[精編]審計(jì)局職責(zé)

1、此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來，如有侵權(quán)請(qǐng)告知上傳者立即刪除。資料共分享，我們負(fù)責(zé)傳遞知識(shí)。審計(jì)局職責(zé)篇一：審計(jì)部部門職責(zé)及崗位職責(zé) 審計(jì)部部門職責(zé)及崗位職責(zé) 一、審計(jì)部部門職責(zé) 1、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)： （1）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （2）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等； （3）在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和

2、檢查可能存在的舞弊行為； （4）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 2、其他職責(zé)： （1）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告； 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。 （2）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；（3）內(nèi)

3、部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等； （4）內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中； （5）內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)

4、工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間； （6）協(xié)調(diào)和配合政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、財(cái)稅部門的審計(jì)檢查工作； （7）協(xié)助監(jiān)事會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供相關(guān)材料； 二、審計(jì)經(jīng)理及審計(jì)專員、助理崗位職責(zé) 審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé) 審計(jì)專員崗位職責(zé)審計(jì)助理崗位職責(zé) 篇二：某縣審計(jì)局職能簡(jiǎn)介 xx縣審計(jì)局單位簡(jiǎn)介 一、基本情況 xx縣審計(jì)局是xx縣人民政府的職能部門，在xx縣人民政府和畢節(jié)市審計(jì)局的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全縣的審計(jì)工作，依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，履行法律、法規(guī)和縣人民政府規(guī)定的職責(zé)。 二、主要職責(zé) （一）負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，維

5、護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。對(duì)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和核查社會(huì)審計(jì)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計(jì)單位整改的責(zé)任。 （二）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)和方針政策。制定并組織實(shí)施全縣審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃。對(duì)開展的審計(jì)、審計(jì)調(diào)查和核查事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，做出審計(jì)決定或提出審計(jì)建議。 （三）向縣人民政府提出年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。受縣人民政府委托向縣人大工委提出縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改結(jié)果報(bào)告。向縣人民政府報(bào)告其他事項(xiàng)的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況及結(jié)果。根據(jù)需要依

6、法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。向縣直有關(guān)部門和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府通報(bào)審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果。 （四）直接進(jìn)行下列審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議： 1縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。 2縣級(jí)各部門及直屬單位、使用縣級(jí)財(cái)政資金的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支和中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。 3下級(jí)人民政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支，中央和省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。 4根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)，對(duì)市級(jí)以上投資或以市級(jí)以上投資為主的在織建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算?？h級(jí)投資或縣級(jí)投資為主的建設(shè)項(xiàng)目資金的預(yù)算執(zhí)行情況和決算。 5縣級(jí)地方

7、金融機(jī)構(gòu)和縣級(jí)國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益。 6根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)，審計(jì)監(jiān)督在織的國(guó)家金融部門、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和其他單位的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況。 7縣直各部門管理和受政府委托由其他單位管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支。對(duì)縣級(jí)駐外?。ㄊ校C(jī)構(gòu)及其國(guó)有資產(chǎn)開展審計(jì)監(jiān)督。 8國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支。 9法律、法規(guī)規(guī)章規(guī)定由縣審計(jì)局審計(jì)的其他事項(xiàng)。 （五）對(duì)科局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部及屬于縣審計(jì)局審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的部門、單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨政領(lǐng)導(dǎo)班子開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況進(jìn)行定性評(píng)價(jià)。 （六）對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章

8、、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財(cái)政預(yù)算管理或國(guó)有資產(chǎn)管理使用等特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。 （七）依法檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，督促糾正和處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依法辦理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定提請(qǐng)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴或縣政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng)。協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。 （八）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。 （九）加強(qiáng)對(duì)縣審計(jì)機(jī)關(guān)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 （十）承辦縣委、縣政府和市審計(jì)局交辦的其他事項(xiàng)。 三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 根據(jù)xx縣審計(jì)局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定，我局內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)政農(nóng)業(yè)審計(jì)股、行政事業(yè)審計(jì)股、企業(yè)審計(jì)股和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

9、計(jì)股，共計(jì)5個(gè)內(nèi)設(shè)股室；另設(shè)固定資產(chǎn)投資審計(jì)所、信息中心；共7個(gè)股室、中心、所。篇三：審計(jì)部工作職責(zé) 審計(jì)部工作職責(zé) (2021 年制訂) 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)工作的管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范的通知和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，,制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)工作的目的: 1、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。 2、 糾正相關(guān)部門在執(zhí)行公司實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)過程中的偏差，實(shí)現(xiàn)公司利益與股東權(quán)益最大化。 3、審查違

10、規(guī)行為，保護(hù)企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 第三條 內(nèi)部審計(jì)工作要求 1、遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。 2、以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以國(guó)家法律和公司制度為依據(jù),客觀公正的反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。 3、內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展,對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。 第二章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及工作的范圍 第四條 公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督部門，對(duì)涉及公司

11、內(nèi)部控制制度、采購(gòu)、銷售、項(xiàng)目投資、基建等重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)可以向公司董事會(huì)申請(qǐng)聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證和調(diào)研。 第五條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的審計(jì)范圍及發(fā)展規(guī)劃，配備專業(yè)審計(jì)人員組成公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。當(dāng)遇有重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，有權(quán)要求有關(guān)人員與審計(jì)人員共同組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。 第六條 審計(jì)部依照本制度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)組調(diào)查時(shí),審計(jì)人員不得少于2人。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。 第七條 內(nèi)部審計(jì)工作范

12、圍包括: 1、遵循性審計(jì)。對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同、協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況做出評(píng)價(jià)。 2、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。 3、績(jī)效審計(jì)。對(duì)公司及子公司經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。 4、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)設(shè)部門的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 5、工程預(yù)結(jié)算審計(jì)。對(duì)經(jīng)發(fā)包單位批準(zhǔn)確認(rèn)的工程預(yù)算書、工程決算書進(jìn)行審計(jì)審核，并出具審核報(bào)告。 6、其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等專門審計(jì)以及其他審計(jì)事項(xiàng)。 第三章 內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)及權(quán)限 第八條 審計(jì)部的主要職責(zé)： 1、檢查公司及子公企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、

13、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 2、對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司企業(yè)優(yōu)化管理提出審計(jì)意見。 3、對(duì)公司的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。 4、擬定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。 5、向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)。 第九條 審計(jì)部的主要權(quán)限： 1、有權(quán)要求公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)決算等有關(guān)文件和資料；檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料；檢查資金、資產(chǎn)管理及使用情況。 2、有權(quán)參加公司經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議，審查重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使

14、用的可行性和有效性。 3、有權(quán)就審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì)，并索取證明材料。有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見,及提出改進(jìn)的工作建議。 4、有權(quán)對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定在提請(qǐng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，及提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。 5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需查處的重大或緊急事項(xiàng),有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。 第四章 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)及質(zhì)量控制管理 第十條 公司審計(jì)部長(zhǎng)和各審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員進(jìn)行督導(dǎo)與指導(dǎo)。審計(jì)部長(zhǎng)對(duì)督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督

15、導(dǎo)工作。 第十一條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)項(xiàng)目的全過程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。 第十二條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括部門自我質(zhì)量控制和項(xiàng)目自我質(zhì)量控制。部門自我質(zhì)量控制主要是包括：審計(jì)部工作及審計(jì)人員配備、上崗資格管理、審計(jì)工作計(jì)劃及實(shí)施、工作底稿復(fù)核、審計(jì)文書簽發(fā)、重大事項(xiàng)請(qǐng)示、審計(jì)資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。項(xiàng)目自我質(zhì)量控制主要包括:確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編制項(xiàng)目審計(jì)方案、搜集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見及征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告,實(shí)施后續(xù)審計(jì)、歸集審計(jì)檔案等全過程的質(zhì)量控制。 第十三條 審計(jì)部在進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)遵循四

16、個(gè)原則：系統(tǒng)性、重點(diǎn)性、可行性、經(jīng)濟(jì)性。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計(jì)事項(xiàng)都符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。 第十四條 審計(jì)項(xiàng)目組在實(shí)施審計(jì)過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案和程序，及時(shí)編制工作底稿。審計(jì)工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)向?qū)徲?jì)部長(zhǎng)請(qǐng)求調(diào)整方案,并按調(diào)整后的方案實(shí)施。 第十五條 編制審計(jì)報(bào)告。 1、編制審計(jì)報(bào)告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。 2、審計(jì)報(bào)告的審核審批。 (1) 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，送被審計(jì)單位征求意見。 (2) 被審計(jì)單位有異議的，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新核實(shí)、研究,必要時(shí)修

17、改審計(jì)報(bào)告。 (3) 審計(jì)項(xiàng)目部長(zhǎng)應(yīng)依照授權(quán)審批權(quán)限依次上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。 第十六條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性及審計(jì)事項(xiàng)的定性和政策運(yùn)用負(fù)責(zé)。對(duì)未執(zhí)行必要審計(jì)程序?qū)е轮卮髥栴}未發(fā)現(xiàn),以及審計(jì)查出的問題嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任。 第十七條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)搜集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)復(fù)核后，按規(guī)定及時(shí)歸檔。 第五章 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)管理 第十八條 審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報(bào)告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建議。 第十九條 舞弊行為包括: (1)

18、收受賄賂或回扣。 (2) 將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人。 (3) 貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)。 (4) 使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)。 (5) 故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)。 (6) 泄露公司的商業(yè)秘密。 第二十條 舞弊行為的預(yù)防1、建立、健全公司的內(nèi)部控制制度。 2、審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容: (1) 公司目標(biāo)的可行性。 (2) 控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性。 (3) 員工行為規(guī)范的合理性和有效性。 (4) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)授權(quán)制度的適當(dāng)性。 (5) 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性。 (6) 管理信息系統(tǒng)的有效性。 3、除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮以下可能會(huì)導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的情況。 (1) 管理人員品質(zhì)不佳及遭受異常壓力。 (2) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。 (3) 公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。 (4) 審計(jì)組在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。 第二十一條 舞弊行為的檢查 1、評(píng)估舞弊行為涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對(duì)可能涉及舞弊行為的人員提供信息或被其所提供的信息誤導(dǎo)。 2、設(shè)計(jì)適應(yīng)的舞弊行為檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。 3、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。 第二十二條 舞弊行為的匯