必修1第三單元第八課財政與稅收

1、第八課財政與稅收2016高考導(dǎo)航考綱展示考情分析核心提示2012年2013年2014年命題特點(diǎn)國家收入的分配1財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成，稅收與財政的關(guān)系，影響財政收入的因素，財政支出及其構(gòu)成，財政收支平衡廣東26新課標(biāo)全國161.從考查內(nèi)容看，近三年高考在本課的高頻考點(diǎn)是：財政的作用、稅收的種類及其作用。2從考查題型看，命題以選擇題為主，且有一定數(shù)量的圖表、圖像題。3從能力考查看，主要考查學(xué)生獲取和解讀信息、調(diào)動和運(yùn)用知識的能力1.一種意識納稅人意識2兩個關(guān)系財政收支關(guān)系、稅收與財政的關(guān)系3兩個構(gòu)成財政收入的構(gòu)成、財政支出的構(gòu)成4兩個作用財政、稅收的作用5三個特征稅收的三個基本特征6四種

2、行為違反稅法的四種行為2財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財政與宏觀調(diào)控，財政與人民生活保障天津5新課標(biāo)全國12廣東26重慶2北京38(4)安徽38(3)征稅與納稅3稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用北京35浙江25海南5重慶26北京30四川2北京34江蘇8新課標(biāo)全國134依法納稅：納稅人、負(fù)稅人、依法納稅重慶3四川4核心考點(diǎn)1國家收入的分配(高考指數(shù)：)一、財政收入與支出1財政收入及其構(gòu)成：財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。它包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。2稅收與財政的關(guān)系：稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。3影

3、響財政收入的因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。4財政支出的含義：國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用，就是財政支出。5財政支出的構(gòu)成：財政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。6財政收支平衡：當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。二、財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。1國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。2國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。3國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。掃一掃進(jìn)入91導(dǎo)學(xué)網(wǎng)()

4、 財政及其作用一、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不同點(diǎn)地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系對財政收入產(chǎn)生重要影響、直接影響要求要保證國家財政收入的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加社會財富總量國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點(diǎn)二者都是影響財政收入的主要因素誤區(qū)警示國家財政收入越多越好點(diǎn)撥(1)國家財政收入增加，有利于行使國家職能，增強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控能力，集中力量辦大事，為國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展創(chuàng)造條件，從長遠(yuǎn)來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。(2)但在經(jīng)濟(jì)總量一定的前提下，國

5、家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利影響，最終也將妨礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財政收入的增加。(3)財政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，同時還受分配政策的影響。必須在經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會財富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，財政收入不是越多越好，也不是越少越好，必須保持在合理的范圍內(nèi)。二、全面把握財政的三方面作用作用表現(xiàn)舉例是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活

6、水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障具有促進(jìn)資源合理配置的作用國家通過財政支持資金投入大、建設(shè)周期長、投資風(fēng)險大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資源合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢增加對西部的投入、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供給和社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策三、正確理解擴(kuò)張性財政政策與緊縮性財政政策特別提醒財政政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是“逆向”調(diào)節(jié)的，即財政政策的調(diào)控方向與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢是相反的。在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)總需求不足時，可通過擴(kuò)張性財政政策，增支減

7、稅，給經(jīng)濟(jì)“加熱”，以擴(kuò)大總需求；在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)總需求過旺時，可通過緊縮性財政政策，減支增稅，給經(jīng)濟(jì)“降溫”，以抑制總需求。題組一影響財政收入的因素(2014高考新課標(biāo)全國卷，16)財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是()A大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C提高職工工資水平 D擴(kuò)大資本市場規(guī)模解析本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，有利于社會財富不斷增加和國家財政收入增長，B項(xiàng)符合

8、題意。在社會財富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項(xiàng)不符合題意。提高職工工資水平，國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少，也不利于國家財政收入增長，C項(xiàng)不符合題意。資本市場規(guī)模的擴(kuò)大對財政收入沒有直接影響，D項(xiàng)與材料不符。答案B1.受經(jīng)濟(jì)增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響，近年來我國中央財政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二、三十的財政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是因?yàn)?)財政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是緊密聯(lián)系的財政收入和財政支出是國家財政的兩個方面國家要履行職責(zé)必須要有財力上的保證我國的稅收收入是財政收入

9、最重要的來源A BC D解析：選A。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，經(jīng)濟(jì)增速趨緩使得財政收入的增長放緩，符合題意。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，結(jié)構(gòu)性減稅在一定程度上抑制了財政收入的增長，符合題意。與題意無關(guān)，應(yīng)排除。題組二財政的作用(2014高考重慶卷，2)結(jié)合下圖，下列說法正確的是()A目標(biāo)價格制度違背了市場供求規(guī)律B補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌C補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財政改善民生的功能D目標(biāo)價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動解析本題考查宏觀調(diào)控和財政作用的知識。如果價格高于目標(biāo)價格區(qū)間，就補(bǔ)貼消費(fèi)者；低于目標(biāo)價格區(qū)間，就補(bǔ)貼生產(chǎn)者?？梢娬ㄟ^

10、補(bǔ)貼機(jī)制調(diào)節(jié)商品供求，故排除A。補(bǔ)貼生產(chǎn)者，可以保障農(nóng)產(chǎn)品種植者的收益，但不是直接限制價格下跌，故排除B。財政補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者，有利于保障低收入消費(fèi)者的生活水平，故C正確。商品價格由價值決定，受供求關(guān)系影響，目標(biāo)價格制度并不能決定價格的波動范圍，故排除D。答案C2.我國政府肩負(fù)著宏觀調(diào)控的重任，為保障國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)常會打出“組合拳”。下列政策、措施最有可能成為“組合拳”的是()A增加稅收擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模提高存貸款利率B緊縮性財政政策降低稅率提高存貸款利率C減小國債發(fā)行規(guī)模降低存貸款利率增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D積極的財政政策增加貨幣發(fā)行量降低存貸款利率解析：選D。A項(xiàng)中“增加稅收”與“提高存貸款利

11、率”，是經(jīng)濟(jì)過熱時應(yīng)采取的政策，“擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！笔墙?jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時應(yīng)采取的政策，措施相互矛盾，不能入選；B項(xiàng)中“降低稅率”屬于擴(kuò)張性財政政策，與“緊縮性財政政策”相矛盾，不能入選；“減小國債發(fā)行規(guī)?！笔蔷o縮性財政政策，“降低存貸款利率”屬于寬松的貨幣政策，“增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出”屬于擴(kuò)張性財政政策，C項(xiàng)中的措施相互矛盾，不能入選；“降低存貸款利率，增加貨幣發(fā)行量”屬于寬松的貨幣政策，與積極的財政政策都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時應(yīng)采取的政策，故D項(xiàng)符合題意。核心考點(diǎn)2征稅與納稅(高考指數(shù)：)一、稅收及其種類1稅收：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2稅收的基本特征：稅收具有強(qiáng)制性

12、、無償性和固定性的特征。3稅收的種類及其作用根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。(1)增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(2)個人所得稅：是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。二、依法納稅1我國稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，

13、必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。2違反稅法的行為：現(xiàn)實(shí)生活中還存在著偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。3基本義務(wù)：每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。一、全面理解稅收的含義概念稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式理解稅收的目的實(shí)現(xiàn)國家職能憑借的力量國家政權(quán)與財政的關(guān)系依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源稅收的主體國家稅收的依據(jù)稅法，并非隨心所欲、沒有標(biāo)準(zhǔn)稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系二、稅收的基本特征及其關(guān)系強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入

14、，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，稅收的強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收必須具有固定性特別提醒稅收的強(qiáng)制性不只表現(xiàn)為納稅人必須依法納稅，還表現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅；稅收的固定性是相對固定，不是永恒不變；無償性是相對于納稅人而言的。三、增值稅與個人所得稅比較增值稅個人所得稅區(qū)別征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人在我國境

15、內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人稅率比例稅率按應(yīng)稅項(xiàng)目的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率與比例稅率作用可避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入有著積極作用四、全面認(rèn)識稅收的作用分析角度作用表現(xiàn)生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，引導(dǎo)投資需求分配調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會公平交換影響商品價格

16、，調(diào)節(jié)社會供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念財政稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源宏觀調(diào)控是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。通過稅收實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，并對市場主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理國家政權(quán)國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件特別提醒不同稅種，其作用各有特點(diǎn)。例如：個人所得稅能調(diào)節(jié)個人收入分配、促進(jìn)社會公平；增值稅能防止偷漏稅行為；消費(fèi)稅能引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)科學(xué)消費(fèi)；關(guān)稅能調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易；開征房產(chǎn)稅能調(diào)節(jié)商品房需求等。題組一稅收的種類及其特點(diǎn)(2014高考北京卷，34)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)

17、定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是()A稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進(jìn)入更高等級C政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率解析本題考查財政政策、個人所得稅等知識。A、C、D三項(xiàng)都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的措施，不符合“自動穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。個人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟(jì)衰退時人們收入減少，個人所得稅征收額同時減少，從而增加居民消費(fèi)拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)繁榮時人們收入增加，個人所得稅征收

18、額同時增加，B項(xiàng)符合“自動穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。答案B1.我國目前對股息紅利所得采取的是按持股時間長短實(shí)行差別化納稅政策。持股超過1年的，稅負(fù)為5%；持股1個月至1年的，稅負(fù)為10%；持股1個月以內(nèi)的，稅負(fù)為20%。對此措施的正確認(rèn)識是()股息紅利所得應(yīng)繳個人所得稅股息紅利所得應(yīng)繳企業(yè)增值稅國家鼓勵股票投資者長期投資有利于引導(dǎo)人們的消費(fèi)行為A BC D解析：選C。個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅，正確，不符合題意；我國目前對股息紅利所征收的個人所得稅，采取持股時間越長，稅負(fù)越低的政策，此措施有利于鼓勵個人長期投資，正確；說的是消費(fèi)，不符合題意。題組二稅收的作用(2014高考新課標(biāo)全國卷，13

19、)2013年12月，財政部公布了2014年關(guān)稅實(shí)施方案，宣布對760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能()改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費(fèi)需求縮小居民收入差距A BC D解析本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅會增加進(jìn)口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。降低關(guān)稅，進(jìn)口商品的價格會下降，人們對進(jìn)口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費(fèi)需求，符合題意。與材料不符。答案A2.自2014年1月1日起，我國將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小

20、型微利企業(yè)范圍由年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)，擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)。這一措施可能會產(chǎn)生的影響是()A減少國家財政收入減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)影響國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展B降低小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C降低小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加公有制經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展D減輕個人稅收負(fù)擔(dān)增加居民個人消費(fèi)促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展解析：選B。將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍由年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)，擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)，意味著一部分小微企業(yè)會減少納稅，有利于降低小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，從而增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，故選B項(xiàng)。A錯誤

21、，該舉措不會影響國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展；C錯誤，本題和公有制經(jīng)濟(jì)無關(guān)；D不符合題意，材料說的是企業(yè)所得稅，不是個人所得稅。1如何認(rèn)識財政和稅收對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的作用解答此類題目，可從財政和稅收的作用、國家宏觀調(diào)控、科學(xué)發(fā)展觀和小康社會建設(shè)等方面分析說明。具體包括：財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，具有促進(jìn)資源合理配置的作用，具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用；稅收對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國民收入的分配具有調(diào)節(jié)作用；財政和稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，運(yùn)用財政和稅收手段進(jìn)行調(diào)節(jié)，有利于促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展；發(fā)揮財政和稅收的調(diào)節(jié)作用，也是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面建成小康社會的要求。2怎樣發(fā)揮財政和稅收對

22、社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用解答此類題目，可從影響財政收入的因素、財政政策的運(yùn)用、依法納稅和加強(qiáng)稅收征管等方面思考。具體包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，充分發(fā)揮財政的作用，必須促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，增加財政收入；分配政策是影響財政收入的主要因素，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配制度，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高；根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，制定和實(shí)施必要的財政政策，通過財政收支和稅收的增減，保持社會總供給與總需求的基本平衡，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行；公民應(yīng)依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅收的征管。2015年繼續(xù)實(shí)施積極財政政策并加大力度背景材料(鏈接生活實(shí)例！)材料一2

23、014年12月9日至11日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議在北京舉行。會議提出，2015年經(jīng)濟(jì)工作要堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面深化改革，保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。積極的財政政策要有力度，貨幣政策要更加注重松緊適度。要促進(jìn)“三駕馬車”更均衡地拉動增長。材料二2014年12月29日至30日，全國財政工作會議在北京召開。會議強(qiáng)調(diào)，2015年財政工作應(yīng)主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，深入推進(jìn)財稅體制改革，繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策并適當(dāng)加大力度，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)領(lǐng)域特別是民生支出，立足于?；尽⒍档拙€、促公平。要把著力點(diǎn)放到轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)上來，落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，深入開展科

24、技成果使用、處置和收益管理改革試點(diǎn)，支持加快推進(jìn)科技重大專項(xiàng)工作；發(fā)揮投資拉動增長的關(guān)鍵作用，發(fā)揮消費(fèi)穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)作用，發(fā)揮出口促進(jìn)增長的支撐作用，促進(jìn)“三駕馬車”更均衡地拉動增長。要促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排，支持開展水污染防治，加大對大氣污染治理的投入。積極推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展，加快轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式，支持提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。命題視角(打開思維之窗！)命題角度1：結(jié)合材料，簡要說明我國財政確保民生支出的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。提示：(1)這是由社會主義的本質(zhì)要求和共同富裕的根本目標(biāo)決定的。(2)是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本，全面建成小康社會，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。(3)國家

25、財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧。命題角度2：結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明我國財政對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的作用。提示：(1)國家財政具有優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。實(shí)施積極的財政政策并加大力度，有利于實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中求進(jìn)。(2)財政支持落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，開展科技成果使用、處置和收益管理改革試點(diǎn)，支持加快推進(jìn)科技重大專項(xiàng)工作，有利于增強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的動力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。(3)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，發(fā)揮投資拉動增長的關(guān)鍵作用，發(fā)揮消費(fèi)穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)作用，發(fā)揮出口促進(jìn)增長的支撐作用，促進(jìn)“三駕馬車

26、”更均衡地拉動增長，有利于推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益。(4)加大財政投入，積極推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展，有利于解決“三農(nóng)”問題，推動城鄉(xiāng)發(fā)展一體化。(5)加大財政對促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排的支出，有利于全面促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。創(chuàng)新體驗(yàn)(提升做題能力！)12014年12月11日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，2015年繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策，同時加大實(shí)施力度。下列能體現(xiàn)積極財政政策力度加大的是()央行下調(diào)一年期存貸款基準(zhǔn)利率我國財政赤字提高至2.6%提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)發(fā)改委適時提高燃油消費(fèi)稅A BC D解析：選D。積極財政政策要求增加財

27、政支出，減少稅收。擴(kuò)大財政赤字，提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，意味著增加財政支出，體現(xiàn)了積極財政政策力度加大，正確且符合題意。屬于貨幣政策，與題意無關(guān)；提高稅率與題意不符。22014年12月30日，全國財政工作會議強(qiáng)調(diào)，2015年要優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保民生支出，立足于保基本、兜底線、促公平。這說明國家財政()A是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障B能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C能夠有效調(diào)節(jié)供求，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D是實(shí)現(xiàn)初次分配更加注重公平的重要手段解析：選A?！按_保民生支出，立足于保基本、兜底線、促公平”，體現(xiàn)了國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，應(yīng)選A項(xiàng)。B、C兩

28、項(xiàng)不符合題意；D項(xiàng)“初次分配”的說法錯誤。32015年，我國財政工作應(yīng)主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，努力促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。下列屬于合理財政措施的有()加大公共財政支出生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大擴(kuò)大內(nèi)需拉動經(jīng)濟(jì)增長下調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)減輕生產(chǎn)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施積極財政政策擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模投資增加刺激經(jīng)濟(jì)增長降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率增加市場貨幣流通量消費(fèi)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)發(fā)展A BC D解析：選B。加大公共財政支出，有利于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，從而擴(kuò)大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)增長，正確；“下調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)”的說法錯誤；實(shí)施積極財政政策，擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模，有利于增加投資，刺激經(jīng)濟(jì)增長，正確；屬于貨幣政策，不符合題意。一、

29、選擇題12014年7月16日，國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，上半年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值269 044億元，同比增長7.4%；全國公共財政總收入74 638億元，同比增長8.8%，其中，稅收總收入64 268.74億元，同比增長8.5%。這說明()稅收是我國財政收入最重要的來源分配政策是影響財政收入的重要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證A BC D解析：選A。本題考查稅收與財政的關(guān)系、影響財政收入的主要因素。隨著國內(nèi)生產(chǎn)總值增長，稅收收入增加，財政收入也獲得增長，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，稅收是我國財政收入最重要的來源，符合題意。2黨的十八屆三中

30、全會提出，劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社會保障基金。完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，提高國有資本收益上繳公共財政比例，2020年提高到30%，相關(guān)資金更多用于保障和改善民生。此舉()有利于增加國家的財政收入表明政府財政支出面臨壓力是國家調(diào)整分配政策的體現(xiàn)必將減少國有企業(yè)利潤收入A BC D解析：選B。利潤收入是國家財政收入的重要組成部分，“提高國有資本收益上繳公共財政比例”，有利于增加國家的財政收入，符合題意；“劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社會保障基金，以保障和改善民生”，表明國家充分發(fā)揮財政在保障民生、調(diào)節(jié)資源配置中的作用，這是國家調(diào)整分配政策的體現(xiàn)，符合題意。不符合題意；說法過于絕對，應(yīng)排除。2014年8月31

31、日，素有“經(jīng)濟(jì)憲法”之稱的預(yù)算法修正案草案經(jīng)十二屆全國人大第十次會議審議表決通過，新預(yù)算法涉及我國生財、聚財、用財?shù)母鱾€方面，將拉開新一輪財稅改革序幕。據(jù)此回答34題。3“生財”之道的根本在于()A提高財政收入在GDP中的比重B提高稅率，增加稅收收入C減少財政支出，增發(fā)國債D發(fā)展生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長解析：選D。影響財政收入的因素很多，最重要的有兩個：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，二是分配政策。所以增加財政收入的方法也有兩個，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是基礎(chǔ)性的，而制定正確的分配政策是重要措施，故選D項(xiàng)。A、B、C三項(xiàng)不符合題意。4“聚財”之度在于()A財政收入的增幅與國民收入同步B財政收入的增幅應(yīng)高于國民收入增幅C財

32、政收入增長應(yīng)與生產(chǎn)發(fā)展、人民生活水平提高相適應(yīng)D財政收支應(yīng)避免出現(xiàn)財政赤字解析：選C。財政收入的增長受分配政策的影響，國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，故選C項(xiàng)。A、B、D三項(xiàng)說法錯誤。5根據(jù)2014年預(yù)算報告，今年全國財政收入總量為140 530億元，全國財政支出總量為154 030億元，收支差額13 500億元，赤字率為2.1%左右。下列關(guān)于財政收入和支出關(guān)系的說法，正確的是()受多種因素的制約，財政收支完全相等幾乎不存在只有財政盈余才有利于促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展財政略有盈余或略有赤字都屬于財政收支平衡財政赤字不利于促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)

33、展A BC D解析：選B。本題考查對財政收支狀況的認(rèn)識。說法正確。對財政盈余和財政赤字的說法過于絕對，應(yīng)排除。62014年我國繼續(xù)推進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，將新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由年人均280元提高到320元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每年35元。這表明()我國初次分配更加注重社會公平財政是促進(jìn)社會公平的物質(zhì)保障國家不斷健全社會保障體系商業(yè)保險提供的是基本生活保障A BC D解析：選C。本題考查財政的作用。國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國家加大財政投入，完善基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，有利于健全社會保障體系，促進(jìn)社會公平，符合題意，故選C項(xiàng)。中的“初次

34、分配”表述錯誤，中的“商業(yè)保險”不符合題意，應(yīng)為社會保險。7在廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況和2014年預(yù)算草案的報告中，“實(shí)施環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測能力建設(shè)省級配套資金”省級公共財政投入為1 000萬元，“污染減排專項(xiàng)資金”投入為58 830萬元，“重金屬污染防治專項(xiàng)資金”投入為5 000萬元等。這說明()A財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證B財政發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置的作用C財政發(fā)揮改善人民生活的作用D財政發(fā)揮促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用解析：選B。省級公共財政對于環(huán)保專項(xiàng)資金的總投入，是國家通過財政手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進(jìn)資源的合理配置，故B項(xiàng)正確；A、C、D三項(xiàng)均不符合題意。82014

35、年8月10日，財政部發(fā)行2014年第七期儲蓄國債(電子式)和2014年第八期儲蓄國債(電子式)。兩期國債均為固定利率、固定期限品種，最大發(fā)行總額為400億元。這一政策發(fā)揮影響的路徑是()增加財政收入增加國內(nèi)需求擴(kuò)大政府投資刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展A BC D解析：選B。本題考查擴(kuò)張性財政政策。增發(fā)國債會形成財政收入，再用于擴(kuò)大政府投資，會刺激投資需求，發(fā)揮消費(fèi)對生產(chǎn)的反作用，刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，故選B項(xiàng)。9目前，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()A確保國家職能實(shí)現(xiàn)B取之于民、用之于民C具有強(qiáng)制性的

36、基本特征D可以增加國家財政收入解析：選C。按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅，說明稅收具有強(qiáng)制性特征，應(yīng)選C項(xiàng)。A、D兩項(xiàng)是稅收的作用，B項(xiàng)是我國稅收的性質(zhì)，與題意不符。10漫畫上調(diào)告訴我們，個人所得稅的上調(diào)()有利于增加國家財政收入有利于增加國家稅收收入有利于減輕低收入者的稅收負(fù)擔(dān)能夠調(diào)節(jié)過高收入，實(shí)現(xiàn)社會公平A BC D解析：選D。個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)是國家通過稅收調(diào)節(jié)收入差距的體現(xiàn)，有利于降低低收入者的稅負(fù)，調(diào)節(jié)過高收入，實(shí)現(xiàn)社會公平，符合漫畫寓意。個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)，一定程度上會減少國家的稅收收入和財政收入，錯誤。11自2014年6月1日起，財政部和國家稅務(wù)總局

37、將電信業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍。國家推進(jìn)“營改增”結(jié)構(gòu)性減稅改革，有利于()拓寬財政收入來源，釋放改革紅利避免重復(fù)征稅，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展A BC D解析：選C?！盃I改增”有利于避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，應(yīng)選；“營改增”結(jié)構(gòu)性減稅，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，應(yīng)選?！盃I改增”并沒有拓寬財政收入來源，不符合題意；是個人所得稅的作用，與題意無關(guān)。12某地稅務(wù)部門依據(jù)納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人分為ABCD四個等級，獲得A級的納稅人可免除部分稅務(wù)檢查，而D級納稅人將成為重點(diǎn)監(jiān)控對象。納稅信用等級也成為銀行信貸的重要參考依據(jù)。該地的做法()能夠杜絕企業(yè)偷漏稅行為有利于促使企業(yè)積極履行社會責(zé)任能夠增強(qiáng)企業(yè)依法納稅意識能確保國家財政收入的增加A BC D解析：選C?！凹{稅信用等級也成為銀行信貸的重要參考依據(jù)”，有利于促使企業(yè)積極履行社會責(zé)任，增強(qiáng)企業(yè)依法納稅意識，符合題意。觀點(diǎn)錯誤，其做法不能杜絕企業(yè)偷漏稅行為；“確保國家財政收入的增加”說法太絕對。二、非選擇題13分析圖表，回答問題。表一2014年上半年我國經(jīng)濟(jì)增長情況項(xiàng)目累計(jì)總額(億元)