第6章 收入不平等與財政再分配

1、第第六六章章 收入不平等與財政再分配收入不平等與財政再分配 一一. .社會福利社會福利函數(shù)函數(shù) 1.1.功利主義社會福利函數(shù)功利主義社會福利函數(shù) n功利主義的基本論點：政府的正確目標(biāo)應(yīng)該是社會 每一個人效用總和的最大化 n簡單功利主義社會福利函數(shù) n一般功利主義社會福利函數(shù) 1 ( )( ) H i i W xu x 1 H i i i Wau n2.貝爾努利貝爾努利納什社會福利函數(shù)納什社會福利函數(shù) n貝爾努利納什社會福利函數(shù)用連乘法取代加法， 更加突出加總規(guī)則的平等性質(zhì) n簡單貝爾努利納什社會福利函數(shù) n廣義貝爾努利納什社會福利函數(shù) 1 H i i Wu 1 ( ) H ai i i Wu

2、Hi.,2 , 1 Hi.,2 , 1 n3. 羅羅爾斯社會福利函數(shù)爾斯社會福利函數(shù) n羅爾斯社會福利函數(shù)依據(jù)一部分弱勢群體的效用 來判斷社會福利，具有更強的平均主義傾向 m in( ) i Wu Hi.,2 , 1 n4. 柏柏格森格森-薩繆爾森社會福利函數(shù)薩繆爾森社會福利函數(shù) n柏格森-薩繆爾森社會福利函數(shù)把社會福利看成是 個體效用函數(shù)的函數(shù)，沒有給出社會福利函數(shù)的具 體形式和形成機制，保持了社會福利函數(shù)選擇的靈 活性 12 (,) H WW u uu 二、二、收入不平等測度的規(guī)范方法收入不平等測度的規(guī)范方法 n1. 社會福利函數(shù)社會福利函數(shù) n社會福利函數(shù)可以用來度量收入分配的不公平程度

3、，因 為社會福利函數(shù)體現(xiàn)了社會群體對可選擇資源配置狀態(tài) 的偏好順序。 n社會福利函數(shù)的特征： n(1)社會福利函數(shù)是關(guān)于個人（收入）的、非減的 n(2)社會福利函數(shù)是對稱的 n(3)社會福利函數(shù)是可加的 n(4)社會福利函數(shù)是收入均等主義的 n(5)社會福利函數(shù)是常數(shù)彈性的 n2. 阿特金森指數(shù)阿特金森指數(shù) n阿特金森定義了一個平均的等量水平的收入 , 定 義為如果每個人享受到了這樣一個等價敏感收入時 的社會總福利,相當(dāng)于收入實際分布時具有的社會總 福利值?？捎上率接嬎愕贸觯?n在定義了后，阿特金森指數(shù) 可以表示為： n y 12 ( ,)( , , ) n W y yyW y yy 1 y

4、I 3.道爾頓的測度方法道爾頓的測度方法 道爾頓的測度方法直接來源于功利主義的框架，并把效 用總和的實際水平與收入均等分配后的總數(shù)水平進(jìn)行比 較作為測度方法的基礎(chǔ) 測度的方法用公式表示為： 1 ( )( ) n i i DU ynU 三、收入不平等測度的實證方法三、收入不平等測度的實證方法 n1.極差系數(shù)極差系數(shù) n極差系數(shù)測度指數(shù)是指利用最高收入與最低收入之 間的極差與算術(shù)平均值之比作為收入分配不公平程 度測度指數(shù)，用以說明變量的變動范圍和幅度。極 差系數(shù)的計算公式如下: x xx E minmax n2.相對平均離差相對平均離差 n相對平均離差是考察整體分配特征而不是簡單地比 較兩個極值的

5、測度方法，相對平均離差比較每個人 的收入水平與平均值的差異，將全部差值的絕對值 加總，再把這個總和與總收入相除. n相對平均離差的計算公式： n i i nyM 1 / | n3. 方差和變異系數(shù)方差和變異系數(shù) n方差是統(tǒng)計中廣泛應(yīng)用的一種標(biāo)志變動度指標(biāo)，和 相對平均離差一樣也是反映各樣本指標(biāo)與算術(shù)平均 值的偏離程度，但它是將離差絕對值平方以后再相 加，其結(jié)果將更凸顯出對平均值的離散程度. n方差的計算公式為： 2 1( ) / n i i Vyn 6.3.4 對數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差對數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差 n4. 對數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差對數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差 n統(tǒng)計學(xué)常用對數(shù)轉(zhuǎn)換來表現(xiàn)隨機變量的分散程度。 并用隨機變量之間的方差來衡量分散程

6、度。對數(shù)標(biāo) 準(zhǔn)差是收入經(jīng)過對數(shù)化以后的方差。計算公式如下 ： n試比較極差系數(shù)、相對平均離差、方差和變異系數(shù) 以及對數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差的優(yōu)缺點。 12 2 1(log log ) / n i i Hyn n5.洛倫茨曲線和基尼系數(shù)洛倫茨曲線和基尼系數(shù) n洛倫茨曲線是反映人口百分比占收入百分比的統(tǒng)計曲線。橫軸表 示收入從低到高的累積人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的百分比，縱軸表示累 積收入的百分比，將累積人口百分比和累積收入百分比的對應(yīng)關(guān) 系描繪在圖形上，即得到洛倫茨曲線 洛倫茨曲線的彎曲程度反映了收 入分配 的不平等程度，越接近對 角線（絕對公平線）表明收入分 配越平等，越遠(yuǎn)離對角線，表明 收入分配越不平等 A B

7、n基尼系數(shù)是由洛倫茨曲線推導(dǎo)得來的，它克服了洛 倫茨曲線不能確切給出收入不平等數(shù)值的缺點，基 尼系數(shù)是以一個數(shù)值來反映收入不平等。從幾何圖 形上看，基尼系數(shù)是絕對公平線和洛侖茲曲線之間 的區(qū)域（即陰影區(qū)域A），與對角線下方的三區(qū)域 (A+B)面積的比率，即： n基尼系數(shù)越大，表示收入分配越不平等，基尼系數(shù) 越小，表示收入不平等程度越小。 n 6. 泰爾指數(shù)泰爾指數(shù) n泰爾根據(jù)統(tǒng)信息理論中熵的概念提出一種新的用以 測度收入不平等的方法，用收入的對數(shù)值與平均收 入的對數(shù)值來測度它們之間的差別，并用收入比重 加權(quán): )ln(ln yyqT ii i q 四、四、 稅收制度選擇的公平考慮稅收制度選擇的

8、公平考慮 n1.1.最適商品課稅理論最適商品課稅理論 n將公平考慮引入最優(yōu)商品稅，不太具有政策上的吸 引力,因為在稅收制度理論設(shè)計中兼顧公平原則和 效率原則時，會產(chǎn)生兩大主要困難： n考慮效率原則，一種商品的需求彈性越大，征稅的 潛在扭曲效應(yīng)也就越大。一般來說，生活必需品的 需求彈性很小，而奢侈品的需求彈性相對較大，則 有效率的稅收應(yīng)該對生活必需品課以高稅率，而對 奢侈品課以低稅率。 n 考慮縱向公平原則，奢侈品適用的稅率應(yīng)該高于 必需品適用的稅率。 n2. 最適所得稅課稅理論最適所得稅課稅理論 n商品稅對收入再分配的調(diào)節(jié)能力有限，因為它們無 法運用累進(jìn)的稅率結(jié)構(gòu)。政府主要依靠累進(jìn)的所得 稅來

9、實現(xiàn)收入的公平分配。對所得稅累進(jìn)程度的決 定取決于如何權(quán)衡公平和效率這兩種相互矛盾的傾 向： n一方面，隨著稅收累進(jìn)程度的提高，收入分配越公 平，效率損失也在增加。 n另一方面，如果收入要在社會全體成員之間以相等 份額分配，它使所有人的邊際效用相同，社會總效 用也因此達(dá)到最大化。 n3.稅收的累進(jìn)程度與勞動力供給稅收的累進(jìn)程度與勞動力供給彈性彈性 n（1）勞動力）勞動力供給不變供給不變 n根據(jù)埃奇沃思模型，在勞動力供給完全無彈性的情 況下，稅收累進(jìn)程度的大小將完全取決于對公平的 考慮。實現(xiàn)更公平的收入分配的代價為零，所以該 模型開出的政策處方是要實現(xiàn)完全均等的結(jié)果。 n（2）勞動力）勞動力供給

10、可變供給可變 n一次總付稅，采用最 大最小化標(biāo)準(zhǔn)使高收入 者和低收入者稅后效用 相等，卻無法判斷兩人 的平均稅率，即 和 究竟哪個更 大，因此實踐價值小 ADLDF/ BCLCE/ n采用累進(jìn)所得稅 n線性所得稅： 注：雖然線性所得稅 的邊際稅率是不變的， 但個人收入越高，收 入中交稅的比例越高， 從這個意義上說，線 性所得稅還是具有累 進(jìn)性的 YtT 五、反貧困項目五、反貧困項目 n1.什么是貧困什么是貧困 n絕對貧困絕對貧困 n用絕對量來定義貧困，如果一個家庭對一定“必需 ”品的消費低于公認(rèn)的可接受的最低標(biāo)準(zhǔn)時，它就 是貧困家庭。 n相對相對貧困貧困 n相對貧困和不公平是兩個緊密相連的概念

11、。歐洲國 家就是采取相對收入標(biāo)準(zhǔn)，即利用一個均等尺度來 把家庭中地位同等的成年人數(shù)量定義為“消費單位 ”，如果每消費單位的凈家庭收入不到平均水平的 一半，則這個家庭被稱為貧困家庭。 n2.貧困的衡量方法貧困的衡量方法 n貧困貧困發(fā)生率發(fā)生率（反映貧困的廣度） n貧困發(fā)生率測量的是人口中收入水平低于貧困線的 人口比例 n貧困缺口貧困缺口（反映貧困的深度） n貧困缺口測量的是為了使每個貧困家庭處于貧困線 之上而應(yīng)該支付給每個貧困家庭的平均貨幣量 n公理化方法研究貧困評價公理化方法研究貧困評價指標(biāo)指標(biāo) n森指數(shù)給出了貧困度量的綜合性指標(biāo) n利用社會福利函數(shù)測度貧困利用社會福利函數(shù)測度貧困。 n阿特金

12、森（1970） n3.私人轉(zhuǎn)移支付和公共轉(zhuǎn)移支付私人轉(zhuǎn)移支付和公共轉(zhuǎn)移支付 n私人私人轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移支付支付 n私人轉(zhuǎn)移支付即家庭之間，親朋之間甚至鄰里之間的 饋贈 n公共轉(zhuǎn)移公共轉(zhuǎn)移支付支付 n公共轉(zhuǎn)移支付是指國家、單位、社會團體對居民家庭 的各種轉(zhuǎn)移支付，可以直接增加個人的可支配收入 n私人轉(zhuǎn)移支付：私人轉(zhuǎn)移支付： n模型假設(shè)條件： 個“窮人”和 個“富人”。 個 “窮人”的總收人是 ，他們的效用函數(shù)是 。其 中，是他們的總消費， 是一個遞增的凹函數(shù)。 個“富人”的總收人是Y , ,C是一個富人的消 費， 是其利他指數(shù), 為每個窮人的社會權(quán)數(shù) n利他的偏好由下式給出：利他的偏好由下式給出： n目

13、標(biāo)函數(shù)目標(biāo)函數(shù)： n稀缺性約束：稀缺性約束： nm y( )uc c u Y y c 0 ()( )u Cu c , max( )( ( )( ) C mu cn u Cu c +mcnCmy nY n m 0 n以上規(guī)劃的一階條件是： n設(shè)設(shè) 為每個富人的贈予，上述方程式可以通過為每個富人的贈予，上述方程式可以通過 表示表示 n據(jù)定義這樣的贈予是自愿的據(jù)定義這樣的贈予是自愿的，富有者的自愿捐獻(xiàn)額富有者的自愿捐獻(xiàn)額 的納什均衡為：的納什均衡為： n結(jié)論：通過比較定義結(jié)論：通過比較定義 和和 的兩個等式，可以得到的兩個等式，可以得到 說明富有者的自愿捐獻(xiàn)額太少而不能實現(xiàn)帕累托最優(yōu)說明富有者的自愿

14、捐獻(xiàn)額太少而不能實現(xiàn)帕累托最優(yōu) ( )( ) mnu c u C m * D * D * * ()() mnnD u Y Du y mm () E E nD u Y Du y mm E D E D *E DD * D n公共轉(zhuǎn)移支付公共轉(zhuǎn)移支付 n一次性一次性轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移支付支付 n假定政府決定從富人那里強制性地一次性轉(zhuǎn)移支付 給窮人，每個富有捐贈者自愿選擇自己的捐獻(xiàn)額為 ，此時，自愿捐獻(xiàn)額 的納什均衡為： 替代替代 結(jié)論：如果強制性轉(zhuǎn)移支付 小于 ，富有者就會調(diào)整 他們的自愿捐獻(xiàn) 以保持總轉(zhuǎn)移支付等于 ，即私人轉(zhuǎn) 移支付完全被公共轉(zhuǎn)移支付擠出。如果 大于 ，那么自 愿捐獻(xiàn) 為零，并且總的轉(zhuǎn)移支付

15、為 ，這可在最優(yōu)水 平 上得到，這時就實現(xiàn)了帕累托最優(yōu)。 T i D T D () () i nD T u Y D Tu y mm max(,0) TE DDT () T DT E D T E D T D E D T E D T D T *E DD T n消費稅消費稅補貼補貼 n通過從富人那里征收的消費稅來對其自愿捐獻(xiàn)進(jìn)行 補貼。設(shè)對富人征收的消費稅率是 .而對他們捐贈 的貼補率是 ，此時，富有者的自愿捐獻(xiàn)額 的納 什均衡為： n從而得到政府的預(yù)算平衡為： n結(jié)論：政府通過稅收和補貼的平衡組合也可能實現(xiàn)結(jié)論：政府通過稅收和補貼的平衡組合也可能實現(xiàn) 帕累托最優(yōu)帕累托最優(yōu) t s (1) ()(1

16、 )() nD t su Y DtsDu y mm D ()t Y DsD * D D n4.主要救濟方式主要救濟方式 n（1）最低收入保證）最低收入保證 n政府采用這種制度的目標(biāo)是保證每個家庭能夠至少 得到一個最低生活水平的收入。 n保證每個家庭有一個最低收人 。救濟金是總收入 的函數(shù)，由下式定義： n優(yōu)點：達(dá)到再分配目標(biāo)；降低制度成本。 n缺點：抑制效應(yīng) max(,0)GY GY （2）負(fù)所得稅）負(fù)所得稅 負(fù)所得稅計劃的設(shè)計：一個家庭收入為零而獲得的一次 性轉(zhuǎn)移支付為 ，受益家庭每增加一美元的收入將會減少 政府給予的轉(zhuǎn)移量 美元， 為受益家庭的總收入，于是 人們建議的稅收表就是： G tY

17、 ( )TYG tY n假設(shè) =4000美元， t =0.5. =0 =4000 =4000 =2000 =8000 =0 n8000美元即為損益 臨界點 G Y Y T Y T T n(3)低工資補貼低工資補貼 n低工資補貼計劃通過對從事低報酬工作的個體進(jìn)行 補貼，從而使工作變得更加有吸引力。 英國的工薪家庭減免退稅(working families tax credit, WFTC)辦法，美國的勞動所得稅收抵免( earned income tax credit, EITC)計劃，以及法國的就業(yè)補助金（prime pour 1emploi）制度 n美國美國的勞動所得稅收抵免計劃的勞動所得稅

18、收抵免計劃 n政府通過對滿足一定條件的個人或家庭(一般為低收入個人或 家庭)實行個人所得稅抵免制度,允許勞動所得稅中的一部分被 抵免,從而使這些低收入個人或家庭增加稅后收入，獲得基本 的生活保障. nEITC導(dǎo)入階段 家庭收入小于6700美元 補貼率34% nEITC穩(wěn)定階段 每年固定補貼2300美元 nEITC退出階段 補貼隨工資的增加而減少 n（4）最低工資制）最低工資制 n最低工資指勞動者在法定工作時間提供了正常勞動 的前提下，其雇主（或用人單位）支付的最低金額 的勞動報酬。 n作為反貧困的一種手段 n能夠減少低技能者的就業(yè) 六、六、我國財政收入再分配的制度和我國財政收入再分配的制度和政策政策 n1. 我國我國財政收入再分配的目標(biāo)財政收入再分配的目標(biāo) n首先，共同富裕是共同和富裕兩個方面的有機統(tǒng)一 。 n其次，共同富裕是普遍富裕，但這種普遍富裕不是 、也不可能靠現(xiàn)有財富的平均分配來實現(xiàn) n最后，在走讓一部分地區(qū)和一部分成員先富，以先 富帶動后富，最終實現(xiàn)共同富裕的道路上，一定要 防止兩極分化。 n2. 我國我國財政收入再分配的基本原則財政收入再分配的基本原則 n堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的 分配制度，健全勞動、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要 素按貢獻(xiàn)參與分配的制