銀行支票業(yè)務(wù)會計核算辦法

1、頁眉 XXX）銀艮行 支票業(yè)務(wù)會計核算辦法 5 / 17 第一章 總則 .2 第二章 會計憑證及登記簿的使用 3 內(nèi)外部規(guī)章制度索引 錯誤!.未.定義書簽 1.6. 1.7. 第三章 通過同城票據(jù)交換方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理 4. 第四章 通過支票影像及對公通存方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理 1.2. 第五章 現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)的處理 第六章 附則 第一章 總則 第一條 為規(guī)范 XXXX 銀行（以下簡稱“本行”）支票業(yè)務(wù)會計 核算程序，根據(jù)中國人民銀行支付結(jié)算辦法、中國人民銀行關(guān) 于印發(fā) 支付結(jié)算會計核算手續(xù) 的通知 、全國支票影像交換系統(tǒng) 業(yè)務(wù)處理辦法、全國支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)等，制定 本辦

2、法。 第二條 本辦法適用于本行營業(yè)網(wǎng)點受理客戶提交的現(xiàn)金支票 取現(xiàn)或受理轉(zhuǎn)帳支票及轉(zhuǎn)賬進賬單辦理付款或委托收款的業(yè)務(wù) 第二章 會計憑證及登記簿的使用 第三條 會計憑證的使用 （一）現(xiàn)金支票。 （二）轉(zhuǎn)賬支票。 （三）轉(zhuǎn)賬進賬單。 （四）電子聯(lián)行補充憑證（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)作電子聯(lián)行 來帳借方憑證，第二聯(lián)作貸方憑證，第三聯(lián)作收賬通知。 第四條 掛失止付通知書，一式三聯(lián)。第一聯(lián)是網(wǎng)點給掛失止付 人的受理回單，第二聯(lián)由網(wǎng)點留存憑作登記掛失登記簿，第三聯(lián)通知 聯(lián)。 第五條 退票通知書。 第六條 登記簿的使用 （一） 掛失登記簿。 用以記載掛失申請及處理結(jié)果的登記簿。 （二） 結(jié)算票據(jù)簽收登記簿。用以序

3、時記載對營業(yè)網(wǎng)點受理 票據(jù)、交換提入票據(jù)退票、提出票據(jù)被退回的情況。 第三章 通過同城票據(jù)交換方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理 第七條 持票人、出票人在同一銀行機構(gòu)開戶的處理手續(xù) （一） 銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到持票 人送來的支票和進賬單時，應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容： 1、支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付 款期限是否超過； 2、支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為 該持票人，與進賬單上的名稱是否一致； 3、出票人賬戶是否有足夠支付的款項； 4、出票人的簽章是否符合規(guī)定， 與預(yù)留銀行的簽章是否相符， 使用支付密碼的，其密碼是否正確； 5、支票的大小寫金額是否

4、一致，與進賬單的金額是否相符； 6、支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款 人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽 章證明； 7、背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓， 其背書是否連續(xù)， 簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處 簽章； 8、持票人是否在支票的背面作委托收款背書。 經(jīng)審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證， 第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章交持票人作收賬通知。其會計分錄： 借：XX存款科目一一出票人戶 貸： XX 存款科目持票人戶 （二） 銀行受理出票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到出票 人送來的支票和進賬單時，應(yīng)認(rèn)真審查： 1、支票是否是統(tǒng)一規(guī)定

5、印制的憑證，支票是否真實，提示付 款期限是否超過； 2、出票人賬戶是否有足夠支付的款項； 3、出票人的簽章是否符合規(guī)定， 與預(yù)留銀行的簽章是否相符， 使用支付密碼的，其密碼是否正確； 4、支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符； 5、支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款 人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽 頁眉 章證明。 經(jīng)審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證。第 一聯(lián)進賬單加蓋受理憑證專用章作回單交給出票人，第三聯(lián)進賬單加 蓋業(yè)務(wù)清訖章作收賬通知交收款人。其會計分錄是： 借：XX存款科目一一出票人戶 貸： XX 存款科目持票人戶 第八條

6、持票人、出票人不在同一銀行機構(gòu)開戶的處理手續(xù) （一） 持票人開戶行受理持票人送交支票的處理手續(xù)： 1、持票人開戶行接到持票人送交的支票和進賬單時，應(yīng)按照 第七條（一）的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查，無誤后，將第一聯(lián)進 賬單加蓋受理憑證專用章交給持票人。支票按照票據(jù)交換 的規(guī)定及時提出交換。俟退票時間過后尚無退票的，第二 聯(lián)進賬單作貸方憑證， 第三聯(lián)進賬單作收賬通知交收款人。 其會計分錄為： （1）提出支票時： 借：同城票據(jù)交換 (2) 收妥入賬時 借：其他應(yīng)付款待收妥票據(jù)戶 貸：XX存款科目一一持票人戶 (3) 提出支票清算時 借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)交換 2、出票人開戶行收到交換提入的支票，除

7、按照第七條(一) 的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查外還應(yīng)審查支票上是否加蓋提出行的 票據(jù)交換專用章，無誤后不予退票的，支票作借方憑證。 其分錄是： (1) 提入支票時： 借： XX 存款科目出票人戶 貸：同城票據(jù)交換 (2) 提入支票清算時 借：同城票據(jù)交換 貸：存放中央銀行款項 8 / 17 頁眉 3、支票發(fā)生退票的處理。 出票人開戶行收到交換提入的支票， 需要作退票處理的，需填制退票通知書，匯同支票退 回持票人開戶行。其會計分錄是： (1) 出票人開戶行： 提入支票時： 借：其他應(yīng)收款本票退票戶 貸：同城票據(jù)交換 提出退票時 借：同城票據(jù)交換 貸：其他應(yīng)收款本票退票戶 (2) 持票人開戶行： 收到退票時

8、： 借：其他應(yīng)付款待收妥票據(jù)戶 貸：其他應(yīng)付款他行退票戶 貸：同城票據(jù)交換 借：其他應(yīng)付款他行退票戶 10 / 17 頁眉 退票資金清算時： 借：同城票據(jù)交換 貸：存放中央銀行款項 持票人開戶行同時登記結(jié)算票據(jù)簽收登記簿， 將退回的 支票、退票通知書匯同原進賬單一并交持票人簽收。 二) 出票人開戶行受理出票人送交支票的處理手續(xù) 1、出票人開戶行接到出票人交來的支票和進賬單時，按第七 條(二)的規(guī)定認(rèn)真審查，無誤后，支票作借方憑證，進 賬單第一聯(lián)加蓋收理憑證專用章交出票人，進賬單第二聯(lián) 加蓋票據(jù)交換專用章及業(yè)務(wù)公章匯同第三聯(lián)一并隨交換提 出。其會計分錄是： (1) 提出進賬單時 借：XX存款科目

9、一一出票人戶 貸：同城票據(jù)交換 (2) 提出進賬單業(yè)務(wù)清算時 借：同城票據(jù)交換 2、收款人開戶行收到交換提入的進賬單時，經(jīng)審查無誤后， 第二聯(lián)進賬單加蓋清訖章作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單加蓋 業(yè)務(wù)清訖章后作收賬通知交給收款人。其分錄是： (1) 提入進賬單時 借：同城票據(jù)交換 貸： XX 存款科目收款人戶 (2) 提入進賬單業(yè)務(wù)清算時 借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)交換 3、如收款人不在提入行開戶或進賬單上的賬號、戶名不符， 提入行應(yīng)填寫退票通知書，匯同第二、三聯(lián)進賬單通 過票據(jù)交換退回出票人開戶行。其會計分錄是： (1) 收款人開戶行： 提入進賬單時： 借：同城票據(jù)交換 提出退票時： 貸：其

10、他應(yīng)付款本票退票戶 13 / 17 頁眉 借：其他應(yīng)付款本票退票戶 貸：同城票據(jù)交換 (2) 持票人開戶行： 收到退票重提的： 借：同城票據(jù)交換 貸：其他應(yīng)付款他行退票 借：其他應(yīng)付款他行退票 貸：同城票據(jù)交換 收到退票退回出票人賬戶的： 借：同城票據(jù)交換 貸：其他應(yīng)付款他行退票 借：其他應(yīng)付款他行退票 貸： XX 存款科目出票人戶 退票資金清算時： 貸：同城票據(jù)交換 第四章 通過支票影像及對公通存方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理 第九條 持票人、出票人在本行不同網(wǎng)點開戶的處理手續(xù) （一）銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到持票 人送來的支票和進賬單時，應(yīng)按照第七條（一）的規(guī)定審查票據(jù)， 無誤

11、的通過行內(nèi)影像系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)付款成功的，支票作業(yè)務(wù) 辦理網(wǎng)點借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單加蓋 清訖章交持票人，會計分錄為： 1、出票人開戶網(wǎng)點 借： XX 存款科目出票人戶 貸：對公通存通兌 2、業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點 借：對公通存通兌 貸： XX 存款科目收款人戶 或貸：對公通存通兌 3、收款人開戶網(wǎng)點（如業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點與收款人開戶網(wǎng)點不一 致時） 借：對公通存通兌 貸： XX 存款科目收款人戶 如票據(jù)審核有誤的， 應(yīng)向客戶打印 “票據(jù)拒絕受理通知書” 加蓋業(yè)務(wù)公章，一聯(lián)留存，一聯(lián)匯同支票及進賬單退還客戶。 如系統(tǒng)付款不成功，應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)付款失敗應(yīng)答信息向客戶 打印“票據(jù)退票通知書”

12、，加蓋業(yè)務(wù)公章，一聯(lián)留存，一聯(lián)匯 同支票及進賬單退還客戶。 （二）銀行受理出票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到出票 人送來的支票和進賬單時，應(yīng)按照第七條（二）的規(guī)定審查票據(jù)， 無誤的通過行內(nèi)對公通存業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)付款成功的，支 票作業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進 賬單作貸方憑證附件，其會計分錄是： 1、 出票人開戶網(wǎng)點 借： XX 存款科目出票人戶 貸：對公通存通兌 2、 收款人開戶網(wǎng)點 借：對公通存通兌 貸： XX 存款科目收款人戶 第十條 持票人在本行開戶、 付款人在其他銀行開戶的處理手續(xù) （一）銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到持票 人送來的支票和進

13、賬單時，需要通過全國支票影像系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù) 的，除按照第七條（一）的規(guī)定審查票據(jù)外，還要檢查支票右下方 是否加蓋統(tǒng)一的銀行機構(gòu)代碼章， 無誤的通過全國支票影像系統(tǒng)進 行票據(jù)的掃描，票據(jù)信息的錄入、復(fù)核及發(fā)送。當(dāng)收到出票行通過 小額支付系統(tǒng)發(fā)回的成功支付應(yīng)答后，應(yīng)答接收網(wǎng)點打印“ XXXX 銀行電子聯(lián)行補充憑證”，第一聯(lián)作借方科目傳票，第二聯(lián)作貸方 科目傳票， 第三聯(lián)作貸方傳票附件。 如果應(yīng)答接收網(wǎng)點為收款人開 戶網(wǎng)點的， 同時抽出原轉(zhuǎn)賬進賬單第二聯(lián)作貸方傳票附件， 第三聯(lián) 加蓋業(yè)務(wù)清訖章作收賬通知交收款人； 如應(yīng)答接收網(wǎng)點不為收款人 開戶網(wǎng)點， 進賬單第二聯(lián)做貸方傳票附件， 同時收款人開戶網(wǎng)點打

14、 印 “ XXXX 銀行電子聯(lián)行補充憑證”，第一聯(lián)作借方科目傳票， 第二聯(lián)作貸方科目傳票， 第三聯(lián)作收賬通知交收款人。 實物支票由 原票據(jù)影像受理網(wǎng)點專夾保管定期歸檔留存?zhèn)洳?。會計分錄為?1、 應(yīng)答接收網(wǎng)點 借：待清算小額支付款項 貸： XX 存款科目收款人戶 或貸：對公通存通兌 2、 收款人開戶網(wǎng)點（收款人不在應(yīng)答接收網(wǎng)點開戶的） 借：對公通存通兌 貸： XX 存款科目收款人戶 （二）出票人開戶行的處理手續(xù)。出票人開戶行接收到支票 影像業(yè)務(wù)后，按照第七條（一）的內(nèi)容審核影像支票，審核無誤的 通過電子驗印系統(tǒng)進行驗印， 驗印成功向主機提交付款。 主機付款 成功，通過小額支付系統(tǒng)向持票人開戶行

15、或其代理收款行發(fā)送成功 付款應(yīng)答，會計分錄為： 借：XX存款科目一一出票人戶 貸：待清算小額支付款項 （三）影像業(yè)務(wù)退票的處理手續(xù)。出票人開戶行審查票據(jù)有 誤或出票人賬戶余額不足支付的，應(yīng)向提示行發(fā)送付款失敗應(yīng)答， 同時發(fā)送退票理由信息。提出行應(yīng)登記結(jié)算票據(jù)簽收登記簿， 打印“票據(jù)退票通知書”匯同支票及進賬單退還持票人并簽收。 第五章 現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)的處理 第十一條 現(xiàn)金支票的處理手續(xù) 出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真審查： （一） 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提 示付款期限是否超過； （二） 支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否 在支票背面 “ 收款人簽章 ”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一 致； （三）出票人的簽章是否符合規(guī)定，并通過電子驗印系統(tǒng)或 手工折角核驗其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的， 其密碼是否正確； （四）支票的大小寫金額是否一致； （五）支票必須記載的事項是否齊全， 出票金額、 出票日期、 收款人名稱是否更改， 其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證 明； （六）出票人賬戶是否有足夠支付的款項； （七）支取的現(xiàn)金是否