會計分錄類型匯總

1、會計分錄類型匯總1、從銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款2、外購材料（以買價加運費，進項稅單列）借：材料采購/在途物資（未入庫的）原材料（已入庫）應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（已付款）應付賬款（未付款）應付票據(jù)（簽發(fā)商業(yè)匯票）3、材料驗收入庫借：原材料貸：材料采購/在途物資4、以銀行存款支付前欠的購貨款借：應付賬款-xx公司貸：銀行存款5、職工預借差旅費借：其他應收款-xxx貸：現(xiàn)金6、報銷差旅費1）報銷金額等于借款金額借：管理費用貸：其他應收款-xxx2）報銷金額大于借款金額借：管理費用貸：其他應收款-xxx現(xiàn)金3）報銷金額小于借款金額借：管理費用現(xiàn)金貸：其他應收款-xxx7、

2、行政部門購買辦公品借：管理費用貸：現(xiàn)金（銀行存款）8、以現(xiàn)金發(fā)放工資借：應付工資貸：現(xiàn)金9、預付報刊費、財產(chǎn)保險費借：待攤費用貸：銀行存款（現(xiàn)金）10銷應由本月承擔的報刊費、財產(chǎn)保險費借：管理費用貸：待攤費用11、根據(jù)發(fā)出材料匯總表借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品用）制造費用（車間一般耗用）管理費用（行政部門用）營業(yè)費用（銷售機構用）貸：原材料12、月末計算本月職工工資借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）制造費用（車間管理人員工資）管理費用（行政人員工資）營業(yè)費用（銷售人員工資）貸：應付工資13、按工資總額的14%提取福利費借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人福利費）制造費用（車間管理人員福利費）管理費用（行政人員福利費）營

3、業(yè)費用（銷售人員福利費）貸：應付福利費14、向銀行借款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)）長期借款（一年以上）15、預提本月借款利息借：財務費用貸：預提費用16、支付季度的借款利息借：預提費用貸：銀行存款17、支付匯兌手續(xù)費借：財務費用貸：銀行存款18、購買設備（以買價加稅金）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款19、收到投資者投資借：固定資產(chǎn)（以設備投資）銀行存款（以貨幣投資）原材料（以材料投資）無形資產(chǎn)（以技術投資）貸：實收資本20、收到外方捐贈借：固定資產(chǎn)（以設備捐贈）銀行存款（以貨幣捐贈）原材料（以材料捐贈）無形資產(chǎn)（以技術捐贈）貸：資本公積21、將資本公積或盈余公積轉增實收資本借：資本公積/盈余

4、公積貸：實收資本22、對外捐贈借：營業(yè)外支出貸：銀行存款23、對外短期投資借：短期投資貸：銀行存款24、收取投資收益1）盈利：借：銀行存款貸：短期投資投資收益2）虧損：借：銀行存款投資收益貸：短期投資25、向銀行歸還借款借：短期借款貸：銀行存款26、計提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費用（車間提）管理費用（行政部門提）貸：累計折舊27、結轉本月制造費用借：生產(chǎn)成本貸：制造費用28、結轉本月完工產(chǎn)品入庫的成本借：庫存產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本29、銷售產(chǎn)品（銷項稅單列）借：銀行存款（貨款已收）應收賬款（貨款未收）貸：主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅）30、結轉本月已售產(chǎn)品的成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商

5、品31、銷售材料借：銀行存款（貨款已收）應收賬款（貨款未收）貸：其他業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）32、結轉已售材料成本借：其他業(yè)務支出貸：原材料33、收回前售的貨款借：銀行存款貸：應收賬款34、以支票支付廣告費，展覽費借：營業(yè)費用貸：銀行存款35、結轉收益類賬戶借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益/補貼收入營業(yè)外收入貸：本年利潤36、結轉費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加管理費用財務費用營業(yè)費用其他業(yè)務支出營業(yè)外支出37、計算所得稅所得稅=（“本年利潤”的貸方-借方）x33%借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅38、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅39、交納所得稅借：應交稅金-應交所得稅貸：銀行存款40