信用社（銀行）貸款五級分類案例分析

1、信用社（銀行）貸款五級分類案例分析案例分析：借款人：摩托股份有限公司一、公司基本情況摩托股份有限公司成立于2000年3月，注冊資本50萬元，地址*，公司主營業(yè)務：摩托車配件等，法定代表人為劉某（50余歲），股東三人，設立股東會，法人代表人執(zhí)行董事，基本帳戶行為工行。二、公司經(jīng)營情況該公司發(fā)起人原為某國營摩托生產(chǎn)企業(yè)員工，后因工廠倒閉破產(chǎn)，劉某聯(lián)合二名同事成立了該公司，主要為某a公司生產(chǎn)摩托車配件。經(jīng)過幾年發(fā)展，該公司現(xiàn)已建立了3000平方米的生產(chǎn)車間及其他用房，建立了比較規(guī)范的管理制度，各科室部門比較健全，擁有員工50余人，其中營銷人員1人，擁有生產(chǎn)設備40余臺，95年購置。按a公司統(tǒng)一管理需

2、要，該公司在其處租賃倉庫用于存放產(chǎn)成品，并派駐員工看管，由a 公司根據(jù)生產(chǎn)需要隨時調(diào)用其產(chǎn)品，后支付貨款。若a公司資金暫時緊張，則以工行開具的銀行承兌匯票支付。目前，公司擁有a公司開戶行于2005年12月1日開具的15萬元的銀行承兌匯票一張，期限半年。目前，該公司存在自身研發(fā)能力弱的情況，因此在近幾年的發(fā)展中，主要依靠b公司的研發(fā)能力生產(chǎn)其研發(fā)的產(chǎn)品，即代加工產(chǎn)品，由于和b公司建立良好的商業(yè)伙伴關系，因此b公司也給予其極大的幫助，公司應付帳款中的80%均為欠b公司款項。三、公司借款情況1、今年9月5日今年9月5日，中長期固定資產(chǎn)投資貸款，30萬元，公司5畝的國有土地使用權(quán)抵押（出讓、工業(yè)用地性

3、質(zhì)），抵押率50%。2、今年2月3日今年6月3日，短期流動資金貸款，信用方式，10萬元。公司股東會出具銀行成隊匯票到期優(yōu)先歸還貸款承諾函。四、財務報表情況（見附表1、2）五、風險認定分析1、基本分析；該公司在今年生產(chǎn)、銷售發(fā)展平穩(wěn)，勢頭良好時，加大了對固定資產(chǎn)的投入，由于當時資金流動性強，為不占用正常生產(chǎn)流動性資金，該公司在某信用社辦理了三年期的廠房建設貸款，金額30萬元，貸款用途主要用于更新老廠房，新建鋼結(jié)構(gòu)廠房，用其擁有的5畝國有土地使用權(quán)作抵押，土地性質(zhì)為一級工業(yè)用地，出讓性質(zhì)，今年8月經(jīng)專業(yè)評估機構(gòu)評估為60萬元，抵押率50%。今年2月，由于該公司應收貨款未能及時回籠，企業(yè)的流動資金出

4、現(xiàn)短暫困難，向信用社申請辦理了四個月的短期信用貸款10萬元，用于企業(yè)流動資金。從信用社開展的貸后檢查情況看，該公司未挪用借款資金，同時能夠按季足額支付貸款利息，無拖欠情況發(fā)生。2、財務分析： 2005年 今年 今年 標準值資產(chǎn)負債率 94 94.3 67.4 60%70%流動比率 0.51 0.49 0.7 2速動比率 0.1 0.12 0.25 1銷售利潤率 0.8 6.5 9.8 資產(chǎn)利潤率 0.1 0.2 應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 6.2 5.2 3存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 1.3 1.9 3從公司近三年的財務報表來看，各項數(shù)據(jù)趨向不良，資產(chǎn)負債率連續(xù)二年高達94%，而公司的流動比率、速動比率、銷售利潤率、

5、資產(chǎn)利潤率和存貨比率均逐年下降，且遠低于標準值和同行業(yè)平均數(shù)。從公司的流動資產(chǎn)來看，其中存貨的比重高達78%，流動比率為0.51，遠低于標準值，說明公司短期償債能力很弱，流動資金缺乏，資產(chǎn)負債情況差。通過對該公司今年至2005年的銷售收入對比分析，呈逐年下降態(tài)勢，且下降的幅度近50%，與此同時，公司的存貨量卻在逐年上升，說明公司近三年的生產(chǎn)規(guī)模、市場需求量、銷售量均呈現(xiàn)萎縮態(tài)勢，發(fā)展的潛力不足，企業(yè)步入衰退期。從公司生產(chǎn)的情況看，其生產(chǎn)產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，未能有效的開展營銷工作，產(chǎn)品市場占有率逐年下降，同時，該公司的生產(chǎn)完全依靠a公司的需求而定，被動性強，及時公司滿負荷生產(chǎn)也只能增加存

6、貨而已，不能迅速形成收益，回籠資金，市場抗風險能力弱。從公司的銷售利潤率看，2005年呈急劇下降態(tài)勢，主要因為主要產(chǎn)品銷售量減半，同時自主研發(fā)能力差，逐漸演變?yōu)榇庸て髽I(yè)，而代加工產(chǎn)品的附加值低，利潤少。同時公司也意識到現(xiàn)狀，加大了對應收賬款的催收，保證流動資金的使用。3、現(xiàn)金流量分析按照簡易法計算，公司2005年現(xiàn)金凈流量為4051元，無投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為84040元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-79989元，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量遠大于現(xiàn)金流入量，公司只能通過向員工和股東籌集流動資金彌補經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金負值。4、擔保分析30萬元抵押貸款由公司

7、的國有土地使用權(quán)抵押，出讓性質(zhì)，一級工業(yè)用地，經(jīng)專業(yè)評估機構(gòu)評估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均辦理了公證手續(xù)，賦予強制執(zhí)行效力，使用權(quán)在國土部門辦理了有效的抵押登記手續(xù)，并取得有效的抵押權(quán)證，由信用社入庫保管。10萬元貸款雖為信用方式，但貸款到期前2日，公司有一筆15萬元的銀行承兌匯票到期，并且公司股東會承諾該匯票到期優(yōu)先償還該筆貸款。信用社加強對匯票到期兌付的監(jiān)督，防止公司挪用，督促歸還，因此認為該筆借款風險較小。5、非財務分析（簡述）主要為公司發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，營銷人員少，產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，被動性強等。6、綜合認定雖然公司短期償債能力差，但10萬元信用貸款有一張15萬元

8、先期到期的銀行承兌匯票做“保證”，因此建議將該筆貸款認定為正常/關注；公司目前財務狀況較差，銷售量、利潤率、長短期償債能力均較差，發(fā)展?jié)摿Σ蛔悖胁饺胨ネ似诘嫩E象，如果公司不能采取有效措施來迅速改變現(xiàn)狀，則將影響30萬元貸款資金的到期償還。雖然該筆貸款的抵押足值，且具備升值潛力，但存在的執(zhí)行難、變現(xiàn)難的情況，因此建議將該筆貸款認定為關注/次級。其他案例：1、五級分類自然人貸款分類案例2、五級分類案例分析（實用） 1、某農(nóng)戶（信用等級為優(yōu)秀）于2005年5月15日從信用社貸款1萬元，用于養(yǎng)豬，貸款于今年3月15日到期，信貸員在今年3月20日進行分類時，貸款尚未歸還，請問：（1）信用社應選用哪種分

9、類法進行分類？（2）分類理由及分類結(jié)果是什么？答案：（1）應選用自然人一般農(nóng)戶貸款矩陣分類法進行分類；（2）因為該農(nóng)戶信用等級為優(yōu)秀，擔保方式為信用，分類時逾期5天，按照優(yōu)秀檔次的矩陣表，逾期天數(shù)在60天以內(nèi)，應認定為正常類。2、某農(nóng)戶（未參加信用評定）從信用社貸款1萬元用于種植，期限9個月（2005年3月10日2005年12月10日），由于農(nóng)作物受災，該農(nóng)戶暫時無力歸還，貸款到期前，申請展期到今年8月20日，信用社同意展期后，該農(nóng)戶外出打工掙錢還貸，信貸員于今年3月20日分類時，聽說該農(nóng)戶現(xiàn)匯款1.2萬元已到當?shù)剜]局。請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結(jié)果是什么

10、？答案：（1）應參照自然人一般農(nóng)戶貸款矩陣分類法進行分類；（2）由于該農(nóng)戶未參加信用評定，逾期91天-180天內(nèi)，為信用貸款，按照未參加信用評定的矩陣表，初步認定為次級，但該筆貸款屬于展期貸款，按照實施細則規(guī)定，應按核心定義進行分類，結(jié)合核心定義，該農(nóng)戶目前已有還款能力，但可能存在影響貸款償還的不利因素，故應最終認定為關注類。3、個體戶李某以其住房抵押，于2005年3月20日從信用社貸款10萬元，用于購貨，2005年9月20日到期。由于李某貨款被騙，無力歸還，致使該筆貸款到期后至今沒有歸還，假如信用社在今年3月20日對該貸款進行五級分類，請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理

11、由及分類結(jié)果是什么？4、某鄉(xiāng)財政所于1996年1月24日從信用社貸款10萬元，用于發(fā)放教師工資，該貸款于1997年1月20日到期，至今分文未還，期間，信貸員多次催收，財政所領導只認帳不還錢，請問：該貸款分類理由及分類結(jié)果是什么？答案：由于該戶貸款已經(jīng)逾期9年以上，無任何擔保，多次談判也無明顯還款意愿，目前借款人已經(jīng)無法足額償還債務，又無擔?？晒﹫?zhí)行，初步認定為可疑類，但由于財政所不符合貸款通則規(guī)定的借款人資格，所以該貸款屬于違規(guī)貸款，按實施細則規(guī)定，應將分類結(jié)果下調(diào)一級，故最終應認定為損失類。5、借款人章某，1996年開始承包經(jīng)營一家林場，主要經(jīng)營種植、養(yǎng)殖。章某于2002年8月21日借款60

12、萬元，用于林場綜合開發(fā)，到期日為今年8月20日，以林權(quán)抵押，并依法到有關部門辦理了抵押登記手續(xù)。后來因受自然災害影響，現(xiàn)處于半停產(chǎn)狀態(tài)，貸款一直不能歸還，作為抵押的林木由于缺乏后續(xù)管理，長勢不好，價值不高，且難于變現(xiàn)。請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結(jié)果是什么？答案：（1）應選用自然人其他貸款分類法進行分類；（2）該借款人經(jīng)營農(nóng)場已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，且抵押物價值不高、難于變現(xiàn)，即使執(zhí)行擔保，也要造成較大損失，故認定為可疑類。 我用過的模版借款人背景材料（正常）(一) 借款人背景材料借款人 ，男(女)，現(xiàn)年 歲， 鎮(zhèn) 村 組人，家中 口人， 個勞力，耕地 畝，（磚混

13、） 結(jié)構(gòu)（二層） 樓（房） 間，價值 萬元，（汽車1輛，價值6萬元）（ ）。到今年4月20日，該農(nóng)戶資產(chǎn)總額 萬元，其中流動資產(chǎn) （ ）萬元，負債總額 萬元，其中在農(nóng)村信用社借款 萬元。家庭主要經(jīng)營 項目（經(jīng)銷 ），兼營 項目，2005年家庭實現(xiàn)總收入 萬元，其中項目收入 萬元，總支出 萬元，其中（ ）支出 萬元，（學費）支出（1.5）萬元,（住院看?。┲С觯?.5）萬元,收支相抵,2005年全家實現(xiàn)純收入（ ）萬元,現(xiàn)金凈流量 萬元,其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 萬元。該借款戶從200 年 月 日和信用社建立信貸關系,能按期歸還貸款利息,自覺接受信用社信貸監(jiān)督,信用良好。（二） 授信業(yè)務背景材料（

14、）年 月 日因 用途在信用社貸款 萬元,當時的還款來源是（銷售） 收入。經(jīng) 客戶經(jīng)理調(diào)查,信用社貸款審批小組研究決定,為 發(fā)放 用途借款 萬元,貸款期限 年,利率（ ）7.2,貸款方式抵押擔保。（ ）年 月 日信用社和 簽定了借款擔保合同,本金為 萬元,期限為 年,利率（ ）7.2,貸款方式為抵押擔保。 本筆貸款實行抵押方式,擔保人為 本人,出具抵押擔保承諾書,自愿為此筆貸款提供擔保,并承擔還款的連帶責任。 貸款發(fā)放后,貸款責任人根據(jù)貸款三查制度,對本筆貸款進行了跟蹤檢查,指出了借款人經(jīng)營過程中存在的問題,確保了信貸資金的安全性、流動性和效益性。（三） 影響借款償還的有利因素和不利因素1、有利因素項目前景看好，銷售渠道廣泛。經(jīng)營管理水平高，財務狀況良好。資金周轉(zhuǎn)快，現(xiàn)金流量充裕。擔保人可靠，代償能力強。借款人