融資租賃財(cái)務(wù)管理制度-公司財(cái)務(wù)管理制度

1、目錄第一章總則 1第二章財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé) 1第三章會(huì)計(jì)政策 3第四章會(huì)計(jì)報(bào)告制度 4第五章資金管理制度 5第六章存貨管理 8第七章固定資產(chǎn)管理 8第八章收入管理制度 9第九章成本費(fèi)用管理 10第十章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 11第十一章財(cái)產(chǎn)清查制度 12第十二章會(huì)計(jì)檔案管理制度 12第十三章附則 13第一章總則1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司 經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”及財(cái)政部制定的“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 范”制定本制度。2、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。3、財(cái)務(wù)管理的基本 任務(wù)和方法：3.1籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安 全，努力提

2、高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.2做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理 制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制核算、分析和考核工作。3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.4監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。3.5按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要 方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì) 人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部門的職能1.1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。1.2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，

3、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。1.3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。1.4、厲行節(jié)約，合理使用資金。1.5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。1.6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān) 資料，如實(shí)反映情況。1.7、完成公司交給的其他工作。2、財(cái)務(wù)部門的崗位職責(zé)公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。2.1財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)2.1.1嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在本公 司的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止，并及時(shí)書面報(bào)告公司董事會(huì)

4、.2.1.2審核本公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國(guó)家 的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及本公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證 拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。2.1.3審核上報(bào)的財(cái)務(wù)資料，確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制本 公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)本公司總經(jīng)理及本公司的總公司。2.1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào) 告，按總公司的要求審核本公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回總公司財(cái)務(wù)部。2.1.5格審核本公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)本 公司的實(shí)物

5、（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期 的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。2.1.6在堅(jiān)持本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合公司總經(jīng)理推動(dòng)公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好公司總經(jīng)理的參謀。2.1.7做好本公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在公司內(nèi)、外的財(cái) 產(chǎn)安全與完整。2.1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好 與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。2.1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、 備案工作。2.1.10協(xié)調(diào)好公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié) 公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足。 根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)

6、控制度，安排好公司節(jié)假、雙休 日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。2.1.11按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好公司財(cái) 務(wù)隊(duì)伍，將公司財(cái)務(wù)工作做好。2.2審計(jì)的崗位職責(zé)2.2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。2.2.2監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。2.2.3詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú) 誤。2.2.4審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問 題，積累證據(jù)。2.2.5糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。2.2.6針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)

7、生的原因提出改進(jìn)建議和措施。2.2.7完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。2.3會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)2.3.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和公司的有關(guān)規(guī)章制度，設(shè)臵會(huì)計(jì)科目，設(shè)臵總帳、明細(xì)帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不 包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn) 確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理。2.3.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。2.3.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。2.3.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。2.3.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物

8、料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理） 2.3.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí) 報(bào)送送財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)。2.3.7按時(shí)完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。2.4出納的崗位職責(zé)2.4.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。2.4.2 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不 能白條抵押現(xiàn)金， 堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。 必須是堅(jiān)持 “收支兩條 線”的原則。2.4.3 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同 意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)， 必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理

9、） 編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。2.4.4 建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目， 出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前， 必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額， 對(duì)不完整、 不合法的 憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理反映。2.4.5 月末公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào) 節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督 促有關(guān)人員及時(shí)處理。2.4.6 為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人 員同行，采取相應(yīng)的安全措施， 同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密， 鑰匙要妥善保管不得 丟失，不得交給他人。2.4.7 不得將出納工

10、作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。2.4.8 出納員使用的各種印章，如支票印鑒、 “現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行 收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的 原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。2.4.9 加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù) 有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回） 。2.4.10 出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬 簿登記工作。2.4.11 按時(shí)完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

11、第三章 會(huì)計(jì)政策公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ，結(jié)合本公司的 實(shí)際情況，具體規(guī)定如下：1、會(huì)計(jì)年度本公司采用公歷年度 ,即每年 1月1日起至 12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。2、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3、記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本法為計(jì)價(jià)原則。4、外幣業(yè)務(wù)的核算 本公司以人民幣為記賬本位幣。 對(duì)于發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)， 按發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率 折合為人民幣， 期末外幣賬戶余額按期末市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整， 所產(chǎn)生的匯率差異 屬于資本性支出的計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值，屬于收益性支出的計(jì)入當(dāng)期損益。5、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司將期限較短（指購(gòu)買日起三個(gè)月

12、內(nèi)到期） 、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已 知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。6、壞賬準(zhǔn)備核算方法6.1 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)6.1.1 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 , 以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款；6.1.2 債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù) , 且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。6.2 壞賬的核算方法 本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn) 為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。6.3 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例 根據(jù)本公司董事會(huì)決議，壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)， 如債務(wù)單位已撤消、

13、破 產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的 壞賬準(zhǔn)備。7、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷政策 本公司開辦費(fèi)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集， 待開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入當(dāng) 期損益；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期采用直線法平均攤銷。8、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。9、稅項(xiàng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅法及地方性規(guī)章制度執(zhí)行，根據(jù)實(shí)際情況搞好稅務(wù)籌劃。第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告制度為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)范管理， 建立完整、真實(shí)、合法的會(huì)計(jì)檔案資料， 更好地為公司決策提供依據(jù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、詳實(shí)的對(duì)外披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息，特制 定本制度。1、報(bào)表范圍和內(nèi)容報(bào)表范圍包括各銷售分公司月度、季度、

14、半年度、年度報(bào)表其他會(huì)計(jì)信息。 報(bào)表內(nèi)容包括：資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)企 01 表）（月報(bào)）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（會(huì)企 02 表）（月報(bào)）現(xiàn)金流量表（會(huì)企 03 表）（中報(bào)和年報(bào)） 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)企 01 表附表 1）（年報(bào)） 應(yīng)交增值稅明細(xì)表（會(huì)企 01 表附表 3）（中報(bào)、年報(bào)） 應(yīng)交稅金明細(xì)表（會(huì)企 01 表附表 4）（月報(bào)） 各種存貨收發(fā)存明細(xì)表（會(huì)企 01 表附表 5）（月報(bào)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（會(huì)企 02 表附表 3）（月報(bào)） 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（會(huì)企 02 表附表 4）（月報(bào)） 銷售利潤(rùn)明細(xì)表（會(huì)企 02 表附表 1）（月報(bào)） 資金報(bào)表（會(huì)企 01 表附表 6）（周報(bào)） 當(dāng)月財(cái)務(wù)分析及相關(guān)的

15、補(bǔ)充資料及季度末、 6 月份、 12月份提供本季度、半 年期、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。所有報(bào)表、補(bǔ)充資料及財(cái)務(wù)分析資料文件均用標(biāo)準(zhǔn) A4紙制作。2、報(bào)表日期 公司報(bào)扎賬日期為當(dāng)月最后一天，報(bào)表報(bào)送日期為次月 3 日，公司內(nèi)部往來 單據(jù)傳遞必須在扎賬前完成， 盡量避免未達(dá)賬項(xiàng)， 若有未達(dá)賬項(xiàng)， 需編制調(diào)節(jié)表 后作為會(huì)計(jì)資料保存。3、報(bào)表審核 公司的報(bào)表在報(bào)送之前必須經(jīng)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，審核報(bào)表包括各項(xiàng)目的 正確性、真實(shí)性， 報(bào)表的平衡關(guān)系及表與表之間的勾稽關(guān)系。 報(bào)表需經(jīng)公司總經(jīng) 理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字并蓋章， 不得為了本單位的利益編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表， 任何人 不得授意、 指使編制虛假報(bào)表， 公司總經(jīng)理和

16、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)本單位的報(bào)表負(fù)完全責(zé) 任。4、報(bào)表對(duì)外報(bào)送及保密 公司除向稅務(wù)部門報(bào)送報(bào)表外，不得對(duì)任何外部單位報(bào)送任何報(bào)表資料和披 露報(bào)表信息，特殊情況需事先征得公司董事會(huì)同意。第五章資金管理制度1、貨幣資金管理制度1.1 管理原則1.1.1 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度， 公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦 理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。 1.1.2 公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時(shí)存入銀行 所開設(shè)的帳戶，不得坐支現(xiàn)金金。 1.1.3 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在 2000 元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，可支付現(xiàn)金。1.1.4 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過三天的日常報(bào)銷限額， 超過限額的部

17、分要及時(shí)存入銀行1.1.5 庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更 不得挪用現(xiàn)金。 1.1.6 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理 注銷。 1.1.7 不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽 發(fā)空頭支票。 1.1.8 現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對(duì)帳單核對(duì)，并編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表。1.2 支票管理制度凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。1.2.1 公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。1.2.2 空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人 名

18、章由出納保管。1.2.3 現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額 在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。1.2.4 各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理 和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字， 并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由出納人員簽發(fā)。 借款人 應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起， 十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)， 其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程 序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并 對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。1.2.5 出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng) 付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收

19、款單位。1.2.6 財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按 編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。1.2.7 應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。1. 3 銀行承兌匯票的管理規(guī)定1. 3.1 公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收 取注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。1. 3.2 銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并 必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng) 人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人 的全稱與出票

20、人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致， 一字不漏，收款人的全稱、 賬 號(hào)、開戶行必須核對(duì)無(wú)誤。1.3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件： A、在承兌銀行開立存款賬戶的 法人以及其他組織；B與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好， 具有支付匯票金額的可靠資金來源。1.3.4 銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過 六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天） 。轉(zhuǎn)賬背書的銀行承兌匯票，必須取得連 續(xù)背書， 第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致， 一字不漏； 第二背書人同 第一背書人相同， 依次前后銜接， 最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持1. 3.5 信用社無(wú)開

21、具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú) 效銀行承兌匯票。公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為 有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行） ，才能 發(fā)貨。1. 3.6 公司收取的銀行承兌匯票除了通過公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須 帶銀行承兌匯票到公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí) 性及有效性。 如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的， 要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出 票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。1. 3.7 公司收取的銀行承兌匯票以公司為收款人（或被背書人） ，且必須在收取 銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書

22、寄回公司財(cái)務(wù)審計(jì) 部。在背書欄蓋公司銀行印鑒章的同時(shí)， 必須注明被背書人的全稱， 以免銀行承 兌匯票遺失給公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱， 如果該銀行承兌匯票遺失， 任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付 或貼現(xiàn)。1.4 借支制度公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度， 填寫借支單， 由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理 審批。上一筆借支未清賬， 不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的 出 差申報(bào)單。1.4.1 用款人因公務(wù)出差等業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，用款人需填寫現(xiàn)金借款單和 出差審批單， 并經(jīng)相關(guān)審批人審批同意簽字后， 提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部方可借款。 1.4. 2現(xiàn)金借款單的各項(xiàng)內(nèi)

23、容應(yīng)如實(shí)填寫清楚，其中用途應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符，金 額的大、小寫相符，不得涂改。 1.4.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)提交的現(xiàn)金借款單，財(cái)務(wù) 復(fù)核人審核無(wú)誤簽字后，提交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）進(jìn)行復(fù)審，并簽字確 認(rèn)。1.4.4 出納根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金借款單辦理借款手續(xù)，領(lǐng)款人在現(xiàn)金借款單 上簽字確認(rèn)領(lǐng)款。對(duì)于手續(xù)不全、內(nèi)容填寫不清楚，一律不予辦理。 1.4.5 現(xiàn) 金借款主要流程經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金借款單f相關(guān)審批人審批f財(cái)務(wù)審核簽字f財(cái)務(wù)復(fù)核簽字f領(lǐng)款人簽字領(lǐng)取現(xiàn)金2、應(yīng)收帳款的管理 為了進(jìn)一步規(guī)范銷售， 減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 保證公司的財(cái)產(chǎn)安全， 最大限度在減 少呆賬、壞賬，對(duì)應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：2

24、.1 財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作 詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。2.2 每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。2.3 公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生。第六章 存貨管理1、存貨的分類存貨主要包括原材料、 材料采購(gòu)、 委托加工材料、 自制半成品、 材料成本差異、 在產(chǎn)品、 低值易耗品、庫(kù)存商品。2、存貨的取得和發(fā)出計(jì)價(jià)存貨的取得按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法加權(quán)平均法。 低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用“一次攤銷法”核算。3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算方法 本公司對(duì)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 年度

25、終了， 本公司對(duì)存貨進(jìn)行全面清查， 如由于存貨遭受毀損、 全部或部分陳舊過時(shí)或銷售 價(jià)格低于成本等原因， 使存貨可變現(xiàn)凈值低于成本價(jià)時(shí)， 按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已霉?fàn)€變質(zhì)、已過期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值、生產(chǎn)中已不再需 要且無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值或其他足以證明無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨的賬 面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按分類存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈 值的差額提取。第七章 固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)本公司將擁有的使用年限在一年以上的房屋及建筑物、 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備 等作為固定資產(chǎn)。對(duì)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備的資產(chǎn)，單位價(jià)值在 2000 元以上， 且使用年限在兩年以上的 ,

26、 也作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)方法 本公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備等。 本公司對(duì)固定資產(chǎn)采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。 購(gòu)建固定資產(chǎn)使其達(dá)到可 使用狀態(tài)前所發(fā)生的符合資本化條件的借款費(fèi)用予以資本化； 有關(guān)重大擴(kuò)充、 更 換及翻新、技術(shù)改造而增加的價(jià)值作為資本支出， 列入固定資產(chǎn)。 經(jīng)常性修理及 維護(hù)支出列為當(dāng)期費(fèi)用；固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損及轉(zhuǎn)讓出售等資產(chǎn)處 臵凈損益計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入或支出。3、固定資產(chǎn)的折舊方法所有固定資產(chǎn)均采用直線法折舊，主要固定資產(chǎn)的折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率 預(yù)計(jì)凈殘值率房屋及建筑物204.7

27、5%5%機(jī)器設(shè)備109.5%5%小轎車及客車109.5%5%運(yùn)輸設(shè)備 5 19% 5%辦公設(shè)備及其他 5 19% 5% 本公司固定資產(chǎn)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計(jì)提折舊； 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊。本公司固定資產(chǎn)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計(jì)提折舊； 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊。4、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法 本公司在會(huì)計(jì)期末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查， 如果由于市價(jià)持繼下跌， 或技 術(shù)陳舊、損壞、 長(zhǎng)期閑臵等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的， 將可收回金 額低于賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 但當(dāng)存在下列情形之一時(shí)， 按該 項(xiàng)固

28、定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：4.1 長(zhǎng)期閑臵不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；4.2 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；4.3 雖然固定資產(chǎn)尚且可使用，但使用后生產(chǎn)大量不合格品的固定資產(chǎn)；4.4 已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；4.5 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。第八章 收入管理制度1、管理原則1.1 營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證 公司損益的真實(shí)性。 1.2 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到 帳外或作其他處理。2、收入確認(rèn)方法2.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)

29、方法 本公司以將產(chǎn)品、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對(duì)該產(chǎn)品、 商品實(shí)施繼續(xù)與所有權(quán)有關(guān)的管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)， 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本 公司，并且與銷售該產(chǎn)品、商品有關(guān)的收入、成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè) 收入的實(shí)現(xiàn)。2.2 勞務(wù)收入的確認(rèn)方法 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)， 在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入。 如勞務(wù)的開始和 完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度， 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下， 在資 產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確計(jì)相關(guān)的勞務(wù)收入。 當(dāng)勞務(wù)總收入和總成本能夠可 靠地計(jì)量、 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、 勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確 定時(shí)，則交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。

30、 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情 況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入分別以下三種情況確認(rèn)和計(jì)量： 如果已經(jīng)發(fā)生的勞 務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償， 按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入， 并按相同金額 結(jié)轉(zhuǎn)成本； 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償， 按能夠得到補(bǔ)償?shù)?勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入， 并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用。 確認(rèn)的收入金 額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額， 作為損失；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全 部不能得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。2.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)方法 當(dāng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，并且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。第九章 成本費(fèi)

31、用管理1、管理原則1.1 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。1.2 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算， 費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù) 算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。1.3 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人 員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的， 不予報(bào)銷， 對(duì)違 反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。2、開支范圍成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。 2.1 利息 支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 2.2 營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、 職工福

32、利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資 產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛 使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等 其他費(fèi)用。職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按 工資總額 3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐 月交納。 2.3 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn) 分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 2.4 攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢?于 5 年。 2.5 各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金

33、。2.6 管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng) 勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。3、費(fèi)用報(bào)銷3.1 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用支出規(guī)定， 服從公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要， 以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部每周四進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷，大額現(xiàn)金報(bào)銷于每周三提前預(yù)約。 3.2 支票 一經(jīng)簽出，用款人必須在 5 工作日內(nèi)持有效發(fā)票，到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。3.3 現(xiàn)金借款人必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后 5 個(gè)工作日內(nèi)持有效發(fā)票，到計(jì)劃財(cái)務(wù) 部辦理報(bào)銷手續(xù)。如因特殊情況 10 個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未發(fā)生，借款人應(yīng)將借 款退還計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 3.4 符合現(xiàn)金支出范圍的小額度現(xiàn)金支付，用款人取得有 效原始發(fā)票后，

34、填寫現(xiàn)金付款申請(qǐng)單 （差旅費(fèi)報(bào)銷填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單， 并附有領(lǐng) 導(dǎo)簽字同意的出差審批單） 后，按照上述相關(guān)要求辦理相關(guān)手續(xù)后， 到計(jì)劃財(cái)務(wù) 部辦理報(bào)銷手續(xù)。 3.5 凡費(fèi)用實(shí)際支出超過董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)的，在董事 會(huì)批準(zhǔn)新增預(yù)算指標(biāo)之前，一律暫停所有費(fèi)用報(bào)銷。 3.6 發(fā)票必須有稅務(wù)發(fā)票 章（收款收據(jù)必須有財(cái)政部門監(jiān)制章）、收款單位章、臺(tái)頭清晰，金額大小寫相 符并不得涂改，所附原始單據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，與發(fā)票內(nèi)容相關(guān)，否則不予報(bào) 銷。凡跨會(huì)計(jì)年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷，因特殊情況發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)，應(yīng)由 具體經(jīng)辦人書寫“情況說明”，經(jīng)相關(guān)審批人簽字批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。 3.7 所 有票據(jù)原則上必須憑

35、原始單據(jù)報(bào)銷，因故遺失車票、船票、飛機(jī)票等，必須由當(dāng) 事人書面說明情況，并由相關(guān)審批人簽字批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證進(jìn)行報(bào)銷。 從外單位取得的原始憑證如有遺失， 應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有財(cái)務(wù)公章的證明， 并 注明發(fā)票號(hào)、金額和內(nèi)容，由當(dāng)事人書面說明情況，經(jīng)相關(guān)審批人簽字批準(zhǔn)后， 方可代作原始憑證進(jìn)行報(bào)銷。 3.8 財(cái)務(wù)審核人員對(duì)用款人所持原始發(fā)票審核正 確后，予以辦理報(bào)銷手續(xù)， 如遇用款人所持原始發(fā)票不正確、 填寫不完整或發(fā)票 記載內(nèi)容與原申請(qǐng)單填寫內(nèi)容不符，有權(quán)拒絕報(bào)銷。 3.9 費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循誰(shuí)開 支誰(shuí)報(bào)銷的原則， 不允許代報(bào)代收， 嚴(yán)禁虛報(bào)多報(bào)、 假簽經(jīng)辦人或?qū)徟说扰?作假的行為。 3.1

36、0 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度， 以及實(shí)際需要 進(jìn)行審核，對(duì)報(bào)銷的各類費(fèi)用票據(jù)有審核其真實(shí)性、 合理性的職能， 對(duì)不符合規(guī) 定的，可以不予報(bào)銷。 3.11 如未在上述規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷的， 應(yīng)主動(dòng)向計(jì)劃財(cái)務(wù) 部書面說明情況， 超過規(guī)定限期， 既不報(bào)賬又不說明情況的， 暫停所有報(bào)銷和新 的借款。 3.12 公司員工離開本單位，必須先還清借款，凡借款未報(bào)銷的，應(yīng)由 本人清理，不得轉(zhuǎn)由他人代理。公司員工如有未清理借款已擅自離開本單位的， 其借款應(yīng)由原部門借款審批人負(fù) 責(zé)追回，直至采取法律手段解決。 3.13 對(duì)個(gè)別無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律、長(zhǎng)期拖延不報(bào)， 又無(wú)確切理由，暫停新的借款，并在其工資中扣除。

37、3.14 每年 12 月份，計(jì)劃 財(cái)務(wù)部要對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行全面認(rèn)真清理、 催交，各部門配合計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同做好應(yīng) 收款催交工作。第十章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1、利潤(rùn)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額二營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出1.1投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。 1.2 營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還 款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 1. 3營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn) 盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失

38、、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。2、利潤(rùn)分配公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅 后的利潤(rùn)，按以下順序分配： 2.1 彌補(bǔ)公司以前年度虧損 .2.2 提取法定盈余公積 金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50時(shí)不再提取。 2.3 提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的 5計(jì)提， 主要用于公司的職工集體福利支出。 2.4 向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議， 向投資者分配利潤(rùn)。第十一章財(cái)產(chǎn)清查制度1、財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)： 管理用及消耗的物資清查、 盤點(diǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)。 2、 屬銷售的財(cái)產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次清查、 盤點(diǎn)，并指定專人每月 3 日前將截止到上 月末的庫(kù)存物