全面經(jīng)營(yíng)管理

1、全面經(jīng)營(yíng)管理推行全面經(jīng)營(yíng)管理，是激發(fā)和調(diào)動(dòng)各級(jí)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)管理人員和全體職工參與成本管理的積極性，杜絕各種浪費(fèi)，要樹(shù)立“人人精打細(xì)算、個(gè)個(gè)當(dāng)家理財(cái)”的經(jīng)營(yíng)理念，將經(jīng)營(yíng)指標(biāo)逐條細(xì)化，層層分解，橫到邊，縱到底，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)罰，形成全員、全方位、全過(guò)程抓經(jīng)營(yíng)的格局，認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)公司的工作思路和經(jīng)營(yíng)理念，細(xì)化指標(biāo)、分解任務(wù)、落實(shí)措施、嚴(yán)格考核，要初步形成抓效益、抓源頭、抓細(xì)節(jié)、抓責(zé)任、抓制度的經(jīng)營(yíng)管理合力，嚴(yán)格費(fèi)用管理和控制。推行建立有效制約機(jī)制，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)化目標(biāo)成本管理，分級(jí)歸口控制投入，層層分解預(yù)算指標(biāo)，加大經(jīng)營(yíng)運(yùn)行超前控制。不斷完善經(jīng)營(yíng)管理措施，加大考核力度；全面實(shí)行預(yù)算管理，合

2、理消耗定額，層層分解落實(shí)成本任務(wù)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用超支、充分挖潛堵漏；抓好廢舊物資的回收和建賬工作；繼續(xù)規(guī)范招標(biāo)采購(gòu)程序，強(qiáng)化代儲(chǔ)管理，充分利用庫(kù)存，降低儲(chǔ)備資金占用，堅(jiān)決把成本控制在指標(biāo)以?xún)?nèi)。嚴(yán)格考核落實(shí)，建立經(jīng)營(yíng)例會(huì)制度，每季度召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)例會(huì)，及時(shí)分析經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，明確目標(biāo)任務(wù)，合理安排工作計(jì)劃。定期通報(bào)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況和經(jīng)營(yíng)管理措施的執(zhí)行情況，對(duì)完不成指標(biāo)的單位，要分析原因，查找問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)工作良性發(fā)展。1、講求經(jīng)營(yíng)效益，增加投入產(chǎn)出的觀念，充分利用人力、物力、財(cái)力，取得最佳生產(chǎn)成果，處理好物化勞動(dòng)和資源的利用效果。2、科學(xué)組織生產(chǎn)，做到生產(chǎn)過(guò)程的連續(xù)性，比例性、平型

3、性和均衡性，縮短生產(chǎn)周期，降低生產(chǎn)成本。3、實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，正確處理生產(chǎn)與安全、安全與成本的關(guān)系，減少事故、保證正常生產(chǎn)，減少不必要的損失。提高科學(xué)現(xiàn)代化管理水平，強(qiáng)化全方位、全員全過(guò)程、多層次的成本管理；正確執(zhí)行成本開(kāi)支范圍，主機(jī)建立成本管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息；尋找降低成本的途徑和辦法，廣泛深入的挖掘潛力，節(jié)約開(kāi)支，堵漏截流，最大限度降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第一條 全面成本管理內(nèi)容（10分）全面成本管理就是企業(yè)費(fèi)用的發(fā)生和成本的形成實(shí)行全過(guò)程、全員和各環(huán)節(jié)等形式的管理，內(nèi)容包括：1、全過(guò)程成本管理：對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，從技術(shù)設(shè)計(jì)、物

4、資采購(gòu)等都要實(shí)行嚴(yán)格的成本成本管理，從每一個(gè)具體過(guò)程挖掘降低成本的潛力。未按要求做扣3分，并罰款100元。2、全員成本管理：從各個(gè)層次都要實(shí)行成本管理，不僅經(jīng)營(yíng)部專(zhuān)職人員進(jìn)行成本管理，而且每個(gè)部門(mén)以及設(shè)計(jì)、技術(shù)、生產(chǎn)、供應(yīng)、行政等各個(gè)職能的管理人員和全體職工群眾都要參加成本管理。全員成本管理的目的就是要克服把成本管理工作僅僅局限于財(cái)會(huì)人員的現(xiàn)象，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部全體職工關(guān)心和參加成本管理的積極性。未推行全員參與成本管理扣2分，并罰100元。3、各環(huán)節(jié)的全面管理：要在成本管理中搞好成本的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核各個(gè)環(huán)節(jié)的工作。并加強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作的緊密配合，提高整個(gè)成本管理工作的質(zhì)量

5、和水平。對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、控制造成成本超支的扣5分，并罰款500元。第二條 成本基礎(chǔ)管理工作考核（5分）一、建立健全各種原始記錄1、對(duì)于產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量，各項(xiàng)作業(yè)的工程量，材料的領(lǐng)發(fā)、退庫(kù)和耗用，職工的出勤和工時(shí)的消耗，設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)，都應(yīng)有正確的記錄，并做好各項(xiàng)原始憑證的登記、審核和保管工作。有未按要求進(jìn)行原始憑證的登記、審核和保管的扣1分，并罰款100元。2、原始記錄的內(nèi)容要及時(shí)記錄、及時(shí)傳遞、系統(tǒng)積累，做到規(guī)范化、制度化、檔案化，更好的為成本核算和管理服務(wù)。未按照規(guī)范化、制度化、檔案化進(jìn)行記錄的扣1分，并罰款100元。3、嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的成本管理考核辦法，既執(zhí)行單項(xiàng)考核，又執(zhí)行成本總額

6、控制，單項(xiàng)按定額考核，但總費(fèi)用剔除單項(xiàng)考核后進(jìn)行考核。4、對(duì)大中小修費(fèi)用嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算控制，實(shí)際支出額度不得超過(guò)額算的5%，突破預(yù)算控制額扣1分，并罰款300元。5、嚴(yán)格按照廢舊物資管理辦法進(jìn)行考核。該回收的未達(dá)到回收比例扣1分，按其價(jià)值的0.5%進(jìn)行扣罰。6、擴(kuò)大推行單項(xiàng)考核范圍；先進(jìn)行濾布試點(diǎn)考核；各部要分解各自的消耗定額；并報(bào)公司備案，未備案扣該部門(mén)0.5分，并罰款50元。7、樹(shù)立創(chuàng)建節(jié)約型社會(huì)，拿出各部可行性方案，努力降低各部門(mén)成本，未制定可行性方案扣0.5分，并罰款50元。二、加強(qiáng)計(jì)量和驗(yàn)收工作計(jì)量和驗(yàn)收是搞好成本核算和管理工作的必要條件，各部應(yīng)建立計(jì)量和驗(yàn)收制度，配備必要的計(jì)量工具和

7、計(jì)量驗(yàn)收人員，各種材料配件的入庫(kù)，工程量和工作量的完工，都要根據(jù)有關(guān)憑證和工具經(jīng)過(guò)計(jì)量驗(yàn)收，各種材料配件發(fā)放，都要經(jīng)過(guò)磅、檢斤、檢尺、計(jì)量；水電、氣的供應(yīng)必須裝表計(jì)量，作為內(nèi)部核算和對(duì)外轉(zhuǎn)供收費(fèi)的依據(jù)。各種計(jì)量器具和儀表要配置齊全，并經(jīng)常檢查、校驗(yàn)和維修，以保證計(jì)量準(zhǔn)確。未進(jìn)行檢查、校驗(yàn)、維修的扣1分，并罰款100元。第三條 采購(gòu)供應(yīng)過(guò)程成本管理（12分）一、計(jì)劃管理（2分）編制物資供應(yīng)計(jì)劃：合理確定需要量、預(yù)計(jì)庫(kù)存量，做到既要保證安全生產(chǎn)的需要，又要降低消耗。有一項(xiàng)未按規(guī)定要求做的扣0.5分，并罰款100元。二、采購(gòu)管理（2分）組織貨源：了解市場(chǎng)信息，擇優(yōu)采購(gòu)和加工、訂貨組織貨源。做到及時(shí)采

8、購(gòu)、杜絕盲目采購(gòu)。有一項(xiàng)未按要求做的扣0.5分，并罰款100元，本條款共計(jì)2分。三、倉(cāng)庫(kù)管理（2分）認(rèn)真組織物資驗(yàn)收、做到嚴(yán)格、細(xì)致、準(zhǔn)確、快速。堅(jiān)持“三核對(duì)、四不發(fā)、八不準(zhǔn)”做到十不“物資不銹，不潮、不凍、不蛀、不霉、不腐、不漏、不變、不壞、不爆”；嚴(yán)格把好六大關(guān)口“品種、型號(hào)、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、時(shí)間”；物資盤(pán)點(diǎn)執(zhí)行定期盤(pán)點(diǎn)、永續(xù)盤(pán)點(diǎn)、年末盤(pán)點(diǎn)、有動(dòng)必點(diǎn)。有一項(xiàng)未按規(guī)定做的扣1分，并罰款100元，本條款共計(jì)2分。四、消耗管理（2分）制定消耗限額、定額：及時(shí)編制、修改定額、限額，推行、定額、限額，合理制定消耗定額、限額。未制定消耗限額、定額扣0.5分，并罰款100元，未落實(shí)定額執(zhí)行的扣0.5分

9、，并罰款100元。本條款共計(jì)2分。五、儲(chǔ)備管理（2分）1、確定物資儲(chǔ)備定額和儲(chǔ)備資金定額，控制超儲(chǔ)，合理庫(kù)存、減少資金占用。超儲(chǔ)備扣1分，并罰款100元。2、分析物資收入、消耗、庫(kù)存、提出改進(jìn)意見(jiàn)。對(duì)存在的問(wèn)題，未提出改進(jìn)意見(jiàn)扣1分。六、制度管理（2分）建立健全各種規(guī)章制度：計(jì)劃供應(yīng)制度，定額和限額管理制度，廢舊物資回收和交舊領(lǐng)新制度，物資驗(yàn)收保管制度及各種獎(jiǎng)罰制度。缺一項(xiàng)制度扣0.5分，并罰款100元，本條款共計(jì)2分。第四條 成本費(fèi)用管理考核（15分）1、編制成本費(fèi)用計(jì)劃，按照分級(jí)分口的原則，分解落實(shí)各項(xiàng)指標(biāo)。為落實(shí)分解指標(biāo)的扣2分，并罰款100元。2、積極參與提高公司經(jīng)濟(jì)效益，降低成本費(fèi)用

10、方面的增產(chǎn)節(jié)約措施和制度的制定。未制定成本節(jié)約措施的扣2分，并罰款100元。3、組織成本費(fèi)用核算，指導(dǎo)各部門(mén)成本費(fèi)用和核算工作。未組織指導(dǎo)基層成本核算的扣2分，并罰款100元。4、嚴(yán)格營(yíng)建劃分，遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。違反成本開(kāi)支范圍的扣2分，并罰款100元。5、負(fù)責(zé)檢查、考核分析成本費(fèi)用的計(jì)劃執(zhí)行情況。未檢查考核分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況的扣2分，并罰款100元。6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)計(jì)劃費(fèi)用的完成。成本費(fèi)用超支扣3分，按臺(tái)階考核。7、對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督、分析，經(jīng)常提出新的管理目標(biāo)、辦法和措施。未提出新的管理目標(biāo)、辦法和措施的扣2分，并罰款200元。第五條 成本控制分析考核（5分）1、各

11、部要細(xì)分成本指標(biāo)，把年初確定的成本控制總目標(biāo)層層分解，落實(shí)到每一個(gè)成本中心。未落實(shí)扣1分，并罰款100元。2、各部細(xì)化成本核算，成本核算是基礎(chǔ)，沒(méi)有成本核算，其他成本控制職能就無(wú)法進(jìn)行，在完善硬件設(shè)施、完備計(jì)量手段基礎(chǔ)上，細(xì)化成本項(xiàng)目、費(fèi)用要素、成本指標(biāo)。成本指標(biāo)不僅要細(xì)分到小隊(duì)、班組，而且要在條件具備、時(shí)機(jī)成熟的條件下，細(xì)化到單臺(tái)設(shè)備、單個(gè)崗位。有一項(xiàng)未按要求做扣0.2分，本條款1分，沒(méi)一分值100元。3、各部要制定控制成本的措施、途徑、辦法。控制成本的措施是完成成本控制目標(biāo)的行動(dòng)綱領(lǐng)，是盤(pán)活企業(yè)資產(chǎn)、挖掘內(nèi)部潛力的制度保障。成本控制措施要切合實(shí)際，挖掘指標(biāo)要量化。未制定措施扣0.5分，并罰

12、款300元。4、各部門(mén)要搞好成本分析，定期、不定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，檢查各基層單位預(yù)算完成情況。日常分析注意側(cè)重點(diǎn)，以專(zhuān)題分析為主，重點(diǎn)分析可控成本費(fèi)用。通過(guò)提高分析質(zhì)量，做到有的放失，注重針對(duì)性和時(shí)效性，切實(shí)發(fā)揮分析的指導(dǎo)作用。未召開(kāi)分析會(huì)的扣1分，并罰款100元。5、最后一個(gè)環(huán)節(jié)是抓好成本考核、獎(jiǎng)罰、成本考核就是要把各部門(mén)的可控成本執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行反映，并和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，找出偏差。成本考核、獎(jiǎng)罰一定要“嚴(yán)”，體現(xiàn)成本考核的權(quán)威性和震懾力，即：不講主觀、嚴(yán)格考核，如果成本指標(biāo)完不成，其他指標(biāo)完成得再好，大部分獎(jiǎng)金將被否決，同時(shí)與職工工資掛鉤。如果有一個(gè)環(huán)節(jié)或部門(mén)的工作沒(méi)有做好，就不能

13、完成企業(yè)既定的成本目標(biāo)，因此抓好每一個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成員、全過(guò)程參與成本控制至關(guān)重要。第六條 成本管理制度考核（10分）1、健全成本核算制度，完善原始記錄等核算手段，及時(shí)編報(bào)成本報(bào)表。未執(zhí)行層層指標(biāo)分解制度的，原始記錄不健全扣1分，并罰款100元。2、定期每季開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，收集合理化建議、提出改進(jìn)意見(jiàn)。未定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)扣1分，并罰款100元，未收集合理化建議扣1分，并罰款100元。3、組織和領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)業(yè)核算和群眾核算工作。未開(kāi)展專(zhuān)業(yè)核算和群眾核算的扣1分，并罰款100元。4、主要材料實(shí)行定額供應(yīng)，其他材料實(shí)行限額領(lǐng)用。未實(shí)行定額供應(yīng)的扣1分，并罰款100元；其他材料未實(shí)行限額領(lǐng)用的扣1

14、分，并罰款100元。5、及時(shí)掌握計(jì)劃的執(zhí)行情況，組織建立材料、配件領(lǐng)用、發(fā)放、保管、使用、管理制度；交舊領(lǐng)新和回收復(fù)用制度；設(shè)備維修定檢制度；交接班驗(yàn)收制度；工資獎(jiǎng)金分配制度；健全考勤、記錄、驗(yàn)收制度。有一項(xiàng)制度不健全扣1分。本款共計(jì)2分，沒(méi)一分值100元，直到扣完為止。6、完成公司下達(dá)的材料、配件等成本預(yù)算指標(biāo)。具體考核1）、成本計(jì)劃超降010萬(wàn)元之間，每節(jié)約10萬(wàn)元加1分，獎(jiǎng)勵(lì)500元。超10萬(wàn)元扣1分，罰款500元。2)、成本節(jié)約在1020萬(wàn)元之間，獎(jiǎng)勵(lì)1500元。超1020萬(wàn)元的扣1.5分，罰款1500元。3）、成本節(jié)約在2030萬(wàn)元之間，獎(jiǎng)勵(lì)2000元。每超2030萬(wàn)元的扣1.5分，

15、罰款2000元。4）、成本節(jié)約在3040萬(wàn)元之間，獎(jiǎng)勵(lì)2500元。超3040萬(wàn)元的扣1.5分，罰款2500元。5）、成本節(jié)約在4050萬(wàn)元之間，獎(jiǎng)勵(lì)3000元。成本超4050萬(wàn)元的扣1.5分，罰款3000元。6）、成本節(jié)約在5060萬(wàn)元之間，獎(jiǎng)勵(lì)3500元。超5060萬(wàn)元的扣1.5分，罰款3500元。7）、成本節(jié)約在6070萬(wàn)元之間，加2分，獎(jiǎng)勵(lì)4000元。成本超在6070萬(wàn)元之間，扣2分，罰款4000元。8）、成本節(jié)約在7080萬(wàn)元之間，加2分，獎(jiǎng)勵(lì)4500元。成本超在7080萬(wàn)元之間，扣2分，罰款4500元。9）、成本節(jié)約在8090萬(wàn)元之間，加2分，獎(jiǎng)勵(lì)5000元。成本超在8090萬(wàn)元之間

16、，扣2分，罰款5000元。10）、成本節(jié)約在90100萬(wàn)元以上加2分，獎(jiǎng)勵(lì)6000元。成本超在90100萬(wàn)元以上，扣2分，罰款6000元。第七條 成本指標(biāo)考核（5分）成本考核主要是定期考核審查成本計(jì)劃指標(biāo)的完成情況，評(píng)價(jià)成本管理工作的成績(jī)，是成本管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。成本考核主要內(nèi)容有：1、編制和修訂責(zé)任成本預(yù)算，并根據(jù)預(yù)訂的生產(chǎn)量、生產(chǎn)消耗定額和成本標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用彈性預(yù)算方法編制各責(zé)任中心的預(yù)定責(zé)任成本，作為控制和考核的重要依據(jù)。未按要求做的扣2分，并罰款100元。2、確定成本考核指標(biāo)，目標(biāo)成本節(jié)約額（即預(yù)算成本-實(shí)際成本），目標(biāo)成本節(jié)約率（即目標(biāo)成本節(jié)約額/目標(biāo)成本）；未達(dá)到公司分解指標(biāo)的扣

17、2分，并按每年出臺(tái)成本考核管理辦法進(jìn)行考核。3、根據(jù)各責(zé)任中心成本考核指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果，綜合各個(gè)方面因素的影響，對(duì)各責(zé)任中心的成本管理工作作出公正合理的評(píng)價(jià)。未進(jìn)行評(píng)價(jià)的扣1分，并罰款100元。4、加工費(fèi)超降直接與各部工資掛鉤。加工費(fèi)超降按20%增減工資，材料配件費(fèi)，電力消耗單獨(dú)考核，按超支額的20%扣減工資，可控管理費(fèi)按季度考核，超計(jì)劃扣罰責(zé)任部門(mén)工資的5%。5、材料配件發(fā)現(xiàn)已領(lǐng)未用、已用未領(lǐng)造成成本不實(shí)的，加重處罰，按已領(lǐng)未用、已用未領(lǐng)金額的3%處罰。如發(fā)現(xiàn)重大失誤或造成嚴(yán)重?fù)p失的要追究相關(guān)人員責(zé)任。6、各部要對(duì)成本指標(biāo)進(jìn)行層層分解考核，落實(shí)指標(biāo)完成情況，考核要有記錄。加工費(fèi)指標(biāo)分解要制定考

18、核細(xì)則，編制分月分季度預(yù)算表，報(bào)經(jīng)營(yíng)部備案。未按以上要求分解考核扣1分，罰款500元。7、經(jīng)營(yíng)部要詳細(xì)掌握加工費(fèi)成本項(xiàng)目完成情況，抓好對(duì)部門(mén)的考核，按指標(biāo)分解情況對(duì)照考核，考核要有詳細(xì)的記錄，每月要開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，分析要結(jié)合成本指標(biāo)分解情況具體落實(shí)到部門(mén)、班組。分析主客觀原因，做到超前預(yù)測(cè)，事中控制、事后分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。未按以上要求做的扣1分，罰經(jīng)營(yíng)部200元。8、可控管理費(fèi)分解，按項(xiàng)目落實(shí)到各部門(mén)，再由責(zé)任部門(mén)對(duì)部門(mén)進(jìn)行分解落實(shí)?？己藘?nèi)容主要包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。責(zé)任部門(mén)分別為經(jīng)營(yíng)部、綜合部。第八條 成本管理文化（2分）傳統(tǒng)的成本管理方法主要是以“重獎(jiǎng)重

19、罰”為主。只強(qiáng)調(diào)管理企業(yè)的目的，而不注重達(dá)到目標(biāo)的過(guò)程。1、洗選分公司要樹(shù)立以人為本特色的成本管理理念，把控制成本的措施、理念等融入企業(yè)文化中，樹(shù)立全員成本意識(shí)，調(diào)動(dòng)員工參與成本管理的積極性。2、公司要注重開(kāi)發(fā)員工成本管理、樹(shù)立以人治物的成本理念，以降低成本為宗旨，以賦予管理者與員工成本意識(shí)為成本管理工作的出發(fā)點(diǎn)，把人的因素放在第一位，構(gòu)造和諧的企業(yè)成本管理文化。3、執(zhí)行成本環(huán)節(jié)控制以權(quán)責(zé)明確為基礎(chǔ)，旨在把成本管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的一種成本管理制度。成本控制是企業(yè)的“生命線(xiàn)”，我們一定要樹(shù)立全員、全面、全過(guò)程的戰(zhàn)略成本管理思想，突出抓好制約成本的關(guān)鍵和薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高成本管理的工

20、作水平。4、建立降本增效的企業(yè)文化細(xì)節(jié)，體現(xiàn)降本增效文化的力量。5、每個(gè)員工都有降本增效的責(zé)任。6、樹(shù)立全員成本意識(shí)。向全體員工進(jìn)行成本意識(shí)的宣傳教育，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造濃厚的成本管理文化，賦予員工成本管理權(quán)力，培養(yǎng)全員成本意識(shí)，變少數(shù)人的成本管理為全員成本管理。7、樹(shù)立“人人精打細(xì)算，個(gè)個(gè)當(dāng)家理財(cái)”經(jīng)營(yíng)理念。8、落實(shí)成本層層考核機(jī)制，推廣降低成本的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。9、落實(shí)“三位一體”成本管理工作機(jī)制，主管部門(mén)抓指標(biāo)分解落實(shí)，職工全員參與成本的管理局面作風(fēng)。樹(shù)立成本節(jié)約意識(shí)思想、成本指標(biāo)控制到位、成本指標(biāo)考核到位的“三位一體”管理思想。以上每條0.25分，有一條理念灌輸不到位扣0.25分，每一分值1

21、00元。第九條 預(yù)算管理（5分）全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來(lái)的銷(xiāo)售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的目標(biāo)。1、為了推動(dòng)公司各部建立全面預(yù)算管理，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)貫徹，監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為。2、各部可根據(jù)本公司實(shí)際，按照本制度的規(guī)范要求制定單位全面預(yù)算管理有關(guān)各項(xiàng)制度并報(bào)公司經(jīng)營(yíng)部備案。為制定制度扣1分，并罰款100元。3、全面預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式表現(xiàn)的一種計(jì)劃，它展示某一特定期間內(nèi)公司全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃及相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明，它既是決策的具體化，

22、又是指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。未按規(guī)定組織年度預(yù)算編制工作扣2分，并罰款200元。4、全面預(yù)算管理是隨著公司信息化的發(fā)展而逐步興起的公司管理模式，是全面質(zhì)量管理具體實(shí)施方法的一個(gè)組成部分，是向管理要效益的一種有效手段。5、全面預(yù)測(cè)管理從公司管理的層面上進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范和資源配置，采用價(jià)值形式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策和目標(biāo)控制，所覆蓋的范疇包括市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、人力資源、網(wǎng)絡(luò)等公司所有的基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它對(duì)于公司全面掌握其戰(zhàn)略規(guī)劃、確保公司運(yùn)行能夠按照管理層的戰(zhàn)略意圖而不發(fā)生背離、加強(qiáng)內(nèi)控、減少?zèng)Q策的隨意和盲目性、提高公司的整體管理水平、競(jìng)爭(zhēng)能力和人員素質(zhì)有重大意義。6、全面預(yù)算管理推行的基本原則：（1）

23、全員參與原則：培養(yǎng)各級(jí)管理人員和員工的預(yù)算意識(shí)，充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造力參與到全面預(yù)算管理中來(lái)。（2）全面性和重要性相結(jié)合的原則：在把握全面性原則的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)重要性原則。即在對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算管理的前提下，突出重點(diǎn)致力于對(duì)公司運(yùn)營(yíng)有重大影項(xiàng)目的控制。（3）責(zé)任與利益掛鉤原則：各部門(mén)責(zé)任人要對(duì)審批后的預(yù)算進(jìn)行承諾并承擔(dān)必要的責(zé)任。全面預(yù)算管理工作能不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，關(guān)鍵是看后期的考核和獎(jiǎng)罰，缺乏有力的考核和獎(jiǎng)罰制度會(huì)導(dǎo)致全面預(yù)算管理不能產(chǎn)生效用，因此必須把預(yù)算管理工作和部門(mén)責(zé)任人的切實(shí)利益掛鉤，花大精力貫徹全面預(yù)算考核管理工作。未進(jìn)行考核扣2分，并罰款200元。8、全面預(yù)算管理制度體系

24、由預(yù)算管理的目標(biāo)、預(yù)算管理的內(nèi)容、預(yù)算管理組織、預(yù)算管理模型、預(yù)算管理程序五方面構(gòu)成。其中全面預(yù)算管理的程序包括預(yù)算編制、預(yù)算評(píng)審、預(yù)算審批、預(yù)算控制、預(yù)算考核五個(gè)環(huán)節(jié)。9、預(yù)算管理的目標(biāo)和內(nèi)容預(yù)算管理的目標(biāo)是通過(guò)建立以業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)的“計(jì)劃預(yù)算記錄分析監(jiān)控”閉環(huán)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化公司的控制機(jī)制，使所有成本服務(wù)于公司總目標(biāo)，全面提升公司經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理水平，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)編制全面預(yù)算對(duì)公司年度全部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行細(xì)化，全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)整體以及內(nèi)部各部門(mén)的各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行控制、反映、考評(píng)的系統(tǒng)管理工程；也是企業(yè)及內(nèi)部各級(jí)、各部門(mén)、全體員工的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)

25、、考核依據(jù)；是企業(yè)科學(xué)運(yùn)用資金、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)企業(yè)管理的有效途徑。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理可以增強(qiáng)全體員工的節(jié)約、盈利觀念，市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)觀念，時(shí)間、效率觀念，帶動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)管理工作，細(xì)化內(nèi)部核算，從管理、科技進(jìn)步上找出路，向管理要效益，以管理求發(fā)展，提高企業(yè)的綜合管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第十條 全面預(yù)算的要求（5分）1、認(rèn)真落實(shí)全面預(yù)算管理，并把全面預(yù)算管理引入到各廠(chǎng)、部的管理工作中，加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)、成本費(fèi)用、資金、人員管理。各選煤廠(chǎng)將成本、產(chǎn)量、質(zhì)量指標(biāo)全部分解落實(shí)到班組、個(gè)人，做到人人身上有指標(biāo)。未按要求做扣1分，并罰款100元。2、制定完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。根

26、據(jù)全面預(yù)算管理需要先后建立完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法、差旅費(fèi)管理制度、招待費(fèi)管理辦法、辦公用品采購(gòu)辦法、電話(huà)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法、工資管理規(guī)定，合理化建議和技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)辦法、工程驗(yàn)收辦法等管理制度，為編制和實(shí)施全面預(yù)算管理提供依據(jù)。有一項(xiàng)制度不完善扣1分，并罰款100元。3、在物資管理方面，制定物資比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)辦法和物資收、發(fā)、存管理辦法，明確物資采購(gòu)程序，實(shí)行采購(gòu)員、質(zhì)檢員、保管員三級(jí)負(fù)責(zé)制。未制定辦法扣1分，并罰款100元。4、用電管理方面，制定用電管理辦法，并將全廠(chǎng)電費(fèi)總額指標(biāo)與員工收入掛鉤，未制定辦法扣1分，并罰款100元。5、各部嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算一經(jīng)公司審核批準(zhǔn)，各部不得突破預(yù)算

27、指標(biāo)。6、各部要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，并建立層層考核機(jī)制。未進(jìn)行層層考核扣1分，并罰款100元。7、在進(jìn)行集中考核之前，先由安全技術(shù)部、綜合部、保衛(wèi)部、經(jīng)營(yíng)部、生產(chǎn)機(jī)電部，分別進(jìn)行專(zhuān)業(yè)考核，最后召開(kāi)考核會(huì)議進(jìn)行綜合考核，形成一套完整的考核體系。公司要真正做到全面預(yù)算，最重要的是指標(biāo)的制定，我們強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)的牽頭作用，但要注重與其它部門(mén)的配合協(xié)調(diào)。全面預(yù)算包含三個(gè)方面的內(nèi)容:一是把“預(yù)算目標(biāo)”層層分解，人人肩上有責(zé)任，讓每一個(gè)參與者都學(xué)會(huì)算賬，建立“成本”、“效益”的意識(shí)；二是通過(guò)公司各職能管理部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)對(duì)預(yù)算管理過(guò)程的參與，把各部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和公司資源通過(guò)透明的程序進(jìn)行配比，促進(jìn)企業(yè)

28、內(nèi)部各部門(mén)間的合作與交流，減少?zèng)_突與矛盾，分清“輕重緩急”，達(dá)到資源的有效配置和利用；三是預(yù)算管理部能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是要通過(guò)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評(píng)價(jià)，真正發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性和對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)作用。第十一條 物資盤(pán)點(diǎn)及賬務(wù)處理制度（6分）一、物資盤(pán)點(diǎn)（3分）1、庫(kù)存物資要認(rèn)真實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)和永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制度，定期盤(pán)點(diǎn)每年不少于兩次，年末要全面大清點(diǎn)，永續(xù)盤(pán)點(diǎn)有動(dòng)必點(diǎn)，由保管員在收發(fā)整理器材后自點(diǎn)，每次清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都要詳細(xì)登記，查明原因，提出措施辦法，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。有一項(xiàng)未按要求做扣1分，并罰款100元。2、清查出錯(cuò)收、錯(cuò)付、自然損耗等原因而產(chǎn)生

29、的盈虧，必須逐筆填寫(xiě)盈虧報(bào)告單，并說(shuō)明造成盈虧的原因，按各級(jí)審批權(quán)限進(jìn)行審批。串發(fā)的物資，應(yīng)填寫(xiě)材料訂正單。有一項(xiàng)未按要求做扣0.5分，并罰款50元。3、由于設(shè)備淘汰、制造部符合標(biāo)準(zhǔn)、保管中造成物資的損壞、變質(zhì)、報(bào)廢、長(zhǎng)期積壓及超保管期限的物資，應(yīng)逐筆登記，并寫(xiě)清詳細(xì)原因，報(bào)有關(guān)部門(mén)，等候處理。這些物資單獨(dú)存放，單獨(dú)建賬。有一項(xiàng)未按要求做扣0.5分，并罰款50元。4、由于不負(fù)責(zé)任或失職而造成的盈虧、損失、應(yīng)追查原因，根據(jù)情節(jié)責(zé)任給予處理。有一項(xiàng)未按要求扣1分，并罰款100元。 二、賬務(wù)處理 (3分) 1、倉(cāng)庫(kù)保管員必須對(duì)賬務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),必須做到帳物相符。有一項(xiàng)未按要求做扣0.5分,并罰款50

30、元。 2、賬務(wù)處理要規(guī)范化,做到一堅(jiān)持,五不準(zhǔn),八準(zhǔn)確。堅(jiān)持日清日結(jié)。 五不準(zhǔn):不準(zhǔn)潦草、不準(zhǔn)涂改、不準(zhǔn)挖補(bǔ)、不準(zhǔn)污損、不準(zhǔn)失真。 八準(zhǔn)確:時(shí)間、用料部門(mén)、名稱(chēng)、規(guī)格、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額準(zhǔn)確。 3、賬目上所設(shè)欄目必須填寫(xiě)齊全,器材編碼應(yīng)按目錄填寫(xiě)齊全,部門(mén)必須符合法定計(jì)量標(biāo)準(zhǔn),必須與庫(kù)存貨物相符。有一項(xiàng)未按要求做扣0.5分,并罰款50元。 4、料卡的填寫(xiě)必須規(guī)范,料卡上填寫(xiě)的數(shù)量必須與實(shí)物相符。有一項(xiàng)未按要求做扣0.5分,并罰50元。 5、各種單據(jù)的填寫(xiě)必須完整,字跡清楚,印章齊全,格式統(tǒng)一。有一項(xiàng)未按要求做扣0.5分,并罰款50元。 6、庫(kù)存資金動(dòng)態(tài)圖表和儲(chǔ)備資金牌板,必須按時(shí)填寫(xiě),

31、數(shù)字清楚、準(zhǔn)確、一目了然。有一項(xiàng)未按要求做扣0.5分,并罰款50元。 7、各種單據(jù)要按期整理成冊(cè),妥善保管, 有一項(xiàng)未按要求做扣0.2分,并罰款20元。要搞好各種單據(jù)、報(bào)表及各種信息的計(jì)算機(jī)傳遞反饋工作。有一項(xiàng)未按要求做扣0.3分,并罰款30元。第十二條 內(nèi)控制度考核(20分)內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等而由單位管理層及員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。內(nèi)部控制考核要求 (一)內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、變化完善的過(guò)程,它持續(xù)地流動(dòng)于單位之中,并隨著單位經(jīng)營(yíng)管理的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)

32、。(二)內(nèi)部控制由單位中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施,從單位負(fù)責(zé)人,到各個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人,直到單位每一個(gè)普通員工,都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。(三)內(nèi)部控制在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序,這些方法、措施和程序有助于及時(shí)識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),提高經(jīng)營(yíng)管理水平、信息報(bào)告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。內(nèi)部控制方法考核1、職責(zé)分工控制職責(zé)分工控制一般包括不相容職務(wù)分離控制和關(guān)鍵崗位輪換控制。所謂不相容職務(wù),是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)是指部門(mén)在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須經(jīng)過(guò)規(guī)定

33、程序的授權(quán)批準(zhǔn)。部門(mén)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系明確:(1)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；(2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次；（3）授權(quán)批準(zhǔn)的程序；（4）授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任。3、預(yù)算控制預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，單位通過(guò)預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算主要控制的環(huán)節(jié)有：（1）確定預(yù)算的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序；（2）編制和審定預(yù)算；（3）編制指標(biāo)的下達(dá)和責(zé)任人的落實(shí)；（4）預(yù)算執(zhí)行授權(quán)；（5）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控；（6）預(yù)算差異的分析和調(diào)整；（7）預(yù)算業(yè)績(jī)的考核和獎(jiǎng)懲。5、財(cái)產(chǎn)保全控制財(cái)產(chǎn)保全主要包括：（1）限制接近，是嚴(yán)

34、格控制無(wú)關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)的直徑接觸，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)。限制接近包括限制對(duì)資產(chǎn)本身的接觸和通過(guò)文件批準(zhǔn)方式對(duì)資產(chǎn)使用分配的間接接觸。對(duì)貨幣資金、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無(wú)關(guān)人員的直接接觸。（2）定期盤(pán)點(diǎn)，是指定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄不一致，可能說(shuō)明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失、或其他不正常現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。（3）記錄保護(hù)，是指應(yīng)當(dāng)妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對(duì)重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。（4）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，是

35、指通過(guò)對(duì)財(cái)產(chǎn)投保（火災(zāi)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)種）增加資產(chǎn)受損后的補(bǔ)償機(jī)會(huì)，從而保證資產(chǎn)的安全。6、內(nèi)部報(bào)告控制為提高單位內(nèi)部管理的實(shí)效性和針對(duì)性而實(shí)施的控制。主要內(nèi)容包括（1）反映部門(mén)人員經(jīng)營(yíng)責(zé)任；（2）形式內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要；（3）信息傳遞和信息反饋速捷高效。7、電子信息技術(shù)控制電子信息技術(shù)控制的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操作因素，變?nèi)斯す芾?，人工控制為?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理和控制，二是對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制，既要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)人員的控制，還要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)文字和輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。8、其它控制包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考核控制

36、、內(nèi)部審計(jì)控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制。（二）采購(gòu)與付款控制為了加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)與付款，規(guī)范采購(gòu)與付款的內(nèi)部行為，防范采購(gòu)與付款中的差錯(cuò)和舞弊，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合部門(mén)和系統(tǒng)有關(guān)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立符合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。本單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施以及采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 1、崗位分工控制 （1）建立采購(gòu)與付款的崗位責(zé)任制，明確經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。 （2）確保辦理采購(gòu)與付款不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括：請(qǐng)購(gòu)與審批；詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商；采購(gòu)合同的訂

37、立與審計(jì)；采購(gòu)與驗(yàn)收；采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。 （3）不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款的全過(guò)程。 （4）配合合格的人員辦理采購(gòu)與付款。辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。 2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)的批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的

38、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。（3）對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，并實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（4）應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)定單（或采購(gòu)合同）驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。3、請(qǐng)購(gòu)控制（1）建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)等類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確經(jīng)營(yíng)管理部和人員的職

39、責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。（2）加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。4、審批控制建立請(qǐng)購(gòu)審批制度，明確審批權(quán)限，并由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及部門(mén)實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行審批。5、采購(gòu)控制（1）應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。（2）根據(jù)物品或勞動(dòng)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式。一般物品和勞動(dòng)等的采購(gòu)應(yīng)采用定單采購(gòu)或合同采購(gòu)等方式，小額零星物品和勞動(dòng)等的采購(gòu)可以采

40、用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)當(dāng)建立例外緊急需求的特殊處理程序。（3）應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購(gòu)、使用等部門(mén)共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購(gòu)也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的經(jīng)營(yíng)管理部事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。6、驗(yàn)收控制（1）根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由經(jīng)營(yíng)管理部指定專(zhuān)人對(duì)所購(gòu)物品和勞務(wù)等的品種，規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。（2）實(shí)行驗(yàn)收與入庫(kù)責(zé)任追究制度。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)生的異常情況。負(fù)責(zé)驗(yàn)收的經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)當(dāng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。7、付款控制（1）經(jīng)營(yíng)管

41、理部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。（2）建立預(yù)付帳款和應(yīng)付票據(jù)的管理，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。（3）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期等管理應(yīng)付賬款。已到期的應(yīng)付賬款須經(jīng)有關(guān)人員授權(quán)審批后方可辦理結(jié)算與支付。（4）建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。（5）定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）成本費(fèi)用控制為了加強(qiáng)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，防范成本費(fèi)用支出的差錯(cuò)和舞弊，提高資金使用效益，經(jīng)

42、營(yíng)管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)范，結(jié)合單位有關(guān)成本費(fèi)用的內(nèi)控制度規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。1、崗位分工控制（1）建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確經(jīng)營(yíng)管理部和崗位的職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，成本費(fèi)用的不相容崗位包括：成本費(fèi)用預(yù)算編制與審批；成本費(fèi)用支出的 與執(zhí)行；成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（3）應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制

43、（1）明確審批人對(duì)成本費(fèi)用授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理費(fèi)用業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍內(nèi)審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)部門(mén)報(bào)告。3、成本費(fèi)用支出控制（1）建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主體?？己顺杀举M(fèi)用指標(biāo)完成情況，制定獎(jiǎng)懲措施，實(shí)行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。需追加的成本預(yù)算，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。（2）結(jié)合單位經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，選擇恰當(dāng)?shù)某杀究刂品椒ǎ岣叱杀竟芾硇?。?jīng)營(yíng)

44、管理部應(yīng)當(dāng)采用標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本、或作業(yè)成本等成本控制方法，利用現(xiàn)代信息技術(shù)、結(jié)合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，實(shí)行對(duì)成本控制與管理。（3）加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)和耗用的成本控制，將材料成本控制在預(yù)算內(nèi)。應(yīng)當(dāng)采用經(jīng)濟(jì)批量等方法確定材料采購(gòu)批量。控制材料的采購(gòu)成本和存儲(chǔ)成本。應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或耗用定額，確定材料物資耗用的品種和數(shù)量，控制材料耗用成本。（4）建立人工成本控制制度、合理設(shè)置工作崗位，以崗定責(zé)，以崗定員，以崗定酬，通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的績(jī)效考評(píng)與激勵(lì)機(jī)制控制人工成本。（5）明確制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的控制。（6）制定其他費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請(qǐng)、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格

45、控制費(fèi)用開(kāi)支。（7）正確進(jìn)行成本費(fèi)用的計(jì)算和分配。4、內(nèi)部報(bào)告控制建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對(duì)于發(fā)生的超預(yù)算的成本費(fèi)用差異及時(shí)查明原因，作出相應(yīng)處理。（四）預(yù)算控制為了加強(qiáng)公司預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和效益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)范，結(jié)合有關(guān)預(yù)算的內(nèi)部控制規(guī)定，建立健全適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的預(yù)算內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。1、預(yù)算執(zhí)行控制（1）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確經(jīng)營(yíng)管理部及人員的責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行檢查，實(shí)施考核，落實(shí)獎(jiǎng)懲。預(yù)算執(zhí)行在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)

46、導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，歸口管理。（2）預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)，各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算知心責(zé)任體系。（3）應(yīng)當(dāng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織，協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和閱讀預(yù)算，通過(guò)分析預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。(4)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度、預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢(xún)制度。2、預(yù)算調(diào)整控制下達(dá)的執(zhí)行的預(yù)算一般不予調(diào)整。特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)單位決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3、預(yù)算分析控制采用不同的方法分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題。重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)

47、行差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施和建議。應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。4、預(yù)算考核制度按照公開(kāi)、公平、公正的原則對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果應(yīng)由完整的記錄，認(rèn)真落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。（五）工程項(xiàng)目控制為了加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合部門(mén)或系統(tǒng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制會(huì)計(jì)規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。1、崗位分工控制（1）建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)崗位負(fù)責(zé)制，經(jīng)

48、營(yíng)管理部和崗位的職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位主要包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；竣工決算與竣工審計(jì)。（3）應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。辦理工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。（4）應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)門(mén)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)

49、行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。（3）制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄和憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。3、項(xiàng)目決策控制（1）建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)合理。（2）組織工程技術(shù)部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可

50、行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。（3）建立工程項(xiàng)目集體決策制度，明確相關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)任，定期或不定期的進(jìn)行檢查。4、概預(yù)算控制（1）建立工程項(xiàng)目概算預(yù)算控制制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等作出規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)合理。（2）組織工程、技術(shù)、等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。5、價(jià)款支付控制（1）建立工程項(xiàng)目支付價(jià)款環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及核算程序做出規(guī)定。確保價(jià)款支付及時(shí)、準(zhǔn)確。（2）因工程變更等原因造成價(jià)款方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)有完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資

51、料，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)部審核后方可付款。（3）加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購(gòu)與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的核算，真實(shí)、完整地反映工程項(xiàng)目資金流入流出情況及財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。6、竣工決算控制（1）應(yīng)當(dāng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收等作出明確規(guī)定，確保竣工決算真實(shí)、完整、及時(shí)。（2）建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如填寫(xiě)并妥善保管竣工清理單。（3）依據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)及人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。（4）建立竣工決算審計(jì)制度，及時(shí)組

52、織竣工決算審計(jì)。未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。應(yīng)當(dāng)對(duì)竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國(guó)家國(guó)家有關(guān)規(guī)定。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。（六）存貨控制為了加強(qiáng)對(duì)單位存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范，結(jié)合部門(mén)和系統(tǒng)的存貨內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的存貨內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

53、1、崗位分工控制（1）建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括：存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；存貨的保管與清查；存貨的銷(xiāo)售與收款；存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（3）不得由同一個(gè)部門(mén)或個(gè)人辦理存貨業(yè)務(wù)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。（4）單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)進(jìn)行

54、審批，不得超越審批權(quán)限。（2）明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理存貨業(yè)務(wù)。（3）制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得，驗(yàn)收與入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。3、取得、驗(yàn)收與入控制（1）外購(gòu)存貨，應(yīng)符合采購(gòu)與付款等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。（2）嚴(yán)格存貨驗(yàn)收制度，重點(diǎn)是對(duì)取得存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。應(yīng)當(dāng)組織經(jīng)營(yíng)管理部人員對(duì)所取得的品種、規(guī)

55、格、數(shù)量、質(zhì)量和相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的經(jīng)營(yíng)管理部人員應(yīng)當(dāng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，視存貨的不同取得方式取得相應(yīng)處理。（3）設(shè)置存貨實(shí)物明細(xì)賬。加強(qiáng)對(duì)代儲(chǔ)物資的管理。4、倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制（1）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（2）加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。（3）建立存貨的分類(lèi)管理制度，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件，危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采用額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上經(jīng)辦。（4）建立健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜、防變質(zhì)等措施，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度。（5）建立存貨清查盤(pán)點(diǎn)制度，定期或不定期對(duì)各類(lèi)存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤(pán)點(diǎn)。存貨發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)。（6）加強(qiáng)存貨信息化管理，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制（1）建立健全領(lǐng)用材料等存貨的審批手續(xù)等制度。（2）建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（3）建立健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管領(lǐng)用