財(cái)務(wù)信息安全管理制度

1、財(cái)務(wù)信息安全管理制度財(cái)務(wù)信息安全管理制度 為了強(qiáng)化安全管理，消除安全隱患，維護(hù)正常的工作秩序，確保國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，制定本制度。 1 內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度的原則 1)授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分開。 2)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分開。 3)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分開。 4)保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)要分開。 5)保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與帳實(shí)核對(duì)的職務(wù)要分開。 組織分工及實(shí)施 1)審批財(cái)務(wù)開支人員不能同時(shí)擔(dān)任出納員。 2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管

2、工作。 3)非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。 4)出納人員不得保管簽發(fā)支票所使用的全部印鑒。 5)會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)隨時(shí)抽檢盤點(diǎn)現(xiàn)金，隨時(shí)核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表(帳)。 6)材料、物品的采購與驗(yàn)收、保管人員適度分開。 7)材料、物品的記帳員不得兼任儲(chǔ)藏保管職務(wù)。 8)材料、物品的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人牽頭，資產(chǎn)會(huì)計(jì)、實(shí)物保管員及其他人員共同進(jìn)行。 2 回避制度 單位任用會(huì)計(jì)人員執(zhí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本單位從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)從事會(huì)計(jì)工作。 必需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血系關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血系以及配偶親屬關(guān)系。

3、 3 現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理制度 用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必需放入保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜只能由出納人員使用。 保險(xiǎn)柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保密，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。 出納人員打開保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)柜，以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。 放有保險(xiǎn)柜的房間必需安裝防盜門和防盜窗，并在保險(xiǎn)柜的放置處安裝報(bào)警器。報(bào)警器要接通本單位的值班室，上班時(shí)間要將報(bào)警器關(guān)閉，下班時(shí)間打開。 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時(shí)必需在下班前存入銀行，因特別原因確必需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量。 取送巨額現(xiàn)金，必需使用專車、專用安全取送款箱，加派財(cái)務(wù)部人

4、員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全，特別狀況聯(lián)系銀行協(xié)助。 空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、儲(chǔ)存，領(lǐng)取票據(jù)必需在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。 員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。天天下班之前要認(rèn)真檢查處公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，碰到“五一、“國慶、“春節(jié)等長假期要在保險(xiǎn)柜、門窗上貼好封條。 4 發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理制度 財(cái)務(wù)發(fā)票安全管理制度 1)財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫，購買時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄，注明購買的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。 2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)

5、用登記表，注明開票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、項(xiàng)目，領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。 3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關(guān)人員不得隨意翻閱。 印鑒安全管理制度 1)銀行印鑒分人保管、使用。 2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。 3)使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。 5 會(huì)計(jì)檔案存放安全管理制度 收到的原始憑證要及時(shí)入帳，入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。 下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。 每月的記帳憑證在結(jié)帳后

6、應(yīng)及時(shí)裝訂，年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱，會(huì)計(jì)人員查閱后要及時(shí)放歸原處。 存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。 6 會(huì)計(jì)電算化安全管理制度 會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理制度 1用于操作的會(huì)計(jì)軟件必需安裝在計(jì)算機(jī)硬盤上，一般狀況下不得重新安裝。 2程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實(shí)施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必需作好具體記錄。 3會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必需由系

7、統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。 4一般狀況下不同意實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或改換硬件設(shè)備時(shí)，才干實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。 5由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護(hù)操作給予修正。 6應(yīng)依據(jù)軟件提供的功能和工作必需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必需對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄漏。 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理制度 1)每個(gè)操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時(shí)復(fù)制備 份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放

8、在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。 2)對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行改換時(shí)，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件改換過程中，要確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并由有關(guān)人員進(jìn)行檢察。 3)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。 4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印，明細(xì)帳按季打印，年末，應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。 電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理制度 6.3.1 磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤，以及磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。 6.3.2 對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必需軟盤備份，每月備份不得少于一次，天天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不得直

9、接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案?jìng)浞蒈洷P的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必需使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必需使用最新的正式備份。 6.3.3 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤必需妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù)，裝在保護(hù)封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財(cái)務(wù)人員辦公室，存入地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。 6.3.4 為確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。 6.3.5 應(yīng)每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提升機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)，不得清理刪除。 7 計(jì)算機(jī)安全使用管理制度 計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次，并定期進(jìn)行清洗。 財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)執(zhí)行專機(jī)、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴(yán)重危害。 定期檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒，定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤。嚴(yán)禁使用盜版軟件。 絕不同意使用軟盤啟動(dòng)系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實(shí)必需用軟盤啟動(dòng)時(shí)必需用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的