子公司財(cái)務(wù)管理制度

1、子公司財(cái)務(wù)管理制度（討論稿）目錄第一章 總則 錯(cuò). 誤 !未定義書簽第二章 財(cái)務(wù)管理體制 錯(cuò)誤 !未定義書簽第三章 預(yù)算管理 錯(cuò)誤 !未定義書簽第四章 會(huì)計(jì)核算方法 錯(cuò)誤 !未定義書簽第五章 投資管理 錯(cuò)誤 !未定義書簽第六章 資金籌措管理 錯(cuò)誤 !未定義書簽第七章 資產(chǎn)管理 錯(cuò)誤 !未定義書簽第八章 成本費(fèi)用管理 錯(cuò)誤 !未定義書簽第九章 工資管理 錯(cuò)誤 !未定義書簽第十章 收入、利潤(rùn)及其分配 錯(cuò)誤 !未定義書簽第十一章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 錯(cuò)誤 !未定義書簽第十二章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 錯(cuò)誤!未定義書簽第十三章 附則 錯(cuò)誤 !未定義書簽XXXX集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一

2、步規(guī)范XXXX集團(tuán)管理制度，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)作 機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)和投資者 利益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司財(cái)務(wù) 通則、公司會(huì)計(jì)制度，特制定本制度。第二條 本制度適用于XXXX集團(tuán)所有全資、控股子公司（以下 簡(jiǎn)稱“子公司”）。第三條子公司是指由XXXX集團(tuán)投資的，并具有下列情形之一 的具有獨(dú)立法人資格的公司：1、XXXX集團(tuán)單獨(dú)持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊(cè) 資本（或股份）總額大于 50%的；2、XXXX集團(tuán)單獨(dú)持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊(cè) 資本（或股份）比例雖未達(dá)到 50%,但XXXX集團(tuán)的出資額已為該公 司的第一大股

3、東，該公司的法人代表由XXXX集團(tuán)派出的董事?lián)蔚模?、XXXX集團(tuán)派出的董事占該公司董事會(huì)多數(shù)，并實(shí)際控制該公 司董事會(huì)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的。第四條 XXXX集團(tuán)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持以下原則：1、XXXX集團(tuán)對(duì)子公司實(shí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略型管理模式，主導(dǎo)控股權(quán)， 弱化控制權(quán)。各子公司采取何種具體管控手段, 由集團(tuán)公司董事會(huì)決2、XXXX集團(tuán)主要通過委派董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)；推薦高管人 員、財(cái)務(wù)人員、 法律事務(wù)人員、進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)控等渠道對(duì)子公司 進(jìn)行管理。不直接干預(yù)子公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3、各子公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行雙重管理，既受子公司總經(jīng)理 的領(lǐng)導(dǎo)，也要接受XXXX集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理中心的監(jiān)督和管理。4

4、、子公司執(zhí)行XXXX集團(tuán)的預(yù)算管理制度，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及 收入與成本費(fèi)用、資金等財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)均實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管 理。5、實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告、重要事項(xiàng)審批制度。各子公司在重大投資、融資、股份變動(dòng)、重大戰(zhàn)略決策等方面必須向 XXXX集團(tuán)報(bào)告， 并經(jīng)過XXXX集團(tuán)董事會(huì)審批后執(zhí)行。6、子公司按照XXXX集團(tuán)規(guī)定時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析 報(bào)告及其他財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)告。7、實(shí)行財(cái)務(wù)制度備案制度。 子公司可以在遵守本制度的前提下， 根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求， 制定適合自身的財(cái)務(wù)管理制度、 管理 辦法等制度規(guī)定，但需報(bào) XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 各子公司的總經(jīng)理對(duì)本公

5、司 （含下屬子公司， 下同）的 財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。第六條 各子公司的財(cái)務(wù)主管 （總會(huì)計(jì)師、 財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）在本公司總經(jīng)理、XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 中心的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施本公司的財(cái)務(wù)管理工作。第七條 XXXX集團(tuán)對(duì)外派財(cái)務(wù)人員的管理參見XXXX集團(tuán)外派 財(cái)務(wù)人員管理辦法。第八條各子公司財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)上統(tǒng)一接受 XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)管 理中心管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門的基本職責(zé)包括：1、按照XXXX集團(tuán)統(tǒng)一要求，組織編制本公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算；2、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算， 真實(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；3、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)準(zhǔn)確地提供經(jīng)

6、營(yíng)管理決策所需的會(huì) 計(jì)信息；4、自覺遵守并維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，使子公司的資產(chǎn)得到有效的保值 和增值。第九條 子公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員崗位的設(shè)置根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算和 財(cái)務(wù)管理的需要而定，所有財(cái)務(wù)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證上 崗。第十條 子公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員回避制度。 公司高級(jí)管理者的直系 親屬不得擔(dān)任該子公司的總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主辦會(huì)計(jì)、出納或從 事與貨幣資金相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位工作。 出納不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保 管、收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第三章 預(yù)算管理第十一條 XXXX 集團(tuán)實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算管理 制度。子公司要按照XXXX集團(tuán)的安排部署，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算工作的 組織，指標(biāo)分解落

7、實(shí)，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評(píng)，子公司負(fù)責(zé) 人對(duì)本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。第十二條 子公司應(yīng)健全預(yù)算管理機(jī)構(gòu)， 落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任， 按 照集團(tuán)預(yù)算財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策， 結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)到 的執(zhí)行條件，提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案， 經(jīng)本單位經(jīng)營(yíng)決策層審議， 并由負(fù)責(zé)人簽字后于 11月 20日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算財(cái)務(wù)部。 預(yù)算財(cái)務(wù)部 根據(jù)各子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)綜合平衡調(diào)整后，編制XXXX集團(tuán)年度合并財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)決策委員會(huì)審核，董事會(huì)審批，審批通過后下發(fā) 各子公司執(zhí)行。第十三條 子公司應(yīng)將年度預(yù)算按季度和月度對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行 明細(xì)分解。第十四條 預(yù)算管理要有嚴(yán)肅性， 子公司年度內(nèi)的

8、一切開支必須 嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行。第十五條 子公司確因經(jīng)營(yíng)管理、 政策性等發(fā)生重大變化而較大 偏離預(yù)算的，對(duì)偏離預(yù)算的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)指標(biāo)必須事先書 面報(bào)告XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部并轉(zhuǎn)交預(yù)算財(cái)務(wù)部，說明偏離預(yù)算的原 因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可修改原預(yù)算。預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限參照 XXXX集 團(tuán)預(yù)算管理制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第十六條 子公司每季度將實(shí)際與預(yù)算的執(zhí)行情況以書面表格 形式報(bào)XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部，轉(zhuǎn)交預(yù)算財(cái)務(wù)部，同時(shí)報(bào)送本公司預(yù) 算執(zhí)行情況分析報(bào)告； 財(cái)務(wù)管理中心每半年對(duì)各子公司的預(yù)算執(zhí)行情 況進(jìn)行檢查。第十七條 XXXX集團(tuán)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和管理參見XXXX集團(tuán)預(yù)算 管理制度。第四章 會(huì)計(jì)核算方法

9、第十八條 子公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)政部頒布的 中華人民共和國(guó) 會(huì)計(jì)法、公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 和公司會(huì)計(jì)制度 以及XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十九條 子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)賬內(nèi)核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴(yán)禁截留、隱瞞和坐支各項(xiàng) 收入，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。第二十條 子公司的各種會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他 會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 和國(guó)家會(huì)計(jì)制 度有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變更會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得報(bào)送虛假的 會(huì)計(jì)報(bào)表。第二十一條 子公司應(yīng)當(dāng)建立和健全計(jì)量收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查 制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符、賬表相

10、符。子公司每 年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)最少進(jìn)行一次徹底的實(shí)地清查，及時(shí)得出清查結(jié)果， 并相應(yīng)處理遺留問題。第二十二條 XXXX集團(tuán)統(tǒng)一聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)子公司進(jìn)行年報(bào)審 計(jì)，經(jīng)審計(jì)后凡需要調(diào)整賬目的， 按出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)及時(shí) 調(diào)整賬務(wù)。第二十三條 子公司會(huì)計(jì)檔案的建檔要求、 保管期限和銷毀辦法 等應(yīng)按國(guó)家財(cái)政部、 檔案局發(fā)布的 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 的規(guī)定辦理。第五章 投資管理第二十四條 投資管理包括對(duì)外投資管理及重大資本性支出管 理。對(duì)外投資指在符合國(guó)家政策法規(guī)的前提下，以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)）等形式，或者以購(gòu)買股票、債券等有價(jià) 債券的方式， 對(duì)其他單位進(jìn)行的投資行為。 資本性支

11、出指公司進(jìn)行基 本建設(shè)、技術(shù)改善等固定資產(chǎn)投資，以及購(gòu)置其他固定資產(chǎn)、無(wú)形資 產(chǎn)和出資設(shè)立境外辦事機(jī)構(gòu)等資本性支出事項(xiàng)。第二十五條 XXXX 集團(tuán)的投資執(zhí)行和管理均由相關(guān)部門依據(jù)XXXX集團(tuán)投資管理制度執(zhí)行，子公司不具有任何投資權(quán)，但有 責(zé)任配合相關(guān)部門提供包括如經(jīng)營(yíng)狀況、 行業(yè)研究等信息， 以供投資 參考。第六章 資金籌措管理第二十六條 子公司應(yīng)督促投資各方按照合資合同、 協(xié)議或章程 的約定履行其出資義務(wù)， 對(duì)合資他方以任何方式非法抽走其出資的行 為，應(yīng)拒絕予以辦理，并及時(shí)向 XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部報(bào)告。第二十七條 XXXX集團(tuán)的資金籌措管理由融資部及相關(guān)部門依 據(jù)XXXX集團(tuán)融資管理制度執(zhí)

12、行，子公司不具有任何方式的融資 權(quán)力，但有責(zé)任配合集團(tuán)相關(guān)部門提供相關(guān)資料， 以保證融資的順利 進(jìn)行。第二十八條 嚴(yán)禁XXXX集團(tuán)及子公司為系統(tǒng)外的其他公司（包 括股份公司的股東）或個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保或質(zhì)押（依照 XXXX集 團(tuán)對(duì)外擔(dān)保管理辦法執(zhí)行） 。第二十九條 子公司不得向職工個(gè)人或其他單位非法集資， 也不 得用公司資金參與其他單位或個(gè)人的集資。第七章 資產(chǎn)管理第三十條 貨幣資金的管理1、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行XXXX集團(tuán)貨幣資金管理辦法的規(guī)定， 嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金， 超結(jié)算起點(diǎn)的對(duì)外支付應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)賬支票或電 子付款。2、簽發(fā)支票的印鑒應(yīng)分別由出納和財(cái)務(wù)總監(jiān)掌管。子公司的一 切有價(jià)證券、契證、空

13、白的發(fā)票和收據(jù)、支票、印章等重要物件，應(yīng) 放置在封閉空間的保險(xiǎn)箱內(nèi)妥善保管。3、子公司應(yīng)做好現(xiàn)金流量的預(yù)算，合理調(diào)度貨幣資金。 第三十一條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理1 、子公司應(yīng)及時(shí)催收、清理各種應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，并定期與對(duì) 方對(duì)賬核實(shí)。2、子公司在制定銷售人員的獎(jiǎng)勵(lì)方案時(shí)，必須與其費(fèi)用開支和 銷售款項(xiàng)的回籠掛鉤，有效地控制費(fèi)用開支，抑制應(yīng)收賬款的膨脹。3、子公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬處理遵循集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)定。第三十二條 存貨管理1、子公司應(yīng)制定各種存貨的合理存貨量，嚴(yán)格按最優(yōu)的存貨量 來采購(gòu)和生產(chǎn)，實(shí)行以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購(gòu)、價(jià)格比三家的原則。材料 等物品的采購(gòu)必須實(shí)行公開招標(biāo)， 以降低子公司存貨成本， 避免積

14、壓， 加速存貨資金的周轉(zhuǎn)。2、子公司應(yīng)建立和完善存貨的收發(fā)審批制度和科學(xué)的存貨管理制度，并報(bào)XXXX集團(tuán)投資管理部備案。3、資產(chǎn)管理部牽頭組織業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部、預(yù)算財(cái)務(wù)部每年末 對(duì)子公司存貨賬面成本與市價(jià)差異的檢查， 若存貨賬面成本低于市價(jià) 部分，應(yīng)按XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第三十三條 固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提 供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸 工具以及其他設(shè)備、器具、工具等勞動(dòng)資料和其他物質(zhì)資料。2、子公司資產(chǎn)的購(gòu)置、處置實(shí)行預(yù)算管理，各子公司需嚴(yán)格依 照相關(guān)審批權(quán)限報(bào)審。3、子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固

15、定資產(chǎn)的賬務(wù)管理、相關(guān)行政后勤管 理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理， 建立健全固定資產(chǎn)賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實(shí)相符。4、子公司應(yīng)當(dāng)于每年終檢查固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可變現(xiàn)值是否 存在差異，若其賬面價(jià)值低于可變現(xiàn)值的部分，應(yīng)按 XXXX 集團(tuán)會(huì) 計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。第三十四條 在建工程的管理1、子公司要建立工程概預(yù)算制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等做 出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理；建立工程管理制度，規(guī)范 工程招投標(biāo)、材料設(shè)備采購(gòu)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制工程成本，保障工程質(zhì) 量；建立竣工決算管理制度，對(duì)竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收等做 出明確規(guī)定，確?？⒐?/p>

16、決算真實(shí)、完整、及時(shí)，所有項(xiàng)目竣工后，必 須編制竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)原審批領(lǐng)導(dǎo)審核。并將相關(guān)制度文件報(bào)送 XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案。2、在建工程相關(guān)賬務(wù)處理依照 XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。3、資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年終，牽頭審計(jì)部、預(yù)算財(cái)務(wù)部對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查， 如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了 減值，且符合XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法有關(guān)減值情況的，應(yīng)當(dāng)據(jù) 實(shí)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。并將計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況報(bào)XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案。第三十五條 無(wú)形資產(chǎn)的管理1、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、處置實(shí)行預(yù)算管理，各子公司預(yù)算外購(gòu)進(jìn)或處置價(jià)值5萬(wàn)元以上的無(wú)形資產(chǎn)，須報(bào) XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部、決 策委員

17、會(huì)審核，董事長(zhǎng)審批；2、子公司應(yīng)加強(qiáng)采礦權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理；未經(jīng) XXXX集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得許可他人使用；3、子公司應(yīng)按規(guī)定攤銷無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，不得隨意變更攤 銷期限；4、子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)證管理，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)登記和 保管，并與相關(guān)部門協(xié)調(diào)及時(shí)支付有關(guān)費(fèi)用，保證權(quán)證的有效性；5、資產(chǎn)管理部定期牽頭預(yù)算財(cái)務(wù)部、審計(jì)部檢查子公司無(wú)形資 產(chǎn)的實(shí)效性和賬面成本與可變現(xiàn)值有否存在差異， 若發(fā)現(xiàn)失去實(shí)效性 或賬面攤余成本低于市場(chǎng)可變現(xiàn)值，應(yīng)按XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法 規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。第三十六條 子公司每個(gè)年度須將子公司內(nèi)所有的不良資產(chǎn) （包 括往來

18、賬款的呆壞賬、存貨的積壓、固定資產(chǎn)毀損等）專題向 XXXX 集團(tuán)資產(chǎn)管理部書面報(bào)告，并提出相應(yīng)的處理意見。第八章 成本費(fèi)用管理第三十七條 子公司實(shí)行成本預(yù)算管理， 每年將成本預(yù)算分解到 基層單位。基層單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行成本控制。第三十八條 子公司應(yīng)建立、完善成本管理制度。在加強(qiáng)成本、 費(fèi)用管理過程中，強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。強(qiáng) 化對(duì)成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不斷提 高經(jīng)濟(jì)效益。第三十九條 子公司要健全內(nèi)部控制制度、 授權(quán)審批制度。 子公 司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)第四十條 子公司要加大成本考核力度， 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成 情況進(jìn)行檢查、分析

19、，并針對(duì)存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn) 措施，以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四十一條 子公司的材料采購(gòu)、 委外加工業(yè)務(wù)等必須實(shí)行公開 比價(jià)管理，必須公開供方的子公司名稱、法人代表、價(jià)格和優(yōu)惠辦法 等，并對(duì)供方分類建立健全詳細(xì)的檔案。子公司必須制定材料采購(gòu)、 委外加工價(jià)格審定程序制度，不斷降低材料成本。第四十二條 子公司應(yīng)攤銷、應(yīng)預(yù)提的各種費(fèi)用必須按 XXXX 集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定方式、期限合理攤銷、預(yù)提。第四十三條 子公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，定期向XXXX集團(tuán)預(yù)算財(cái)務(wù)部提交成本費(fèi)用分析報(bào)告。第九章 工資管理第四十四條 子公司工資總額必須納入預(yù)算管理， 合理地將工資 費(fèi)用計(jì)入相關(guān)的成本對(duì)象。第四十五條 子公司經(jīng)營(yíng)者的工資待遇和考核辦法由 XXXX集團(tuán)人力資源部另文規(guī)定， 但其中用于計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)的各種指標(biāo)必須以中介機(jī) 構(gòu)審計(jì)后的年終決算為準(zhǔn)。 委派財(cái)務(wù)人員的工資待遇和考核辦法按公 司XXXX集團(tuán)外派財(cái)務(wù)人員管理制度規(guī)定執(zhí)行。第十章 收入、利潤(rùn)及其分配第四十六條子公司收入的確認(rèn)和會(huì)計(jì)核算按XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行第四十七條 子公司利潤(rùn)分配方案需經(jīng)公司董事會(huì)審議并報(bào)XXXX集團(tuán)備案。第四十八條 XXXX集團(tuán)根據(jù)實(shí)際需要收回留存子公司的已分配 或未分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按照 XXXX集團(tuán)分紅辦法規(guī)定進(jìn)行，未經(jīng) XXXX 集團(tuán)批準(zhǔn)，子公司不得截留、占用應(yīng)上繳的利潤(rùn)。第十一