政府投資建設項目的審計報告

1、（2012年總結、計劃類）政府投資建設項目的審計報告(1);政府投資建設項目情況的審計工作報告根據中華人民共和國審計法和*市建設項目審計條例的規(guī)定，按照市政府安排，市審計局于2008年對政府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計十個建設項目進行了審計?，F將情況匯報如下：一、審計情況市審計局于2008年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調查。十個建設項目總投資112000萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招

2、投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設法人單位節(jié)約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。二、審計查出的主要問題(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題1.部分項目應招標未招標3850萬元按照中華人民共和國招投標法的規(guī)定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標。其中宜陽縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設備及安裝、辦公樓、管網、勘察、監(jiān)理等)均未進

3、行招投標。*市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托*市城市建設勘察設計研究院設計。2.前期報批手續(xù)不合規(guī)按照國家的有關規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。*市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只經過了*市發(fā)改委的批復?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。3.未按代理合同規(guī)定進行招標*市王城大道建設工程在進行公開招投標時于2003年10月17日*市建設委員會與*市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代

4、為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標。4.應作未作環(huán)境影響評價報告*市王城大道建設項目應作未作環(huán)境影響評價報告。5.未經批準擅自變更監(jiān)理單位。按照中華人民共和國招投標法的規(guī)定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。*市廛東污水處理廠工程建設單位對監(jiān)理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。本文來源： 6.建設項目施工設計圖紙文件未經審查批準擅自施工按照建設工程質量管

5、理條例的規(guī)定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經有關部門審查批準擅自施工。(二)違反國家財政財務規(guī)定的問題1.業(yè)務招待費超支20萬元。項目建設中，業(yè)務招待費支出數額較大，與國家規(guī)定的標準有較大懸殊。截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發(fā)生業(yè)務招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數額較大，與法律規(guī)定的標準有較大懸殊。如*市

6、廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止2008年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在2006年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態(tài)，但在2007年及2008年該項目的借款產生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規(guī)，應計入運營期間的費用。4.未按規(guī)定大額使用現金212萬元。有兩家建設單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現金支付宜陽縣污水處理廠建設項目費用22 筆記153萬元。5.未按規(guī)定預留工程質量保證金41.5萬元。汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預留工程

7、質量保證金41.5萬元，未經決算直接支付全部合同工程款830萬元。6.虛列工程投資1419.8萬元八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算112000萬元。經審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。存在以上問題的主要原因：一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經國家和省發(fā)展改革委員會批準，且無開工許可證、

8、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規(guī)定。四是多數建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按中華人民共和國審計法和*市建設項目審計條例的規(guī)定實施審計監(jiān)督。三、問題處理對審計查出的問題，依據國家中華人民共和國審計法、中華人民共和國招投標法、*市建設項目審計條例等有關財經法規(guī)規(guī)定做出了相應的處理，并對問題分別提出了針

9、對性的審計建議。相關單位根據審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有政府投資建設項目不再出現類似問題，嚴格按照國家有關規(guī)定進行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。(一)對建設單位違反匡家有關基本建設程序問題的處理1.部分項目應招標未招標3850萬元、未按代理合同規(guī)定進行招標問題，審計處理按照國家規(guī)定追究相關責任人的責任。2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續(xù)。3.未經審批擅自變更土地用途、應作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設單位同意審計意見補辦手續(xù)。4.未經批準擅自變更監(jiān)理單位問題，審計建議嚴格執(zhí)行中華人民共和國招投標法規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。5.建設項目施工設計圖紙文件未經審查批準擅自施工問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設單位正在補辦手續(xù)。(