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1、會計管理制度 第一章 總則 第一條 為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的 發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共和國會計法、國家有關(guān)財務(wù) 會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù) 會計管理制度。 第二條 本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實物資產(chǎn)管理制 度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、 成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。 第二章 崗位責(zé)任制度 第一條 會計人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)規(guī)范和公司的工作特點分為：財 務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。 第二條 財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

2、 （一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、審計、預(yù)算工作。 （二）負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算 或成本標準。 （三）制定和管理稅收政策方案及程序。 （四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財 務(wù)管理的規(guī)章制度。 （五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、 成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 （六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。 第三條 會計主管崗位責(zé)任制度 （一 ） 負責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢 查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息

3、。 （二 ） 認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依 法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。 （三 ） 制定本單位的財務(wù)會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。 （四 ） 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資 金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門 人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效 果。 （五 ） 加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬 表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表，編報財 務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報表。 （六

4、 ） 定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和 利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助 手。 （七 ） 參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定， 加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。 （八 ） 負責(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資 料。 （九 ） 建立財務(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對 會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并 為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。 （十 ） 完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。 第三條 出納員崗位責(zé)任制度 （一 ） 負責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

5、 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作， 并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑 證不得收付款。 庫存現(xiàn)金 （ 下班時 ） ，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀 行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。 1 2 3 4 5 6 7 8 嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的 轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額， 并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收 回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的

6、支 票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行 辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責(zé)人自負。 領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準的支票領(lǐng)用單，一般 一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡 是領(lǐng)用空白支票尚未報銷 （交回 ）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。 （二 ） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余 額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余 額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達

7、賬款，要及時查詢清理。 要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。 不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。 （三 ） 保管有關(guān)印章和空白支票 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票 所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認 真按規(guī)定辦理手續(xù)。 （四 ） 負責(zé)編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （五 ） 認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。 第四條 審計員崗位責(zé)任制度 （一）在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認真積極的開展學(xué)校財務(wù)收支審計

8、工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負 責(zé)并報告工作。 （二）熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。 （三）嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。 （四）掌握會計、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。 （五）負責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。 （六）具體實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。 （七）負責(zé)招標采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的 收集等工作。 （八）認真學(xué)習(xí)會計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。 （九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。 第三章 預(yù)算管理制度 第一條 財務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平 衡的原則 ;指標分解，責(zé)任到人的原則 ;提高效益，增收節(jié)支的原則。 第二條

9、 財務(wù)預(yù)算的依據(jù)： （一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。 （二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。 （三 ）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴 大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變 化，員工的積極性。 ） 第三條 財務(wù)預(yù)算的權(quán)限： （一）各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認真編制財務(wù)預(yù)算，由綜 合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準。 （二）經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，各部門在實施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí) 行。 12345678 （三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會批準后方可追加預(yù)算。 第四條 財務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)

10、算 ; 費用支出預(yù)算 ;利潤預(yù)算 ;資本性支出預(yù) 算;現(xiàn)金流量預(yù)算。 第五條 財務(wù)預(yù)算的基本方法 （一）財務(wù)預(yù)算的基本方法： 1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù) + 平均 數(shù)）/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。 2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。 3、定額法：即用費用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。 （二）財務(wù)預(yù)算指標的編制方法 各項指標的預(yù)算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進 行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。 1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市

11、場形勢 變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定。 2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定 的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。 3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水 平制定。 4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計變化制 定。 5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項預(yù)算指標變化 和實際情況制定。 6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。 7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。 8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。 9、資金定額：由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)

12、，從實際出發(fā)給予核定，報 總經(jīng)理批準。 （三）財務(wù)部要設(shè)專人負責(zé)對財務(wù)預(yù)算的控制及檢查。 第六條 財務(wù)預(yù)算編制程序 （一 ） 財務(wù)預(yù)算從當(dāng)年 10 月份開始編制，每年 10 月份由公司財務(wù)部提出下 一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。 （二 ） 各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各 項預(yù)算， 11 月中旬，將預(yù)算草案 （費用預(yù)算細目草案 ）上報。 （三 ） 11 月 30 日前財務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報公司高 層審定。 （四 ）12 月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實現(xiàn)預(yù)算的措施報集團董事局批 準。 （五 ） 12 月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預(yù)算下達到各經(jīng)營單位，將年度預(yù) 算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時落實到班組或個 人。 第七條 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 （一 ） 各經(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預(yù)算