會計報表附注內(nèi)容提要附件

1、附件5:會計報表附注內(nèi)容提要企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息。其中：中央管理企業(yè)集團(tuán)除按規(guī)定向財政 部上報企業(yè)年度財務(wù)會計決算報表、財務(wù)狀況說明書等內(nèi)容外，還應(yīng)上報企業(yè)合 并財務(wù)會計決算報表附注。附注主要包括下列內(nèi)容：一、企業(yè)的基本情況（一）企業(yè)歷史沿革、注冊地、組織形式和總部地址。（二）企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。包括：所處行業(yè)、所提供的主要產(chǎn) 品或服務(wù)、客戶的性質(zhì)、銷售策略、監(jiān)管環(huán)境的性質(zhì)等。（三）母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。（四）財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。（五）營業(yè)期限有限的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)其營業(yè)期限的信息。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明編制的財務(wù)

2、報表是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求， 真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策和會計估計重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項(xiàng)目的計量基礎(chǔ)和在運(yùn)用會計政策過程 中所做的重要判斷等。重要會計估計的說明，包括可能導(dǎo)致下一個會計期間內(nèi)資 產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計政策和會計估計， 并結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)際披露 其重要會計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項(xiàng)目的計量基礎(chǔ)， 及其會計估計所采用的 關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28號一一會計政策、會計估計變更和差錯 更正的規(guī)

3、定，披露會計政策和會計估計變更以及差錯更正的情況，內(nèi)容包括：（一）與會計政策變更有關(guān)的下列信息：1. 會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2. 當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。3. 無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計政策 的時點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。（二）與會計估計變更有關(guān)的下列信息：1. 會計估計變更的內(nèi)容和原因。2. 會計估計變更對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)。3. 會計估計變更的影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。（三）與前期重大差錯更正有關(guān)的下列信息：1. 前期重大差錯的性質(zhì)。2. 各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額。3. 無法進(jìn)行追溯

4、重述的，說明該事實(shí)和原因以及對前期重大差錯開始進(jìn)行更 正的時點(diǎn)、具體更正情況。六、稅項(xiàng)說明企業(yè)適用的主要稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的， 還需說明優(yōu)惠稅負(fù)情況及相關(guān)批文。七、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表（一）本年納入合并報表范圍的子企業(yè)基本情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列格式披露 納入報表合并范圍的全部子企業(yè)主要情況； 大型企業(yè)集團(tuán)合并報表范圍可以披露到二級子企業(yè)，集團(tuán)所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露:序號企業(yè)名稱級次企業(yè)類型注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本持股比例享有的表決權(quán)投資額取得方式注：企業(yè)類型：1.境內(nèi)非金融子企業(yè)，2.境內(nèi)金融子企業(yè)，3.境外子企業(yè),4. 事業(yè)單位，5.基建單位取得方式：1.投資

5、設(shè)立，2.同一控制下的企業(yè)合并，3.非同一控制下的企業(yè)合并，4.其他（二）母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次納入合并范圍原因（三）母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán) 但未能對其形成控制的原因。序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次未納入合并范圍原因（四）子公司所采用的會計政策與母公司不一致的， 母公司編制合并財務(wù)報 表的處理方法。說明境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及 合并方法。子公司的特殊會計政策。對納入合并報表范圍內(nèi)子公司與母公司會計政策不 一致

6、且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說明子公司采用的特殊會計政策、 未調(diào)整的原因及其對 合并財務(wù)報表的影響。（五）子公司與母公司會計期間不一致的，母公司編制合并財務(wù)報表的處理 方法。（六）本年不再納入合并范圍的原子公司。說明原子公司的名稱、注冊地、 業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本年不再成為子公司的原因。原子公司在處置日和上一會計期間資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額以及本年年初至處置日的收入、費(fèi)用和利潤的金額。（七）本年新納入合并范圍的主體。說明本年新納入合并范圍子公司、特殊 目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體名稱及其年末凈資產(chǎn)、本年凈利潤。（八）本年發(fā)生的同一控制下企業(yè)合

7、并情況。 說明合并日的確定依據(jù)、支付 的對價及被合并方的賬面凈資產(chǎn)，并披露被合并方自合并當(dāng)年年初至合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)交易對價實(shí)際控制人本年初至合并日的相關(guān)情況收入凈利潤現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（九）本年發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并情況。 企業(yè)發(fā)生非同一控制下購買、 出售股權(quán)而增加或減少子公司的， 說明購買日或出售日的確定方法、 合并日相關(guān) 交易公允價值的確定方法、商譽(yù)的金額及其計算方法。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值交易對價商譽(yù)金額確定方法金額確定方法（十）本年發(fā)生的反向購買。企業(yè)以發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方式構(gòu)成反向購買的，應(yīng)說明判斷

8、構(gòu)成反向購買的依據(jù)、 企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計入當(dāng)期的損益的計算方法。購買方（借殼方）判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)合并成本的確定方法合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計入當(dāng)期的損益的計算方法（）本年發(fā)生的吸收合并。應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目及其金額。吸收合并的類型并入的主要資產(chǎn)并入的主要負(fù)債同一控制下吸收合并項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額非同一控制下吸收合并項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額（十二）子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況。（十三）作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)活動等。名稱與公司主要業(yè)務(wù)往來在合

9、并報表內(nèi)確認(rèn)的主要資產(chǎn)、負(fù)債年末余額八、合并財務(wù)報表重要項(xiàng)目的說明企業(yè)對報表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、 所有者權(quán)益變動表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式披露 報表重要項(xiàng)目的說明。報表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計，應(yīng)當(dāng)與報表項(xiàng)目金額相銜 接。（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）（一）交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目年末公允價值年初公允價值1 交易性債券投資2 交易性權(quán)益工具投資3 指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4 衍生金融資產(chǎn)5.套期工具6 .其他合計注：說明有限售條件或變現(xiàn)方面有其他重大限制的交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目及其 金額。（二）應(yīng)收票

10、據(jù)種類年末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計注：說明已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票(三) 應(yīng)收賬款數(shù) 末 年數(shù) 初 年金額金額f亠金額金額nnnU按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款組合1組合2組合小計單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計-注：賬面余額中的比例按年末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計數(shù)計算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計算。1. 按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款(1) 組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:賬齡年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計-注：賬齡劃分根據(jù)企業(yè)具體

11、情況確定(2) 組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:組合名稱年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)組合1組合2合計-注：填寫具體組合名稱(3) 組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：年末數(shù)年初數(shù)組合名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備組合1組合2合計注：填寫具體組合名稱2 單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款(1) 年末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:債務(wù)人名稱年末余額壞賬準(zhǔn)備計提比例計提理由合計(2) 年末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:債務(wù)人名稱年末余額壞賬準(zhǔn)備計提比例計提理由合計-3.本年轉(zhuǎn)回或收回情況債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回

12、原因確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回金額合計-注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提減值準(zhǔn)備的比例較大，但在本年又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本年收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。 對本年通過重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報，金額不重大的，可匯總列報。4. 本報告期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況債務(wù)人名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合計-(四) 預(yù)付款項(xiàng)1. 預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計-2. 賬齡超過一年的大額預(yù)付款項(xiàng)情況:債權(quán)單位債務(wù)單位年末賬面余額賬齡未結(jié)算的原因

13、小計（五）其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款參照應(yīng)收賬款披露。（六）存貨1. 存貨分類項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)工程施工（已完工未結(jié)算款）其他合計注：其他項(xiàng)中應(yīng)說明房地產(chǎn)企業(yè)土地儲備的情況，包括土地儲備的面積、本年增加及土地儲備年末余額年末消耗性生物資產(chǎn)情況項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、種植業(yè)其中：1.二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中：1.三、林業(yè)其中：1.四、水產(chǎn)業(yè)其中：1.合計注：說明消耗性生物資產(chǎn)的年末實(shí)物數(shù)量2. 存貨年末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額的，應(yīng)予以披露。（

14、七）其他流動資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額1.合計（八）可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目年末公允價值年初公允價值1 可供出售債券2 可供出售權(quán)益工具3其他合計注：本期將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的， 本期重分類的金額 ，該金額占重分類前持有至到期投資總額的比例 %。（九）持有至到期投資項(xiàng)目年末余額年初余額1.合計（十）長期應(yīng)收款項(xiàng)目年末余額年初余額融資租賃其中：未實(shí)現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)其他合計（十一）長期股權(quán)投資1. 長期股權(quán)投資分類項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資對其他企業(yè)投資小計減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合計2.長期股權(quán)投資明細(xì)（披

15、露期末余額最大的前10項(xiàng)）被投資單位核算方法投資成本年初余額增減變動年末余額在被投資單位持股比例（%）減值準(zhǔn)備本年計提減值準(zhǔn)備本年現(xiàn)金紅利合計-其中：1.2.一注：若對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)說明原因3.對合營企業(yè)投資和聯(lián)營企業(yè)投資被投資單位名稱本企業(yè)持股比例（%）年末資產(chǎn)總額年末負(fù)債總額年末凈資產(chǎn)總額本年?duì)I業(yè)收入總額本年凈利潤一、合營企業(yè)其中：二、聯(lián)營企業(yè)其中：注：（1）合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計政策、會計估計與公司的會計政 策、會計估計存在重大差異的說明。（2）若對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)說 明原因。（3）若在權(quán)益法核算時未按照

16、被投資單位賬面凈利潤與投資股權(quán)比例確認(rèn)投資收益，應(yīng)當(dāng)說明原因以及影響金額（如股權(quán)比例與享有或承擔(dān)的權(quán)益不一致、 投資企業(yè)與合營單位會計政策和會計估計存在重大差異、取得聯(lián)營企業(yè)時其可辯 認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價值存在差異等）。4. 向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的有關(guān)情況向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金能力受到限制的長期股權(quán)投資項(xiàng)目受限制的原因當(dāng)期累計未確認(rèn)的投資損失金額（十二）投資性房地產(chǎn)1. 按成本計量的投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額一、賬面原值合計其中：1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)二、累計折舊和累計攤銷合計其中：1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計其中：1.房屋、

17、建筑物2. 土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)五、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中：1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)注：本年折舊和攤銷額。投資性房地產(chǎn)本年減值準(zhǔn)備計提額 2. 按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目年初公允價值本年增加本年減少年末公允價值購置自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)入公允價值變動損益處置轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)一、成本合計其中：1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)3.其他二、公允價值變動合計其中：1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)3.其他三、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計-其中：1.房屋、建筑物-2. 土地使用權(quán)-3.其他-注：（1）披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依

18、據(jù)。（2）說明報告期內(nèi)改變計量模式的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。（十三）固定資產(chǎn)1. 固定資產(chǎn)分類項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額一、賬面原值合計：其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額其他二、累計折舊合計：其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計-其中：土地資產(chǎn)-房屋及建筑物-機(jī)器設(shè)備-運(yùn)輸工具-電子設(shè)備-辦公設(shè)備-酒店業(yè)家具其他-四、減值準(zhǔn)備合計其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額五、固定資

19、產(chǎn)賬面價值合計-其中：土地資產(chǎn)-房屋及建筑物-機(jī)器設(shè)備-運(yùn)輸工具-電子設(shè)備-辦公設(shè)備-酒店業(yè)家具-其他-注：說明年末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值。(2)年末持有待售的固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目賬面價值公允價值預(yù)計處置費(fèi)用預(yù)計處置時間(十四)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)1. 以成本計量項(xiàng)目年初賬面價值本年增加額本年減少額年末賬面價值一、種植業(yè)其中：1.二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中：1.三、林業(yè)其中：1.四、水產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目年初賬面價值本年增加額本年減少額年末賬面價值其中：1.合計注：（1）說明各類生物資產(chǎn)的年末實(shí)物數(shù)量，如有天然起源的生物資產(chǎn), 還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。（2）說明各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

20、的預(yù)計使用壽命、 預(yù)計凈殘值、折舊方 法、累計 折舊和減值準(zhǔn)備累計金額。2.以公允價值計量項(xiàng)目年初公允價值本年增加額本年減少額年末公允價值一、種植業(yè)其中：1.二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中：1.三、林業(yè)其中：1.四、水產(chǎn)業(yè)其中：1.合計（3）說明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險情況與管理措施。（十五）油氣資產(chǎn)1. 當(dāng)期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、 油氣勘探和油氣開發(fā)各項(xiàng)支出的 總額。2. 油氣資產(chǎn)分類項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、原價合計其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2 未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及相關(guān)設(shè)施二、累計折耗合計其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資

21、產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計-其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益-2未探明礦區(qū)權(quán)益-3.井及相關(guān)設(shè)施-（十六）無形資產(chǎn)1. 無形資產(chǎn)分類項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、原價合計其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)二、累計攤銷額合計項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額合計其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)四、賬面價值合計-其中：軟件-土地使用權(quán)-專利權(quán)-非專利技術(shù)-商標(biāo)權(quán)著作權(quán)-特許權(quán)-注：本年攤銷額。2.

22、 計入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)計入當(dāng)期損益確認(rèn)為無形資產(chǎn)合計（十七）商譽(yù)被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)形成來源初始金額年初余額本年增加本年減少年末余額年末減值準(zhǔn)備合計注：說明商譽(yù)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法，詳細(xì)說明減值原因、減值金額確認(rèn)依據(jù)。（十八）長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目年初余額本年增加額本年攤銷額其他減少額年末余額其他減少的原因合計（十九）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示的，按1披露；若遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的，按2披露。1. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的

23、凈額列示（1）已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目年末余額年初余額遞延所得稅可抵扣暫時性遞延所得稅可抵扣暫時性資產(chǎn)差異資產(chǎn)差異項(xiàng)目年末余額年初余額遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異一、遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開辦費(fèi)可抵扣虧損合計二、遞延所得稅負(fù)債交易性金融工具、衍生金融工具的估值計入資本公積的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動合計(2)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目年末余額年初余額可抵扣暫時性差異可抵扣虧損合計(3)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期年份 年末余額 年初余額 備注2xxx 2xxx 2xxx合計注：無法在資產(chǎn)負(fù)債表日確定全部可抵扣虧損情況的

24、，可只填寫能確定部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以說明。2. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示（1）互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及對應(yīng)的互抵后可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異項(xiàng)目報告年末互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債報告年末互抵后的可抵 扣或應(yīng)納稅 暫時性差異報告年初互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債報告年初互抵后的可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債互抵明細(xì)項(xiàng)目本年互抵金額（二十）其他非流動資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額合計（二一）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別年初賬面價值本年增加額本年減少額年末賬面價值一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)其中：

25、1.二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)其中：1.合計注：資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因應(yīng)詳細(xì)說明（二十二）短期借款（1）短期借款分類:項(xiàng)目年末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合計（2）已到期未償還的短期借款情況:貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途逾期時間（天）未按期償還原因預(yù)計還款期合計-（二十三）交易性金融負(fù)債項(xiàng)目年末公允價值年初公允價值一、發(fā)行的交易性債券二、指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債三、衍生金融負(fù)債四、其他合計（二十四）應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會保險費(fèi)其中：1.基本醫(yī)療保險費(fèi)2.補(bǔ)

26、充醫(yī)療保險費(fèi)3.基本養(yǎng)老保險費(fèi)4.年金繳費(fèi)（補(bǔ)充養(yǎng)老保險）5.失業(yè)保險費(fèi)6.工傷保險費(fèi)7.生育保險費(fèi)四、住房公積金五、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、辭退福利及內(nèi)退補(bǔ)償其中：1.因解除勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償2.預(yù)計內(nèi)退人員支出八、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計注：（1）企業(yè)應(yīng)說明企業(yè)本年為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額 及其計算依據(jù)。（2）企業(yè)應(yīng)說明辭退福利（具體包括解除勞動關(guān)系補(bǔ)償義務(wù)、 內(nèi)退職 工內(nèi)退期間補(bǔ)償義務(wù)等內(nèi)容）是否折現(xiàn)，以及折現(xiàn)率的確定方法。（二十五）其他流動負(fù)債項(xiàng)目年末余額年初余額合計（二十六）長期借款1.長期借款分類項(xiàng)目年末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款

27、信用借款合計2. 已到期未償還的長期借款情況:貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途逾期時間（月）未按期償還原因預(yù)計還款期合計-（二十七）應(yīng)付債券債券名稱面值發(fā)行日期債券期限發(fā)行金額年初應(yīng)付利息本年應(yīng)計利息本年已付利息年末應(yīng)付利息年末余額注：企業(yè)需說明可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時間等情況。（二十八）長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款年末余額最大的前5項(xiàng)：項(xiàng)目年初余額年末余額合計其中：1.2.5.（二十九）預(yù)計負(fù)債說明因存在擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、 重組義務(wù)等事項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的年初、年末余額及增減變動情況。項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額棄置費(fèi)用對外提供擔(dān)保商業(yè)承兌票

28、據(jù)貼現(xiàn)未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證重組義務(wù)辭退福利待執(zhí)行的虧損合同其他合計-（三十）其他非流動負(fù)債項(xiàng)目/類別年初余額本年增加本年減少年末余額備注合計遞延收益項(xiàng)目/類別年末余額本年增加本年減少年初余額本年返還的原因合計注：企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在附注中披露與政府補(bǔ)助有關(guān)的下列信息:1 政府補(bǔ)助的種類及金額。2 計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。3本期返還的政府補(bǔ)助金額及原因。（三一）實(shí)收資本投資者名稱年初余額本年增加本年減少年末余額投資金額所占比例（%投資金額所占比例（%合計注：如果報告期內(nèi)有增減變動行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗(yàn)資的會計師事務(wù)所名稱 和驗(yàn)資報告文號。（三十二）營業(yè)收入、營業(yè)成本項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額收入成本收入

29、成本1.主營業(yè)務(wù)小計2 其他業(yè)務(wù)小計合計此外，還應(yīng)分項(xiàng)披露建造合同當(dāng)期確認(rèn)收入金額最大的前10項(xiàng)：合同項(xiàng)目總金額累計已發(fā)生累計已確認(rèn)毛利已辦理結(jié)算成本（虧損以-號表示）的價款金額固定造價合同1合計成本加成合同1合計如果企業(yè)建造合同發(fā)生預(yù)計損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計損失的原因和金額：建造項(xiàng)目預(yù)計損失金額預(yù)計損失原因備注（三十三）資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價損失三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十一、油氣資

30、產(chǎn)減值損失十二、無形資產(chǎn)減值損失十三、商譽(yù)減值損失十四、其他項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額合計（三十四）公允價值變動收益產(chǎn)生公允價值變動收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)其他合計（三十五）投資收益1. 投資收益明細(xì)情況的披露格式如下:產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額成本法核算的長期股權(quán)投資收益權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益持有以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的投資收益持有至到期投資期間取得的投資收益持有可供出售金融資產(chǎn)等期間

31、取得的投資收益處置以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益處置持有至到期投資取得的投資收益處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益其他產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額合計2. 按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計算確 認(rèn)投資損益的事實(shí)及原因。3. 投資收益的說明，若投資收益匯回有重大限制的，應(yīng)予以說明；若不存在 此類重大限制，也應(yīng)做出說明。（三十六）營業(yè)外收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置利得合計其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得債務(wù)重組利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得接受捐贈政府補(bǔ)助其他合計政府補(bǔ)助明細(xì):項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額說明合計一（三十七

32、）營業(yè)外支出項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置損失合計其中：固定資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失債務(wù)重組損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失對外捐贈其他合計（三十八）所得稅費(fèi)用項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額按稅法及相關(guān)規(guī)定計算的當(dāng)期所得稅遞延所得稅調(diào)整其他合計（三十九）每股收益（僅限于上市公司和證監(jiān)會已經(jīng)明確復(fù)函企業(yè)同意發(fā)行 股票的擬上市公司披露）1. 基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計算過程。2. 列報期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股。3. 在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間， 企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在 普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、股份回購

33、、潛在普通股發(fā)行、潛 在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等。（四十）企業(yè)可以按照費(fèi)用的性質(zhì)分類披露利潤表。（四十一）其他綜合收益項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得（損失）金額項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額減：可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅影響前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額小計2 按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額減：按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額產(chǎn)生的所得稅影響前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額小計3 現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得（或損失）金額減：現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的所得稅影響前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額的

34、調(diào)整額小計4外幣財務(wù)報表折算差額減：處置境外經(jīng)營當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額小計5其他減：由其他計入其他綜合收益產(chǎn)生的所得稅影響前期其他計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額小計合計（四十二）非貨幣性資產(chǎn)交換1. 換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類別。2. 換入資產(chǎn)成本的確定方式。3. 換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的公允價值及換出資產(chǎn)的賬面價值。（四十三）股份支付1、股份支付總體情況公司本年授予的各項(xiàng)權(quán)益工具總額公司本年行權(quán)的各項(xiàng)權(quán)益工具總額公司本年失效的各項(xiàng)權(quán)益工具總額公司年末發(fā)行在外的股份期權(quán)行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限公司年末其他權(quán)益工具行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限2、以權(quán)益結(jié)算的股份支付情況授予日權(quán)益工具公允價值的確定方

35、法對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計的確定方法本年估計與上期估計有重大差異的原因資本公積中以權(quán)益結(jié)算的股份支付的累計金額以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認(rèn)的費(fèi)用總額注：本年估計與上期估計有重大差異的原因如沒有，請?zhí)顚憽盁o”3、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付情況公司承擔(dān)的、以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負(fù)債的公允價值確定方法負(fù)債中因以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付產(chǎn)生的累計負(fù)債金額以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的費(fèi)用總額4、以股份支付服務(wù)情況以股份支付換取的職工服務(wù)總額以股份支付換取的其他服務(wù)總額5、股份支付的修改、終止情況（四十四）債務(wù)重組1. 債務(wù)人披露情況:債務(wù)重組方式債務(wù)重組利得金額股本增加金額或有應(yīng)付金額以低于債務(wù)賬面

36、價值的現(xiàn)金清償債務(wù)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本修改其它債務(wù)條件混合重組方式轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由債務(wù)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債 務(wù)條件后債務(wù)的公允價值的確定方法及依據(jù)。項(xiàng)目公允價值金額確定方法及依據(jù)非現(xiàn)金資產(chǎn)債務(wù)轉(zhuǎn)成的股份修改其他條件后的債務(wù)2.債權(quán)人披露情況:債務(wù)重組方式債務(wù)重組損失金額長期股權(quán)投資增加金額占債務(wù)人股權(quán)的比例或有應(yīng)收金額低于債權(quán)賬面價值的現(xiàn)金收回債權(quán)以非現(xiàn)金資產(chǎn)收回債權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)修改其它債務(wù)條件混合重組方式受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由債權(quán)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債 務(wù)條件后債權(quán)的公允價值的確定方法及依據(jù)。項(xiàng)目公允價值金額確定方法及依據(jù)非現(xiàn)金資產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)成的投資修改其他條件后的債權(quán)（四十五）借款費(fèi)用1. 當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額。2. 當(dāng)期用于計算確定借款費(fèi)用資本化金額的資本化率。（四十六）外幣折算1. 計入當(dāng)期損益的匯兌差額。2. 處置境外經(jīng)營對外幣財務(wù)報表折算差額的影響。（四十七）租賃1融資租賃出租人應(yīng)當(dāng)說明未實(shí)現(xiàn)融資收益的余額，并披露與融資租賃有關(guān)的下列信息：剩余租賃期最低租賃收款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合計2.經(jīng)營租賃出租人各類租出資產(chǎn)的披露格式如下:經(jīng)營