全套會計工作流程

1、一、出納崗工作流程中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。& l( g3 t6 m3 ?) v（一）現(xiàn)金收付 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 + y1 q3 / h1、收現(xiàn) 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)) m w2 a f8 , t根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人

2、憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 中國會計社區(qū)4 r/ l h% x3 m; c0 v b 管理費用崗（其他應(yīng)收款） 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)n9 w* b: |! v* u( : s+ y5 u: s& d0 & n中國會計社區(qū) 銷售核算崗（貨款） |& e4 * z6 u% n- a. 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 成本核算崗（加工費、材料款） ! w5 iph u- s & z/ 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的

3、，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 + w7 w- f a! a7 d* a （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 中國會計社區(qū) ?: v ( n+ v7 0 f8 i% ?5 8 & b; f5 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。2、付現(xiàn) ) h; v5 u1 h+ 5 z6 a1 k1 m$ r% b# ?, e0 r（1）費用報銷 $ ?3 j: ; p2 v- |2 g ( 3

4、g1 j$ b* ( a# , a中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核 7 h d; r# v4 a. q1 ?, o6 $ r& r! r/ i+ # u; j- 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)（2）人工費、福利費發(fā)放 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式

5、發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 # 2 c7 v7 a4 u f l8 t) n, 1 o n; i) 3、現(xiàn)金存取及保管 中國會計社區(qū)* o: z# ?4 h0 k r, j. nt( 3 s9 p7 m. c4 3 : i中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 %

6、g0 k6 4 v# b3 + d1 g* t( v) - q6 d k注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 中國會計社區(qū)( w5 ?: b h6 3 c$ 3 p. d+ k1 |* q) o( e+ ?（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1 t ; |& j: q, 5 |中國會計社區(qū)& z4 n, t+ $ z: 5 7 o& q4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。 , b9 w! m, d, u% z% j$ e9 u; m4 nm4 o7 p x+ n w

7、, t4 w（二）銀行存款收付 & d1 b& c+ x( n. _9 w中國會計社區(qū)7 0 e3 q$ h5 中國會計社區(qū)1、銀收 6 lf4 l! q$ v4 4 y v. w9 y4 w0 e; r5 c# z9 l4 y. d6 p! |4 j（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計 ) g, 8 x3 e9 |( _7 _/ n- m/ h; e$ z! i0 ( ( e- n2 r7 z1 c中國會計社區(qū),會計,注冊

8、會計師,會計論壇,會計社區(qū)（2）其他項目收款 % t x1 k7 . n* + ?. ! % lg d# i收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位 中國會計社區(qū)/ w; m4 b4 v m) w& i2 d3 r. r f& t. p* i! f# e! e$ x2 （3）貸款 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。* d3 v4 m; j% ! g/ , 2 c& a v0 h4 x中國會計社區(qū)收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗位 中國會計社區(qū)i* u

9、; 8 . b6 g7 e2、銀付 2 y; t: x k5 c/ d中國會計社區(qū)（1）日常性業(yè)務(wù)款項 ( m* d- e: u5 u* s- - n- : e根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)g3 p3 _) b7 cf$ l1 a d+ ?& 材料核算崗（材料采購） & w& a3 h4 x

10、+ s# y! ) z& v- h9 b* . h/ & f6 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） 0 p2 m5 f& y# g( l* |& fq& ?. k% y3 中國會計社區(qū) 管理費用崗（管理部門用款） i- h4 k& q* $ w: v( s: o4 q) l; l$ m$ g1 a+ y2 - b* 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 銷售費用崗（銷售部門用款） , o0 d: j& e9 h. y) z# h d7 b6 c! o* i 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 3 p0 q4 e$ d! 4 . o 4 i中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計

11、社區(qū)* : r) | u3 及固定資產(chǎn)崗（gmp部門費用、固定資產(chǎn)購建） 6 * x1 r- e0 8 d* f1 c4 ?2 w4 b! 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 u) l6 ?1 t. j5 x. b8 c中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 $ d# v. u) z4 , g# w中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅

12、務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 u( i% p( o4 a q- c! （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。1 k! y+ u5 g# y5 j% d, h7中國會計社區(qū)1 z6 f- |. t3 i4 l) （2）打卡工資 $ q+ k7 i- k6 3 j0 l; 7 v% b/ i8 p( k# f6 o5 i8 r中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考

13、試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 4 o; r5 z0 + lw* d* 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)5 b) g0 p7 p3 d$ j, 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 4 c+ o1 z6 c- ?3 f& y8 7 v0 5 m（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 中國會計社區(qū)4 4

14、y% k e: ; g* y中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)6 v2 3 o& o- i0 4 9 f （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 中國會計社區(qū); j: a+ , y3 ) c i中國會計社區(qū)k) & m+ q( a; / _; j6 d% |5 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 # u, k( i% v* 5 i1 a% h# 5 ) c, n（4）還貸及銀行結(jié)算 b6 e( g6 ?- w; s. 0 a+ c: j2 e- f5 v收到銀行貸款

15、還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗 , u! v8 h2 a/ j6 p5 p/ s b2 d. 1 r! m3 + t中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。（5）交稅 ! x ?+ u) b7 w7 e: o, b$ % x% r4 k8 w+ a完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單 中國會計社區(qū)$ & r3 i0 n9 u0 m1 p( m! p% e- y0 o5 p中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格

16、考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 進稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 9 g& ; w/ h4 u% sz, n3 ! d8 pn3 l2 k2 f中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 8 z7 d/ v; : e; y$ d9 b# u+ h; g& o( + k v/ j（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。 9 z% x+ g

17、+ p+ h) z$ _! h1 d) f, n+ u中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 . | j; i% . g k* g2 id+ 6 h7 |$ ?: x中國會計社區(qū)4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 , w5 | a$ |+ n4 h中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。- f, n% d- g, n* q9 r/ e（三）工作

18、要求 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。1 1 v; 9 h/ j: f3 l- o2 o6 p9 l: ; v, i. x5 v; m. _; o; 1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 , h1 q2 v/ j. u, u b) u b i9 6 v: s中國會計社區(qū)2、 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 2 d, m- pw o$ n中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。9 k) c5 r0

19、n! s1 0 f8 r c* o 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 3 o* 8 f1 m |0 中國會計社區(qū)# f, s1 l4 l. ? j! i1 u中國會計社區(qū)4、 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 ! p1 u! z6 |! d0 i7 dw5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 - d( o1 x4 k2 b1 4 p. j2 z中國會計社區(qū)、最6、 樹立良好的窗口形象。 中國會計社區(qū)( m3 z# r( f) r0 - q# f9 g& x# yq* $ x中國會計社區(qū)是國

20、內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。) v8 p: l8 c0 h7 t5 x; s% d3 $ t; a) y) m# w中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū). u* o! d0 j- u二、銷售費用崗工作流程2 & 2 m5 j+ _& t% v中國會計社區(qū)# ; ; / r n2 i2 * k/ p/ l t（一）部門日常費用 , h5 o( a: c8 9 p2 o中國會計社區(qū). n4 y- ( z5 x# y審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審

21、核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 , e o, a# 5 p( m?+ n( ! t中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。中國會論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。. e$ c8 s& p# f4 - r. ?6 c) o# h借：營業(yè)費用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）+ m7 a v+ t o1 j1 4 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。+ k

22、 k2 + k* e貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核5 m; a7 v) h; m# * q9 i中國會計社區(qū)7 j( g, d% ( $ 9 n/ q# h c中國會計社區(qū)注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。. & _2 p v6 g) y1 p中國會計社區(qū)$ j: y# 9 o2 7 x （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 4 i$ . 8 i$ n( w1) 8 j3 e+ k( i （3）費用審核依據(jù)2

23、001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)( i8 v0 b7 f( v+ 1 b7 c5 v) 9 q* s, i( _6 u3 m- a （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。m6 n4 c4 m z, d! c l中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計

24、從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。& r( o: y; h5 i （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。7 e z8 c0 b( w+ s p; u7 j: （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 / d: q( g- v6 l& i中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。9 o4 ?- f5 x; （二）辦事處費用 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)9 f4 p

25、* l0 |$ y: q中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)4 u+ p# g2 y5 c qg( j o q1、日常費用 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。3 c) d7 i& y, + 6 w%& t5 s8 g1 h3 j審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 + s6 j, n5 g: n$ w9 i/ * 中國會計社區(qū)) ; + o r6 x借：營業(yè)費用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） ls) x2 t; d+ e+ o9 9 w7 ) |

26、1 w& o2 w) y& . / c8 k) r; . e中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 9 k3 y/ s+ e+ k( k# mj0 y: u3 e, f8 r; ?& m中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。2、購置固定資產(chǎn) 4 e! 2 b5 e l1 1 . d中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實

27、務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。* i9 ( f0 w0 f) r1 j& j9 d e. m審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 0 u/ z& z; t2 i9 2 x! n& r4 i; x4 z/ e: c借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 % t3 v( j$ r: 8 f _+ z3 s8 s5 k貸：現(xiàn)金 傳出納崗 中國會計社區(qū)0 zq( s3 l9 j)

28、m8 c6 2 m o8 j2 / k5 z, b9 r: o注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 / v! ) a x2 e2 g6 o# i5 o% it8 z% d9 f7 x9 h（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 ) x ! v( z& j * s7 7 v* |1 z e! ; p1 s$ b中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。3、房租、倉租 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)

29、、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。# b p, z# nx& g; ) o) a中國會計社區(qū)! w: t) 8 e1 m k# i g審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證 $ c! r1 m: v9 8 c8 d- d中國會計社區(qū)% e0 m6 j# % k* f借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項） 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)& b+ z4 k; ?5 _( p- , p* a1 p6 o( m中國會計社區(qū) 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 * a7 f7 s0 g1 . 0 ! 1 ( j5 z# b& b.

30、 4、運費 c/ w& + d v 3 j6 1 y! 2 xy t k$ 5 x5 i9 u# n( j% l中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證 中國會計社區(qū)是行業(yè)話題。# y n* c( 3 _) % & x- 1 ?0 h( _9 u% r中國會計社區(qū)借：營業(yè)費用運費市外運費市內(nèi)運費（部門專項） 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計

31、論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。- w6 3 m) # p$ l中國會計社區(qū)( / u q+ c0 m3 r; g4 ci 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅 4 ry3 e& q8 . d& 0 p q7 n5 / x, i7 a# h貸：現(xiàn)金 傳出納崗6 m# e7 i* e0 l* f; j- u中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1 y: q1 ; r! m: x) s注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。9 _1 u* q/ w7 p( x3 c. e- q7 & w- w

32、 （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 4 l1 z% gi8 u; z! z- i+ 6 w6 j5 l- s% _7 n p: h7 i中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)5、途損 b- p4 4 c0 r: s6 f8 d8 e- g! s$ h3 q$ n. d審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)/ o- : 0 . 1 ! m8 c% q! y, j. c6 c中國會計社區(qū)借：營業(yè)費用途損（專項） 中國會計社區(qū)% z6 i9 9 6 ?9 0 x中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最

33、火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。) o& p( o/ o2 v2 r! * w; : e 貸：應(yīng)收賬款 中國會計社區(qū)$ x1 l& ?3 z5 y4 , k$ q中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。: i- k: i, u f0 v$ |p4 o注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 # x+ x4 o, g- k, k& m5 a5 h, p q( m2 h( o3 ) n （2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管

34、領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 中國會計社區(qū)) hv1 g! i) l, d# m+ ? v中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅 0 x) l( e) b. i2 x中國會計社區(qū). d- x* b3 i3 c2 f: _ 2 g審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證 _ b/ d m l4 u y5 8 z* u4 |8 e2 m( p.

35、o; c借：營業(yè)費用高開沖紅 & z$ l% m: f7 g p& % v k+ y r ?( 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 ! ki7 i4 & r5 r中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。! s: p) 1 n5 _( & o& d! a3 o/ c注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 - p4 e o6 r( j4 5 w+ p$ v中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、

36、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。8 s& d6 k2 p; s! 8 e: s6 n （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 6 i/ v7 t. - w* y# r* p* f6 g! p7、返利 ( ! z: w/ gf; m n5 i中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。+ g, w2 s$ e( p: 5 2 v% ?審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會

37、計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 6 l9 w6 blh中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū); k/ c5 n. a- w( * ul借：營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項） 0 q7 h5 h( g, z& s: _1 中國會計社區(qū). g- o9 n p/ ?& o) g+ b 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。( p) | k) r0 l0 c2 7 f5 |! 9 ?: h c, e1 v% $ r d6 c$ u8、贊助費 .

38、a n7 x% 5 c6 e. 9 k/ a: x$ 1 _& y中國會計社區(qū)審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 ) |- % c c. x! a4 b. b+ l( i/ b- s. h0 g+ + t. |借：營業(yè)費用宣傳費贊助費（部門專項） 2 x. n% v5 6 k+ c! u2 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。4 |- m/ _$ x3 i& 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 / h: a; o6 e1 b5 w中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論

39、會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。# p$ l/ y9 d5 g# 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 中國會計社區(qū)( b+ _! u; p( k( ?: u+ v5 5 ey6 g* 2 r# 9 d中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)* ( p6 y; i- z3 s s$ l, l1

40、 _7 b$ u/ i4 / ef中國會計社區(qū) （3）審核具體依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費管理辦法、2001年銷售政策等。 ; ?5 l* ?2 s; : w2 a4 p: a1 f: v- s1 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 / k3 s4 e ! a8 x/ k; 7 k) e& p7 l6 z （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 1 w j0 l4 c, b- f* i中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)+ r, i6 4 b3 a（

41、三）廣告費用 - o ( u2 b8 8 s r3 d9 e. 2 k9 y8 u% : b1、審核月度資金計劃 中國會計社區(qū)& n7 r( h* u l9 f7 v& z6 f, u3 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批 3 k1 ? i# |* ! l3 , l! 中國會計社區(qū)& . ?+ 0 x* c; % 2、審核付款 0 s z+ o$ k1 i# w3 a) l中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。中國會計社

42、區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)7 b$ ( z3 h1 g4 w+ o（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款 j- g( 4 a% 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)9 o: s, y# t$ c1 n; b0 7 _中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 8 c& * 7 a; 5 b4 s, d$ a& aa4 v) x h* r$ d

43、, t) m借：預(yù)付賬款 l c3 w6 + o0 g; 5 ?中國會計社區(qū) q) _h8 t; a 貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復(fù)核 2 l4 s3 ; d2 , y. # 9 l區(qū)是國注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 中國會計社區(qū)% 4 j9 ?) y7 y$ 7 f中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)# w, v: 5 g7 t0 g* k6 p （2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū), s6 g/

44、v+ w. - k) 3 q& ) k9 y6 + h- 6 h8 （3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 4 t& e% h9 s8 z! n8 u! h- ?q9 x- j s9 r$ h; l4 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。* w) m; k, d! _0 h* w6 ?8 h% v! q7 h-

45、 z* y d 3、費用報賬 - t2 p# $ z$ u ?& u$ c% o中國會計社區(qū); k* k2 h$ j) ni z（1）媒體及宣傳品 7 _8 v4 t; $ c k6 h6 y( + h- b中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。1 x. t! x1 f3 7 e中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅

46、務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。) s! f3 e* 2 5 u; 46 n; f d! j& c中國會計社區(qū)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進行編制記賬憑證 ( c; q1 h9 c$ m6 wy. o! s5 y. 8 w+ p# ?4 c j6 c% g# h, $ ! b中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項） 3 z9 x m) b- p5 z) y9 6 z- a7 x7 e! b8

47、h7 f$ p; . b中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核 1 c: n$ k/ i3 ) rg中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。9 m3 ? c) n, l) y+ a注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 ! z# y; be5 e$ k7 n+ s z* x2 u3 q( g( l2 n- u) b- （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體

48、、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 ) _; j+ r5 c/ p8 y* c7 e1 l& l* f5 u$ h1 t, r5 r （3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 ! |) g, y9 b y- ) z- j) y7 l( u1 8 b: s （4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、

49、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。: b5 g5 w f k3 ( d, * y% p6 d g. s1 m z|$ p+ x7 o中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。 中國會計社區(qū), q( d; o& n* ( t% n$ m c8 v. h9 o* 中國會計社區(qū)（2）宣傳品發(fā)出 ) 3 d. n o) r9 b, hl; v u; f7 t s7 k* p審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用

50、匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證 . i 1 l5 b) f# b# s4 9 wj- ) o0 中國會計社區(qū)借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品（部門專項） u- n. z2 h$ q x; v4 b3 h! k0 k5 | 招待費（部門專項） ( a0 ; l! d; x+ g6 z* o2 d8 y: ( j/ s c 管理費用招待（部門專項） 0 b/ r6 ry) 8 s4 a1 q9 d9 y# c, y( r7 k z2 d& x中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 貸：營業(yè)費用宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復(fù)核 中國會計社區(qū)8 r7 l l# 7 r6 o5 k; p# 中

51、國會計社區(qū)4 c2 i* j- z& i$ q, q（3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營業(yè)費用推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費用控制辦法。 8、參與年度費用控制計劃的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。