審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題及答案復(fù)習(xí)題及答案資料講解

1、審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題及答案一.單項(xiàng)選擇題（每小題1分，計(jì)15分），1.（）代審計(jì)司（院）的建立，是我國“審計(jì)”的正式命名，從此“審計(jì)”一詞成為財(cái)政監(jiān)督的專用名詞，對(duì)后世中外審計(jì)建制具有深遠(yuǎn)的影響。a.唐b.漢c.宋d.明2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的獨(dú)立審計(jì)稱為（）。a.內(nèi)部審計(jì)b.國家審計(jì)c.定期審計(jì)d.民間審計(jì)3.我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置屬（）模式。a.立法b.行政c.獨(dú)立d.企業(yè)4.審計(jì)人員通過監(jiān)盤、觀察等審計(jì)方法，可以獲取（）。a.實(shí)物證據(jù)b.書面證據(jù)c.口頭證據(jù)d.環(huán)境證據(jù)5.審計(jì)證據(jù)相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。a.審計(jì)目標(biāo)b.審計(jì)范圍c.審計(jì)事實(shí)d.會(huì)計(jì)報(bào)表6.（）是由審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物，

2、證實(shí)書面資料同有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資相符的方法。a.監(jiān)督盤存法b.觀察法c.直接盤存法d.查閱法7.審計(jì)計(jì)劃的編制人是（）。a.主任會(huì)計(jì)師b.部門經(jīng)理c.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人d.審計(jì)項(xiàng)目參與人8.下列說法中，不正確的是（）。a.重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高b.重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多，所以為保證審計(jì)質(zhì)量，將重要性估計(jì)得越低越好c.與規(guī)模小的企業(yè)相比，規(guī)模大的企業(yè)的重要性水平的絕對(duì)值一般更大，相對(duì)值一般更小d.如果內(nèi)部控制較為健全，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（），應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行一般復(fù)核。a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師b.項(xiàng)目經(jīng)理c.部門經(jīng)理d.主任會(huì)計(jì)師10.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示

3、（）意見時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。a.無保留b.保留c.否定d.無法表示11.應(yīng)收賬款的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給（）。a.客戶b.會(huì)計(jì)師事務(wù)所c.客戶，由客戶轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所d.a和b均可12.有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中，正確的是（）。a.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨“完整性”和“權(quán)利”認(rèn)定的重要程序b.對(duì)難以盤點(diǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量c.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存貨項(xiàng)目d.存貨截止測(cè)試的主要方法是抽樣存貨盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或入庫單），確定每張發(fā)票均附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或入庫單）13.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存

4、在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（）。a.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員b.出納員和會(huì)計(jì)主管人員c.現(xiàn)金出納員和銀行出納員d.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員14.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（）的庫存現(xiàn)金數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。a.審計(jì)報(bào)告日b.資產(chǎn)負(fù)債表日c.盤點(diǎn)日d.外勤工作結(jié)束日15.向開戶銀行函證，可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（）。a.銀行存款真實(shí)性b.是否有欠銀行的債務(wù)c.是否有漏列的負(fù)債d.是否有充作抵押擔(dān)保的存貨二.多項(xiàng)選擇題（每小題2分，計(jì)20分）1.審計(jì)的三種關(guān)系人是指（）。a.審計(jì)授權(quán)人或委托

5、人b.被審計(jì)人也就是財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理者c.政府或企業(yè)d.審計(jì)人2.審計(jì)按范圍分類，可以分為（）。a.期中審計(jì)b.期末審計(jì)c.全部審計(jì)d.局部審計(jì)e.專項(xiàng)審計(jì)3.鑒證業(yè)務(wù)按照提供的保證程度和鑒證對(duì)象的不同分為（）。a.審計(jì)業(yè)務(wù)b.審閱業(yè)務(wù)c.其他鑒證業(yè)務(wù)d.驗(yàn)資4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立性原則，獨(dú)立性是指保持（）獨(dú)立。a.形式b.經(jīng)濟(jì)c.實(shí)質(zhì)d.業(yè)務(wù)5.民間審計(jì)具體目標(biāo)是民間審計(jì)總目標(biāo)的具體化，它應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）來確定。a.審計(jì)總目標(biāo)b.管理當(dāng)局聲明書c.被審計(jì)單位認(rèn)定d.內(nèi)控情況6.與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定有（）。a.存在b.權(quán)利和義務(wù)c.完整性d.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.函詢一般分為兩

6、種，即（）。a.直接函證b.積極式函證c.消極式函證d.間接函證8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中必須從（）兩個(gè)層次考慮重要性。a.數(shù)量b.性質(zhì)c.會(huì)計(jì)報(bào)表層次d.賬戶余額層次9.肯定式函證的使用范圍有（）。a.預(yù)計(jì)的差錯(cuò)率高b.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很少c.相關(guān)的內(nèi)部控制無效d.個(gè)別賬戶的欠款金額較大10.函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以證實(shí)（）。a.銀行存款是否存在b.銀行借款金額c.是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債d.是否存在或有負(fù)債三.判斷題（每小題1分，計(jì)10分）1.由于詳細(xì)審計(jì)產(chǎn)生于英國，且在英國流行，故也稱為英國式審計(jì)，由于資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)是美國首先實(shí)施的，故又稱為美國式審計(jì)。審計(jì)方法也逐步從單純

7、的詳細(xì)審計(jì)過渡到初期的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。（）2.發(fā)生和完整性強(qiáng)調(diào)的是相反的方面。發(fā)生目標(biāo)針對(duì)潛在的低估，而完整性目標(biāo)則針對(duì)的是高估。（）3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所是國家批準(zhǔn)成立的依法獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的單位，實(shí)行自收自支、獨(dú)立核算、依法納稅。（）4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，不得承接其委托的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)。（）5.分析性復(fù)核可運(yùn)用于審計(jì)的全過程。（）6.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)報(bào)加總為20000元是重要的，損益表的錯(cuò)報(bào)加總為30000元是重要的，那么應(yīng)當(dāng)以25000元作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表無保

8、留審計(jì)意見的可能性。（）8.從一般意義上講，在我國，審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的事務(wù)所。（）（9.簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告一般適用于非公布目的，且具有非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)。）10.在銷貨業(yè)務(wù)審計(jì)中，測(cè)試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測(cè)試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（）四.名詞解釋（每小題5分，計(jì)15分）1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)抽樣五.業(yè)務(wù)處理題（每小題20分，計(jì)40分）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某客戶審計(jì)過程中，收集到下列六組數(shù)據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單。（2）審計(jì)助理人員盤點(diǎn)存貨的記錄與客戶自編的盤點(diǎn)存貨記錄。（3）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。（4）被審計(jì)單位管理層聲明書與

9、律師聲明書。（5）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單。（6）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表。要求：請(qǐng)分別說明每組證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠,并簡(jiǎn)要說明理由。2.v公司系abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2004年11月，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所與v公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)v公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表。假定存在以下情形：（1）v公司由于財(cái)務(wù)困難，應(yīng)付給abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所的2003年度審計(jì)費(fèi)用100萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意v公司延期至2005年底支付。在此期間，v公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。（2）v公司由于財(cái)務(wù)人員短缺，2004年向abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所借用1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由該注冊(cè)會(huì)計(jì)

10、師將經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核的記賬憑證錄入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將該注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括在v公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組。（3）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任v公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)v公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再由甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但在成立v公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組時(shí)，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。（4）由于v公司降低2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3，導(dǎo)致abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)v公司下屬的兩個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì)，并以審計(jì)范圍受限為由

11、出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。（5）v公司要求abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供內(nèi)部控制審核報(bào)告。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。（6）abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向v公司提出了會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題。要求：請(qǐng)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定，分別判斷上述六種情況是否對(duì)abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性造成損害，并簡(jiǎn)要說明理由。一.單項(xiàng)選擇題1.c2.d3.b4.a5.a6.c7.c8.b9.c10.a11.b12.d13.b14.c15.a評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題1分，計(jì)15分二.多項(xiàng)選擇題1.abd2.cd3.ab4.ac5.ac

12、6.abcd7.bc8.cd9.acd10.abcd評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題2分，計(jì)20分三.判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題1分，計(jì)10分四.名詞解釋1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。3.審計(jì)抽樣：是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)程時(shí)，從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種方法。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題5分，計(jì)15分五.業(yè)務(wù)處理題1.（1）銷貨發(fā)票副本

13、比產(chǎn)品出庫單可靠。這是因?yàn)殇N貨發(fā)票是在外部流轉(zhuǎn)，并獲得公司以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的承認(rèn)；而產(chǎn)品出庫單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。（2）審計(jì)助理人員盤點(diǎn)存貨的記錄比客戶自編的存貨盤點(diǎn)表可靠。這是因?yàn)榇尕洷O(jiān)盤記錄是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的，而存貨盤點(diǎn)表是公司提供的。（3）銀行詢證函回函比銀行對(duì)賬單可靠。這是因?yàn)殂y行詢證函回函是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的，未經(jīng)公司有關(guān)職員之手；而銀行對(duì)賬單經(jīng)過公司有關(guān)職員之手，存在偽造、涂改的可能性。（4）律師聲明書比管理當(dāng)局聲明書可靠。這是因?yàn)槁蓭熉暶鲿鴣碜杂诠疽酝獾臋C(jī)構(gòu)或人員，而管理當(dāng)局聲明書是公司自行編制的。（5）工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠。這是因?yàn)楣べY發(fā)放單需經(jīng)會(huì)計(jì)部門外的工資領(lǐng)取

14、人簽字確認(rèn)，而工資計(jì)算單只在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。（6）領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠。這是因?yàn)轭I(lǐng)料單預(yù)先被連續(xù)編號(hào)，并且經(jīng)過公司不同部門人員的審核，而材料成本計(jì)算表只在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。2.（1）損害獨(dú)立性。abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所將2003年審計(jì)費(fèi)用收入100萬元延期至2005年底可以達(dá)到繼續(xù)承接l公司2005年年報(bào)審計(jì)委托，同時(shí)，對(duì)v公司以前年度尚未支付的審計(jì)費(fèi)用收取資金占用費(fèi)，與v公司存在除審計(jì)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（2）不損害獨(dú)立性。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的記賬憑證輸入工作不屬于編制鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)和其他記錄，不會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。（3）損害獨(dú)立性。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡管不再擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)

15、師，但還擔(dān)任v公司2004年度財(cái)務(wù)報(bào)表外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，并沒有消除關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅。（4）損害獨(dú)立性。由于abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到v公司降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍，形成外界壓力對(duì)獨(dú)立性的威脅。（5）不損害獨(dú)立性。內(nèi)部控制審核與審計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)不是不相容的工作，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性造成威脅。（6）不損害獨(dú)立性。為v公司提出會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題，屬于審計(jì)過程中的正常工作。一.單項(xiàng)選擇題（每小題1分，計(jì)15分）1.（）時(shí)期是我國審計(jì)的最終確立階段。a.夏商b.秦漢c.西周d.宋元2.以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和cpa審計(jì)的論述中，正確的有（）。a.cpa審計(jì)

16、和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的b.cpa審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)盡管存在很大的差別，但cpa審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是cpa審計(jì)的基礎(chǔ)c.從獨(dú)立性和權(quán)威性上講，由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜d.相對(duì)審計(jì)客體而言，政府審計(jì)和cpa審計(jì)均為外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而這僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。a.承接了主要工作需由事務(wù)所外部專家完成的業(yè)務(wù)b.按服務(wù)成果大小收取審計(jì)費(fèi)用c.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)d.對(duì)自身業(yè)務(wù)能力進(jìn)行廣告宣傳4.審計(jì)人員獲取書面證據(jù)而采取的審計(jì)程序是（）。a.監(jiān)盤b.觀察c.計(jì)

17、算d.查詢5.下列證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的是（）。a.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書b.被審計(jì)單位與供貨單位簽訂的購銷合同c.被審計(jì)單位提供的購貨發(fā)票d.被審計(jì)單位提供的銷貨發(fā)票6.（）是指審計(jì)人員實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)、有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。a.函證法b.查詢法c.分析法d.觀察法7.下列說法中，不正確的是（）。a.重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高b.重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多，所以為保證審計(jì)質(zhì)量，將重要性估計(jì)得越低越好c.與規(guī)模小的企業(yè)相比，規(guī)模大的企業(yè)的重要性水平的絕對(duì)值一般更大，相對(duì)值一般更小d.如果內(nèi)部控制較為健全，可以將重要性水平定

18、得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤的可能性是（）。a.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)b.固有風(fēng)險(xiǎn)c.控制風(fēng)險(xiǎn)d.檢查風(fēng)險(xiǎn)9.在我國，審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一為（）。a.審計(jì)報(bào)告b.審計(jì)意見c.審計(jì)人員的報(bào)告d.審計(jì)人員的意見10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的主要作用是（）。a.檢查b.評(píng)價(jià)c.鑒證d.監(jiān)督11.應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)一定要由（）親自進(jìn)行。a.會(huì)計(jì)師事務(wù)所b.委托人c.被審計(jì)單位有關(guān)人員d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤存貨前應(yīng)當(dāng)確定存貨盤點(diǎn)的范圍，以下有關(guān)存貨盤點(diǎn)的范圍的確定不正確的是（）。a.在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)

19、范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)。對(duì)未納入盤點(diǎn)范圍的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因b.對(duì)于被審計(jì)單位持有的受托代存存貨，應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍c.對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點(diǎn)范圍d.對(duì)于被審計(jì)單位委托代銷的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍，并向委托代銷單位獲取委托代管的書面確認(rèn)函13.向開戶銀行函證，可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（）。a.銀行存款真實(shí)性b.是否有欠銀行的債務(wù)c.是否有漏列的負(fù)債d.是否有充作抵押擔(dān)保的存貨14.在對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，時(shí)間最好選擇在上午

20、上班或下午下班時(shí)進(jìn)行，主要是為了便于證實(shí)（）目標(biāo)。a.認(rèn)定b.計(jì)價(jià)和分?jǐn)俢.存在d.完整性15.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。a.不需再向該銀行函證b.仍需再向該銀行函證c.復(fù)核銀行對(duì)賬單d.可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向銀行函證二.多項(xiàng)選擇題（每小題2分，計(jì)20分）1.審計(jì)的作用主要有（）。a.制約作用b.協(xié)調(diào)作用c.促進(jìn)作用d.調(diào)控作用2.審計(jì)按目的和內(nèi)容不同，可分為（）。a.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)b.經(jīng)營(yíng)審計(jì)c.合法性審計(jì)d.合規(guī)性審計(jì)3.社會(huì)審計(jì)組織形式主要有（）。a.獨(dú)資b.普通合伙制c.有限責(zé)任公司制d.有限責(zé)任合伙制4.中國注冊(cè)會(huì)

21、計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則中的一般原則規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恪守（）的原則。a.獨(dú)立b.客觀c.公正d.保密5.審計(jì)證據(jù)的特征主要表現(xiàn)在（）。a.充分性b.客觀性c.完整性d.適當(dāng)性6.下列各項(xiàng)屬于環(huán)境證據(jù)的是（）。a.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書b.被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況c.被審計(jì)單位管理人員素質(zhì)d.被審計(jì)單位管理?xiàng)l件和管理水平7.函詢一般分為兩種，即（）。a.直接函證b.積極式函證c.消極式函證d.間接函證8.當(dāng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)匯總數(shù)接近重要性水平時(shí),為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。a.實(shí)施追加審計(jì)程序b.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍c.提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)一步調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)d.出具保留意見審計(jì)報(bào)告9.如果大額

22、逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次函證仍未收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是（）。a.增加對(duì)應(yīng)收賬款的符合性測(cè)試b.提請(qǐng)被審計(jì)單位增列壞賬準(zhǔn)備c.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬d.審查客戶訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫單10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（）。a.是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行的b.屬于積極式、有償詢證函c.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所d.包括銀行存款和借款余額三.判斷題（每小題1分，計(jì)10分）1.現(xiàn)代審計(jì)的定義可以理解為：審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)或人員根據(jù)授權(quán)或接受委托，對(duì)被審計(jì)單位在一定時(shí)期的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料，按照法規(guī)和一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核檢查，收集和整理證據(jù)，以判明有關(guān)資料的合法性、公

23、允性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、效益性，并出具審計(jì)報(bào)告的具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)。其目的在于確定、解除被審計(jì)單位的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任和加強(qiáng)被審計(jì)單位的管理、控制。（）2.執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)向所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明，并實(shí)行回避。（）3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以其職業(yè)身份對(duì)未審計(jì)或其他未鑒證事項(xiàng)發(fā)表意見。（）4.一般來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少；反之，則審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多。（）5.局部審計(jì)不一定采用抽查法，對(duì)局部審計(jì)中的某些事項(xiàng)可以采用抽查法，也可以采用詳查法。（）6.對(duì)

24、于重要的賬戶或交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)制定重要性水平；對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶，應(yīng)將重要性水平確定得低一些。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表無保留審計(jì)意見的可能性。（）8.主任會(huì)計(jì)師對(duì)工作底稿的復(fù)核是三級(jí)復(fù)核中的最后一級(jí)復(fù)核，是對(duì)重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)把關(guān)。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)，并形成審計(jì)工作底稿，該工作底稿應(yīng)歸其所有。（）10.在銷貨業(yè)務(wù)審計(jì)中，測(cè)試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測(cè)試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（）四.名詞解釋（每小題5分，計(jì)15分）1.總體審計(jì)策略2.鑒證業(yè)務(wù)3.審計(jì)證據(jù)五.簡(jiǎn)答題（每小題10分，計(jì)20分）1.應(yīng)收賬

25、款函證和應(yīng)付賬款函證有何異同?2.審計(jì)報(bào)告有幾種類型？發(fā)表不同的意見分別需滿足什么條件？六.業(yè)務(wù)處理題（每小題20分，計(jì)20分）abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦v商業(yè)銀行2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2003年底與v商業(yè)銀行簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派a和b注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況：（1）v商業(yè)銀行以2003年度經(jīng)營(yíng)虧損為由，要求abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計(jì)收費(fèi)，但允諾給予其正在申請(qǐng)的購買辦公樓的按揭貸款利率以相應(yīng)優(yōu)惠。abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意了v商業(yè)銀行的要求，并與之簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。（2）a注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有的v商業(yè)銀行的股票100萬股，市值約60

26、0萬元。a注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該股票售出，也未予以回避。（3）b注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在v商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)核算工作，但非財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。b注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避。（4）由于計(jì)算機(jī)專家李先生曾在v商業(yè)銀行信息部工作，且參與了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所特聘請(qǐng)李先生協(xié)助測(cè)試v商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。（5）abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所與v商業(yè)銀行信貸評(píng)審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作：由信貸評(píng)審部介紹需要審計(jì)的貸款客戶，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)工作，最后由信貸評(píng)審部復(fù)核審計(jì)質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作，相關(guān)審計(jì)收費(fèi)由雙方各按50%的比例分配。要求：根據(jù)以上情況，分別判斷abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所和a、b注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反

27、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，并簡(jiǎn)要說明理由。一.單項(xiàng)選擇題1.b2.a3.a4.c5.c6.d7.b8.d9.a10.c11.d12.b13.a14.c15.b評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題1分，計(jì)15分二.多項(xiàng)選擇題1.acd2.abd3.abcd4.abc5.ad6.bcd7.bc8.ac9.abc10.abcd評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題2分，計(jì)20分三.判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題1分，計(jì)10分四.名詞解釋1.總體審計(jì)策略：是審計(jì)計(jì)劃之一。用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間、方向，并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃。2.鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使

28、用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。3.審計(jì)證據(jù)：是指審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員獲取的，用以證明審計(jì)事實(shí)真相，形成審計(jì)結(jié)論的證明材料。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題5分，計(jì)15分五.簡(jiǎn)答題（每小題10分，計(jì)20分）1.應(yīng)收賬款函證和應(yīng)付賬款函證有何異同?應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)都可以使用函證的審計(jì)程序，但兩者存在許多不同之處：(1)、必要性不同。一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，因?yàn)楹C不能保證查出未入賬的應(yīng)付賬款況且注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。但是如果控制風(fēng)險(xiǎn)比較高，應(yīng)付賬款金額較大或被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)困難階段，則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)付賬款的函證。而應(yīng)收賬款的函證是應(yīng)收賬款審計(jì)中必要的且有效的方法，它可

29、以證實(shí)應(yīng)收賬款賬戶余額的真實(shí)性、正確性，是應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)所必須采用的審計(jì)程序之一。(2)、函證對(duì)象的選擇不同。應(yīng)付賬款函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人以及那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人。而應(yīng)收賬款函證時(shí)，則應(yīng)選擇那些在全部資產(chǎn)中所占比例較大的應(yīng)收賬款，即應(yīng)收賬款余額較大的賬戶。(3)、函證方式不同。應(yīng)付賬款函證最好采用積極方式，并具體說明應(yīng)付金額。而應(yīng)收賬款函證，既可以采用積極方式，也可以采用消極方式，但一般只在個(gè)別賬戶的欠款金額較大和有理由相信欠款案可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)或問題時(shí)采用。應(yīng)付賬款函證與應(yīng)收賬款函證一樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須對(duì)函證過程進(jìn)行控制，并

30、要求將回函寄往會(huì)計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)回函的情況，編制與分析函證結(jié)果匯總表，對(duì)未回函的，決定是否采用替代審計(jì)程序。2.審計(jì)報(bào)告有幾種類型？發(fā)表不同的意見分別需滿足什么條件？根據(jù)審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告分成2大類，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含的審計(jì)報(bào)告要素齊全，不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語，屬于無保留意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表符合合法性與公允性，沒有在審計(jì)過程中受到限制，且不存在應(yīng)當(dāng)調(diào)整或披露而被審計(jì)單位未予調(diào)整或披露的重要事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是除標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告以外的其他審計(jì)報(bào)告。包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見報(bào)告、保留意見的審計(jì)報(bào)告、

31、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見報(bào)告主要是用來披露存在重大不確定性的報(bào)表。保留意見主要針對(duì)審計(jì)范圍受到限制或部分交易事項(xiàng)不符合準(zhǔn)則和制度的要求但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。否定意見主要針對(duì)嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真的情況。無法表示意見主要針對(duì)審計(jì)范圍嚴(yán)重受限，無法查清財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)情況。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每小題10分，計(jì)20分六.業(yè)務(wù)處理題（1）違反獨(dú)立性。因?yàn)閍bc會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)v商業(yè)銀行2003年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所以答應(yīng)降低審計(jì)收費(fèi)為條件來換取其正要申請(qǐng)的購買辦公樓的按揭貸款利率的優(yōu)惠，不是按正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行

32、的abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所與v商業(yè)銀行之間存在審計(jì)收費(fèi)以外的其他經(jīng)濟(jì)利益，威脅獨(dú)立性。（2）違反獨(dú)立性。因?yàn)閍注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有v商業(yè)銀行的股票，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師與v商業(yè)銀行存在直接經(jīng)濟(jì)利益，威脅獨(dú)立性。（3）違反了獨(dú)立性。因?yàn)閎注冊(cè)會(huì)計(jì)師是審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之一，其妹妹屬于關(guān)系密切的家庭成員，并且所從事會(huì)計(jì)核算工作能夠?qū)δ陥?bào)審計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響，b注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予回避，威脅的獨(dú)立性。（4）違反獨(dú)立性。因?yàn)閍bc會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)v商業(yè)銀行2003年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)?jiān)鴧⑴cv商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的李先生協(xié)助該事務(wù)所測(cè)試計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。此種行為相當(dāng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師向向鑒證客戶提供專業(yè)業(yè)

33、務(wù)，產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅，威脅獨(dú)立性。（5）違反獨(dú)立性。因?yàn)閍bc會(huì)計(jì)師事務(wù)所得到的審計(jì)客戶是v商業(yè)銀行信貸評(píng)審部介紹的，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所將所得審計(jì)收費(fèi)與該銀行信貸評(píng)審部平分，雙方之間存在經(jīng)營(yíng)關(guān)系，威脅獨(dú)立性。（6）違反不恰當(dāng)對(duì)外宣傳。因?yàn)閍bc會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其簡(jiǎn)介委托v商業(yè)銀行信貸部向申請(qǐng)貸款的客戶贈(zèng)送，申請(qǐng)貸款的客戶不是abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得未經(jīng)邀請(qǐng)就向非客戶發(fā)放簡(jiǎn)介等宣傳資料，abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了不恰當(dāng)?shù)男麄?。?單項(xiàng)選擇題（每小題1分，計(jì)15分）1.我國的審計(jì)起源很早，可以追溯到（）時(shí)期。a.夏商b.春秋戰(zhàn)國c.秦漢d.盛唐2.我國審計(jì)機(jī)關(guān)由（）領(lǐng)導(dǎo)。a.中國cp

34、a協(xié)會(huì)b.財(cái)政部c.國務(wù)院d.全國人民代表大會(huì)e.審計(jì)署3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)（）。a.聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助b.將審計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所c.適當(dāng)減少業(yè)務(wù)收費(fèi)d.拒絕接受委托4.審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)是指（）。a.審計(jì)證據(jù)b.審計(jì)計(jì)劃c.審計(jì)過程d.審計(jì)工作底稿5.如果將本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均違背了（）目標(biāo)。a.截止b.分類c.完整性d.發(fā)生6.從4000張現(xiàn)金支出憑證中抽取400張進(jìn)行審計(jì)，采用系統(tǒng)選樣法，則抽樣間隔為（）。a.10b.20c.30d.407.下列說法中，不正確的是（）。a.重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

35、b.重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多，所以為保證審計(jì)質(zhì)量，將重要性估計(jì)得越低越好c.與規(guī)模小的企業(yè)相比，規(guī)模大的企業(yè)的重要性水平的絕對(duì)值一般更大，相對(duì)值一般更小d.如果內(nèi)部控制較為健全，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤的可能性是（）。a.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)b.固有風(fēng)險(xiǎn)c.控制風(fēng)險(xiǎn)d.檢查風(fēng)險(xiǎn)9.在我國，審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一為（）。a.審計(jì)報(bào)告b.審計(jì)意見c.審計(jì)人員的報(bào)告d.審計(jì)人員的意見10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的主要作用是（）。a.檢查b.評(píng)價(jià)c.鑒證d.監(jiān)督11.對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是

36、（）。a.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度b.抽查有關(guān)原始憑證c.進(jìn)行分析性復(fù)核d.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況12.如果通過監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認(rèn)的存貨發(fā)生重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的程序可能無效的是（）。a.對(duì)存貨進(jìn)行分析程序，確認(rèn)差異的真實(shí)性b.提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)已確認(rèn)的差異進(jìn)行調(diào)整c.進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序，查明差異原因d.如果被審計(jì)單位不采納注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見，應(yīng)根據(jù)其重要程序確定是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映13.在對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，時(shí)間最好選擇在上午上班或下午下班時(shí)進(jìn)行，主要是為了便于證實(shí)（）目標(biāo)。a.認(rèn)定b.計(jì)價(jià)和分?jǐn)俢.存在d.完整性14.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的

37、某開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。a.不需再向該銀行函證b.仍需再向該銀行函證c.復(fù)核銀行對(duì)賬單d.可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向銀行函證15.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（）。a.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員b.出納員和會(huì)計(jì)主管人員c.現(xiàn)金出納員和銀行出納員d.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員二.多項(xiàng)選擇題（每小題2分，計(jì)20分）1.審計(jì)的三大主要職能包括（）。a.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督b.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)c.經(jīng)濟(jì)鑒證d.稅務(wù)檢查2.審計(jì)按執(zhí)行地點(diǎn)不同，可分為（）。a.就地審計(jì)b.送達(dá)審計(jì)c.全部審計(jì)d.局部審計(jì)3.可能

38、損害獨(dú)立性的因素包括（）。a.經(jīng)濟(jì)利益b.自我評(píng)價(jià)c.關(guān)聯(lián)關(guān)系d.外界壓力4.我國和世界許多國家的審計(jì)組織系統(tǒng)都是由（）三部分組成。a.財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)b.政府審計(jì)機(jī)關(guān)c.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)d.民間審計(jì)組織5.按審計(jì)證據(jù)外形特征的劃分，可以分為（）。a.實(shí)物證據(jù)b.書面證據(jù)c.口頭證據(jù)d.環(huán)境證據(jù)6.下列說法中,正確的有（）。a.書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠b.來自獨(dú)立于被審計(jì)單位的第三者的外部證據(jù)比來自被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)可靠c.內(nèi)部控制制度嚴(yán)密、健全的被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱的單位提供的審計(jì)證據(jù)可靠d.客觀性審計(jì)證據(jù)比主觀性審計(jì)證據(jù)可靠e.審計(jì)人員親自觀察、函詢等取得的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提

39、供的審計(jì)證據(jù)可靠f.一組從不同來源取得的，并且能夠相互印證的審計(jì)證據(jù)比從同一來源取得的審計(jì)證據(jù)可靠。審計(jì)證據(jù)的可靠性只能是相對(duì)的，絕對(duì)可靠的審計(jì)證據(jù)是難以達(dá)到的7.函詢一般分為兩種，即（）。a.直接函證b.積極式函證c.消極式函證d.間接函證8.在審計(jì)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則的情形包括（）。a.確定是否接受委托b.執(zhí)行審計(jì)程序c.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果d.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（）。a應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性b.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱c以前年度的函證結(jié)果d.函證方式的選擇10.為了做到銀行存款在財(cái)務(wù)報(bào)表上正確

40、截止，對(duì)于以下未達(dá)賬項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位編制會(huì)計(jì)分錄調(diào)整的有（）。a銀行已付，企業(yè)未入賬的支出b.銀行已收，企業(yè)未入賬的收入c企業(yè)已付，銀行未入賬的支出d.企業(yè)已收，銀行未入賬的收入三.判斷題（每小題1分，計(jì)10分）1.1993年10月31日，第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議審議通過新中國第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法，自1994年1月1日起實(shí)施。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)。（）3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)。（）4.計(jì)劃審計(jì)工作不是審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立階段，而是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于

41、整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終。（）5.在詢問時(shí)，應(yīng)作詳細(xì)記錄，詢問結(jié)束后，應(yīng)由被問人在詢問記錄上簽字，或請(qǐng)被詢問人寫出證實(shí)材料，作為審計(jì)證據(jù)，必要時(shí)，可以對(duì)需要詢問的問題設(shè)計(jì)成表格形式由被詢問人當(dāng)面回答。（）6.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終。（）7.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)足以改變或影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的相關(guān)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就是重要的，否則就不重要。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)清楚地表達(dá)審計(jì)意見并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，所以委托人引用審計(jì)報(bào)告而造成的一切后果應(yīng)由出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。（）9.無法表示意見意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法接受委托。（）10.在銷貨業(yè)務(wù)審計(jì)中，測(cè)試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測(cè)試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（）四.名詞解釋（每小題5分，計(jì)15分）1.審計(jì)抽樣2.鑒證業(yè)務(wù)3.審計(jì)證據(jù)五.簡(jiǎn)答題（每小題10分，計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)的區(qū)別。2.應(yīng)收賬款函證結(jié)果與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄不一致的主要原因有哪些?注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)相應(yīng)實(shí)施哪些必要的審計(jì)程序?六.業(yè)務(wù)處理題（每小題20分，計(jì)20分）在對(duì)g公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，m注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。g公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，m注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知