施工企業(yè)財務管理新最新

1、財務管理1、施工企業(yè)的財務：施工企業(yè)再生產過程中的資金運動。它體現著 企業(yè)同各方面的財務關系。2、施工企業(yè)：從事建筑安裝工程活動的營利性經濟組織。3、金融商品：各種能在金事融市場買賣并有市場價格的有價證券。4、施工 企業(yè)資金運動的規(guī)律： （ 1）各種資金形態(tài)在空間上和時間上 并存，在時間上相繼轉換的規(guī)律。 （ 2）資金收支在數量上和時間上保 持平衡的規(guī)律。5、施工企業(yè)的關系： （1）企業(yè)同投資之間的財務關系（ 2）企業(yè)同國 家之間的財務關系（ 3）企業(yè)同銀行之間的財務關系（ 4）企業(yè)同其他 企業(yè)單位之間的財務關系（ 5）企業(yè)內部單位之間的財務關系（ 6）企 業(yè)同職工的之間的財務關系6、財務管理

2、目標：（理財目標）：企業(yè)進行財務活動所要達到的目的， 是評價企業(yè)活動是否有效、合理的標準。7、財務管理總體目標的提法： （ 1）凈利潤是大化（ 2）資本利潤利潤 率最大化（ 3）企業(yè)價值最大化。8、財務管理具體目標 : 企業(yè)各項財務活動中在慣徹財務管理總體目標 要求下的目標。它取決于企業(yè)財務活動的內容。9、財務管理具體目標包括： （ 1）籌資管理目標 （ 在滿足企業(yè)施工生產 經營所需資金的前提下，不斷降低金成本和籌資風險。）（ 2）投資管理目標（企業(yè)資金的投放和使用，包括對企業(yè)自身和對外兩個方面）（3） 分配管理目標（在利潤分配時，正確外理企業(yè)相互利益主體之間的經濟利益、 合理確定利潤留存比例

3、及分配方式提高企業(yè)的潛在收益 能力）。10、股票選擇權： 允許經營者以固定的價格購買一定數量企業(yè)的股票。11、績效股：公司運用每股利潤，資本利潤率等指標來評估經營者的 業(yè)績。視其經營業(yè)績的大小給予經營者數量不等的股票作為報酬。12、在不同的經濟體制下，財務管理存在的差別： （1）財務管理的立 足點不同（ 2）財務管理的目標不同（ 3）財務管理的主體不同（ 4） 財務管理的手段不同（ 5）財務管理與施工經營管理的關系不同。施工企業(yè)的財務管理，受建筑市場壞境、生產資料市場環(huán)境的影 響。14、金融市場：資金供應者和資金需求者雙方通過一些形式融通資金 的領域。15、金融工具：資金供應者將資金轉移給資金

4、需求者的憑證和證明。16、財務環(huán)境：財政、稅收政策的變動對企業(yè)財管理的影響和制約關 系。17、國家財政一方面以稅收形式將企業(yè)利潤的相當份額予以征收，另 一面又以財政支出的形式。18、資金時間價值：資金在周轉使用中由于時間因素而形成的新增價值。19、資金時間價值的產生前提：商品經漳的高度發(fā)展和借貸關系的普 遍存大。20、財務管理中的風險：指某一項目或事件在一定各件下和一定時間內可能發(fā)生的收益或損失的變動程度。21、施工企業(yè)財管理中的資金風險的類型： （1）籌資風險價值（由于冒著風險籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失）（2）投資風險價值 （由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間俱佳以外

5、 的收益或者損失） 。22、籌集資金價值是商中經濟條件下客觀存在的經濟范疇。23、籌集資金 : 企業(yè)根據其施工生產經營，投資及調整資金結構的需 要，通過籌資渠道和資金市場運用籌資方式，獲得所需資金的一種形 式。24、企業(yè)籌集資金的目的（ 1）籌集資本金，設立企業(yè)。 （ 2）滿足施 工生產經營和投資的需要（ 3）滿足資金結構調整的需要。25、施工企業(yè)籌集資金的渠道： （ 1）財政資金（ 2）銀行信貸資金（ 3） 非銀行金融機構信貸資金（ 4）其他企業(yè)單位資金（ 5）居民個人資金 （ 6）企業(yè)留存收益（ 7）外商資金。26、施工企業(yè)籌集資金的方式： （ 1）吸收直接投資（ 2）發(fā)行股票 （3） 銀

6、行貸款（ 4）發(fā)行企業(yè)債券（ 5）融資憑資（ 6）商業(yè)信用。27、施工企業(yè)按其籌集資金的性質分為： （ 1）自有資金 （2） 債務資金。28、施工企業(yè)籌資活動按是否通過金融機構分為： （ 1）直接籌資（企 業(yè)不經過很行等金融機構，而直接以資金供應者投入，借入或發(fā)行股 票，債券等方式進行的籌資） （2）間接籌資（企業(yè)衛(wèi)生間助于銀行等 金融機構進行的籌資） 。29、籌資的原則： （1）根據資金需要、合理確定籌資金規(guī)模（ 2）研 究資金投向、講求資金使用效益（ 3）選擇資金渠道、力求降低資金 成本 （4） 適度負債經營，防范籌資風險。30、資本制度：國家圍繞資本金的籌集，管理以及所有者的責、權、 利

7、等方面所作的法律規(guī)范。32、股票：是股份有限公司為籌集資本金成發(fā)行的有價證券，是持股 人擁有公司股份的入股憑證。33、在具體確定股票發(fā)行價格時應考慮： （ 1）每股收益（ 2）同行業(yè) 公司股票平均市盈率（ 3）公司在同行業(yè)中所處的地位。34、有限責任公司：由五十人以下股東共同出資，每個股東以其出資 額為限對公司承擔責任， 公司以其全部財產對公司的債務承擔責任的 企業(yè)法人。35、一人有限責任公司：只有自然人股東或者一個法人股東的有限責 任公司。36、國有獨資公司：國家單獨出資同國務院或者地方人民政府授權本 級人民政府國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的有限責任公司。37、股份有限公司資本金增減主

8、動應具備的條件： （1）發(fā)行新股票增 加資本金的條件（ 2）向股東配股增加資本金的條件（ 3）將公積金轉 為資本金的條件（ 4）資本金的減少。38、有限責任公司， 一人責任有限公司和國有獨資公司資本金的增減： （ 1）有限責任公司增加資本金（ 2）有限責任公司減少資本金（ 3） 一人有限責任公司和國有獨資公司增減資本金。39、資本公積金的主要來源： （ 1）投資者實際的出資額超出其資本金 的差額。包括資本溢價和股票溢價。 （ 2）接受捐贈的資產（ 3）外幣 資本折算差額 （企業(yè)接受外幣投資因所采用的江率不同面產生的資本 折算差額。40、資本溢價：投資人交付的出資額大于注冊資本而產生的差額。41

9、、股票溢價：股票高出票面價值溢價發(fā)行時溢價收入扣除發(fā)行費用 后的凈額。42企業(yè)債券（公司債券）: 企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價證券，是持券 人擁有企業(yè)債權的債權證書。43、抵押債券：發(fā)行企業(yè)有特定的財產作為擔保品的債券。44、信用債券： 發(fā)行企業(yè)沒有設定擔保品， 僅憑其信用而發(fā)行的債券， 通常由信用較好，盈利不平較高的企業(yè)發(fā)行。45、記名債券：在卷面上不記有持券人姓名或名稱的債券。46、短期債券：籌資期在一年或一年以內的債券。47、可轉換債券：根據發(fā)行契約允許持券人按預定的條件，時間和轉 換率將行有的債券轉換為公司普通股股票的債券。48、企業(yè)債券的發(fā)行價格主要取決的因素： （ 1）債券面值（ 2

10、）票面 利率（息票率）（ 3）市場利率（貼現率） （4）債券期限。49、基本建設投資借款：施工企業(yè)借入用于新建擴展等建設項目的投 資借款。50、技措借款（更新改造借款） ：施工企業(yè)在施工生產經營過程中為 了固定資產更新改造的需要而向銀行和其他金融機構借入的款項。51、融資租憑：由租憑公司按承租單位要求融通資金購買機械設備， 在較長的契約或合同期內提供承租單位使用的租憑業(yè)務。52、融資租入因定資產的優(yōu)點： （ 1）在企業(yè)資金短缺的情況下，可以 引進機械設備，加速技術設備的引進（3）可以促進企業(yè)重視經濟效53、商業(yè)信用：企業(yè)在商品收購銷活動過程中因預收貸款或延期付款 而形成的借貸關系。54、預收工

11、程款：因建筑安裝工程建設周期在造價高，施工企業(yè)難以墊支施工期間所需流動資金情況下，向發(fā)包建設單位預收的工程款。55、應付賬款：賒購商品或延期支付勞務款時的應付欠款是一種典行 的商業(yè)信用形式。56、企業(yè)債務資金利率結構的優(yōu)化：債務資金的利息支付結構和利息 習性結構的合理搭配。57、資金成本：在商品經濟條件下由于資金所有權和資金使用權分離 面形成的一個經濟概念。58、資金成本率：施工企業(yè)使用資金所負擔的費用同籌集資金凈額的 比率。59、籌資風險（財務風險） ：由于負債籌資而引起的債務到期不能償 還的可能性。60、現金性籌資風險（資金性籌資風險） ：企業(yè)在特定時點上，現金 流出量超出現金流入量而產生

12、的到期不能償付債務本息風險。61、收支性籌資風險：企業(yè)在收不抵支情況下出現的不能償還到期債 務本息的風險。62、財務杠桿損益：利用負債籌資而給企業(yè)帶來的額外經濟效益或損 失。63、現金性籌資風險：在特定時點現金流出量超出現金流入量而產生 的到期不能償還付債務本息的風險。64、資金結構：企業(yè)各種資金的構成及其比例關系 65、流動資產：能夠在一年或超過一年的一個施工經營周期內變動的 資產。66、營運資金：流動資產占用資金減去流動負債后的余額。67、支付的動機：持有現金以便滿足日常開支的需要。68、預防的動機：持有現金以應付發(fā)生意外時對現金的需求。69、投資的動機：企業(yè)持有現金用于不尋常的購買機會或

13、在證券價格 向上波動時用以購買有價證券。70、國家對現金管理有明確的要求：企業(yè)必須認真遵守的規(guī)定：（1）遵守規(guī)定的庫存現金使用范圍。 （ 2）遵守庫存現金限額（ 3）嚴格庫 存現金存取手續(xù)不得坐支現金（ 4）實行內部牽制制度。71、應收賬款：企業(yè)提供商業(yè)信用，采取延期付款，賒銷等結算，銷 售方式而應向發(fā)包商建設單位等客戶收取的款項。72、應收賬款的成本：應收賬款的機會成本，管理成本和壞賬損失。73、應收賬款的機會成本：企業(yè)如將應收賬款占用的資金用于其他投 資所能獲得的收益。74、信用標準：企業(yè)同意向發(fā)包建設單位等客戶提供商業(yè)信用標準而 提出的基本要求。75、信用條件：企業(yè)要求客戶支付延期付款、

14、賒銷款項的條件，一般 包括信用期限，折扣期限和現金折扣。76、收賬政策： 當客戶違反信用條件， 拖欠賬款時所采取的收賬策略。77、應收賬款的日常管理（ 1）做好客戶的信用調查。 （2）對客戶的 信用進行評估（ 3）應收賬款的日常管理。78、施工企業(yè)的材料：主要材料，結構件，機械配件，周轉材料等勞 務對像和經營管理部門使用的低值易耗品。79、與材料儲備有關的費用： （ 1）采購費用（ 2）保管費用（ 3）缺貨 損失費用。80、建筑工程價款結算的方式： （1）按月結算（ 2）分段結算（ 3）竣 工后一次結算。81、工程成本預測是根據過去年度特別是報告年度工程成本分析預算 年度各個工程項目，工程任務

15、和施工技術，施工管理情況，測算預算 年度各項工程成本降低情況，以便為企業(yè)經營決策提供的信息。82、稅費率：營業(yè)稅稅率和按營業(yè)稅計算的城市維護建設稅稅率和教 育費附加費率。83、勞動資料：勞動者用來改變或影響對像的一切物質資料。84、施工企業(yè)固定資產的管理應做好： （ 1）管理好固定資產，保證完 整無缺（ 2）根據固定資產損耗和企業(yè)財務狀況及其變動趨勢選擇合 適的折舊政策。（3）不斷提高固定資產的利用效果減少占用資金。85、生產的固定資產：直接或間接參加施工生產或施工生經營管理過 程的固定資產。86、非生產用的固定資產：企業(yè)施工生產和施工生產經營管理以外所 需用的固定資產。87、折舊：由于固定資

16、產的損耗而逐漸轉移到工程和產品成本中去的 價值。88、固定資產折舊政策：根據自身的財務狀況及其變動趨勢。對固定 資產折舊方法和折舊年限所作的選擇。89、施工企業(yè)的折舊政策主要有： （ 1）快速折舊政策（ 2）遞減折舊 政策（ 3）慢速折舊政策。90、選擇折舊政策需要考慮的因素： （1） 固定資產投資的回收（ 2）財 務、稅收規(guī)定各類固定資產折舊年限的回收 （3） 企業(yè)現金流量狀況 （4） 企業(yè)市場價值的高低。91、專利權：因家專利機關根據發(fā)明人的申請，經審查認為其發(fā)明創(chuàng) 造符合法律規(guī)定， 授予發(fā)明人一定期限內制造或專賣其發(fā)明創(chuàng)造成果 的一種特殊權利。92 非專利技術（專有技術） ：不為外界所知

17、的技術這種技術一般具有 “新穎的、有價值的、實用的和保密的”特征，也就是所謂非專利技 術的四要素。93、租憑權：承租方在給予出租主一定報酬的條件下，授予承租方在 約定的期限內，占人和使用租憑財產的權利。94、商標：用各種文字或圖案標在商品或商品包裝上的標記。94、商譽：企業(yè)能獲得商于正常投資收益率能力所形成的價值。95、遵循項目建設順序規(guī)律的步驟： （ 1）提出項目建議書（ 2）進行 可行性研究（ 3）選擇建設地點（ 4）編制設計文件（ 5）制訂年度固 定資產投資計劃（ 6）設備、材料訂貸和施工準備（ 7）組織施工（ 8） 生產準備（ 9）竣工驗收、交附使用。96、固定資產投資：投入到固定資產

18、再生產過程中去的資金，亦即為 建設或購置資產志支付的那部分資金。97、生產能力指數估算法：利用已建成項目的設備白投資，估算同類 不同生產力項目的設備投資額的方法。98、無形資產投資：一次投入為取得專利權，非專利技術和土地使用權等所花費的資金。99、流動資金：企業(yè)在生產經營過程中墊支于勞動對像和工資等方面 的資金。100、投資收益率法：將項目典型年度的收益額與總投資進行比較求 得投資收益率與部門基準投資收益率對比， 來評價投資財務效益的靜 態(tài)分析法。101、投資收益率法的優(yōu)點：計算簡便，易于。缺點：對各個年度收 益額變動較大的項目，選擇具有代表性的典型年度非常困難。102、現金流入量：產品銷售收

19、入以及項目壽命期結束時回收的自有 投資和固定資產、無形資產余值。103、現金流出理：固定資產投資支出，無形資產投資支出，流動資 金投資支出，產品經營支出所得稅。104、等年值法：把投資支出換算為等額年投資成本，將它與典型年 度經營支出加總作為等額年成本， 然后和所得稅相加與年度銷售收入 比較，來評價投資效益的方法。105、投資效益分析中的不確定因素： （1）投資支出的變動（ 2）建設 進度和投產期的變動（ 3）銷售量和生產參力的變動（ 4）銷售價格的 變動（ 5）產品成本的變動 （6） 項目經濟壽命的變動。106、敏感性分析：因素變動對投資效益影響的分析。107 進行敏感性分析時應注意： （1

20、） 要確定具體投資效益指標作為敏感 性分析的對象（ 2）要尋找敏感性因素（ 3）根據敏感性因素的變動幅 度分別計算有關的投資效益指標。108、證券投資的程序： （1）證券投資對象的分析和選擇（ 2）買賣委 托（ 3）成交、清算、交割、過戶等階段。109、債券：發(fā)行者為籌集資金向債權人發(fā)行的在約定時間支付一定 比例的利息，并在到期時償還本金的一種有價證券。110、政府債券：由中央政府或地方政府發(fā)行的債券。111、影響債券價格的內部因素： （1） 期限的長短（ 2）票面利率（ 3） 提前贖回規(guī)定（ 4）稅收待遇（ 5）市場屬性 （6） 違約風險。112、影響債券價格的外部因素： （ 1）銀行利率（

21、 2）市場利率（ 3） 通貨膨脹。113、違約風險：債券發(fā)行者不能按期履行合約規(guī)定義務，無力支付 利息和本金的潛在可能性。114、通貨膨脹風險：元法在短期內以后理價格出售債券的風險。115、變現風險：無法在短期內以合理價格出售債券的風險。116、再投資風險：債券變現后，難以找到比變現債券更高收益率的 投資對像的風險。117、股票：股份有限公司公開發(fā)行，用心證明投資者的股東身份和 權益。并據以獲得經利和股息的一種證券。118、普通股股票：股份有限公司必須發(fā)行的股票。通過這類股票所 籌集的資金是股份有限公司股本的基礎。119、優(yōu)先股股票 : 股份公司發(fā)行，在分配公司收益和剩余資產方面比 普通股股票

22、具有優(yōu)先權的股票。120、影響股票價格的因素： （ 1）公司因素（ 2）行業(yè)因素（ 3）宏觀 經濟形勢和政策因素 （4） 市場技術因素（ 5）社會心理因素（ 6）市場 效率因素（ 7）政治因素。121、開放式基金 : 基金發(fā)行總額不固定、基金單位總數隨時增減，投 資者可以按基金的報價在國家規(guī)定的營業(yè)場所申購或贖回基金單位 的一種投資資金。122、封閉式基金：事先確定發(fā)行總額。124、基金證券：投資基金發(fā)行人向不特定的投資者發(fā)行的，表示持 有人對基金享有資產所有權，收益分配權和其他相關權利，并承擔相 應義務的一種有價證券。125、基金證券與股票、債券的區(qū)別： （1）權利關系不同 （2） 投資者的

23、 經營管理權不同（ 3）風險和收益各不相同 （4） 存續(xù)期間不同。126、優(yōu)先認股權：在發(fā)行新股票時，給予現有股東優(yōu)先購買新股票 的權利。127、企業(yè)資產評估：指人們運用科學方法、按照統(tǒng)一標準和一定程 序。對企業(yè)資產及其預期效益作出評定和估算的活動。128、企業(yè)資產評估的意義： （ 1）企業(yè)資產評估是發(fā)展社會主義市場 經濟的需要 （2） 企業(yè)資產評估是深化經濟體制改革的需要（ 3）企業(yè)資 產評估是優(yōu)化資產管理的需要（ 4）企業(yè)資產評值是保證企業(yè)再生產 正常進行的需要（ 5）企業(yè)資產評估是實行對外開放的需要。129、清算價格：企業(yè)在解散清算和破產清算或資產清理時資產變現 的價格。130、公允價值

24、：在公平交易中，熟悉情況的交易雙方進行資產交換 的金額。131、企業(yè)利潤的作用： （ 1）利潤是實現企業(yè)財務管理目標的重要保 證（ 2）利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源（ 3）利潤是投資者獲得投資 回報的前提（ 4）利潤是保證社會正常活動的必要條件。132、施工企業(yè)的管理費用：企業(yè)行政管理部門即公司總部為管理和 組織經營活動所發(fā)生的各項費用。133 資產減值損失：企業(yè)的應收賬款，存貨，長期股權投資，固定資 產，在建專項工程，無形資產等資產發(fā)生減值時計提減值準備所形成 的損失。134、公允價值變動收益：企業(yè)采用公允價值計量導致投資性房地產， 交易性金融資產等增值而形成的收益。135、施工企業(yè)的投資凈

25、收益：企業(yè)對外股權投資，債權投資所獲得 的投資收益減去投資損失后的凈額。136、股利政策：股份制企業(yè)管理當局對股利分配有關事項所制定的 方針和決策。、股利決策的意義 :（1） 股利政策在一定程定上決定企業(yè)對外再籌 資能力（ 2）股利政策在一定程度決定企業(yè)市場價值的大小。138、制約股利政策的因素： （ 1）法律約束因素 （2） 債務合同約束因素 （3） 股東意見（ 4）企業(yè)自身因素。139、股利的形式： （1）現金股利（ 2）股權股利（ 3）債權股利。140、財務預算 : 企業(yè)在預測和決算的基礎上 , 對預算年度內各類經濟 資源和經營行為全理預計，測算，并進行控制和監(jiān)督的活動。141、工程結算收入：企業(yè)在預期內與發(fā)包單位結算的應收工程款。 對采用按月結算工程款的工程，應按月終已完成工程結算。142、工程結算成本：企業(yè)在預算期內各項已完工程為取得當期工程 結算收入而