擔保有限公司內(nèi)部控制大綱

1、擔保有限公司內(nèi)部控制大綱第一章 總 則第一條 為促進擔保有限公司（以下簡稱“公司”）長期穩(wěn)定健康發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風險和資產(chǎn)運作風險，建立健全公司內(nèi)部控制體系，維護股東合法權(quán)利，依據(jù)中華人民共和國公司法、擔保法等有關(guān)法律法規(guī)以及擔保公司有限公司章程，特制定本內(nèi)部控制大綱。第二條 內(nèi)部控制大綱是公司制定具體管理制度的綱領(lǐng)性文件，是公司健全內(nèi)部控制機制、完善內(nèi)部控制制度和培育內(nèi)部控制文化的重要依據(jù)。第三條 公司內(nèi)部控制的總目標是確保公司決策科學、營運規(guī)范、管理高效、監(jiān)察到位、穩(wěn)健發(fā)展。具體目標如下：（一） 嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)自律公約，逐步形成規(guī)范運作、穩(wěn)健發(fā)展，符合國際慣例的經(jīng)營

2、風格和投資理念；（二） 健全符合公司法和擔保業(yè)發(fā)展要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制；（三） 建立切實有效的風險控制系統(tǒng)，確保資產(chǎn)增值及投資擔保業(yè)務(wù)的健康發(fā)展；（四） 誠實信用、勤勉盡責地為客戶服務(wù)，保證客戶的合法權(quán)益不受侵犯；（五） 避免股東干涉公司正常的經(jīng)營管理活動；（六） 樹立良好的品牌形象，維護公司聲譽，不斷提高公司經(jīng)營管理的效率和效益，實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。第四條 建立健全內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則：（一） 合法性原則。內(nèi)部控制的設(shè)計以及運行應(yīng)嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；（二） 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋公司的所有部門和崗位，滲透各業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)

3、環(huán)節(jié)，并普遍適用于公司每一位員工；（三） 審慎性原則。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風險，因此，公司組織體系的構(gòu)成、內(nèi)部管理制度的建立都要以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點；（四） 獨立性原則。公司在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠充分滿足經(jīng)營運作需要的機構(gòu)、部門和崗位，各機構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門；（五） 相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責分明、相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點；（六） 有效性原則。各種內(nèi)部管理制度應(yīng)具有高度的權(quán)威性，是所有公司員工嚴格遵守的行動指南；（七） 適時性原則。內(nèi)部控制應(yīng)隨著公司經(jīng)

4、營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境層面的變化和國家法律、法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境層面的改變及時進行相應(yīng)的修改和完善；第五條 公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制文化三個方面。內(nèi)部控制制度是指公司為防范風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各項業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱，合理有效的內(nèi)部控制制度能夠從軟件方面促進公司規(guī)范運作；內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運行制約關(guān)系，高效嚴密的內(nèi)部控制機制能夠從硬件方面保證公司正常運行；內(nèi)部控制文化是指公司在經(jīng)營理念、員工意識及行為規(guī)范等方面營造一個濃厚的風險防范氛圍，使風險防范意識貫穿

5、到公司每個員工、各個崗位和各個環(huán)節(jié)。第二章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)第一節(jié) 內(nèi)部控制制度第六條 公司內(nèi)部控制制度包括四個層次：第一個層次是公司章程；第二個層次是內(nèi)部控制大綱；第三個層次是基本管理制度；第四個層次是部門管理制度。如下圖所示：內(nèi)部控制制度體系圖公司章程內(nèi)部控制大綱基本管理制度部門管理制度人力資源管理制度財務(wù)管理制度風險控制制度員工行為規(guī)范準則授權(quán)管理制度保密制度內(nèi)部控制制度中，下一個層次制度的內(nèi)容不得與上一個層次制度相違背，其制訂、修改、實施、廢止須遵循相應(yīng)程序。第七條 公司章程是內(nèi)部控制制度的最高原則，公司章程及股東會、董事會、監(jiān)事會以及有關(guān)專門委員會的議事規(guī)則是制定各項制度的基礎(chǔ)和前提。第

6、八條 內(nèi)部控制大綱是制定基本管理制度和部門管理制度的綱領(lǐng)性文件，是公司經(jīng)營運作和風險管理的核心制度。第九條 公司基本管理制度主要包括風險控制制度、授權(quán)管理制度、員工獎懲制度、員工行為準則與紀律程序、財務(wù)管理制度、人事管理制度、保密制度等。第十條 部門管理制度是指各職能部門根據(jù)公司章程和本大綱等文件，結(jié)合各自業(yè)務(wù)特點和職能的不同而制定的各種業(yè)務(wù)操作辦法、工作流程等規(guī)章制度。通過制定具體崗位職責、工作流程等實施細則，把內(nèi)部控制落實到每個崗位、每個員工和每道程序。第二節(jié) 內(nèi)部控制機制第十一條 公司根據(jù)審慎性、獨立性、相互制約及防火墻等原則設(shè)計公司內(nèi)部控制的組織體系及其相互之間的運行制約關(guān)系，從而建立

7、架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機制。第十二條 公司組織體系是根據(jù)經(jīng)營活動的需要而設(shè)立的不同機構(gòu)和部門。其組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置和職責分工應(yīng)體現(xiàn)獨立、相互制約及防火墻原則。具體要求是各組織機構(gòu)在適當授權(quán)的基礎(chǔ)上實行恰當?shù)呢熑畏蛛x，使決策、執(zhí)行和監(jiān)督部門及人員相互獨立、相互牽制；各崗位賦予明確的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互制約的工作關(guān)系。第十三條 公司內(nèi)部控制的組織體系分兩個層面，即公司治理結(jié)構(gòu)層面和公司經(jīng)營控制層面。其中股東會、監(jiān)事會、董事會屬于公司治理結(jié)構(gòu)層面；總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會、項目評審委員會及各個業(yè)務(wù)部門屬于公司經(jīng)營控制層面。擔保公司有限公司內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)圖 股 東 會董事會監(jiān)事會公司治理結(jié)構(gòu)

8、層面總經(jīng)理項目評審委員會公司經(jīng)營控制層面房地產(chǎn)擔保部個人業(yè)務(wù)部綜合業(yè)務(wù)部資產(chǎn)保全部行政人事部財務(wù)部風險管理部工程擔保部總經(jīng)理辦公會第十四條 股東會由全體股東組成，是公司最高權(quán)力機構(gòu)，依照公司法和本公司章程的規(guī)定決定公司經(jīng)營方針、策略等事關(guān)公司發(fā)展的重大事項。第十五條 監(jiān)事會對股東會負責，根據(jù)公司章程及股東會的授權(quán)檢查公司的財務(wù)，對公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理履行其職責時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督，并對其盡職的情況進行監(jiān)督。當公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理的行為損害公司和股東的利益時，要求其予以糾正。在監(jiān)事會認為必要時，可聘請外部專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作。第十六條 董事會對股東會負責，根據(jù)

9、公司章程和股東會的授權(quán)履行職責，對公司的運作進行有效監(jiān)督。董事會的職權(quán)包括向股東會報告工作和執(zhí)行股東會決議，決定公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃，制定公司的基本管理制度。第十七條 公司實行董事會領(lǐng)導下的總經(jīng)理負責制。總經(jīng)理負責制指包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理和主要部門經(jīng)理在內(nèi)的總經(jīng)理辦公會，其共同對董事會負責，對公司的經(jīng)營管理進行充分協(xié)商和溝通?？偨?jīng)理辦公會負責協(xié)調(diào)公司日常經(jīng)營風險的管理工作，確定內(nèi)部風險控制的優(yōu)先次序。第十八條 項目評審委員會依據(jù)項目評審委員會議事規(guī)則,確定是否受理所議投資擔保項目。第十九條 各業(yè)務(wù)部門是公司內(nèi)部控制的具體實施單位。各部門應(yīng)在公司各項基本管理制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體情況制訂本部

10、門的業(yè)務(wù)管理規(guī)定、操作流程及內(nèi)部控制規(guī)定，加強對業(yè)務(wù)風險的控制。部門管理層應(yīng)定期對部門內(nèi)風險進行評估，確定風險管理戰(zhàn)略，設(shè)計實施風險管理，監(jiān)控風險管理績效，以不斷改進風險管理能力。 第三節(jié) 內(nèi)部控制文化第二十條 公司經(jīng)營宗旨：經(jīng)營信用，管理風險。第二十一條 公司經(jīng)營理念：專業(yè)、價值、誠信、服務(wù)。第二十二條 公司內(nèi)部控制文化作為內(nèi)部控制基礎(chǔ)的組成部分，是公司內(nèi)部控制制度得以有效實施的重要保障。內(nèi)部控制文化主要體現(xiàn)在公司管理層和每個員工在工作中保持敏銳的風險防范意識，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的漏洞，確保內(nèi)控機制的建立、完善和有效執(zhí)行。第二十三條 公司董事和高層管理人員起到模范作用，對公司內(nèi)部控制負有

11、責任和義務(wù)。第二十四條 公司致力于培養(yǎng)員工敏銳的風險防范意識，營造一個濃厚的風險防范文化氛圍，使得控制意識能在公司內(nèi)部廣泛分享，風險意識貫穿到公司每個員工，各個崗位和各個環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性原則，確保內(nèi)控機制的建立、完善和各項管理制度的執(zhí)行。公司員工的獎懲制度以及各部門及員工的考核中將對該部門或員工內(nèi)部控制文化和風險意識的評價列為一項重要的考核指標。第二十五條 公司頒布、實施制度時，根據(jù)制度的約束范圍不同，由不同的機構(gòu)、部門組織員工學習，讓員工充分認識、理解制度的內(nèi)容。新員工上崗前，應(yīng)接受全面的公司內(nèi)部控制的方式、方法、內(nèi)容的教育。第二十六條 加強員工的職業(yè)操守教育，制定員工行為準則

12、與紀律程序，強化員工的職業(yè)道德和法律意識，培育公司積極向上的企業(yè)文化。第三章 內(nèi)部控制內(nèi)容第一節(jié) 概述第二十七條 內(nèi)部控制內(nèi)容包括環(huán)境控制和業(yè)務(wù)控制。環(huán)境控制包括治理結(jié)構(gòu)控制、管理思想控制、員工素質(zhì)控制、授權(quán)控制等。業(yè)務(wù)控制包括資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)控制、風險管理業(yè)務(wù)控制、專項業(yè)務(wù)控制、公司財務(wù)管理控制、計算機信息系統(tǒng)控制、危機處理控制。第二十八條 環(huán)境控制是公司內(nèi)部控制的核心部分，是公司長期健康運行的前提。（一） 公司必須建立民主的決策程序、透明的管理議事規(guī)則、高效嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)以及健全有效的監(jiān)督系統(tǒng)，以便完善公司的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和運行機制；（二） 實行授權(quán)批準制度和崗位分離制度。各部門必須在

13、適當?shù)氖跈?quán)基礎(chǔ)上實行責任分離制度，決策部門、執(zhí)行部門和監(jiān)督部門相互獨立、相互牽制。授權(quán)必須以書面形式確認，逐級下達；（三） 為促進公司的長期發(fā)展，應(yīng)加強員工的綜合素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)崗位培訓，不斷陶冶職業(yè)情操和提高專業(yè)水平。第二十九條 業(yè)務(wù)控制是公司內(nèi)部控制的主體。為實現(xiàn)公司整體運作的嚴謹和規(guī)范，公司必須在前臺、后臺和監(jiān)督等方面實現(xiàn)人員和空間嚴格分離的制度，并設(shè)立順序遞進、權(quán)責統(tǒng)一、嚴密有效的監(jiān)控防線。 第三十條 前臺控制主要包括汽車貸款擔保業(yè)務(wù)控制、房貸擔保業(yè)務(wù)控制、工程擔保業(yè)務(wù)控制和訴訟、投資等業(yè)務(wù)控制。（一） 為加強前臺控制，公司建立了科學嚴謹?shù)耐顿Y擔保業(yè)務(wù)管理制度，嚴格控制投資擔保業(yè)務(wù)運作中

14、的有關(guān)風險；（二） 任何投資擔保決策都必須建立在精心研究的基礎(chǔ)上。研究范圍包括宏觀經(jīng)濟政策研究、行業(yè)研究和個案研究；（三） 客戶是公司的生命之源，公司應(yīng)加強客戶服務(wù)意識，加強市場信息研究，制定市場拓展、營銷和服務(wù)的整體管理制度，提高公司服務(wù)質(zhì)量，樹立公司良好企業(yè)形象。第三十一條 后臺控制是前臺控制的必要支持，為確保前臺控制的順利開展，公司必須保證計算機信息及危機處理系統(tǒng)的正常高效運行。（一） 公司必須建立安全高效運行的計算機信息系統(tǒng)，嚴格杜絕信息系統(tǒng)事故的發(fā)生；（二） 制訂切實有效的危機處理制度，擬定具體的應(yīng)急應(yīng)變措施。尤其是對投資擔保過程中各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的突發(fā)緊急事件要進行及時處理，避免或最

15、大限度地降低損失。第三十二條 前臺控制和后臺控制的有機銜接和緊密配合是公司運行高效安全的體現(xiàn)，公司制訂專門的風險控制制度，以防范和控制所有環(huán)節(jié)的風險。 第二節(jié) 環(huán)境控制第三十三條 治理結(jié)構(gòu)控制公司根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立健全符合公司發(fā)展需要的組織結(jié)構(gòu)和運行機制。 公司制定民主、透明的決策程序和議事規(guī)則，建立高效嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)及健全有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)，通過決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋系統(tǒng)的高效運作建立科學的公司治理結(jié)構(gòu)。第三十四條 管理思想控制公司管理思想的控制主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（一） 管理層及員工所推行的誠實與道德價值觀。董事及高級管理人員應(yīng)發(fā)揮模范帶頭作用，尤其在建立及維護整個公

16、司的道德標準方面，提供正當行為的相關(guān)指導，抵制不良行為的引誘，并依實際情況制定公司紀律；（二） 管理人員稱職承諾。全體員工均應(yīng)具備完成既定工作任務(wù)的相應(yīng)能力，并理解公司實施和完善內(nèi)控機制的重要性。高級管理人員應(yīng)確定各類工作崗位所需之知識與技能，并向員工提供必要的培訓，提供公正且具有建設(shè)性的忠告以及業(yè)績考評；（三） 管理層的管理理念與經(jīng)營風格亦可影響控制環(huán)境。該因素決定了公司愿意承擔的風險水平及公司對基于業(yè)績之考評的管理邏輯。管理層對信息系統(tǒng)、會計、員工權(quán)責、監(jiān)控、審計及評估的管理理念與態(tài)度將對公司內(nèi)部控制帶來深遠的影響。第三十五條 員工素質(zhì)控制公司實行科學的聘用、培訓、輪崗、考評、晉升、淘汰等

17、人事管理制度以及與業(yè)績和個人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度，確保員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)。對人力資源管理的控制主要包括：（一） 實行全員勞動合同制。員工試用合格經(jīng)公司批準，與公司簽訂勞動合同，建立勞動關(guān)系，簽訂自律承諾書，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)；（二） 實行員工績效管理；（三） 建立導向明確、獎懲并舉、獎罰分明的獎懲制度。第三十六條 授權(quán)控制授權(quán)制度貫穿于公司經(jīng)營活動的始終。公司授權(quán)控制主要內(nèi)容包括：（一） 股東會、董事會、監(jiān)事會必須充分履行各自的職權(quán)，健全公司逐級授權(quán)制度，確保公司各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二） 公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使

18、相應(yīng)的經(jīng)營管理職能；（三） 公司各項業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從公司制定的操作規(guī)程，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)進行；（四） 公司授權(quán)要適當，對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消；（五） 公司業(yè)務(wù)實行分級授權(quán)管理，任何部門和個人不得越級越權(quán)辦理業(yè)務(wù)；（六） 公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)必須采取書面形式，授權(quán)書須明確授權(quán)權(quán)限及時效，經(jīng)授權(quán)人簽章確認后下達到被授權(quán)人，并報有關(guān)部門備案。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)控制第三十七條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，公司嚴格制定各項業(yè)務(wù)的管理制度、操作流程和崗位手冊，并事前設(shè)置必要的控制程序。第三十八條 市場拓展業(yè)務(wù)控制的主

19、要內(nèi)容包括：（一） 新產(chǎn)品開發(fā)前應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性論證，進行風險識別，提出風險控制措施；（二） 以竭誠服務(wù)為宗旨，開展市場營銷；（三） 注重對市場的開發(fā)和培育，統(tǒng)一部署擔保業(yè)務(wù)的營銷戰(zhàn)略計劃，建立客戶服務(wù)體系，為借款人和被擔保人提供周到的售前、售中和售后服務(wù)；（四） 以誠信為原則進行公司的對外宣傳，自覺維護公司形象；（五） 制定嚴密的部門管理制度和崗位工作細則，充分考慮各環(huán)節(jié)的銜接和崗位職責的明確分工，不斷提高工作效率和效益。第三十九條 公司財務(wù)管理控制的主要內(nèi)容包括：（一） 公司根據(jù)國家頒布的會計準則和財務(wù)通則，嚴格按照公司財務(wù)獨立的原則制定公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計控制體系；（二） 建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監(jiān)督；（三） 制定財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀律；（四） 強化財產(chǎn)登記保管和實物資產(chǎn)盤點制度；（五） 實行統(tǒng)一采購和工程招標制度；（六） 制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度等。第四十條 計算機信息系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容包括：（一） 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，遵循安