清算審計報告

1、*有限責(zé)任公司清算組關(guān)于*有限責(zé)任公司的清算報告一、基本情況1*有限責(zé)任公司的基本情況*有限責(zé)任公司于2001年1月成立，現(xiàn)任法定代表人為* ,注冊資本人民幣546 萬元，位于*大樓，經(jīng)營范圍包括通行工程的規(guī)劃、設(shè)計、施工和簡歷；通信和通訊相 關(guān)器材銷售、維修；計算機(jī)系統(tǒng)集成、軟件開發(fā)和技術(shù)服務(wù)；代理電話薄的編印業(yè)務(wù)。根據(jù)中國電信集團(tuán)公司”重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)、重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)整體上市，非重點(diǎn)發(fā)展業(yè) 務(wù)、非重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)有序退出，不留實業(yè)存續(xù)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)股東會決議終止經(jīng)營， *有限責(zé)任公司進(jìn)入清算程序。2 .關(guān)于清算組經(jīng)股東會決議，清算組組長由*同志擔(dān)任，成員有* 。本清算組于2009年9 月1日接管*

2、有限責(zé)任公司，并從當(dāng)日起正式開展清算工作。3 .關(guān)于清算范圍*有限責(zé)任公司。4 .關(guān)于債權(quán)中報*有限責(zé)任公司已分別于2009年9月3日、2009年9月25日和2009年9月26 日在四川經(jīng)濟(jì)日報發(fā)布公告，并書面通知了已知債權(quán)人，要求債權(quán)人自公告之日起三 個月內(nèi)向本清算組申報債權(quán)，說明有無財產(chǎn)擔(dān)保，并提供證明材料。債權(quán)申報于 2009 年10月27日結(jié)束，逾期未申報債權(quán)的，依法視為自動放棄債權(quán)。5 .清算財產(chǎn)分配方案的確定本清算組于2009年9月15日提出了清算財產(chǎn)分配方案，于 2009年9月22日交 股東會決議通過。二、清算的主要會計政策1、清算依據(jù)主要依據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)國有產(chǎn)

3、權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 以及國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)和國有企業(yè)改制的相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。2、清算期間為便于工作的開展，清算組確定，以 2009 年 8 月 31 日為清算基準(zhǔn)日，以清算財產(chǎn)分配后 2010年 6 月 25 日為清算終止日。 因此， 清算期間為 2009年 9 月 1 日至 2010 年 6 月 25 日。三、清算的主要程序及清算過程的合法性（一）清算的主要程序1. 受理債權(quán)申報，確認(rèn)債權(quán)金額。2. 由本清算組負(fù)責(zé)，以 2009 年 8 月 31 日為基準(zhǔn)日，對* 有限責(zé)任公司資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行了全面的清查。3. 制定職工安置方案，經(jīng)股東會決議通過后予以實施。4. 對向本清算組提出財產(chǎn)

4、取回權(quán)的權(quán)利人，鑒別無誤后返還其財產(chǎn)。5. 制定剩余財產(chǎn)分配方案，報股東會決議通過后，予以實施。6. 進(jìn)行清算會計事項處理，編制清算會計報表和清算報告。7. 委托四川衡立泰會計師事務(wù)所進(jìn)行清算審計， 出具關(guān)于 * 有限責(zé)任公司的清算 審計報告。8. 股東會決議清算程序終結(jié)。9. 本清算組向工商登記機(jī)關(guān)辦理* 有限責(zé)任公司的注銷登記手續(xù)。（二）清算過程的合法性1 .本清算組的清算工作嚴(yán)格按照了中華人民共和國公司法 、 中華人民共和國 民法通則及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。2 . 本清算組沒有發(fā)現(xiàn)清算前有非法處置* 有限責(zé)任公司財產(chǎn)、賬冊、文書、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過程中也沒有這種情況發(fā)生。四、清算

5、財產(chǎn)的確定（一）清算財產(chǎn)的確定范圍1 .本清算組依法將以下財產(chǎn)納入了清算財產(chǎn)：（ 1）股東會決定清算時* 有限責(zé)任公司經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)；（ 2） * 有限責(zé)任公司從清算基準(zhǔn)日起至清算程序終結(jié)期間所取得的財產(chǎn)；（ 3）應(yīng)當(dāng)由* 有限責(zé)任公司行使的其他財產(chǎn)權(quán)利。2. 清算財產(chǎn)不包括有關(guān)當(dāng)事人依法要求行使取回權(quán)的財產(chǎn)。（二）清算財產(chǎn)的計算* 有限責(zé)任公司在清算基準(zhǔn)日的資產(chǎn)總額為 5,847,832.09 元。1. 期初貨幣資金余額貨幣資金期初余額為 498,604.62 元。2. 清算期間取得或入賬的財產(chǎn)清算期間共取得和入賬的財產(chǎn)合計99,841.15 元，具體構(gòu)成如下： 1） 1）取得1,533

6、.02 元的銀行存款利息收入； 2） 收取98,308.13 元房屋租賃費(fèi)；3. 非貨幣資產(chǎn)的處置經(jīng)審計確認(rèn)的非貨幣資產(chǎn)總額5,349,227.47 元， 處置變現(xiàn)收入1,159,542.84 元，列入了清算損益112,752.62 元。具體包括以下幾項：（ 1）應(yīng)收款應(yīng)收款期初余額3,792,498.11 元，清算期間收回變現(xiàn)1,107,866.24 元，其他應(yīng)付款調(diào)賬轉(zhuǎn)入306,600.00 元，賬務(wù)處理差錯或無法收回轉(zhuǎn)入清算損益3,853.56 元，期初余額減去調(diào)賬、 變現(xiàn)額和轉(zhuǎn)入清算損益后的差額2,375,212.55 元系應(yīng)收按善后股東款項，經(jīng)股東會決議直接移交善后股東。（ 2）固定

7、資產(chǎn)期初余額1,556,729.36 元；出售變現(xiàn)。有固定資產(chǎn)車輛和設(shè)備賬面余額160,575.66元（評估值52,399.80元） ，出售變現(xiàn)52,399.80 元，支付設(shè)備出售增值稅723.20 元，差額 108,899.06 元轉(zhuǎn)入清算損益；余下房屋土地賬面余額1,396,153.70 元， 由股東省實業(yè)公司在清算注銷后收回。4. 清算財產(chǎn)的計算清算財產(chǎn) =498,604.62 元+99,841.15 元+1,159,542.84 元=1,757,988.61 元五、清算債權(quán)該公司在清算基準(zhǔn)日的負(fù)債總額為 1,019,728.10 元； 經(jīng)債權(quán)人申報并經(jīng)清算組確認(rèn)，以及清算期間的清理，實

8、際確認(rèn)的負(fù)債為 350,346.67 元（不含應(yīng)付職工薪酬791,960.55 元） 。詳細(xì)情況如下：（一）有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的數(shù)額根據(jù)債權(quán)人申報和清算組確認(rèn)的結(jié)果，有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)總額為 0 元。（二）應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán) 350,346.67 元， 按清算期間的清理結(jié)果，實際應(yīng)付43,746.67 元（扣除 306,600.00 元應(yīng)付款對沖應(yīng)收款） 。清算期間實際清償債權(quán)43,746.67 元，其中：以現(xiàn)金返還北京惠東塑料廠線卡釘款960.00 元；退還維修保證金3,000.00 元； 根據(jù)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移明細(xì)表支付四川省通信服務(wù)公司資陽分公司現(xiàn)金

9、39,786.67 元用以繼續(xù)清償。（三）應(yīng)付國家稅款清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付國家稅款-122,579.12 元， 根據(jù)債權(quán)人申報和第一次債權(quán)人會議的確定結(jié)果，應(yīng)付國家稅款為 0 元，調(diào)賬轉(zhuǎn)入清算損益122,579.12 元。六、清算財產(chǎn)的使用1. 支付清算費(fèi)用清算期間共計支付清算費(fèi)用 152,971.70 元，其中 : 付銀行手續(xù)費(fèi) 1,675.50 元、付新華物業(yè)代管費(fèi) 63,749.97 元、付清算審計評估費(fèi) 25,400.00 元、會議費(fèi) 6,085 元、招待費(fèi) 22,600.00 元、支付其他清算費(fèi)用 33,461.23 元。2. 支付職工安置費(fèi)* 有限責(zé)任公司現(xiàn)已無員工。3. 清償職工工

10、資和勞動保險等債權(quán)清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付職工工資和勞動保險費(fèi)用等791,960.55 元，清算期間共支付職工相關(guān)費(fèi)用 1,396,536.93 元，差額 604,576.38 元轉(zhuǎn)入清算損益，具體包括以下幾項：（ 1）根據(jù)勞動仲裁決定支付欠繳117 名職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)用合計974,824.00元；（ 2）支付工程部職工工傷遺留問題的賠償費(fèi)155,200.00 元；（ 3）支付綜合部、工程部職工工傷醫(yī)療檢查費(fèi) 2,872.00 元；（ 4）補(bǔ)交2001 年至 2004 年社保費(fèi) 23,640.93 元；（ 5）支付資陽通服公司繼續(xù)處理有關(guān)人事遺留問題款項240,000.00 元。4. 清償國家稅款

11、以現(xiàn)金支付國家各項稅款合計120,246.97 元。5、清償后清算財產(chǎn)余額清算財產(chǎn)余額=清算財產(chǎn)-清算債權(quán) -清算費(fèi)用 -職工安置費(fèi) -稅款=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97=44,486.34 元七、善后事宜的處理根據(jù)股東會決議，由股東* 有限公司負(fù)責(zé)處理清算工作結(jié)束后的善后事宜。由于清算工作在時間上具有特殊性，因此導(dǎo)致以上清算資產(chǎn)總額中有部分并沒有實際收到貨幣資金，為了便于清算工作的開展，本清算組已與善后股東簽訂了協(xié)議，并將這些資產(chǎn)和債權(quán)支付轉(zhuǎn)移給該單位去收取和支付。清算后剩余的清算財產(chǎn)、應(yīng)收款和房屋土地均屬

12、善后股東所有，股東擬在清算注銷后收回。* 有限責(zé)任公司清算組（章） 組長： （簽名）二 0 一 0 年六月二十八日關(guān)于*有限責(zé)任公司的清算審計報告審字（2010）第06-020號*有限責(zé)任公司清算組：我們接受委托，審計了 *有限責(zé)任公司2010年6月25日的清算資產(chǎn)負(fù)債表，2009年8月31日至2010年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任按照企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由 于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）做出合理的 會計

13、估計。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價 管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分