財(cái)務(wù)管理制度

1、公司財(cái)務(wù)制度總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況， 制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯 大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨， 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針， 勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開 支，降低消耗，增加積累。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合， 如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù) 完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時(shí)

2、報(bào)賬。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì) 于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)， 必須拒絕付款、 拒絕報(bào)銷或拒絕 執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故 離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離 職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào) 表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條 例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì) 憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八

3、、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人 民幣為記賬本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù) 目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓 珠筆書寫。十、公司把使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2 、機(jī)器設(shè)備；3 、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等） ；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1 、房屋及建筑物 20 年；2 、機(jī)器設(shè)備 10 年；3 、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 3 年；4 、其他設(shè)備 5 年。固定資產(chǎn)以計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)

4、廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi) 用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固 定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào) 廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算 時(shí)處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度 估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊 后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固 定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，

5、其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手 續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防 止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供 本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán) 禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制， 不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保 管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬。按月與銀行對(duì)賬

6、單核對(duì)， 未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)改變收款單位 （人）二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支 做到日清月結(jié)， 確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符， 銀行存 款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行 存款總賬數(shù)額相符。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天 內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 任何人不得借支公款。1 、公司差旅費(fèi)開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要，由

7、部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間， 住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/日；B、一般職員， 房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/日?；锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每 人 元/ 日；市內(nèi)交通費(fèi)每人 元/ 日。、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理， 除一般零星日常支出外， 其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、 并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。 所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)， 嚴(yán) 禁空白支票在使用前先蓋

8、上印章。二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng) 手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)） 或個(gè)人擔(dān)保貸款。二十六、 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完 備的資金使用事項(xiàng)， 都有權(quán)且必須拒絕辦理。 否則按違章論處并對(duì)該 資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理 二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由保管員列計(jì)劃、報(bào)經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。二十八、所有用具必須統(tǒng)一由專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦 公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄 和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，可再用辦公用品必須辦理移交手續(xù)， 如有遺失， 照價(jià)賠償。其它事項(xiàng)三十、按照上級(jí)主管部門的要求， 及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它 財(cái)