機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度(示范文本)

1、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度(示范文本)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度示范文本 第一章總則 第一條為了強(qiáng)化機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提升資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。 第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理 第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素養(yǎng)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的使命。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。 第三條預(yù)算管理 廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室依據(jù)各自的職

2、能和所承當(dāng)?shù)墓ぷ魅蝿?wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要保持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確珍重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并催促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)正性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必需與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。 第三章資金管理 第四條收入管理 收入是機(jī)關(guān)為展開(kāi)工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后

3、由財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。 (一)財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專(zhuān)項(xiàng)撥款收入。 (二)預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專(zhuān)戶的少量預(yù)算外資金。 (三)其它收入是指：機(jī)關(guān)在展開(kāi)工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。 機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。 第五條支出管理 支出是單位為展開(kāi)業(yè)務(wù)、確保機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括常常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入

4、為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用的原則嚴(yán)格管理。 一常常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采用“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用的辦法。 1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)確實(shí)定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共 用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。 2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、 費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi) , 以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。 3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃辦公室主任或分管

5、辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)記賬處室記賬。 4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。 二專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門(mén)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20%由廳掌握用于專(zhuān)項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專(zhuān)項(xiàng)工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。 1、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而必需要開(kāi)支的辦公費(fèi)、 費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。 2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采用先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃分管該處業(yè)務(wù)

6、的副廳長(zhǎng)同意計(jì)財(cái)處審核分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。 3、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬(wàn)元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。 4、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用必需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整看法，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。 5、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用

7、，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。 三各種會(huì)議的召開(kāi)(參加)及經(jīng)費(fèi)支出 召開(kāi)參加各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席參加人數(shù)和費(fèi)用支出。 1、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；以處室、局) 名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)。 2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。 3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。由廳及處(室、局)組織召開(kāi)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)

8、算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷(xiāo)應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。 (四) 職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) (1)交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙；處級(jí)、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車(chē)硬臥、輪船一般艙，如確因工作必需要乘飛機(jī)或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必需經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字；處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙。 (2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)一般招待所、賓館的住宿費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。 (五) 各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握 不

9、管是常常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附：各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度), 認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和常常性的開(kāi)支不能隨意提升開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)展開(kāi)支范圍。如確因工作或特別狀況必需要擴(kuò)展開(kāi)支范圍或提升開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，必需在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。 (六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支狀況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支狀況報(bào)表一份。 第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理 往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)依據(jù)規(guī)定和工作必需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)

10、及時(shí)清理，該報(bào)銷(xiāo)的報(bào)銷(xiāo)，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷(xiāo) ,形成實(shí)際支出。 第七條現(xiàn)金和銀行存款管理 (一)現(xiàn)金管理 1、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所必需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無(wú)特別狀況不能超定額庫(kù)存。 2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必需填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。 3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必需及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，確保現(xiàn)金使用安全。 (二) 銀

11、行存款管理 1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委同意在銀行開(kāi)設(shè)賬戶外，其余均不得開(kāi)戶，已經(jīng)開(kāi)戶的要清理消戶。 2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不同意發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不同意轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。 3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。 第三章公款借支與報(bào)銷(xiāo) 第八條公款借支 各單位必需按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。 (一)因公出差或工作必需要借用公款 ,應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不同意公款私用。 (二)借款人須填寫(xiě)“借款單,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。 (三) 見(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。 (四) 后7天內(nèi)核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。 (五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特別狀況必需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。 (六) 領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。 (七) 支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷(xiāo)。 第九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) (一)計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支,由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署看法后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)。 (二)計(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)控制,一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。 (三)屬行政事務(wù)中必需開(kāi)支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)