概況2001年全美保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入8，540億美元，其中壽險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)收入5，390億美元，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和意外險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)收入3，150億美元。2.馬薩諸塞州保險(xiǎn)業(yè)概況2001年馬薩諸塞州保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入318億美元，是全美第9大，世界

2、第22大的保險(xiǎn)市場(chǎng)。全州共有各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)114家，截至2001年底共頒發(fā) 22萬張中介服務(wù)許可證。3.關(guān)于利保互助保險(xiǎn)集團(tuán)利?；ブｋU(xiǎn)集團(tuán)總部位于美國馬薩諸塞州，全球雇員達(dá)35，000人。在全球16個(gè)國家設(shè)有800多個(gè)辦事機(jī)構(gòu)，年保費(fèi)收入140億美元，是美國第五大的財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)保險(xiǎn)公司，獲標(biāo)準(zhǔn)普爾a+級(jí)財(cái)務(wù)等級(jí)。二、美國及馬薩諸塞州保險(xiǎn)監(jiān)管概況1.美國的保險(xiǎn)監(jiān)管美國沒有統(tǒng)一的聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而是由各州獨(dú)立監(jiān)管。雖然有各種各樣的聲音反對(duì)各州獨(dú)立監(jiān)管，認(rèn)為這樣做影響了監(jiān)管效率。但在1946年，美國國會(huì)再次通過立法確認(rèn)了各州的保險(xiǎn)立法權(quán)。至今，美國已有超過50個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。為了加強(qiáng)各州保險(xiǎn)監(jiān)管

3、機(jī)構(gòu)的聯(lián)系、協(xié)調(diào)，美國設(shè)有全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)（naic）。美國保險(xiǎn)監(jiān)管的主要領(lǐng)域包括：公司營業(yè)執(zhí)照發(fā)放、代理人執(zhí)照發(fā)放、財(cái)務(wù)監(jiān)管及市場(chǎng)行為監(jiān)管等。2.馬薩諸塞州的保險(xiǎn)監(jiān)管馬薩諸塞州的保險(xiǎn)監(jiān)管是以償付能力監(jiān)管為基礎(chǔ)，其他所有的監(jiān)管功能都是為償付能力監(jiān)管服務(wù)。具體包括：1）財(cái)務(wù)監(jiān)管：風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)、對(duì)有問題的公司進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管等 2）頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證3）條款審核（2000年共審核6795款新條款）4）客戶服務(wù)，市場(chǎng)指導(dǎo)等 3.美國非壽險(xiǎn)精算師的職責(zé)早在1914年美國財(cái)險(xiǎn)和責(zé)任有限公司的精算師和統(tǒng)計(jì)師就建立了非壽險(xiǎn)精算學(xué)會(huì)，僅僅比1907年成立的壽險(xiǎn)精算學(xué)會(huì)晚了8年。發(fā)展至今美國共有壽險(xiǎn)和

4、非壽險(xiǎn)精算師1.5萬人。在美國，非壽險(xiǎn)精算師需要承擔(dān)財(cái)務(wù)分析、保費(fèi)計(jì)算、責(zé)任準(zhǔn)備金估計(jì)、核保及理賠分析、再保險(xiǎn)安排、提供精算報(bào)告、新險(xiǎn)種的開發(fā)和設(shè)計(jì)、經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等等工作，除此以外美國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)naic還規(guī)定，財(cái)險(xiǎn)公司必須由精算師就其損失準(zhǔn)備金出具證明。美國精算職業(yè)組織已經(jīng)協(xié)助naic制定了對(duì)財(cái)險(xiǎn)和意外險(xiǎn)公司的最低風(fēng)險(xiǎn)資本要求，提供風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資本額rbc報(bào)告，并正在進(jìn)一步擴(kuò)大委任精算師的職責(zé)，包括進(jìn)行動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試，為此，美國非壽險(xiǎn)精算學(xué)會(huì)已經(jīng)編制了一本相關(guān)的手冊(cè)。另外還有44%的非壽險(xiǎn)精算師活躍于政府、高等院校及投資、咨詢等行業(yè)，為政府制定決策、培養(yǎng)精算人才、為公司或個(gè)人提供最合理的投資

5、、籌資和理財(cái)方案等。4.美國的償付能力監(jiān)管體系1）保險(xiǎn)監(jiān)管體系iris每年，全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)（naic）用保險(xiǎn)公司提供的法定年度財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算iris（insurance reg ulation information system）指標(biāo)，這些指標(biāo)由naic確定，共12個(gè)。應(yīng)用iris指標(biāo)體系的目的是使監(jiān)管者從被監(jiān)管對(duì)象中發(fā)現(xiàn)需要重點(diǎn)監(jiān)控的目標(biāo)。依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表信息對(duì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算的過程被稱為iris統(tǒng)計(jì)階段。所有的美國保險(xiǎn)公司每年的財(cái)務(wù)報(bào)表都要經(jīng)過iris統(tǒng)計(jì)階段。如果一個(gè)公司能通過這一階段，通常意味著該公司已經(jīng)通過了iris監(jiān)測(cè)；反之，則naic將實(shí)施下一步驟iris分析階段。1.iris統(tǒng)計(jì)階

6、段。naic定期公布iris指標(biāo)的浮動(dòng)范圍，以及對(duì)某一指標(biāo)而言的行業(yè)平均值。一般來說，一個(gè)公司要么“通過”，要么“通不過”iris統(tǒng)計(jì)階段。只要出現(xiàn)下列情形之一，則意味著一個(gè)公司無法通過此階段，并將進(jìn)入分析階段：（1）4個(gè)或4個(gè)以上的指標(biāo)超正常范圍；（2）盈余調(diào)劑指標(biāo)顯著增加或減少；（3）對(duì)某一分支機(jī)構(gòu)的投資大于公司的總盈余。此外，盡管某一公司“通過”iris統(tǒng)計(jì)階段，naic仍可根據(jù)自己的判斷，要求其進(jìn)入下一個(gè)分析階段。2.iris分析階段。進(jìn)入這一階段后，naic將對(duì)公司的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行質(zhì)量分析，并根據(jù)分析的結(jié)果給出四個(gè)優(yōu)先級(jí)別，即第一優(yōu)先級(jí)、第二優(yōu)先級(jí)、第三優(yōu)先級(jí)和非優(yōu)先級(jí)。第一優(yōu)先級(jí)代表

7、財(cái)務(wù)情況最糟，非優(yōu)先級(jí)則代表情況最好。對(duì)于某些因偶然事件或情況導(dǎo)致未通過統(tǒng)計(jì)階段的公司來說，如果檢查者知道這一情況，也可以給予非優(yōu)先級(jí)。與上一統(tǒng)計(jì)階段不同的是，iris統(tǒng)計(jì)階段的結(jié)果是公開的，而分析階段的結(jié)果則是非公開的。naic通過對(duì)某公司的財(cái)務(wù)情況給出優(yōu)先級(jí)別排序，來確定下一步將要采取的監(jiān)管措施。我國現(xiàn)行保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系中，對(duì)iris有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行了引用參考。2）財(cái)務(wù)分析和償付能力追蹤系統(tǒng)fastfast系統(tǒng)檢查的對(duì)象是年保費(fèi)收入超過5000萬美元，并且至少在17個(gè)州開展業(yè)務(wù)的公司，其目的是防止大公司出現(xiàn)償付能力的問題。與iris比較，fast具有以下三個(gè)特點(diǎn)：fast為每個(gè)考核指標(biāo)

8、制定一個(gè)定數(shù)，而iris系統(tǒng)僅確認(rèn)正常或不正常。fast考核公司5年的財(cái)務(wù)狀況，iris只考核當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況。fast的考核細(xì)節(jié)是保密的，而iris是公開的。3）rbc監(jiān)管報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資本額（rbc）法，將在后面詳述。4）現(xiàn)金流量監(jiān)管現(xiàn)金流量分析的方法主要分析公司在將來的不同時(shí)點(diǎn)，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的匹配程度，以使公司的決策者和監(jiān)管機(jī)關(guān)更好地了解公司的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)不同情況采取應(yīng)對(duì)措施。一般說來，現(xiàn)金流測(cè)試過程包括以下四個(gè)步驟：確定與將要被測(cè)試的產(chǎn)品或產(chǎn)品組合負(fù)債相匹配的資產(chǎn)。選擇測(cè)試的綜合假設(shè)條件。選擇恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流測(cè)試模型，預(yù)測(cè)不同綜合假設(shè)條件下的現(xiàn)金流。將現(xiàn)金流測(cè)試的結(jié)果與保險(xiǎn)公司希望

9、達(dá)到的結(jié)果相比較，分析結(jié)果。這樣，如果某些業(yè)務(wù)決策的現(xiàn)金流測(cè)試結(jié)果不能達(dá)到希望水平，則保險(xiǎn)人應(yīng)采取行動(dòng)修改決策方案或避免可能導(dǎo)致不利假設(shè)條件的風(fēng)險(xiǎn)因素。naic要求保險(xiǎn)公司在被稱為“紐約州七假設(shè)”的七種利率假設(shè)條件下測(cè)試現(xiàn)金流量。一旦完成了naic規(guī)定的現(xiàn)金流測(cè)試，保險(xiǎn)公司的評(píng)估精算師被要求簽署一份精算意見和備忘錄。表明在規(guī)定假設(shè)條件下對(duì)保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流進(jìn)行檢測(cè)后，從評(píng)估精算師的角度看來，在給定匹配準(zhǔn)備金的資產(chǎn)的情況下，保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金對(duì)客戶的未來負(fù)債作了充分準(zhǔn)備。如果提存的準(zhǔn)備金不充分，則要求保險(xiǎn)公司提存附加精算準(zhǔn)備金。5.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資本額（rbc）簡(jiǎn)介rbc是針對(duì)每家公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估其資

10、本是否充足。rbc首先將保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分為五大類：c0：關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資無法收回的風(fēng)險(xiǎn)；g1：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，即不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，含投資風(fēng)險(xiǎn)；c2：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，即各類承保業(yè)務(wù)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)率、死亡率、發(fā)病率、續(xù)保率、費(fèi)用率等所有的假設(shè)與實(shí)際經(jīng)歷不一致造成的風(fēng)險(xiǎn)；c3：利率風(fēng)險(xiǎn)，即由于利率變動(dòng)引致資產(chǎn)和負(fù)債不匹配的風(fēng)險(xiǎn)；c4：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即一般的經(jīng)營管理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)程度，分別確定不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，求得累加的風(fēng)險(xiǎn)資本值c0、c1、c2、c3和c4后，再按下列步驟計(jì)算以下各項(xiàng)值：a.計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本總額b.計(jì)算調(diào)整后的資本總額（帳上余額系數(shù)）。c.計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本比率：（調(diào)整后的資本總額風(fēng)險(xiǎn)資本總額）x10

11、0%.根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將公司分成5個(gè)等級(jí)，分別采取如下監(jiān)管行動(dòng)：a.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本比率達(dá)到200%以上時(shí)，被認(rèn)為具有足夠的償付能力，符合無需關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)，不需要任何監(jiān)管行動(dòng)。b.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本比率介于150%200%之間時(shí)，屬于公司行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)向監(jiān)管部門提出一份rbc計(jì)劃，說明公司償付能力狀況不佳的原因，并陳述改進(jìn)計(jì)劃。c.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本比率介于100%150%之間時(shí)，為監(jiān)管行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管部門可以發(fā)布行政命令，要求公司采取必要的改進(jìn)措施。d.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本比率介于70%100%之間，為授權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管部門可以采取重整或清算保險(xiǎn)公司的行動(dòng)。e.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本比率低于70%時(shí)，為強(qiáng)制控制標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管部門應(yīng)接管保險(xiǎn)公

12、司。6.美國保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)行為監(jiān)管一種看法認(rèn)為，美國的保險(xiǎn)監(jiān)管以償付能力監(jiān)管為主，且市場(chǎng)成熟，祟尚自由競(jìng)爭(zhēng)，所以保險(xiǎn)監(jiān)管部門很少對(duì)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。事實(shí)正相反，美國各州的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都很重視對(duì)市場(chǎng)行為的監(jiān)管，認(rèn)為市場(chǎng)行為監(jiān)管同樣有利于最大程度的保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的利益。也有利于更好的實(shí)施償付能力監(jiān)管。美國全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)每年都會(huì)對(duì)市場(chǎng)行為監(jiān)管的主要方面、方法、重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容和報(bào)告方式等做出指引，以指導(dǎo)各州監(jiān)督官的工作。同時(shí)美國保險(xiǎn)監(jiān)督檢查協(xié)會(huì)（ires）還為監(jiān)督人員設(shè)立了專門的考試，只有通過考試的人才可以從事對(duì)保險(xiǎn)公司以及保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)行為監(jiān)管。 美國的保險(xiǎn)市

13、場(chǎng)行為監(jiān)管分為：1）全面檢查：每年定期進(jìn)行一次，關(guān)注公司的日常運(yùn)營、公司對(duì)于客戶投訴的處理、公司的產(chǎn)品營銷及銷售、許可證的取得、核保和理賠等。2）目標(biāo)檢查：不定期的進(jìn)行，針對(duì)特殊的項(xiàng)目和目標(biāo)。3）后續(xù)檢查：檢查公司在對(duì)全面檢查和目標(biāo)檢查后的整改意見的執(zhí)行情況。4）非現(xiàn)場(chǎng)檢查：有時(shí)候也進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)的檢查，包括市場(chǎng)行為報(bào)備等。在美國，保險(xiǎn)監(jiān)督官在實(shí)施檢查時(shí)，要有明確清晰的檢查記錄，檢查后也要完成固定格式的報(bào)告。所有這些報(bào)告都有完整的檔案管理，通過授權(quán)其他監(jiān)督官可以查閱以前年度的檢查報(bào)告。對(duì)于跨州的大公司，監(jiān)督官還可以調(diào)閱其他州監(jiān)督官的報(bào)告，以了解公司在其他州的市場(chǎng)運(yùn)行情況。三、對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的啟示

14、面臨十六大后新的形勢(shì)，對(duì)我國保險(xiǎn)監(jiān)管部門提出了新的挑戰(zhàn)。此次赴美學(xué)習(xí)了解了保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國家監(jiān)管的各種好的方法，對(duì)于創(chuàng)新監(jiān)管思維，開拓監(jiān)管思路有很大的幫助。對(duì)于西方先進(jìn)的方法，只要符合我國<保險(xiǎn)法）的要求，我們就可以大膽引進(jìn)，通過學(xué)習(xí)和摸索改進(jìn)其中不適合我國國情的部分，發(fā)揮其長(zhǎng)處，盡快建立有中國特色的保險(xiǎn)監(jiān)管體系。更好的保護(hù)保單持有人的利益，促進(jìn)中國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。1.加速我國非壽險(xiǎn)精算的發(fā)展1）我國非壽險(xiǎn)精算現(xiàn)狀精算是保險(xiǎn)業(yè)的技術(shù)核心，根據(jù)（保險(xiǎn)法）的要求，在壽險(xiǎn)領(lǐng)域一套相對(duì)完整的精算體系已初步建立，我國非壽險(xiǎn)精算也已經(jīng)邁開了步伐。在中國保監(jiān)會(huì)此次的車險(xiǎn)改革中，各公司制定的個(gè)性化費(fèi)率都是建立在

15、科學(xué)的精算基礎(chǔ)上的，比較充分地應(yīng)用了非壽險(xiǎn)精算技術(shù)。中國人保采集了4500萬條數(shù)據(jù)，首次制定了以精算技術(shù)支持的費(fèi)率體系。太保吸納了普華永道、通用科隆再保險(xiǎn)公司兩大合作伙伴，引用國際精算技術(shù)構(gòu)筑了具有太保特色的車險(xiǎn)精算體系。平安公司就引進(jìn)了國際知名精算師祝光建主持條款、費(fèi)率市場(chǎng)化項(xiàng)目，與香港知名精算事務(wù)所合作，歷時(shí)半年，生成了國內(nèi)第一份關(guān)于廣東地區(qū)完整的、具備國際專業(yè)水準(zhǔn)的車險(xiǎn)費(fèi)率表和精算報(bào)告。該報(bào)告全面評(píng)估了平安車險(xiǎn)在廣東地區(qū)試點(diǎn)的經(jīng)營狀況，并成為廣東地區(qū)車險(xiǎn)費(fèi)率厘定的參考依據(jù)，使車險(xiǎn)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)更加合理、科學(xué)、專業(yè)。華泰保險(xiǎn)戰(zhàn)略合作伙伴、世界著名的ace保險(xiǎn)集團(tuán)的車險(xiǎn)和精算專業(yè)人員為新費(fèi)率的制定

16、提供了寶貴的技術(shù)支持。但同時(shí)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，我國的精算業(yè)尤其是非壽險(xiǎn)精算的發(fā)展仍是相當(dāng)滯后的。至今我國還未推出自己的非壽險(xiǎn)精算師考試，而從事非壽險(xiǎn)精算的準(zhǔn)精算師也只有區(qū)區(qū)30人，他們中只有少數(shù)取得了北美或英國的精算師資格。2）觀念比技術(shù)更重要值得指出的是，在我國目前的情況下，引入非壽險(xiǎn)精算的觀念比引入非壽險(xiǎn)精算技術(shù)更重要。長(zhǎng)期以來，我國的保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)一由中國保監(jiān)會(huì)厘定，保險(xiǎn)公司少有自主權(quán)。加上缺少以損失率為基礎(chǔ)的產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，使得整個(gè)非壽險(xiǎn)行業(yè)不重視非壽險(xiǎn)精算。在粗放式的管理模式下，缺少自主性和計(jì)劃性，經(jīng)營管理方式憑經(jīng)驗(yàn)或“賭風(fēng)險(xiǎn)”。在這種情況下，引入非壽險(xiǎn)精算的觀念，其意義絕不是解決技術(shù)層面

17、的問題，而是通過非壽險(xiǎn)精算技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)值的量化分析，使從業(yè)人員認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)產(chǎn)品同樣有其價(jià)值所在，同樣應(yīng)當(dāng)遵循價(jià)值價(jià)格這一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律。這樣有助于在新保險(xiǎn)法實(shí)施后，各家保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和銷售中，按市場(chǎng)規(guī)律辦事，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)，以影響整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。3）全面提升整個(gè)行業(yè)的經(jīng)營管理水平發(fā)展非壽險(xiǎn)精算同樣有助于提升整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營管理水平。首先，保險(xiǎn)公司要從觀念上認(rèn)識(shí)到非壽險(xiǎn)精算的重要性，在公司內(nèi)部營造以非壽險(xiǎn)精算技術(shù)為核心的氛圍和環(huán)境。將非壽險(xiǎn)精算技術(shù)融入公司經(jīng)營管理的各個(gè)層面和環(huán)節(jié)。同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要充分利用精算師的能力，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，如參考美國的方法要求非壽險(xiǎn)精算

18、師出具公司償付能力意見報(bào)告等。4）公共數(shù)據(jù)積累從此次車險(xiǎn)改革可以看到，雖然少數(shù)大的保險(xiǎn)公司已經(jīng)按照非壽險(xiǎn)精算的方法來厘定費(fèi)率，并累積了大量的數(shù)據(jù)。但是保險(xiǎn)監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)協(xié)助保險(xiǎn)公司積累公共數(shù)據(jù)方面仍然做得不夠。按照“大數(shù)法則”，單個(gè)保險(xiǎn)公司車險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累很難真實(shí)反映車險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)營的基本狀況。保險(xiǎn)監(jiān)管部門和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)以車險(xiǎn)改革為契機(jī)，逐步建立保險(xiǎn)公司完善的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析披露制度，以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)數(shù)據(jù)資源的行業(yè)共享。5）建立完整的體系，培養(yǎng)自己的非壽險(xiǎn)精算人才為了推動(dòng)我國非壽險(xiǎn)精算事業(yè)的發(fā)展，必須建立起完整的職業(yè)資格認(rèn)定及后續(xù)教育體系，以培養(yǎng)自己的非壽險(xiǎn)精算人才，這其中包括：在高等學(xué)府開展

19、非壽險(xiǎn)精算教育建立非壽險(xiǎn)精算師考試及職業(yè)資格認(rèn)定制度建立對(duì)非壽險(xiǎn)精算師的后續(xù)教育組織非壽險(xiǎn)精算師協(xié)會(huì)制定非壽險(xiǎn)精算師的執(zhí)業(yè)操守及職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)制定非壽險(xiǎn)精算師的實(shí)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)通過以上方式，真正培養(yǎng)出一批有能力、有道德、適合中國經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展需要的本土非壽險(xiǎn)精算人才。2.大力發(fā)展我國償付能力監(jiān)管體系1）最低償付能力額度監(jiān)管我國現(xiàn)行的對(duì)最低償付能力管理的考核指標(biāo)參考了英國及歐洲大部分國家的償付能力考核指標(biāo)。即比較保險(xiǎn)公司實(shí)際償付能力與最低償付能力的差異，是一種償付能力額度監(jiān)管方式。如果實(shí)際償付能力低于最低償付能力，則監(jiān)管部門要求保險(xiǎn)公司采取適當(dāng)措施加以整改，或被保監(jiān)會(huì)列為特別監(jiān)管對(duì)象甚至可以對(duì)保險(xiǎn)公

20、司進(jìn)行接管。在2002年底，保監(jiān)會(huì)又對(duì)這個(gè)考核指標(biāo)做了部分的修訂。（保監(jiān)發(fā)200153號(hào)及保監(jiān)辦函2002102號(hào)）2）償付能力監(jiān)管指標(biāo)我國現(xiàn)行的通過保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)償付能力進(jìn)行考核的監(jiān)管指標(biāo)體系，則是參考了美國的iris體系。在試運(yùn)行了一年以后，保監(jiān)會(huì)也在去年底對(duì)此指標(biāo)體系進(jìn)行了部分修訂。上述這些都是我國保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)管所進(jìn)行的一些嘗試。3）對(duì)我國償付能力監(jiān)管發(fā)展的幾點(diǎn)建議：在金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度基礎(chǔ)上，編制保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度我國現(xiàn)行償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系的基礎(chǔ)是保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。保險(xiǎn)公司遵循財(cái)政部頒布的金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制報(bào)表，保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有出臺(tái)針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)特殊、審慎的

21、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則（在美國有sap）?？紤]到財(cái)政部的金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定比較簡(jiǎn)單，而我國的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度的內(nèi)部控制又不是很嚴(yán)格，造成了對(duì)會(huì)計(jì)制度理解的非故意或故意的扭曲。這就使得最低償付能力監(jiān)管基礎(chǔ)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性大打折扣。在此建議，保監(jiān)會(huì)從保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益出發(fā)，可以針對(duì)監(jiān)管的需要研究出臺(tái)針對(duì)保險(xiǎn)公司的審慎會(huì)計(jì)制度。保險(xiǎn)公司在按照財(cái)政部的要求報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，仍需根據(jù)保監(jiān)會(huì)的要求報(bào)送專門的財(cái)務(wù)報(bào)表。如保監(jiān)會(huì)要求的財(cái)務(wù)制度在一些收入費(fèi)用的確認(rèn)可以與財(cái)政部的要求不同，嚴(yán)格按照行業(yè)特點(diǎn)，提出以更穩(wěn)健的方法確認(rèn)收入或費(fèi)用等。這樣做同時(shí)也有助于統(tǒng)一償付能力監(jiān)管指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑。償付能力指標(biāo)體系應(yīng)進(jìn)

22、一步細(xì)化至今，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的償付能力監(jiān)管指標(biāo)還是比較簡(jiǎn)單的，保險(xiǎn)公司在實(shí)際操作中，由于各家公司的理解不同會(huì)造成很多的誤解。所以建議參照美國 iris的有關(guān)規(guī)定，除了出臺(tái)基本的法規(guī)外，還應(yīng)有配套的范例、解釋及分析說明等。并且在施行初期派專員到各地調(diào)查保險(xiǎn)公司執(zhí)行的情況和解答各公司的疑問。根據(jù)我國保險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際，針對(duì)各地區(qū)發(fā)展不平衡的實(shí)際設(shè)定不同的參考指標(biāo)體系在2002年底保監(jiān)會(huì)償付能力監(jiān)管指標(biāo)的修訂征詢意見稿中，保監(jiān)會(huì)已將很多原先參考美國iris的浮動(dòng)范圍修改成符合我國保險(xiǎn)市場(chǎng)特色的浮動(dòng)范圍參考值。但是考慮到我國大部分地區(qū)發(fā)展的不平衡，市場(chǎng)成熟度差異還是很大，是否可以針對(duì)我國各個(gè)地區(qū)頒布不同的浮動(dòng)范圍參考值，以使得這個(gè)指標(biāo)體系更健全和完備，也更符合我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的國情。3.在我國發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資本額rbc報(bào)告制度雖然rbc監(jiān)管報(bào)告主要在美國使用，但其實(shí)質(zhì)同英國的償付能力額度監(jiān)管的本質(zhì)是一致的。其主要目的在于提供保險(xiǎn)公司及監(jiān)管部門作為清償能力預(yù)警的監(jiān)督工具。rbc制度的評(píng)估是以繼續(xù)經(jīng)營為前提，而非對(duì)保險(xiǎn)公司的現(xiàn)有價(jià)值展開清算。這與保監(jiān)會(huì)在2002年底對(duì)認(rèn)可資產(chǎn)從清算基礎(chǔ)向停止新業(yè)務(wù)基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變的精神實(shí)質(zhì)是