現(xiàn)金.票據(jù)印章的保管

1、一、現(xiàn)金的保管現(xiàn)金的保管 ,主要是指對(duì)每日收取的現(xiàn)金和庫(kù)存現(xiàn)金的保管。庫(kù)存現(xiàn)金的保 管主要注意以下幾個(gè)方面 :要有專(zhuān)人保管庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金保管的責(zé)任人是出納人員以及其他所屬單位的兼職出納人員。出 納人員應(yīng)選擇誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練人員擔(dān)任。送取現(xiàn)金要有 xx對(duì)向銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金時(shí) ,一般應(yīng)有兩人以上 ,數(shù)額較大 ,途中最好用專(zhuān) 箱裝放,專(zhuān)車(chē)運(yùn)送 ,必要時(shí)進(jìn)行武裝押運(yùn)?，F(xiàn)金清查為了確保賬實(shí)相符 ,應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查。現(xiàn)金清查包括兩部分內(nèi)容 :其一是出納人員每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行賬款核對(duì)；其二是清查小組進(jìn)行定期或 不定期的盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)?，F(xiàn)金清查的方法采用賬實(shí)核對(duì)法。對(duì)現(xiàn)金實(shí)存額進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) ,必

2、須以現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。不得以 “白條 ” 抵存 ,不得超限額保管現(xiàn)金。對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì) ,如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符 ,應(yīng)立即查明原 因,及時(shí)更正,對(duì)發(fā)生的長(zhǎng)款或短款 ,應(yīng)查找原因 ,并按規(guī)定進(jìn)行處理 ,不得以今日長(zhǎng) 款彌補(bǔ)它日短款?，F(xiàn)金清查和核對(duì)后 ,應(yīng)及時(shí)編制 “現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 ”列,明現(xiàn)金賬 存額、現(xiàn)金實(shí)存額、差異額及其原因 ,對(duì)無(wú)法確定原因的差異 ,應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)負(fù) 責(zé)人?，F(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款 ,應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 ”進(jìn)行處理 ,以確保賬 實(shí)相符 ,并對(duì)長(zhǎng)、短款作出處理。現(xiàn)金長(zhǎng)款、短款一般通過(guò) “其他應(yīng)收款 現(xiàn)金 短款 ”和“其他應(yīng)付款一一現(xiàn)金長(zhǎng)款 ”科目進(jìn)行核算 ,待查明原因

3、后 ,再根據(jù)不同原因 及處理結(jié)果 ,將其轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。二、票據(jù)的保管1.有價(jià)證券的保管有價(jià)證券是一種具有儲(chǔ)蓄性質(zhì)的、可以最終兌換成人民幣的票據(jù) ,種類(lèi)較多 , 目前我國(guó)發(fā)行的有價(jià)證券有國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方債券、金融債 券、企業(yè)債券和股票等。有價(jià)證券是企業(yè)資產(chǎn)的一部分 ,具有與現(xiàn)金相同的性質(zhì) 和價(jià)值。有價(jià)證券的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣 ,同時(shí)要對(duì)各種有價(jià)證券的票面 額和號(hào)碼保守秘密。為掌握各種債券到期時(shí)間 ,應(yīng)建立 “認(rèn)購(gòu)有價(jià)證券登記簿 ”。2.空白支票及空白收據(jù)的管理在銀行存款的額度內(nèi) ,開(kāi)戶(hù)單位均可向開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)購(gòu)支票 ,企業(yè)一般都保留一 定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證

4、 ,一旦填寫(xiě)了有關(guān)內(nèi)容 ,并加蓋 在銀行留有印樣的圖章后 ,即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進(jìn)行結(jié)算 的憑據(jù)。所以 ,在空白支票使用上必須加強(qiáng)管理 ,同時(shí)要采取必要措施 ,妥善保管 , 以免發(fā)生非法使用和盜用、遺失等情況 ,給國(guó)家和企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。存有空白支票的企業(yè) ,必須明確指定專(zhuān)人妥善保管。要貫徹票、印分管的原 則 ,空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。這樣 ,可以明確責(zé)任 ,形成制約機(jī)制 ,防 止舞弊行為?？瞻资論?jù)即未填制的收據(jù)?？瞻资論?jù)一經(jīng)填制 ,并加蓋有關(guān)印鑒 ,即可成為辦 理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書(shū)面證明 ,直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安 加蓋 “作廢 ”章,各聯(lián)要連同存根一起保管 ,不要撕毀、丟失。三、印章的保管支票印鑒章一般應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或指定專(zhuān)人保管 ,支票和印鑒必須由兩人 分別保管。負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單