企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

1、企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板XXX公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容提要為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管 理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在 XX年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上 的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每 季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是： 資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體 措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季 度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：一、基本情況1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量

2、情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主 營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。二、經(jīng)濟(jì)效益情況（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效 益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。（三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成 及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利 潤(rùn)增減的影響。（四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分 析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收 支的主要事項(xiàng)、金額。三、現(xiàn)金

3、流管理情況（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流 規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源 （經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的 主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。（三）逐項(xiàng)說明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。四、 資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù) 付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款” 和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況， 說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行 詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因， 一年

4、以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可 能的影響和未來的具體措施。（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因，內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、 內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年 以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人 及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，制約企業(yè) 持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制 方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成 預(yù)算指標(biāo)的具體措施。六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一

5、步降本增效的具體 措施。七、根據(jù)中冶集企管【XX】8號(hào)關(guān)于做好XX年管理 提升活動(dòng)的通知文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。八、同上季相比改善效果情況。省商業(yè)廳：S010019 xx年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市 經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞 活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào) 整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī) 制，努力開拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)xxx萬元，比去 年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較 好的社會(huì)效益。（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬元，比上年增加XXX 萬元。其中，商

6、品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)XXX萬元，比上年增 加%商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬元，比上年減少10%其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)XXX萬元，比上年增加43%全年毛利率達(dá)到%比上年提高 %費(fèi)用水平本年實(shí)際為 %比上年升 高%全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)XXX萬元，比上年增長(zhǎng)%其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)XXX萬元，比上年增長(zhǎng) %商辦工業(yè)利潤(rùn)XXX 萬元，比上年下降。銷售利潤(rùn)率本年為 %比上年下降 % 其中，商業(yè)企業(yè)為 上升全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為 128 天，比上年的110天慢了 18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù) 為60天，比上年的 53天慢了 7天。（二）主要財(cái)務(wù)情況分析1. 銷售收入情況通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò) 大銷

7、售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售 收入比去年增加萬元；古都五交公司比上年增加萬元。2. 費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加萬元，費(fèi)用水平上 升其其中：運(yùn)雜費(fèi)增加萬元；保管費(fèi)增加萬元；工資 總額萬元；福利費(fèi)增加萬元；房屋租賃費(fèi)增加萬元；低 值易耗品攤銷增加萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響： 調(diào)整了 “三 資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了萬元；調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了萬元；企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加萬元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為 萬元，比上年相對(duì)減少萬元。費(fèi)用水平為%比上年下降。3. 資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為XXX萬元，比上

8、年增加%其中：商業(yè)資金占用額XXX萬元，占全部流動(dòng)資金的55%比上年下降%結(jié)算資金占用額為XXX萬元，占%比上年上升了 %其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加萬元。 從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼 續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。4. 利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加XXX萬元，主要因素是：(1) 增加因素：由于銷售收入比上年增加萬元，利潤(rùn)增加了萬元；由于毛利率比上年增加 %使利潤(rùn)增加80萬 元；由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元，使利潤(rùn)增加萬元；由于支出額比上年少支出萬元，使利潤(rùn)增加萬元。(2) 減少因素：由于費(fèi)用水平比上年提高%使利潤(rùn)減少萬元；由于稅率比上年上浮 %使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)

9、5萬元； 由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多萬元，使利潤(rùn)減少萬元。以上兩種因 素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)XXX萬元。（二）存在的問題和建議1. 資金占用增長(zhǎng)過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失 調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí) 清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專 人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸 款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格 控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2. 經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企 業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬元，比同期大幅度上升。建議 各企業(yè)

10、領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈 工作。3. 各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá) XXX萬元，待處理流動(dòng)資金損失為XXX萬元。建議各企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的 核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。XX市商業(yè)局財(cái)會(huì)處200x 年X 月 X 日 15:7:10愛人者，人恒愛之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能跑馬，宰相肚里能撐船。最高貴的復(fù)仇是寬容。有時(shí)寬容引起的道德震動(dòng)比懲罰更強(qiáng)烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘卻，人人都有痛苦，都有傷疤，動(dòng)輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘記昨日的

11、是非，忘記別人先前對(duì)自己的指責(zé)和謾罵，時(shí)間是良好的止痛劑，學(xué)會(huì)忘卻，生活才有陽 光，才有歡樂。不要輕易放棄感情，誰都會(huì)心疼；不要沖動(dòng)下做決定，會(huì)后悔一生。也許只一句分手，就再也不見；也許只一次主動(dòng)，就能挽回遺憾。世界上沒有不爭(zhēng)吵的感情，只有不肯包容的心靈；生活中沒有不會(huì)生氣的人，只有不知原諒的心。感情不是游戲，誰也傷不起；人心不是鋼鐵，誰也疼不起。好緣分，憑的就是真心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛你的人，舍不得傷你；傷你的人，并不愛你。你在別人心里重不重要，自己可以感覺到。所謂華麗的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人卻很少。誰在默默的等待，誰又從未走遠(yuǎn)

12、，誰能為你一直都在？這世上，別指望人人都對(duì)你好，對(duì)你好的人一輩子也不會(huì)遇到幾個(gè)。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，心里一直裝著你其實(shí)是難得。動(dòng)了真情，情才會(huì)最難割；付出真心，心才會(huì)最難舍。你在誰面前最蠢，就是最愛誰。其實(shí)戀愛就這么簡(jiǎn)單，會(huì)讓你智商下降，完全變了性格，越來越不果斷。所以啊，不管你有多聰明，多有手段，多富有攻擊性，真的愛上人時(shí)，就一點(diǎn)也用不上。這件事情告訴我們。誰在你面前很聰明，很有手段，誰就真的不愛你呀。遇到你之前，我以為愛是驚天動(dòng)地，愛是轟轟烈烈抵死纏綿；我以為愛是蕩氣回腸，愛是熱血沸騰幸福滿滿。我以為愛是窒息瘋狂，愛是炙熱的火炭?；橐錾顮渴肿哌^酸甜苦辣溫

13、馨與艱難，我開始懂得愛是經(jīng)得起平淡。愛人者，人恒愛之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能跑馬，宰相肚里能撐船。最高貴的復(fù)仇是寬容。有時(shí)寬容引起的道德震動(dòng)比懲罰更強(qiáng)烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘卻，人人都有痛苦，都有傷疤，動(dòng)輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘記昨日的是非，忘記別人先前對(duì)自己的指責(zé)和謾罵，時(shí)間是良好的止痛劑，學(xué)會(huì)忘卻，生活才有陽 光，才有歡樂。不要輕易放棄感情，誰都會(huì)心疼；不要沖動(dòng)下做決定，會(huì)后悔一生。也許只一句分手，就再也不見；也許只一次主動(dòng)，就能挽回遺憾。世界上沒有不爭(zhēng)吵的感情，只有不肯包容的心靈；生活中沒有不會(huì)生氣的人，只有不知原諒的心。感情不是游戲，誰也傷不起；人心不是鋼鐵，誰也疼不起。好緣分，憑的就是真心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛你的人，舍不得傷你；傷你的人，并不愛你。你在別人心里重不重要，自己可以感覺到。所謂華麗的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人卻很少。誰在默默的等待，誰又從未走遠(yuǎn)，誰能為你一直都在？這世上，別指望人人都對(duì)你好，對(duì)你好的人一輩子也不會(huì)遇到幾個(gè)。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，心里一直裝著你其實(shí)是難得。動(dòng)了真情，情才會(huì)最難割；付出真心，心才