公司基本財(cái)務(wù)制度

1、公司基本財(cái)務(wù)制度 費(fèi)用及往來報(bào)銷制度 1. 目的 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)， 結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。 2. 適用范圍 本制度適用于公司各部門。 3. 要求 公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的相關(guān)法律和法規(guī)。各部門應(yīng)做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ) 工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證投資收益和資產(chǎn)不受侵犯。會計(jì)人員必須遵守國家法律，忠于 職守，按企業(yè)會計(jì)制度如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。 一、資金開支審批權(quán)限 1. 公司費(fèi)用審批權(quán)限 1 1 公司經(jīng)營性（授權(quán)內(nèi)）開支授權(quán)總經(jīng)理直接審批開支。 1. 2 董事長審批開支范圍：對標(biāo)的額在 300 萬元以上、 500 萬元以下合同的

2、最終認(rèn)可、 單筆 10 萬元以上費(fèi)用支出的審批（不含日常職工薪酬支出）、物業(yè)售價(jià)低于內(nèi)部定價(jià)5% 的審批、單筆付款在 200 萬元以上的審批； 1 3 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核項(xiàng)目開支的合理性，報(bào)審計(jì)經(jīng)理報(bào)備后，辦理資金支付事項(xiàng)。 2. 資金支出審批流程 各項(xiàng)目、各部門的各項(xiàng)資金支出均應(yīng)辦理相應(yīng)的審批手續(xù), 按年度預(yù)算、相關(guān)授權(quán)、 項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行。 2.1 費(fèi)用開支審批人及報(bào)銷程序依次為：經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-分管副總-財(cái)務(wù)經(jīng)理- 總經(jīng)理-董事長（董事會）-審計(jì)經(jīng)理-出納。 3. 經(jīng)營性開支的原則 各項(xiàng)開支均應(yīng)貨比三家、按計(jì)劃和定額開支，執(zhí)行公司的定點(diǎn)招 標(biāo)管理規(guī)定，副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)辦人為經(jīng)營性開支的

3、共同確認(rèn)人。 對超過 5000 元采購、營銷、裝修、租賃等的經(jīng)營性開支，必須簽署合同。4. 經(jīng)營性 開支財(cái)務(wù)管理要求： 項(xiàng)目工資福利費(fèi)社保費(fèi)用營銷費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)、會務(wù)費(fèi)汽車費(fèi)用、市內(nèi) 交通費(fèi)電話費(fèi)、水電費(fèi)辦公用品、宿舍 用品固定資產(chǎn)小額工程款政府規(guī)費(fèi)稅金 審批要求董事會批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支總經(jīng)理審批后開支 董事會授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支 總經(jīng)理審批后開支總經(jīng)理審批后開支 據(jù)實(shí)報(bào)銷，總經(jīng)理審批后開支按定額標(biāo)準(zhǔn)，總經(jīng)理審批后開支 按定額標(biāo)準(zhǔn)，總經(jīng)理審批后開支 總經(jīng)理審批后開支 董事會授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支 總經(jīng)理審批后開支總經(jīng)理審批后開支 經(jīng)辦部門人事部人事部人事部營

4、銷中心相關(guān)部門相關(guān)部門相關(guān)部門 附件要求發(fā)放清單、考勤表發(fā)放清單 社保發(fā)票、繳納及代扣清單發(fā)票、報(bào)價(jià)清單、合同發(fā)票 發(fā)票、差費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表、出差審批單 發(fā)票、并寫明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間段發(fā)票或預(yù)存話費(fèi)收據(jù) 發(fā)票、采購清單、驗(yàn)收情況表發(fā)票、采購清單、驗(yàn)收及領(lǐng)用情況表 發(fā)票或收據(jù)、工程清單、結(jié)算情況表 發(fā)票、計(jì)交依據(jù)或文件繳稅憑證 行政管理部行政管理部行政管理部 工程部綜合管理部 財(cái)務(wù)管理部 附：工程成本開支另行制定單項(xiàng)財(cái)務(wù)制度 5. 暫收應(yīng)付款及代墊款項(xiàng)支付的審批權(quán)限 5.1 其他暫收應(yīng)付款由相關(guān)業(yè)務(wù)部門申請，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，呈總經(jīng) 理核準(zhǔn)后支付。 5 2 員工確因工作借支，金額在 1000

5、 元之上，在總經(jīng)理簽批下方可借支， 但須及時(shí)報(bào)賬歸還借支。 5.3 關(guān)聯(lián)單位（股東借款）往來各單位款項(xiàng)，憑相關(guān)單據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理統(tǒng)一簽 署后，由董事長（董事會）安排支付，并收取按10%（年）資金占用費(fèi)用。 6. 員工出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 市內(nèi) 交通工具 職級 住宿費(fèi) 伙食補(bǔ)貼 交通費(fèi) 火車 硬臥 備注 汽車 輪船 飛機(jī) 一類 二類 200 一類 100 二類 80 100 住宿費(fèi)城市分類：一類為北 職員 高二硬臥 三等三等三等二等 經(jīng)濟(jì) 300 主管 高二 臥 經(jīng)濟(jì) 1*100 京/上海/ 廣州/深 經(jīng)理、部門負(fù) 責(zé)人部門總監(jiān)、副 總總經(jīng)理、董事會成員 硬臥高二軟臥高一軟臥商務(wù) 臥 經(jīng)濟(jì) * 圳及

6、計(jì)劃單列市 / 省會； 臥 經(jīng)濟(jì) 600 據(jù)實(shí) 400 據(jù)實(shí) 180 據(jù)實(shí) 150 據(jù)實(shí) 200 據(jù)實(shí) 類除上述城市外 臥 頭等 6.1 交通工具 6.1.1 公司總監(jiān)、副總級（不含）以下人員出差，乘火車能在 8 小時(shí)以內(nèi)直達(dá)的，應(yīng) 乘坐火車。 6.1.2 公司人員出差定機(jī)票統(tǒng)一由綜合管理部負(fù)責(zé)。 6.1.3 有往來單位提供住宿和交通工具的，交通及住宿費(fèi)用不予開支及補(bǔ)貼。 6.2 住 宿費(fèi) 6.2.1 為規(guī)范住宿費(fèi)開支，應(yīng)選擇簽約酒店時(shí)入住，如所在城市未有簽約酒店， 應(yīng)注意其住宿標(biāo)準(zhǔn)不能超過公司的規(guī)定限額。 6.2.2 特殊情況下出差人選擇的酒店住宿標(biāo)準(zhǔn)超過公司的規(guī)定限額的，出差人必 須事先請

7、示批準(zhǔn)出差的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可入住，報(bào)銷時(shí)應(yīng)在報(bào)銷單上說明，未經(jīng)批準(zhǔn)的， 超過部分由出差人承擔(dān)。 6.2.3 因公出席有關(guān)會議且公司已經(jīng)交納了會議費(fèi)的，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助和住宿 費(fèi)。 6.2.4 遇有二人以上同性別人員出差情形，按照各自級別報(bào)銷住宿費(fèi)，如合并住 宿按標(biāo)準(zhǔn)總額節(jié)約額的 50%獎勵給合并住宿的同行人。 6.2.5 住宿費(fèi)憑票在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷，并應(yīng)附上住宿單位提供的住宿清單，列明 住宿起止日期、房號及房價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；非星級酒店無法提供清單的，應(yīng)要求其在發(fā)票上列 明。 6.3 伙食補(bǔ)助 6.3.1 出差人員伙食費(fèi)自理，公司按標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助 6.3.2 出差期間的交際應(yīng)酬餐費(fèi)按本制度中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的開

8、支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷程 序執(zhí)行。已報(bào)銷宴客費(fèi)用或接受宴請的，應(yīng)扣除相應(yīng)的伙食補(bǔ)助。 6.3.3 誤餐費(fèi)規(guī)定： 員工經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)、報(bào)綜合管理部備案可加班，加班期間 如晚上超過 11 時(shí)的，公司按每人 30 元/ 次標(biāo)準(zhǔn)給予另行報(bào)銷伙食補(bǔ)助。省內(nèi)帶車出 差原則上應(yīng)妥善安排時(shí)間，一天連續(xù)外出 5 小時(shí)的補(bǔ)助一天伙食費(fèi)；出差不足一天（連續(xù) 外出不超過 5 小時(shí)）的，只報(bào)銷誤餐費(fèi)。 6.4 出差期間市內(nèi)交通費(fèi)用 6.4.1 出差地市內(nèi)交通費(fèi)在定額補(bǔ)貼限額內(nèi)按交通工具標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際發(fā)生數(shù)憑票 報(bào)銷，并應(yīng)列示發(fā)生日期及事由、往返地點(diǎn)。 6.4.2 往返機(jī)場只報(bào)銷機(jī)場巴士費(fèi)用，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)可報(bào)銷的士費(fèi)。機(jī) 場巴

9、士費(fèi)不計(jì)入交通補(bǔ)貼限額內(nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。 65 報(bào)銷程序 6.5.1 出差人員返回公司后應(yīng)在 1 周內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，超過一周的，財(cái)務(wù)人員 可抵扣其應(yīng)發(fā)工資及獎金，并不予辦理再出差借款事項(xiàng)，后果由出差人員自行負(fù)責(zé)。 6.5.2 超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，必須寫出書面申請，說明原因，并經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào) 銷. 基本財(cái)務(wù)管理制度一、貨幣資金管理 1. 貨幣資金范圍 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。 2. 貨幣資金管理原則 2 1 嚴(yán)格職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制。 22 實(shí)行交易分開，收支業(yè)務(wù)分別處理。 23 實(shí)施內(nèi)部稽查。 2 4建立定期輪崗制度。 3. 現(xiàn)金管理 3.1 內(nèi)部牽制 現(xiàn)金出納

10、工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，出納崗位不得由會計(jì)、有權(quán)審批人員、兼管會計(jì)檔案的 人員擔(dān)任，出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)登記工作。 3.2 現(xiàn)金開支審批 3.3.1 所有支出應(yīng)審批完備，出納員憑經(jīng)審核過的付款審批單據(jù)，核實(shí)單據(jù)齊全、手 續(xù)完備后方可辦理資金支付業(yè)務(wù)。出納應(yīng)在付款審批單據(jù)上簽名 , 并及時(shí)加蓋“銀行付訖” 或”現(xiàn)金付訖”章和附件單，以免重復(fù)付款。 3.3.2 現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬。 3.3 日清月結(jié) 3.3.1 “日清月結(jié)”是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時(shí)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 即出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與

11、庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查 單證是否相符，即各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同 時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。 登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付款業(yè) 務(wù)全部登記入賬，檢查賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證 的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，與現(xiàn)金 庫存數(shù)核對一致。 3.3.2 出納支付款項(xiàng)，因各種原因不能在當(dāng)月付清時(shí)，月末軋賬前應(yīng)按實(shí)際付出的金 額結(jié)賬，未付余額由會計(jì)掛賬入往來賬戶。 3 33 財(cái)

12、務(wù)經(jīng)理必須抽查出納現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月不少于兩次。抽查內(nèi)容包 括賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違 紀(jì)違法行為。 3.4 現(xiàn)金保管 3.4.1 現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日存入開戶銀行，原則上不得坐支。每日結(jié)束時(shí)，庫存現(xiàn)金的 限額為 20000 元。 3.4.2 限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。出納員應(yīng)將自己保管 使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 3.4.3 單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得 利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。 4. 銀行存款管理 4.1 出納復(fù)核銀行往來回單后，由

13、會計(jì)不遲于次日進(jìn)行賬務(wù)處理。出納員應(yīng)按會計(jì)制 度規(guī)定，每天在銀行存款日記賬上序時(shí)逐筆登記所發(fā)生的收付業(yè)務(wù)。每日結(jié)束時(shí)，出納應(yīng) 結(jié)出每天的結(jié)余數(shù)，并做到日清日結(jié)。按月核對銀行對賬單 , 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 同時(shí)與銀行聯(lián)系調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。對賬單年終一次分銀行序時(shí)排列，裝訂成冊。 4.2 各開戶銀行空白支票，由出納員專管，并設(shè)立登記簿，逐單登記、銷號。對開出 的支票如有丟失，應(yīng)及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。作廢支票應(yīng)聯(lián)次齊全、并加蓋“作廢”戳 記，按月歸檔保存一年，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審計(jì)后登記、銷毀。 4.3 公司銀行收付業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票、收據(jù)以及有關(guān)票據(jù)（如發(fā)貨單等）應(yīng)由專人采購、 保管和填制，各個(gè)部門需要領(lǐng)

14、用有關(guān)票據(jù)，必須事前編號登記，由領(lǐng)用人簽字，待業(yè)務(wù)活 動告一段落或者票據(jù)用完時(shí)，到專管人員處辦理審核手續(xù)，注銷登記。 4.4 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須填寫付款申請書，注明用途，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理審批， 到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。超過人民幣 5000 元的對公結(jié)算由銀行轉(zhuǎn)賬支付（總經(jīng)理批準(zhǔn)的除 外）。出納人員填寫支票或其他銀行票據(jù)，應(yīng)注明支付日期、用途、收款單位和限額，嚴(yán) 禁開空頭支票。過期或填寫錯誤的支票，應(yīng)予收回，不得撕毀。 4.5 銀行印鑒由單位財(cái)務(wù)專用章和法人代表章組成，必須分開保管，出納管理財(cái)務(wù)專 用章，法人私章委托財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。 4.6 銀行賬戶。公司原則上只開設(shè)基本賬戶、納稅賬戶和融資結(jié)算

15、賬戶。開立賬戶須 提供書面申請（公司開戶申請書由財(cái)務(wù)部保存），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理對現(xiàn)有賬戶每年結(jié)束前 10天內(nèi)向董事會（股東）提供清單，不需用賬戶應(yīng)在10 日內(nèi)予 以銷戶。 5 其他貨幣資金 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣 資金，應(yīng)當(dāng)按銀行存款方式進(jìn)行登記相關(guān)賬簿，并如期跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)。 6. 違反貨幣資金管理制度的處罰措施： 6.1 私自收取銷售款項(xiàng)、其他款項(xiàng)或挪用銷售款和現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即以貪污 公款論處，情節(jié)嚴(yán)重的交司法部門法辦。 6.2 因工作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的，其損失由責(zé)任人承擔(dān)，情節(jié)嚴(yán)重的予以除名，同時(shí) 其經(jīng)濟(jì)擔(dān)保

16、人也承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 6.3 出納未及時(shí)與會計(jì)核對當(dāng)月賬戶余額，緩發(fā)其當(dāng)月工資，并處以200 元的罰款。 二、結(jié)算資金管理 1. 范圍及管理要求 結(jié)算資金包括應(yīng)收及預(yù)付賬款、應(yīng)付及預(yù)收賬款兩類。公司應(yīng)當(dāng)建立結(jié)算資金的核對 制度。內(nèi)部往來按月核對，外部往來按季度核對，均應(yīng)編制往來核對表。對應(yīng)收及預(yù)付賬 款應(yīng)當(dāng)在每季度末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 2. 預(yù)付賬款管理 2.1 公司購貨款結(jié)算方式原則上驗(yàn)貨后付款，除特殊情況外，所付款項(xiàng)一律通過銀行 結(jié)算，不得支付現(xiàn)金 （ 特殊情況由業(yè)務(wù)人員按借款事項(xiàng)處理 ） 。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理提貨 入庫手續(xù)，對已付的貨款要及時(shí)收回正式發(fā)票上交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，違反本規(guī)定

17、給公司 造成的經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人承擔(dān)。 2.2 預(yù)付工程（項(xiàng)目）款應(yīng)附有工程（項(xiàng)目）合同（協(xié)議）、工程預(yù)算或工程進(jìn)度預(yù) 決算書，由業(yè)務(wù)部門確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，按要求報(bào)審批權(quán)限人批準(zhǔn)后方可支付。 3. 應(yīng)收款項(xiàng)管理 對按期發(fā)生的收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)應(yīng)配合有關(guān)部門根據(jù)合同協(xié)議規(guī)定，如期收回貨款，逾 期未收回的，應(yīng)采取催收措施；限期仍未償還的，財(cái)務(wù)部應(yīng)即時(shí)通知相關(guān)部門配合，及時(shí) 追回貨款和應(yīng)補(bǔ)償?shù)膿p失。每月、季、年度末應(yīng)分明細(xì)列出應(yīng)收款項(xiàng)單位、內(nèi)容、發(fā)生時(shí) 間、逾期未收回原因及可能的壞賬損失，報(bào)送總經(jīng)理。 4. 應(yīng)付款項(xiàng)管理 4.1 按合同、協(xié)議書、承建商、供貨單位承諾的應(yīng)付款項(xiàng)，按進(jìn)度、或貨物已驗(yàn)收入

18、庫，經(jīng)辦人員在原始單據(jù)上簽字，由業(yè)務(wù)部門審查后到財(cái)務(wù)部復(fù)核， 報(bào)審批權(quán)限人批準(zhǔn)后支付應(yīng)付款項(xiàng)?？铐?xiàng)的支付方式按合同規(guī)定執(zhí)行，一般情況應(yīng)轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。 4.2 應(yīng)交稅費(fèi)及代收款項(xiàng)結(jié)算，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對明細(xì)賬，按約定的付款時(shí)間、方式及時(shí) 辦理清算手續(xù)。 5. 個(gè)人借款管理 5.1 持經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)的費(fèi)用開支申請（采購申請、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請、各種 業(yè)務(wù)費(fèi)申請報(bào)告），填制借款單，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借用臨時(shí)備用金。 5.25000 元以上非應(yīng)酬費(fèi)用開支原則上以限額支票、匯票或信匯、電匯方式及信用卡 支付。 5.3 所有費(fèi)用開支，市內(nèi)的在發(fā)生后次日、市外在返公司后一周內(nèi)須到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷 事項(xiàng)。

19、凡借款人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未到財(cái)務(wù)部辦妥報(bào)銷手續(xù)及時(shí)還款，實(shí)行“前賬不清、后賬 不結(jié)”的規(guī)定，不再借支任何款項(xiàng)，影響工作的后果自負(fù)。 6. 預(yù)收賬款管理 6.1 預(yù)收賬款應(yīng)按收取款項(xiàng)的單據(jù)號和發(fā)生時(shí)間序時(shí)登記，注明交易時(shí)間（或合同履 行時(shí)間）、應(yīng)收余款。在核銷時(shí)重點(diǎn)復(fù)核余款的收回情況，按月出具到期余款回收及核銷 明細(xì)表。 三、存貨管理 1. 存貨的定義 1 1 存貨是公司在經(jīng)營活動中持有以備出售的商品或產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn) 品、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料物資等。 1 2 存貨只有在同時(shí)滿足與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、其成本能夠可靠計(jì)量 的前提下才能予以確認(rèn)。 1 3 存貨必須進(jìn)行

20、明確的分類控制，以便進(jìn)行針對性的管理，提高周轉(zhuǎn)效率。商品分 類一經(jīng)確定，未經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，不得改變 2 存貨控制 2.1 收貨的控制。業(yè)務(wù)部門必須復(fù)核確認(rèn)存貨數(shù)量、價(jià)格、入庫驗(yàn)收單數(shù)量。 2.2 發(fā)貨的控制。存貨只能憑有效的單據(jù)方可出庫；檢查出庫單有無部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)； 銷售單必須收款手續(xù)齊全。 2.3 保管的控制。存貨明細(xì)卡片的收、發(fā)、存記錄登記必須正確、及時(shí)； 涉及存貨增減的單據(jù)必須及時(shí)復(fù)核，保證系統(tǒng)商品明細(xì)賬要日清日結(jié)、賬實(shí)相符、賬 賬相符。財(cái)務(wù)部要按月進(jìn)行會計(jì)總賬與存貨明細(xì)賬的核對，確保總賬及報(bào)表數(shù)字的真實(shí)、 完整。 2.4 存貨清查的控制。實(shí)物負(fù)責(zé)人應(yīng)按月對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對于盤盈、

21、盤虧和報(bào) 廢損失，都要查清原因，報(bào)財(cái)務(wù)部。會計(jì)每月要到倉庫抽查，并復(fù)核盤點(diǎn)表，抽查數(shù)量不 少于 20%。公司按季度進(jìn)行全面盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部要根據(jù)盤點(diǎn)表進(jìn)行抽查，抽查比例不少于 20%。 2.5 公司對存貨進(jìn)行分類管理，在進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的授權(quán)，經(jīng)辦和審核不能為 同一人，驗(yàn)收和庫存管理的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)一致。 2 6 公司經(jīng)營部門應(yīng)當(dāng)按期進(jìn)行存貨動銷分析，采取措施消除積壓商品，提高存貨的 周轉(zhuǎn)效率。 3. 賬務(wù)設(shè)置 3.1 財(cái)務(wù)部開設(shè)“庫存商品總、明細(xì)分類賬”，根據(jù)審核的入庫單、出庫單據(jù)編制記 賬憑證；實(shí)物管理人員應(yīng)對每一商品種類設(shè)置“庫存商品明細(xì)卡片”。 3.2 對單價(jià)超過去 50 元但又不構(gòu)成固定

22、資產(chǎn)的比照固定資產(chǎn)管理 3.3 實(shí)物管理人員負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、保管和出庫管理，并根據(jù)入庫單、出庫單據(jù) 復(fù)核應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)量、金額，對影響存貨變化的單據(jù)數(shù)量、金額的正確性、單據(jù)傳遞的及時(shí) 性負(fù)責(zé)。 3.4 月末實(shí)物管理人員應(yīng)編制“庫存商品月報(bào)表”，與財(cái)務(wù)部對賬，庫存商品分類賬” 的月末余額應(yīng)與“庫存商品月報(bào)表”的月末余額應(yīng)當(dāng)一致，如不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因， 予以處理。 四、固定資產(chǎn)管理 1. 構(gòu)成公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；使用壽 命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。不符合上述條件的均為周轉(zhuǎn)材料。 2. 固定資產(chǎn)殘值按原值 5%計(jì)提，折舊采用平均年限法，折舊年限按企業(yè)會

23、計(jì)制度有關(guān) 規(guī)定執(zhí)行：房屋及建筑物 20 年，運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備 5年，其他設(shè)備 5年。 3. 未經(jīng)總經(jīng)理同意，不得隨意出租、出借、任意變賣、擅自毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)，違 者追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。清理報(bào)廢的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)及時(shí)入賬，實(shí)物要妥善保管和統(tǒng)一處理。 公司綜合管理部應(yīng)對固定資產(chǎn)按月就其使用及保管情況進(jìn)行檢查，如有變動、應(yīng)查明原因 及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批示，通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處 理。 4. 在建工程：應(yīng)按項(xiàng)目建立明細(xì)賬，進(jìn)行成本核算。業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人擬訂工程預(yù)算、 監(jiān)管工程進(jìn)度、檢查工程質(zhì)量，辦理預(yù)算、決算，確保工程成本的真實(shí)合理。 5. 公司綜合部應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，對盤盈、盤虧、毀損等情況要查

24、明原因， 弄清責(zé)任，編制盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批示后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理。 五、成本和費(fèi)用管理 1. 職工福利費(fèi)由公司按工資總額的 14%內(nèi)控制 , 據(jù)實(shí)開支。 2. 公司依法提取 2%的工會經(jīng)費(fèi)，按要求比例上繳和留存工會經(jīng)費(fèi)。3. 公司按工資總額 的 2.5%內(nèi)開支員工教育經(jīng)費(fèi)。 4. 按年度確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的減值損失，對于相關(guān)資產(chǎn)期末可收回金額或重置成本與賬面 價(jià)值的差額，經(jīng)業(yè)務(wù)部門核準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列入當(dāng)期損失。 5. 對于報(bào)廢、報(bào)損的商品，在查明原因及有關(guān)責(zé)任人的情況下，分清責(zé)任。屬個(gè)人責(zé) 任的，應(yīng)按損失照價(jià)賠償；應(yīng)由公司承擔(dān)的部分經(jīng)業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理或聯(lián)簽后審批列入 當(dāng)期損失。 6 公司發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后查明原因的當(dāng)月列入當(dāng)期損益，同時(shí)向 向地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案并取得批復(fù)。 六、收入管理 1. 確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的條件： 1 1 銷售商品：將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對該等商品實(shí)施 繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)