一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表-中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校——會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園!

1、最新資料推薦資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月曰單位:元資產(chǎn)行次期末 余額年初 余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末 余額年初 余額資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金及存放同業(yè)款項(xiàng)同業(yè)存放款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)向中央銀行借款貴金屬拆入資金拆岀資金交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款買入返售金融資產(chǎn)吸收存款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬發(fā)放貸款及墊款應(yīng)父稅費(fèi)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負(fù)債持有至到期投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他負(fù)債無形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其他資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)減：

2、庫存股所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)利潤(rùn)表會(huì)企02表 編制單位：年單位：元行次本年金額上年金額一、利息凈收入利息收入利息支出二、手續(xù)費(fèi)凈收入手續(xù)費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)支出二、其他經(jīng)營(yíng)凈收益公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）投資凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）匯兌凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）其他業(yè)務(wù)凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）四、營(yíng)業(yè)支出及損失營(yíng)業(yè)稅費(fèi)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以”一“號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出六、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）減：所得稅七、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）八、每股收益：（一）基本每股收益（一）稀

3、釋每股收益所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表會(huì)企：04表編制單位：年單位：兀項(xiàng)目行次本年金額上年金額實(shí)收 資本（ 或 股 本）資 本 公 積盈 余 公積未分配 利 潤(rùn)庫存 股（ 減 項(xiàng)）實(shí)收 資本（ 或 股 本）資 本 公 積盈 余 公 積未分 配 利 潤(rùn)庫存 股（減 項(xiàng)）所 有 者 權(quán) 益計(jì)一、上年年末余額1 會(huì)計(jì)政策變更2刖期差錯(cuò)更正二、本年年初余額最新資料推薦二、本年增減變動(dòng)金額（減少以“”號(hào)填列）（一）本年凈利潤(rùn)（二）直接計(jì)入所有者 權(quán)益 的利得和損失1可供出售金融資產(chǎn)公 允價(jià)值變動(dòng)凈額2 現(xiàn)金流量套期工具公 允 價(jià)值變動(dòng)凈額3 .與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相矢的所得稅影響4其他小計(jì)（三）所有者投

4、入資本1 所有者本期投入資本2.本年購(gòu)回庫存股3.股份支付計(jì)入所有者權(quán) 益的金額（四）本年利潤(rùn)分配1對(duì)所有者（或股東） 的分配2提取盈余公積（五）所有者權(quán)益內(nèi)部 結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本2盈余公積轉(zhuǎn)增資本3盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本年年末余額（）資產(chǎn)負(fù)債表列示說明1. 本表反映企業(yè)一泄日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2. 本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù) 字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)左的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對(duì)上址新資料推薦年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄 內(nèi)。3. 本表“期末余額

5、”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益期末情況填列。（D “貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等總額。（2）“交易性金融資產(chǎn)”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“待攤費(fèi)用”、”其他流動(dòng)資產(chǎn)”、”可供出售金融資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“固 左資產(chǎn)淸理”、“開發(fā)支岀”、“商譽(yù)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”等項(xiàng)目， 反映企業(yè)持有的相應(yīng)資產(chǎn)的期末價(jià)值。其中，固定資產(chǎn)淸理發(fā)生的凈損失，以”一”號(hào)填列。（3）“應(yīng)收賬款”、其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”、“存貨”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“投資性房地產(chǎn)”、“長(zhǎng)期

6、股權(quán)投資”、“固立資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等資產(chǎn)項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的相應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，應(yīng) 當(dāng)以扣減提取的相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。貝中，“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目，還應(yīng)按減去 相應(yīng)的“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”、“累計(jì)折耗”期末余額后的 金額填列。材料采用訃劃成本核算以及庫存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的存貨”項(xiàng)目還應(yīng)按加上或減去“材料成本差異”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”期末余額后的金額填列?！按順I(yè)務(wù)資產(chǎn)”減去“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”后的余額在“存貨”項(xiàng)目反映?！伴L(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)按減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資

7、收益”期末余額后的金額填列。建造承包商的“工程施工”期末余額大于“工程結(jié)算”期末余額的差額，應(yīng)在“存貨”項(xiàng) 目反映。企業(yè)期末持有的公益性生物資產(chǎn)，應(yīng)在“苴他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。（4）“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費(fèi) 用”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“其他流動(dòng)負(fù)債”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù)債”、“英他非流動(dòng)負(fù)債”等項(xiàng)目，一般應(yīng)反映企業(yè)期末尚未償還的短期借款、 應(yīng)付未付給職工的各種嶄酬、應(yīng)交未交稅費(fèi)等。英中，“應(yīng)付職工薪酬”、”應(yīng)交稅費(fèi)”等期末轉(zhuǎn)

8、為債權(quán)的，以”一”號(hào)填列。建造承包商的“工程施工”期末余額小于“工程結(jié)算”期末余額的差額，應(yīng)在“應(yīng)付賬款” 項(xiàng)目反映。址新資料推薦遞延收益”應(yīng)在“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。（5）“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“庫存股”等項(xiàng)目，一般 應(yīng)反 映企業(yè)期末持有的接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本、從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積余額、企 業(yè)收購(gòu)的尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額等。義中，期末累計(jì)未分配利潤(rùn)、資本公積為負(fù)數(shù)的，以“一”號(hào)填列。（6）企業(yè)與同一客戶在購(gòu)銷商品結(jié)算過程中形成的債權(quán)債務(wù)矢系，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示，不應(yīng) 當(dāng)相互抵銷。即應(yīng)收賬款不能與預(yù)收賬款相互抵銷、預(yù)付賬款不能與應(yīng)付賬款相互抵銷、應(yīng)

9、付 賬款不能與應(yīng)收賬款相互抵銷、預(yù)收賬款不能與預(yù)付賬款相互抵銷。長(zhǎng)期應(yīng)收款中將于1年內(nèi)到期的部分，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中將于1年（含1年）內(nèi)攤銷的部分，在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映?！伴L(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)減去 “未確認(rèn)融資費(fèi)用”。長(zhǎng)期應(yīng)付款中將于1年內(nèi)到期的部分，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng) 目反映。企業(yè)期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項(xiàng)目”，應(yīng)在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或 “其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。（二）利潤(rùn)表列示說明1本表反映企業(yè)在一立期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。2 本表“上年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年

10、度利潤(rùn)表“本年金額”欄內(nèi)所9列數(shù)字填 列。如果上年度利潤(rùn)表規(guī)泄的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn) 表各 項(xiàng)目的需稱和數(shù)字按本年度的規(guī)左進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。3.本表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：（D“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和苴他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額?！盃I(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。（2）“營(yíng)業(yè)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。（3）“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為 銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的

11、銷售機(jī)構(gòu)的職工嶄酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映 企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)址新資料推薦所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生勘探費(fèi)用的，應(yīng)在“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目之間，增設(shè)”勘探費(fèi)用”項(xiàng)目 反映。（4）“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。（5）“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照相矢準(zhǔn)則規(guī)泄應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資 產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)凈收益，如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)額。如為凈損失，以“一”號(hào)填列。（6）“投資凈收益” “項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。如為凈損失, 以” 一 “號(hào)填

12、列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和岀診時(shí)，處苣收益部分應(yīng)當(dāng)自”公允價(jià)值 變動(dòng)損益“項(xiàng)目轉(zhuǎn)出，列入本項(xiàng)目。（7）“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接尖系 的各項(xiàng)收入和支出。貝中，處巻非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。（8）“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一”號(hào)填列。（9）“所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得 稅費(fèi)用。（10）“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)每股收益準(zhǔn)則的規(guī)泄計(jì)算的 金額填列。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表列示說明1 本表反映企業(yè)年末所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)的情況。本表應(yīng)在一泄程度上體現(xiàn)企 業(yè)綜合收益的特點(diǎn)，除列示直接訃入所有者權(quán)益的利得和損失外，同時(shí)包含