{財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)會計(jì)}山東會計(jì)從業(yè)資格電算化實(shí)務(wù)操作真題

1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)會計(jì)山東會計(jì)從業(yè)資格電算化實(shí)務(wù)操作真題20XX年XX月精心制作您可以自由編輯實(shí)務(wù)操作真題(-)某公司資料如下：、會計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)呈1001現(xiàn)金借41701002銀行存款借1939051131應(yīng)收賬款借62550113101應(yīng)收賬款-E公司借22935113102應(yīng)收賬款-F公司借396151133其他應(yīng)收款借10425113301其他應(yīng)收款-張三借10425113302其它應(yīng)收款-E公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購借120101物資采購-甲材料借120102物資采購-乙材料借1211原材料借12093012110

2、1原材料-甲材料借0121102原材料-乙材料借001243庫存商品借521250124301庫存商品-A產(chǎn)品借00 124302庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品借001301待攤費(fèi)用借33360 1401長期股權(quán)投資借123015140101長期股權(quán)投資-股票投資借1230151501固走資產(chǎn)借9570151502累計(jì)折舊貸4315951901長期待雄費(fèi)用借1459501911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸1209302111應(yīng)付票據(jù)貸792302121應(yīng)付賬款貸110505212101應(yīng)付賬款-丙單位貸29190212102應(yīng)付賬款-丁單位貸813152131預(yù)收賬款貸70890213101預(yù)收賬款-

3、F公司貸708902151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸437852161應(yīng)付股利貸250202171應(yīng)交稅金貸12510217101應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸1應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸5應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸 217106應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸125102181具他應(yīng)付款貸583802191預(yù)提費(fèi)用貸208502301長期借款貸4399353101 股本貸 5295903111資本公積貸60465311107資本公積-其他資本公積貸604653121盈余公積貸168885312101盈余公積-法走盈余公積貸168885312103盈余公積-法走公益金貸3131本年利潤貸3141

4、利潤分配貸314102利潤分配-提取法走盈余公積貸314103利潤分配-提取法定公益金貸314110利潤分配-應(yīng)付普通股股利貸314115利潤分配-未分配利潤貸4101生產(chǎn)成本借410101生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品借410102生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營業(yè)勢收入借510101主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品借510102主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品借5102具他業(yè)務(wù)收入借 5301營業(yè)外收入借5401主營業(yè)務(wù)成本借540101主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品借540102主營業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品借5405具他業(yè)務(wù)支出借5501營業(yè)費(fèi)用借5502管理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營業(yè)外支出借5701所得稅借：!各軟

5、件中科目410101 基本生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品，軟件中410102 輔助 生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）:1向丁廠購買甲乙兩種材料，增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸，單價(jià)190元計(jì)7600元増 值稅為1292元,乙材料20噸，單價(jià)40元，計(jì)800元，增值稅為136元，全部款項(xiàng)以銀行存款支 付。借:物資采購-甲材料7600物資采購-乙楙斗800應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-逬項(xiàng)稅額1428貸:銀行存款98282以上所購買甲乙兩種材料，以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)840元，按重星比例分配。借:物資采購-甲材料560 物資采購-乙材料 280貸:

6、銀行存款8403前所購甲乙兩種材料按其實(shí)際成本入庫。借:原材料-甲材料8160原材料-乙材料1080貸:物資采購-甲材料8160物資采購-乙材料10804.向銀行提取現(xiàn)金29000元，以備發(fā)放工資。5以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。6期末分配本月應(yīng)付工資,其中生產(chǎn)工人工資為17280元,（生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1540工時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用380工時(shí)），車間技術(shù)和管理人員工資為5800元,企業(yè)行政人員工資為5920元。7.分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。8廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)10元，以現(xiàn)金付訖。借:管理費(fèi)用10貸現(xiàn)金109廠部管理人員張三出差歸來,報(bào)銷差旅費(fèi)10425元，前預(yù)借10425元。借管理費(fèi)

7、用10425貸:其他應(yīng)收款-張三1042510.計(jì)提本月折舊費(fèi)其中車間用固走資產(chǎn)602900元月折舊率6%。廠部用固走資產(chǎn)354115元月折舊率5%。借:制造費(fèi)用3617.4管理費(fèi)用1770.58 貸:累計(jì)折舊5387.9811.領(lǐng)用甲材料50噸具中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用15噸,車間一般耗用7.5 噸廠部一般耗用2.5噸,銷售過程耗用5噸，期初庫存甲材料的單位成本為198.08元/噸。 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3961.6生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品2971.2制造費(fèi)用1485.6營業(yè)費(fèi)用990.4管理費(fèi)用495.2貸:原材料-甲材料990412領(lǐng)用乙材料550噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用275噸住產(chǎn)

8、B產(chǎn)品耗用165噸,車間一般耗用55噸廠部一般耗用27.5噸,銷售過程耗用27.5噸，期初庫存乙材料的單位成本為41.7元/ 噸。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品11467.5生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品6880.5制造費(fèi)用2293.5營業(yè)費(fèi)用1146.75管理費(fèi)用1146.75貸:原材料-乙材料2293513.出租給F公司閑置設(shè)備一臺，按協(xié)議規(guī)走預(yù)收半年租金32940元，存入銀行。借:銀行存款32940 貸:預(yù)收賬款-F公司3294014出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù)，確認(rèn)當(dāng)月收入作出會計(jì)處理。借:預(yù)收賬款-F公司5490貸:其他業(yè)勢收入549015. 以銀行存款支付A產(chǎn)品、B產(chǎn)品的廣告費(fèi)16845元。借:營業(yè)費(fèi)用16845貸:

9、銀行存款1684516. 以現(xiàn)金31元，支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。借:營業(yè)費(fèi)用31貸現(xiàn)金3117銷售給E公司A產(chǎn)品150件，每件售價(jià)500元，增值稅專用發(fā)票載明貨款75000元,增值稅 為12750元貨款暫欠。18銷售A產(chǎn)品337件，每件售價(jià)500元，增值稅專用發(fā)票載明貨款168500元，增值稅為28645元，款項(xiàng)收到，存入銀行。19結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品11235.98生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品2772.52貸:制造費(fèi)用14008.520本期生產(chǎn)A產(chǎn)品133件全部完工，驗(yàn)收入庫,按實(shí)際成本入賬。借:庫存商品-A產(chǎn)品42465.48貸:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品42465.4821本

10、期生產(chǎn)B產(chǎn)品30件全部完工，驗(yàn)收入庫,按實(shí)際成本入賬。借:庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品16523.02 貸:生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品16523.0222. A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本,結(jié)轉(zhuǎn)487件銷售成本。 借:主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品155659.81貸:庫存商品-A產(chǎn)品155659.8123. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入賬戶。借:主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品243500其他業(yè)勢收入5490貸:本年利潤24899024結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用賬戶。借:本年利潤195269.29貸:主營業(yè)勢成本-A產(chǎn)品155659.81營業(yè)費(fèi)用19013.15管理費(fèi)用20596.3325. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。借:所得稅17727.83貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)

11、交所得稅17727.8326. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。借:本年利潤17727.83貸:所得稅17727.8327. 按10%提取法走盈余公積。借:利潤分配_提取法走盈余公積3599.29 貸:盈余公積_法走盈余公積3599.2928按5%提取法走公益金。借:利潤分配-提取法定公益金1799.64貸:盈余公積-法定公益金1799.6429.按20%提取應(yīng)付投資者利潤。借:利潤分配-應(yīng)付普通股股利7198.58貸:應(yīng)付股利7198.5830結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤。借:本年利潤35992.88貸:利潤分配-未分酹I潤35992.8831結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。借:利潤分配-未分配利潤12597.51貸:利潤分配-提取法

12、定盈余公積3599.29利潤分配-提取法走公益金1799.64 利潤分配-應(yīng)付普通股股7198.58實(shí)務(wù)操作真題（二） 、會計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額（元）期初數(shù)呈1001現(xiàn)金借64801002銀行存款借1231201131應(yīng)收賬款借32400113101應(yīng)收賬款-E公司借9072113102應(yīng)收賬款-F公司借233281133其他應(yīng)收款借5184113301其他應(yīng)收款-張三借5184113302其它應(yīng)收款-E公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購借120101物資采購-甲材料借120102物資采購-乙材料借1211原材料借80352121101原材料-

13、甲材料借0121102原材料-乙材料借01243庫存商品借329184124301庫存商品-A產(chǎn)品借00124302庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品借00 1301待攤費(fèi)用借220321401長期股權(quán)投資借76464140101長期股權(quán)投資-股票投資借764641501固走資產(chǎn)借5443201502累計(jì)折舊貸3175201901長期待雄費(fèi)用借764641911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸751682111應(yīng)付票據(jù)貸479522121應(yīng)付賬款貸38880212101應(yīng)付賬款-丙單位貸11664212102應(yīng)付賬款-丁單位貸272162131預(yù)收賬款貸36288213101預(yù)收賬款-F公司貸36288215

14、1應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸155522161應(yīng)付股利貸90722171應(yīng)交稅金貸10368217101應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸1應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸5應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸10368 2181具他應(yīng)付款貸285122191預(yù)提費(fèi)用貸116642301長期借款貸2397603101 股本貸 3706563111資本公積貸28512311107資本公積-其他資本公積貸285123121盈余公積貸66096312101盈余公積-法走盈余公積貸66096312103盈余公積-法走公益金貸3131本年利潤貸3141利潤分配貸314102利潤分配

15、-提取法走盈余公積貸314103利潤分配-提取法走公益金貸314110利潤分配-應(yīng)付普通股股利貸314115利潤分配-未分配利潤貸4101生產(chǎn)成本借410101生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品借410102生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營業(yè)務(wù)收入借510101主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品借510102主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品借5102具他業(yè)務(wù)收入借5301營業(yè)外收入借 5401主營業(yè)務(wù)成本借540101主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品借540102主營業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品借5405具他業(yè)務(wù)支出借5501營業(yè)費(fèi)用借5502管理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營業(yè)外支出借5701所得稅借j前欠件中科目410101 基本生產(chǎn)成

16、本改為生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品，軟件中410102 輔助 生產(chǎn)成本”改為生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品。二 企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）:1計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固走資產(chǎn)353800元月折舊率5%。廠部用固走資產(chǎn)190520 元月折舊率6%。借:制造費(fèi)用1769管理費(fèi)用1143.12貸:累計(jì)折舊2912.122向銀行提取現(xiàn)金15000元，以備發(fā)放工資。3以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。4期末分配本月應(yīng)付工資,其中生產(chǎn)工人工資為8910元,（生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用800工時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用190工時(shí)），車間技術(shù)和管理人員工資為3000元,企業(yè)行政人員工資為3090元。5分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。

17、6銷售給E公司A產(chǎn)品75件，每件售價(jià)800元，增值稅專用發(fā)票載明貨款60000元，增值稅為 10200元，貨款暫欠。7.F公司購B產(chǎn)品，預(yù)收貨款20000元存入銀行。8銷售給F公司B產(chǎn)品200件，每件售價(jià)1000元，增值稅專用發(fā)票載明貨款200000元，增值稅為34000元。9. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。10. 以現(xiàn)金48元支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。借:營業(yè)費(fèi)用48貸現(xiàn)金48U購入即用的銷售包裝紙箱100只，每只68元，以銀行存款支付。借:營業(yè)費(fèi)用6800貸:銀行存款680012. 出租給F公司閑置設(shè)備_臺，按協(xié)議規(guī)走預(yù)收半年租金19566元，存入銀行。借:銀行存款19566貸:預(yù)收賬款-

18、F公司1956613. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入，作出會計(jì)處理。借:預(yù)收賬款-F公司3261貸:其他業(yè)務(wù)收入326114. 領(lǐng)用甲材料130噸具中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用52噸住產(chǎn)B產(chǎn)品耗用39噸,車間一般耗用19.5噸廠部一般耗用6.5噸,銷售過程耗用13噸，期初庫存甲材料的單位成本為62.64元/噸。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3257.28 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品2442.96 制造費(fèi)用1221.48營業(yè)費(fèi)用814.32管理費(fèi)用407.16貸:原材料-甲材料8143.215頜用乙材料140噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用70噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用42噸,車間一般耗用14噸廠部一般耗用7噸,銷售過程耗用7噸，期初庫存乙材

19、料的單位成本為85.54元/噸。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品5987.8生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品3592.68制造費(fèi)用1197.56營業(yè)費(fèi)用598.78管理費(fèi)用598.78貸:原材料-乙材料11975.616.向丙廠購買甲乙兩種材料，增值稅專用發(fā)票上記載，甲材料20噸，單價(jià)60元計(jì)1200元，增 值稅為204元乙材料40噸，單價(jià)80元計(jì)3200元，增值稅為544元，貨款暫欠。借:物資采購-甲材料1200物資采購-乙材料3200應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅逬頃稅額748 （銷售時(shí)計(jì)入貸方）貸:應(yīng)付賬款-丙單位514817以上購買甲乙兩種材料，以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)132元，按買價(jià)比例分配。借:物資采購-甲材料36 物資采購

20、-乙材料96貸現(xiàn)金13218前所購甲乙兩種材料，按其實(shí)際成本入庫。借:原材料-甲材料1236原材料-乙材料3296貸:物資采購-甲材料1236物資采購-乙材料329619.以現(xiàn)金126元購辦公用品,直接交行政部門使用。借:管理費(fèi)用126貸現(xiàn)金12620以銀行存款購買辦公用品，其中車間用7097元廠部用10646元借:制造費(fèi)用7097管理費(fèi)用10646貸:銀行存款1774321結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品11882.86生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品2822.18貸:制造費(fèi)用14705.0422本期生產(chǎn)A產(chǎn)品60件全部完工，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入賬。借:庫存商品-A產(chǎn)品29335.94貸:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品29335.9423本期生產(chǎn)B產(chǎn)品17件全部完工，驗(yàn)收入庫,按實(shí)際成本入賬。借:庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品10807.22貸:生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品10807.2224.A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本,