實(shí)訓(xùn)資料1106

1、一、練習(xí)須知 1.本習(xí)題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所有涉及到的單價(jià)均為不含稅單價(jià)； 2.練習(xí)開(kāi)始，請(qǐng)把系統(tǒng)時(shí)間調(diào)到2012-01-01。 二、企業(yè)概況 （一）企業(yè)基本情況 企業(yè)名稱：哈爾濱樂(lè)家裝飾材料有限公司（簡(jiǎn)稱：樂(lè)家裝飾材料）（位于哈爾濱市科技產(chǎn)業(yè)園1號(hào)）；企業(yè)類型：生產(chǎn)型企業(yè)；法定代表人：張愛(ài)國(guó)；聯(lián)系電話和傳真均為納稅人識(shí)別號(hào)：045188888888。 （二）樂(lè)家裝飾材料有限公司采用以下的會(huì)計(jì)政策和核算方法 1.企業(yè)記賬本位幣為人民幣； 2.所有倉(cāng)庫(kù)采用實(shí)際成本法核算，采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)； 3.固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法（二），按月計(jì)提折舊； 4.增值稅稅率為17%，

2、城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%（企業(yè)所得稅稅率實(shí)行查賬計(jì)征，按季預(yù)繳、年終匯算清繳）；所有涉及到的采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)均為無(wú)稅單價(jià)）； 5.月末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)稅費(fèi)（不作考核要求）。損益結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法。 三、企業(yè)靜態(tài)數(shù)據(jù) （一）預(yù)置數(shù)據(jù) 賬套信息： 賬套號(hào)：學(xué)號(hào)后三位；賬套名稱：哈爾濱樂(lè)家裝飾材料有限公司；啟用日期：2012年01月01日 （二）設(shè)置操作員及權(quán)限操作員編號(hào)操作員姓名系統(tǒng)權(quán)限001自己賬套主管002王東會(huì)計(jì)主管003張平出納（三）基礎(chǔ)檔案 1.部門檔案 部門編碼部門名稱部門編碼部門名稱01總經(jīng)辦05生產(chǎn)部02財(cái)務(wù)部06基本生產(chǎn)車間03銷售部07輔助生

3、產(chǎn)車間04采購(gòu)部08庫(kù)房2.人員類別 分類編碼分類名稱1001管理人員1002營(yíng)銷人員1003采購(gòu)人員1004生產(chǎn)人員3.人員檔案 人員編號(hào)人員姓名性別行政部門人員類別001鄭國(guó)化男總經(jīng)辦管理人員002徐軍女總經(jīng)辦管理人員003彭媛女財(cái)務(wù)部管理人員004張愛(ài)女財(cái)務(wù)部管理人員005黃秋艷女采購(gòu)部采購(gòu)人員006高正男采購(gòu)部采購(gòu)人員007文靜男銷售部營(yíng)銷人員008李德立男銷售部營(yíng)銷人員009王書(shū)女基本生產(chǎn)車間管理人員010趙明山男基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員011丁逸飛女輔助生產(chǎn)車間管理人員012王雷男輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員013王明月女庫(kù)房管理人員4.供應(yīng)商檔案編號(hào)供應(yīng)商名稱簡(jiǎn)稱納稅號(hào)開(kāi)戶銀行銀行賬號(hào)001

4、馬邊縣林業(yè)開(kāi)發(fā)公司馬邊公司519781100008075工行馬邊支行3187538971002西昌林業(yè)開(kāi)發(fā)公司西昌公司616735580529711建行西昌支行6921328644003甘孜州林業(yè)開(kāi)發(fā)公司甘孜公司516113597002389工行甘孜支行10300758485.客戶檔案 編號(hào)客戶名稱簡(jiǎn)稱納稅號(hào)開(kāi)戶銀行銀行賬號(hào)001哈爾濱市西蓉裝飾公司西蓉公司510013364663413工行錦城支行21643326363002哈爾濱億興裝飾公司億興公司510436663216645工行建外支行26564646326003哈爾濱雙林裝飾公司雙林公司510336665123435工行西郊支行265

5、465464786.結(jié)算方式 編號(hào)結(jié)算方式1現(xiàn)金支票2轉(zhuǎn)賬支票3商業(yè)承兌匯票4銀行承兌匯票7.本單位開(kāi)戶銀行 編號(hào)銀行賬號(hào)開(kāi)戶銀行00112345678956456哈爾濱商業(yè)銀行通達(dá)運(yùn)行8.憑證類別設(shè)置 記賬憑證9.計(jì)量單位 立方、公斤、張、套、雙、個(gè)、箱11.存貨檔案 1106 存貨編碼存貨名稱計(jì)量單位稅率存貨屬性庫(kù)存數(shù)量單位成本金額1011木材立方13%外購(gòu)502297149094.001012石蠟公斤17%外購(gòu)14503.214654.501013地板膠公斤17%外購(gòu)2101.60336.001021木紋紙張17%外購(gòu)62012.007440.001022防潮紙張17%外購(gòu)62415.0

6、09360.001023耐磨紙張17%外購(gòu)6152.601599.002011工作服套17%外購(gòu)3008224600.002012手套雙17%外購(gòu)1003.00300.002021機(jī)油公斤17%外購(gòu)807.20576.002022黃油公斤17%外購(gòu)205.80116.00301包裝箱個(gè)17%外購(gòu)85011.8010030.00401強(qiáng)化木地板箱17%自制20195.003900.00402中密度纖維板張17%自制50135.006750.0012.倉(cāng)庫(kù)檔案 倉(cāng)庫(kù)編碼倉(cāng)庫(kù)名稱所屬部門1原材料倉(cāng)庫(kù)庫(kù)房2成品倉(cāng)庫(kù)庫(kù)房注：編碼為401、402的存貨存放在成品倉(cāng)庫(kù)，其他存貨存放在原材料倉(cāng)庫(kù)。 （四）各模

7、塊初始設(shè)置 1.應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)模塊，設(shè)置以下參數(shù)： 壞賬準(zhǔn)備設(shè)置：提取比例為0.5，壞賬準(zhǔn)備期初余額為520，壞賬準(zhǔn)備科目為1231，對(duì)方科目為6701。 2.固定資產(chǎn) （1）資產(chǎn)類別編碼類別名稱單位計(jì)提屬性折舊方法卡片式樣01生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)正常計(jì)提平均年限法（二）通用02非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)正常計(jì)提平均年限法（二）通用03不需用固定資產(chǎn)正常計(jì)提平均年限法（二）通用（2）2012年1月初固定資產(chǎn)使用及折舊情況資料注意：01003累計(jì)折舊為84480（3）部門及對(duì)應(yīng)折舊科目部門對(duì)應(yīng)折舊科目總經(jīng)辦管理費(fèi)用財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用 銷售部銷售費(fèi)用采購(gòu)部管理費(fèi)用基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)成本-輔助生

8、產(chǎn)成本庫(kù)房管理費(fèi)用（4）增減方式增減方式目錄對(duì)應(yīng)入賬科目增加方式：直接購(gòu)入100201：銀行存款-通達(dá)支行減少方式：報(bào)廢1606“固定資產(chǎn)清理”8.薪資系統(tǒng)（啟用時(shí)間：2012.1.1） （1）工資類別設(shè)置為：（類別編碼001）在職人員； “在職人員”分布各個(gè)部門。 （3）“在職人員”需增加的工資項(xiàng)目工資項(xiàng)目名稱類型小數(shù)增減項(xiàng)基本工資貨幣2增項(xiàng)職務(wù)補(bǔ)貼貨幣2增項(xiàng)津貼貨幣2增項(xiàng)交通補(bǔ)貼貨幣2增項(xiàng)住房公積金貨幣2減項(xiàng)缺勤扣款貨幣2減項(xiàng)缺勤天數(shù)實(shí)數(shù)2其它（4）銀行名稱 銀行名稱為“哈爾濱商業(yè)銀行通達(dá)支行”，賬號(hào)長(zhǎng)度為14位，錄入時(shí)自動(dòng)帶出的賬號(hào)長(zhǎng)度為8位。 （5）在職人員檔案人員編號(hào)人員姓名性別行政

9、部門人員類別銀行賬號(hào)001鄭國(guó)化男總經(jīng)辦管理人員10011020088001002徐軍女總經(jīng)辦管理人員10011020088002003彭媛女財(cái)務(wù)部管理人員10011020088003004張愛(ài)女財(cái)務(wù)部管理人員10011020088004005黃秋艷女采購(gòu)部采購(gòu)人員10011020088005006高正男采購(gòu)部采購(gòu)人員10011020088006007文靜男銷售部營(yíng)銷人員10011020088007008李德立男銷售部營(yíng)銷人員10011020088008009王書(shū)女基本生產(chǎn)車間管理人員10011020088009010趙明山男基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員10011020088010011丁逸飛女輔助生

10、產(chǎn)車間管理人員10011020088011012王雷男輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員10011020088012013王明月女庫(kù)房管理人員100110200880139.2012年1月初會(huì)計(jì)科目體系發(fā)生額及輔助核算賬戶期初余額 1.部分科目發(fā)生額及余額表科目名稱方向年初余額庫(kù)存現(xiàn)金（1001）借 3000.00銀行存款（1002）借610010.5-通達(dá)支行（1002.01）借538010.5-建設(shè)銀行（1002.02）借 72000.00應(yīng)收票據(jù)（1121）借420000.00-銀行承兌票據(jù)（1121.01）借420000.00應(yīng)收賬款（1122）借142000.00壞賬準(zhǔn)備（1131）貸520.00

11、預(yù)付賬款（1123）借50000.00庫(kù)存商品（1405）借210650.00-強(qiáng)化木地板（1405.01）借203900.00-中密度纖維板（1405.02）借6750.00無(wú)形資產(chǎn)（1701）借48000.00-專利權(quán)（1701.01）借48000.00短期借款（2001）貸150000.00應(yīng)付賬款（2202）貸37600.00應(yīng)付職工薪酬（2211）貸270336.00預(yù)收賬款（2203）貸50000.00應(yīng)交稅費(fèi)（2221）貸5992.00-應(yīng)交增值稅（2221.01）貸-進(jìn)項(xiàng)稅額（2221.01.01）借-銷項(xiàng)稅額（2221.01.02）貸-轉(zhuǎn)出未交增值稅（2221.01.03）貸

12、-未交增值稅（2221.02）貸5600.00-應(yīng)交城建稅（2221.03）貸392.00-應(yīng)交所得稅（2221.04）貸-應(yīng)交個(gè)人所得稅（2221.04.01）貸-應(yīng)交企業(yè)所得稅（2221.04.02）貸-應(yīng)交教育費(fèi)附加(2221.05)其他應(yīng)付款（2241）貸長(zhǎng)期借款（2501）貸1530000.00-通達(dá)支行（2501.01）貸1530000.00實(shí)收資本（4001）貸4200000.00資本公積（4002）貸78168.00利潤(rùn)分配（4104）貸552490.00-未分配利潤(rùn)（4104.01）貸552490.00生產(chǎn)成本（5001）借112000.00-基本生產(chǎn)成本（5001.01）借

13、112000.00-強(qiáng)化木地板（5001.01.01）借27000.00-中密度纖維板（5001.01.02）借85000.00輔助生產(chǎn)成本（5001.02）借2.輔助核算 （1）輔助核算。庫(kù)存現(xiàn)金（1001）:日記賬；銀行存款（1002）：日記賬、銀行賬；應(yīng)收賬款（1122）和預(yù)收賬款（2203）：客戶往來(lái)；應(yīng)付賬款（2202）和預(yù)付賬款（1123）：供應(yīng)商往來(lái)。 其他應(yīng)收款：輔助核算職員3.輔助核算賬戶期初余額 表3-1應(yīng)收賬款（1122）期初余額日期客戶名稱摘要方向余額2011-12-05哈爾濱雙林裝飾公司客戶欠款借60000.002011-11-24哈爾濱市西蓉裝飾公司客戶欠款借820

14、00.00表3-2預(yù)收賬款（2203）期初余額（注：結(jié)算方式為“轉(zhuǎn)賬支票”）日期客戶名稱摘要方向余額2011-11-04哈爾濱億興裝飾公司預(yù)收貨款貸50000.00表3-3應(yīng)付賬款（2202）期初余額日期供應(yīng)商名稱摘要方向余額2011-11-02西昌林業(yè)開(kāi)發(fā)公司欠供應(yīng)商款貸9600.002011-11-23甘孜州林業(yè)開(kāi)發(fā)公司欠供應(yīng)商款貸28000.00表3-4預(yù)付賬款（1123）期初余額（注：結(jié)算方式為“轉(zhuǎn)賬支票”）日期客戶名稱摘要方向余額2011-11-15馬邊縣林業(yè)開(kāi)發(fā)公司預(yù)付貨款借50000.00五、業(yè)務(wù)處理 （一）業(yè)務(wù)初始處理 1.在會(huì)計(jì)科目檔案中增加科目“中行(100203)”，科目

15、屬性為“外幣核算”，外幣名稱為“美元”，幣符為“USA”，月初匯率（固定匯率）為6.4。 （二）日常業(yè)務(wù) 1.1月1日，直接從馬邊縣林業(yè)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)入地板膠4000公斤，單價(jià)1.6元，稅金1088元，價(jià)稅合計(jì)：7488元；運(yùn)費(fèi)320元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，沒(méi)有支付貨款及運(yùn)費(fèi)。(增值稅專用發(fā)票號(hào)774521) 。2.1月1日，采購(gòu)部高正因去西安考察，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。3.1月1日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材50立方，石臘100公斤，地板膠100公斤，木紋紙、防潮紙和耐磨紙各300張，包裝箱240個(gè)，用于強(qiáng)化木地板生產(chǎn)用。 4.1月1日，從通達(dá)支行取得短期借款200000元用于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，月

16、利率為4.88，借款期為9個(gè)月。 5.1月3日，財(cái)務(wù)部開(kāi)具通達(dá)支行轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付西昌林業(yè)開(kāi)發(fā)公司貨款3500元。 6.1月4日，按規(guī)定上交上月增值稅5600元，城市維護(hù)建設(shè)稅392元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 -應(yīng)交城建稅 貸：銀行存款-通達(dá)支行 7.1月5日，采購(gòu)部高正報(bào)銷去西安考察的差旅費(fèi)2300元，補(bǔ)付現(xiàn)金300元。 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款-單位個(gè)人 庫(kù)存現(xiàn)金 8.1月5日，本公司與哈爾濱西蓉裝飾公司協(xié)商，對(duì)方同意訂購(gòu)中密度纖維板20張，單位售價(jià)245元，強(qiáng)化木地板10箱，單位售價(jià)298元，訂單預(yù)發(fā)貨日期：2012-1-31。本公司確認(rèn)后于1月8日（提前）發(fā)貨（成品倉(cāng)）

17、并出庫(kù)，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票一份(增值稅專用發(fā)票，軟件自動(dòng)編號(hào))，商品已發(fā)出，貨款尚未收到。 9.1月9日，采購(gòu)部高正報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)570元，以現(xiàn)金支付。10.1月10日，銀行代發(fā)上月工資270336元。(支票號(hào)286702) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款-通達(dá)支行 11.1月11日，輔助生產(chǎn)車間申請(qǐng)報(bào)廢鍋爐1臺(tái)，原值200000元，已提折舊198000元，收到廢舊鍋爐出售款600元，以現(xiàn)金方式收訖。（注：先提取折舊） 12.1月12日，從樂(lè)山鍋爐廠購(gòu)入KJM-4鍋爐一臺(tái)，單位售價(jià)100000元，價(jià)稅合計(jì)117000元，預(yù)計(jì)使用8年，以轉(zhuǎn)賬支票方式支付，鍋爐已交付輔助車間使用。（支票號(hào)1412630） 131月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 14.1月31日，個(gè)人所得稅按“計(jì)稅工資”扣除“3500”元后計(jì)稅。 人員姓名基本工資職務(wù)補(bǔ)貼津貼交通補(bǔ)貼缺勤天數(shù)鄭國(guó)化2500150020001200徐軍25001500190011003彭媛2500150018001000張愛(ài)2500150017008002黃秋艷23001200